ERP中的资金管理

1、 ERP中的资金管理资金管理（Treasury）是是现代企业管理的的一项重要内容。围围绕企业生存，发发展，获利的很多多问题都和资金管管理相关，比如如如何降低库存是管管理中极为关键的的问题。降低库存存的一个主要目的的就是盘活资金。为为了获得更多的资资金用于企业的发发展，向银行贷款款几乎是每一个企企业的必经之路，但但银行贷款的利息息却又使企业的财财务费用急剧上升升。即便是股份制制企业，可以通过过公开市场筹措到到大量资金，但是是面对资本市场，却却仍然存在一个投投资回报的问题。如如何平衡自有资金金和借贷资金之间间的关系，是企业业面临的一大课题题。企业一方面要要保持资金适当的的流动性以应付到到期的债务，

2、另一一方面又必须有效效地降低资金占压压成本。在商贸企业中，高效的的资金流管理和物物流管理构成了企企业的核心竞争力力。3。如果能将每个业务部门门乃至每一笔业务务的资金占压成本本量化，那无疑将将大大地增强绩效效考核和决策的科科学性。这种需求求在结构庞大，产产品线众多 的企企业里往往也会存存在。K。ERP是现代企业的内内部管理平台。除除了人们熟知的MRP等等管理工具之外，ERP为为企业资金管理领领域也提供了丰富富的分析工具。目目前国内已经有相相当数量的企业开开始运用ERP进进行资金管理，本本文旨在介绍在ERP环环境下，资金管理理的各种概念，工工具及其实现。G。集成环境下的资金管理理ERP的一个重要特

3、点点是集成。现代ERP系系统在功能上涵盖盖了企业运作的所所有方面。U。集成（Integration） 使得在ERP平平台上工作的人们们用一个声音说话话，他们所面对的的是一套源头唯一一而且勾稽准确的的数据。J。ERP中的资金管理就就是根植于这种集集成环境下的。在在我们详细介绍资资金管理所处的集集成环境前，首先先让我们看一个重重要的资金管理概概念：X。一 会计科目的层次在财务会计中, 我们们通常会对会计科科目进行一定的分分类，比如资产类类，负债类，权益益类或损益类。但但在资金管理中对对于会计科目存在在另一种视角。如如图一所示，会计计科目被置于三个个层次之上。ERP系系统中资金管理对对会计科目的分层

4、层使之相对于其他他会计软件确立了了绝对的优势：即即不需要任何人工工分析，系统自动动实时生成现金金流量表。G。我们知道，国内绝大多多数会计软件对于于现金流量表的的处理方法是在输输入会计分录时，增增加现金和现金等等价物科目的输入入内容即指明每笔现现金收支是属于那那一个表项。这一一方面增加了会计计工作量，另一方方面由于在每笔收收付款时必须人工工查找该笔往来最最初产生的原因，使使得输入的准确性性大受影响。特别别当一笔收付款对对应多个表项时，如如给供应商付款时时包括了货款和增增值税两个表项，这这种方法要求将分分录中现金行手工工计算并拆分成几几行，造成不必要要的麻烦和错误。而而ERP系统完全全杜绝了此种方

5、法法的弊病。O。资金管理模块将会计科科目分为三个层次次：现金层 包含货币资金金和短期投资等科科目，它相当于我我国企业会计准准则-现金流量表表（本文中略作作现金流量表）中中对于现金和现金金等价物 的定义义。即库存现金，能能随时支取的银行行存款和其他货币币资金以及三个月月内到期的短期债债券等期限短，流流动性强，易于转转换为已知金额现现金，价值变动风风险很小的投资。我我们将在下一期的的文章中介绍如何何利用ERP中的的资金管理概念实实时生成现金流流量表。O。收入支出层 包含的科科目代表了企业现现金流量的起源。比比如产品销售收入入代表了现金流入入的起源，固定资资产，库存商品代代表了现金流出的的起源。而长

