中小企业内部审计外包服务问题研究

1、中小企业内部审计外包效劳问题研究中小企业内部审计外包效劳问题研究随着市场经济体制的逐步完善，企业经营管理活动难度也随之加大。一些企业为了减少管理本钱或是转移经营风险等，将一些非专业区域业务外包，而内部审计外包业务便应运而生。在国外，企业内部审计外包已成为一种趋势。然而，由于缺乏有效的执行与控制制度，我国企业内部审计独立性不强、执行效率不高，企业内部审计外包为解决这一问题提供了有效的方法。以下主要分析了中小企业的内部审计外包效劳问题。1.中小企业内部审计外包的存在问题及意义1.1企业指导缺乏足够的重视在大多数中小企业中，企业指导往往只重视消费经营的管理，未能意识到内部审计的潜在价值，无视了内部审

2、计的长期性及隐蔽性特征，对内部审计的重视远远不够，一些企业甚至并未设置有内部审计机构。1.2独立性不高，未能准确定位机构职能当前，大多数中小企业属于民营企业，主要采取家族式管理方式，不合适开展内部审计工作。实际上，这类型企业的内部审计由于受经营机构与其他部门影响，自身独立性不高，一些企业内部审计人员往往身兼多职。另外，民营企业的内部审计重点主要是查错纠弊堵塞破绽等，把审计对象看作对立面，很少用积极方式提出、分析与解决问题，起点与定位低。1.3缺乏先进的内部审计手段，审计人员素质不高在当前的中小企业中，内部审计人员主要是会计兼职，根本没有专业的内部审计人员。另外，审计形式上主要是财务核算的真实性

3、审计，根本与管理层及内控制度无关，风险导向意识相对较低。1.4外包有利于内部审计职能的充分发挥在一些中小企业中，内部审计外包的趋势日益明显，主要是因为会计事务所及注册会计师有专业知识，可充分运用自身优本文由论文联盟.Ll.搜集整理势为客户提供有效的效劳，使来自内部控制的风险大大减少，风险防范才能明显增强。2.中小企业内部审计外包的形式及优势2.1内部审计外包的形式现阶段，内部审计外包的形式主要有两种：全部外包、局部外包。企业不设内部审计机构，而是以契约形式将内部审计职能完全委托给外部专业机构及人员执行，那么为全部外包。企业设立内部审计机构，组织日常财务审计及经营管理审计，同时又委托外部专家进展

4、特殊工程的审计，那么为局部外包。在这两种形式的根底上，局部外包还可分为管理咨询、合作内审、协力委外等多种形式。内部审计全部外存在的弊端相对较多，如契约不完备、忠诚度低、内部审计日常沟通不良等问题，故在国内应用受到了较大限制。针对这些问题，中小企业假如采用全部外包的方式，起码应设有内部审计长，监视审计业务的执行情况，且可以担任中介机构与管理层的沟通媒介，这能在一定程度上预防外部审计与企业目的相背离，有利于企业日后进展内部审计机构建立。2.2局部外包的优势有利于经营效率的进步。中小企业采取内部审计外包的方式，可以引进专业人员参与管理，大大进步了企业的经营管理工作有效性，企业经营效率也显著进步。有利

5、于减少企业的运行本钱。一般来说，内部审计外包主要通过这两种方式来降低本钱：第一，减少招募、培训及维持本钱；第二，减少软件开发及购置方面的本钱支出。有利于管理人员综合素质的提升。采取内部审计局部外包的方式，有利于管理人员经历及综合素质的进一步提升，为企业培养更多的优秀人才。有利于实现对资源的合理配置，进一步提升企业的核心竞争力。有利于企业进一步保持内部审计的独立性。3.中小企业内部审计局部外包潜在的风险与应对措施3.1潜在风险保密问题。在内部审计过程中，为了尽可能地保证内部审计质量，企业往往需要将一些重要信息告知会计师事务所，包括一些战略性管理信息，这不可防止地存在着泄漏商业机密的风险。质量问题

6、。外部审计人员理解及确定效劳重点主要是通过公开的资料与询问、观察方式进展，期间常会遇到各种问题，由于缺乏理解，极易做出错误的判断。另外，内部审计外包后，外部审计人员往往需要根据合同形式开展工作。寻租行为。内部审计外包对企业及事务所都会产生很深远的影响。一般来说，各种利益集团会采取不同的方式在审计法律的修改、施行等方面获取自身利益。因此，假设外包决定者拥有太大的权利，极易滋生舞弊及腐败，不利于企业的安康开展。独立性风险。内部审计外包一般是直接向董事会或是最高指导层负责，独立性较高。然而，假设同一家会计师事务所兼任内部与外部审计，其独立性那么会受到质疑，管理层也会丧失客观的信息渠道。3.2应对措施

7、1慎重选那么外包方式假如中小企业设有内部审计机构，最好选择协力委外的内部审计外包方式，然后由专业才能强及独立性强的外部审计师负责非核心竞争力的业务，而关系核心竞争的业务那么由企业的内部审计师完成，最大限度地发挥内外部审计师的优势，使内部审计职能的灵敏性大大进步，有效防止了核心竞争力受影响。即使企业未设立有内部审计机构，与核心竞争力有关的也应有由内部人员完成。2慎重选择外包方国外相关资料说明，外包效劳提供者主要是会计师事务所。通过选择会计事务所，可在一定程度上降低企业的经营风险，但选择事务所时必须充分考虑一系列的因素：事务所的资质。选择事务所时，应尽可能选择实力雄厚的；事务所的执业信誉。职业信誉

8、够好，这能在一定可以程度上降低外包过程中的风险；事务所的专业程度。只有高素质的专业内部审计人员，才能胜任复杂且专业的内审工作；事务所收费标准。通过考虑以上因素后，才能选择最正确的合作伙伴，进一步保证内部审计的工作质量与平安。除了慎重选择合作的事务所外，还应慎重选择审计人员，以免出现审计人员素质不高而发生泄密风险的事件。3慎重签订外包合同合同是双方之间就相关事项协商、统一规定的一项契约。企业管理层应根据外包合同的相关规定进展深化研究，然后用书面形式就相关内容做出明确规定，并保证内容的详细与详细。内部审计外包合同的内容主要包括以下几个方面：效劳范围、审计条款、平安保密、业绩标准等。4注重对自身内部审计人员素质的培养内部审计人员的综合素质是否良好，也会直接影响到内部审计工作的质量与平安。因此，企业不但要考虑外部力量对自身内部审计的影响，还要重视企业自身内部审计人员的培养。为此，企业在选择内部审计人员时，应注意考虑应聘者的职业素养、专业知识、沟通技能等因素；同时，积极组织对内部审计人员专业知识教育及职能培训，以最大限度地保证内部审计人员的综合素质。小结在中小企业的开展中，内部审计是一项重要的工作，对进步企业竞争实力具有重要意义。内部审计外包主要是通过观察