商业银行资本

1、第三章 商业银行资本通过本章学习掌握商业银行资本的功能及构成、资本充足度的涵义及资本充足率的计算，并了解新资本协议草案的内容。要求掌握商业银行资本筹集的方法与资本支持资产模型，并了解我国商业银行的资本现状及如何提高我国商业银行的资本充足率。 11. 银行资本及构成1.1 商业银行资本类型会计资本监管资本经济资本1.2 银行资本的概念双重资本一级资本（权益资本、核心资本）二级资本（债务资本、附属资本）22. 银行资本的功能保护功能营业功能管理功能33. 银行资本的杠杆作用资产5000资本400净收益50资本与资产比例8%资产收益率1%资本杠杆乘数12.5资本收益率12.5%44. 商业银行资本充

2、足性4.1 银行资本充足性的含义资本数量的充足性（适度）资本结构的合理性4.2 银行资本充足性的测定资本与存款比率资本与总资产比率资本与风险资产比率分类比率法（纽约公式）综合分析法54.3巴塞尔协议I1988年4.3.1巴塞尔协议I的主要内容对银行资本作了重新规定，认为资本分作核心资本与附属资本两大类，克服了以前各种方法将本质不同的资本视同一体的不足；将银行资产负债表表内资产分作五类，并分别对各类资产规定风险权数，用以计算风险资产；历史性地把银行表外资产纳入监督范围，对不同种类的表外资产规定了信用转换系数，并据以测算出其相当于表内风险资产的金额不仅规定银行总资本与风险资产的比率不得低于8%，而

3、且要求核心资本比率不得低于4%，同时还对贷款准备金、次级长期债务等进行了限制64.3.2巴塞尔协议I对银行资本的规定(1)(1)核心资本:核心资本包括股本和公开储备。股本：包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积的优先股；公开储备：是指通过保留盈余和其他盈余的方式在资产负债表上明确反映的储备。 74.3.2巴塞尔协议I对银行资本的规定(2)(2)附属资本包括非公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期附属债务。非公开储备：该储备不公开在资产负债表上标明，但却反映在损益表内，并为银行的监管机构所接受。 资产重估储备：包括物业重估储备和证券重估储备。 普通准备金：指用于防备目前尚不能确

4、定的损失的准备金或呆账准备金。长期次级债务：包括普通的、无担保的、初次所定期限最少五年以上的次级债务资本工具和不许购回的优先股。混合资本工具：指既有股本性质又有债务性质的混合工具。84.3.3 资本充足率的计算一家银行的资本规模为100万元人民币，总资产为1500万元人民币，该行的资产负债表内和表外项目如下： 94.3.3 资本充足率的计算（续1）104.3.3 资本充足率的计算（续2）首先计算表外项目的信用对等额，将表外项目转变为对等数量的银行贷款，以衡量银行的风险。 表外项目 账面价值 转换系数 对等信贷额 银行提供的 备用信用证 150 1.00 = 150 对企业的 长期信贷承诺 30

5、0 0.5 = 150 114.3.3 资本充足率的计算（续3）然后将表内资产和表外项目对等信贷额乘以相应的风险权数，结果如下： 风险权重为0%类 现金 75 短期政府债券 300 风险权重为20%类 国内银行存款 75 备用信用证的信用对等额 150风险权重为50%类 家庭住宅抵押贷款 75风险权重为100%类 对企业的贷款 975 对企业的长期信贷承诺对等额 150 银行风险加权总资产=（75+300）0+（75+150）0.2+750.5+(975+150) 1 = 1207.5124.3.3 资本充足率的计算（续4） 该银行的资本充足率 = 总资本/风险加权总资产= 100/1207.

6、5= 8.28%134.3.4 巴塞尔协议I的作用和不足（1）巴塞尔协议I的作用降低了某些银行的资本杠杆乘数，有利于银行间的公平、合理竞争有利于银行增加抵抗各种风险的能力，提高银行经营的稳健性（2）巴塞尔协议I的不足规定的风险权重并不能准确地反映该项资产的风险仅考虑信用风险，忽略市场风险和操作风险144.4 巴塞尔协议I的补充协议：1996年结合市场风险的资本协议修正案4.4.1 银行帐户（存贷款等传统银行业务及衍生产品）主要面临信用风险，交易帐户（债券、股票、外汇、商品交易及衍生产品）主要面临市场风险，最低资本要求为信用风险与市场风险所需资本之和市场风险资本12.5信用风险加权资产资本充足率