6、期投投资，应交税金的的明细科目则分别别代表了现金流入入和流出。所有的的权益类和损益类类科目都应包含在在这一层。这一层层对应于现金流流量表中现金流流量的分类或者说说直接反映了现现金流量表表项项一至四。即经营营活动，投资活动动，筹资活动产生生的现金流量以及及汇率变动对现金金的影响额（包括括明细项目）。r。应收应付层 虽然称为为应收应付层，但但它不仅包含应收收帐款和应付帐款款，而且还包含预预收和预付帐款，其其他应收和应付款款，应收和应付票票据等科目。这一一层的科目反映了了收入和支出在形形成现金流量之前前以短期债权债务务存在的临时状态态。它对应现金金流量表 指南中中计算各表项时的的调整项。9。ERP中

7、的资金管理模模块是一个数据接接收系统。通过对对财务会计中的科科目分层，财务会会计的帐务处理被被自动地转换成了了资金管理的语言言。W。下文我们将详细介绍这这种转换。完成从从财务会计数据到到资金管理数据的的转换并不需要额额外的数据输入工工作。这样一方面面减少了日常财务务工作的负荷，另另一方面保证了财财务会计和资金管管理两个领域信息息的一致。在ERP系系统实施过程中，财财务会计模块会定定义会计科目表。与与此同时，资金管管理模块需要对所所有的科目进行上上述的分层。K。二 集成中的资金管理理科目分层之后，我们看看一看资金管理是是怎样集成到整个个ERP中的。如如图二所示，在资资金管理的上方是是ERP中业务

8、和和物流(Logistics)的各个模块：销销售，生产，采购购和库存管理。整整个业务流程很难难一言概括，也不不是本文的重点，因因此我们仅做简要要介绍作为本篇的的背景：w。企业销售人员进行各种种售前活动，签定定销售合同。ERP运运行MPS和MRP，生生成生产定单和采采购申请，分别由由生产部门和采购购部门完成。而库库存管理部门通过过系统集成管理库库存，如采购合同同收货，生产定单单的收发货和销售售发货。采购合同同的完成需经过收收货入库和供应商商发票校验等步骤骤，最终系统根据据付款条款生成付付款建议，由出纳纳审核后正式付款款。同样的，销售售合同必须经过销销售发货和财务部部开票等步骤，风风险管理部门根据

9、据公司政策进行催催款和对帐，最终终收到货款。J。ERP通过整合企业内内部流程，规范信信息流转，保证了了各部门的协同工工作。7。在上述流程运转中，有有些业务行为需要要用会计的语言记记录下来，如销售售环节的开票，发发货，收款以及采采购环节的收货，发发票校验和付款。这这时业务和财务的的集成体现在ERP的的自动记帐功能上系统根据业务务部门提供的信息息在会计模块中自自动产生会计分录录并更新帐簿。图图二中的黑色箭头头就代表了自动记记帐，而箭头指向向的圆环表示生成成的会计分录根据据科目的三个层次次又被转换成了资资金管理的语言。A。例如当库存管理部门针针对某张销售合同同发货出库时，系系统根据发出的商商品，发出

10、商品的的库存地等信息自自动生成 借：产产品销售成本 贷：库存商品 金额为该批次次产品成本的会计计分录。由于产品品销售成本和库存存商品同属资金管管理中收入支出层层 ，因此这笔凭凭证不会在资金管管理中产生影响。K。又如当财务参照该次发发货在系统中生成成发票时，系统将将自动生成 借：应收帐款-该客客户明细 贷：产产品销售收入 贷贷：应交税金 的的会计分录。由于于应收帐款属于应应收应付层 ，而而产品销售收入和和应交税金都属于于收入支出层 。因因此这笔业务会对对资金管理产生影影响，但此时还没没有形成现金流。j。最后当收到销售货款时时财务在系统中输输入会计分录 借借：银行存款 贷贷：应收帐款-该该客户明细。银行行存款属于现金层层 ，而应收帐款款属于应收应付层层 ，因此这笔业业务也会对资金管管理产生影响，而而且已经形成了现现金流。7。从上述三个例子中，我我们可以看到系统统判断一笔分录是是否对资金管理产产生影响取决于该该笔分录的各个行行项目是否跨越了了不同的会计科目目层次。我们将在在下一期文章