7、的分母三级资本：短期次级债务154.4.2 计算市场风险资本要求的方法标准法：分别计算利率风险、汇率风险、股权头寸风险、商品头寸风险、期权头寸风险，加总得到市场风险总值内部模型法（VaR）164.5 1997年有效银行监管核心原则除要求监管者规定能反映银行风险程度的最低资本要求之外，更强调对银行发照、日常经营、风险防范、内控制度、管理信息系统等方面进行全方位、多角度的系统性监控174.6 巴塞尔协议II4.6.1 第一支柱：最低资本要求改进了信用风险的计量方法标准法内部评级法将操作风险纳入资本监管的范畴基本指标法标准法内部度量法184.6 巴塞尔协议II（续）4.6.2 第二支柱：监督检查过程

8、4.6.3 第三支柱：市场约束建立统一标准的信息披露制度194.7 巴塞尔协议III一级资本充足率由4%上升到6%普通股构成的一级核心资本占风险资产比例由2%上升到4.5%2.5%的资本留存 缓冲02.5%的逆周期资本缓冲系统性重要银行附加资本要求1%一级资本占总资产（非加权）比例（杠杆率）下限为3%流动性覆盖比率LCR（优质流动性资产储备/未来30 日的资金净流出量）100%净稳定资金比例NSFR（可用的稳定资金（ASF）/业务所需的稳定资金（RSF） 100%205.银行的资本管理与对策5.1 分子策略5.1.1 内源资本优点：筹资成本低不影响现有股东的控制权避免稀释股权收益率缺点：扩张能

9、力受银行资产收益率、股东分红压力和银行法定资本比率的制约21资产持续增长模型22资产持续增长模型235.1.2 外源资本普通股优先股次级长期债券可转换债券245.1.3 资本计划以银行的财务计划和监管部门的资本要求为基础，估算资本需要量估计银行内部能够生成的资本数量评价各种外源资本渠道，确定筹资计划25资本计划计算题1A银行2002年拥有资产5000万元，股权资本200万元，正好满足一级资本对总资产比率为4%的要求，股息支付率为40%。A银行计划2002年资产增长率为10%，资产收益率为0.5%，若股息支付率保持不变，如何保证达到4%的一级资本比率要求？26资本计划计算题2某银行的总资产为50

10、亿元，红利分配比例为40%，总资本与总资产的比例为8%计划1：假设银行维持40%的红利分配比例和8%的资本与资产的比例，银行要实现8%的资产增长率，则相应的资产收益率应为多少？计划2:假设银行维持40%的红利分配比例和8%的资本与资产的比例，银行要实现12%的资产增长率，则相应的资产收益率应为多少？计划3:假设银行维持0.99%的资产收益率和8%的资本与资产的比例，银行要实现12%的资产增长率，则相应的红利分配比例应为多少？假设银行维持8%的资本与资产的比例、40%的分红比例和0.99%的资产收益率，银行要通过增加外源资本来实现实现12%的资产增长率，则银行应筹集的外源资本应为多少？275.2

11、分母策略压缩银行的资产规模调整资产结构286.我国商业银行的资本充足状况分析1997年调低了国有商业银行的所得税税率，从55%的所得税外加7%的调节税下调至一般工商业的33%的税率，从而提高了国有商业银行自我积累一部分资本金的能力。1998年国家财政向工、农、中、建四家国有商业银行补充了2700亿元资本金，使国有商业银行的资本充足率有了显着提高。1999年4月国家决定成立信达资产管理公司，同年10月又成立了华融、长城、东方三家资产管理公司，由它们接收相当一部分由于政策性贷款及在转轨期间所形成的不良资产，使国有商业银行减轻了核销和准备核销不良资产的资本负担。296.我国商业银行的资本充足状况分析

12、（续）2003年12月31日，国务院宣布将450亿美元的外汇储备注资中国银行和中国建设银行，主要用于两家商业银行完善公司治理结构上，促进其进行股份制改革。2005年4月中国国务院批准向中国最大的银行中国工商银行(ICBC)注资150亿美元，对该银行进行重组，并最终让它在海外上市。对一些股份制商业银行则通过批准其增资扩股，符合条件的批准其上市，通过资本市场集资，扩充资本金。2004年商业银行开始在银行间市场发行次级债，补充附属资本，累计发行次级债861亿元。2005年中国建设银行上市2006年中国银行、中国工商银行上市2010年农业银行上市 30国内外银行总资产风险承载水平比较表 资本充足率(1)总资产(2)贷款占总资产