03第三章税收征管法

1、 财经法规第三章1. 国家征税税以法律形式式预先规定征征税范围和征征收比例是指指税收特征的的()。A. 强制制性B. 无偿偿性C. 固定定性D. 客观观性【参考答案】C2. 下列各项项中，属于税税收“三性”的核心是()。A. 固定定性B. 强制制性C. 无偿偿性D. 自愿愿性【参考答案】C3. 区分不同同税种的主要要标志是()。A. 税率率B. 纳税税主体C. 税目目D. 征税税对象【参考答案】D4. 对同一课课税对象，无无论其数额大大小，都按照照相同比例征征税的税率是是()。A. 比例例税率B. 累进进税率C. 定额额税率D. 幅度度税率【参考答案】A5. 下列各项项中，属于财财产税的是()

2、。A. 增值值税B. 企业业所得税C. 车船船税D. 车辆辆购置税【参考答案】C6. 下列各项项中，属于中中央地方共享享税的是()。A. 契税税B. 消费费税C. 车船船税D. 增值值税【参考答案】D7. 下列各项项中，属于税税收实体法的的是()。A. 中中华人民共和和国税收征收收管理法B. 中中华人民共和和国海关法C. 进进出口关税条条例D. 中中华人民共和和国增值税暂暂行条例【参考答案】D8. 在税制要要素中，对纳纳税对象总额额中的一部分分数额免予征征税，只就减减除后的剩余余部分计征税税款，被免予予征税的这部部分数额是()。A. 计税税依据B. 免征征额C. 税基基D. 起征征点【参考答案

3、】B9. 按照对外外购固定资产产价值的处理理方式，可以以将增值税划划分为不同类类型。2009年年1月1日起起，我国的增增值税实行的的是()。A. 消费费型增值税B. 收入入型增值税C. 生产产型增值税D. 费用用型增值税【参考答案】A10. 根据增增值税法律制制度的规定，下下列各项中，不不属于增值税税征税范围的的是()。A. 销售售电力B. 提供供文化创意服服务C. 受托托加工货物D. 销售售房地产【参考答案】D11. 甲企业业销售给乙企企业一批货物物，乙企业因因资金紧张无无法支付货款款。经双方友友好协商，乙乙企业用自产产的产品抵顶顶货款，下列列表述中正确确的是()。A. 甲企企业收到乙企企业

4、的抵顶货货物不应作购购货处理B. 乙企企业发出抵顶顶货款的货物物不应作销售售处理，不应应计算销项税税额C. 甲、乙双方发出出货物都作销销售处理，但但收到货物所所含增值税额额一律不能计计入进项税额额D. 甲、乙双方都应应作购销处理理,可对开增增值税专用发发票分别核算算销售额和购购进额,并计计算销项税额额和进项税额额【参考答案】D12. 2008年年12月31日日以前未纳入入扩大增值税税抵扣范围试试点的纳税人人，销售自己己使用过的2008年年12月31日日以前购进或或者自制的固固定资产，其其适用的增值值税率是()。A. 2%B. 3%C. 4%D. 6%【参考答案】C13. 下列行行为中涉及的的进

5、项税额不不得从销项税税额中抵扣的的是()。A. 将外外购的货物用用于本单位集集体福利B. 将外外购的货物分分配给股东和和投资者C. 将外外购的货物无无偿赠送给其其他个人D. 将外外购的货物作作为投资提供供给其他单位位【参考答案】A14. 下列关关于增值税的的税务处理说说法不正确的的是()。A. 纳税税人兼营不同同税率应税项项目,对收入入划分不清的的,一律从高高从重计税B. 纳税税人兼营增值值税应税项目目与非应税项项目,对收入入划分不清的的,一律征收收增值税C. 一项项销售行为既既涉及增值税税应税货物又又涉及非增值值税应税劳务务是混合销售售D. 一般般情况下缴纳纳增值税为主主的企业的混混合销售交

6、增增值税,缴纳纳营业税为主主的企业的混混合销售交营营业税【参考答案】B15. 某生产产企业属增值值税小规模纳纳税人，2012年年6月对部分分资产盘点后后进行处理，销销售边角废料料由税务机关关代开增值税税专用发票，取取得含税收入入81600元元；销售使用用过的小汽车车1辆取得含含税收入71400元元，原值为140000元元。该企业上上述业务应缴缴纳增值税()。A. 2400元元B. 3773.08元元C. 3000元元D. 4500元元【参考答案】C16. 下列各各项中不符合合有关增值税税纳税地点规规定的是()。A. 进口口货物应当由由进口人或其其代理人向报报关地海关申申报纳税B. 非固固定业户

7、销售售货物或者提提供应税劳务务，应当向销销售地或劳务务发生地主管管税务机关申申报纳税C. 非固固定业户销售售货物的，向向其机构所在在地缴纳税款款D. 固定定业户到外县县市销售货物物，未向销售售地主管税务务机关申报纳纳税的，由其其机构所在地地主管税务机机关补征税款款【参考答案】C17. 下列业业务中，一般般纳税人允许许开具增值税税专用发票的的有()。A. 向个个人提供修理理、修配服务务B. 向个个体经营者零零售烟酒、食食品C. 向一一般规模纳税税人销售货物物D. 向一一般纳税人销销售房屋【参考答案】C18. 根据交交通运输业和和部分现代服服务业营业税税改征增值税税试点相关规规定，应认定定为一般纳

8、税税人的，其应应税服务年销销售额应超过过()。A. 50万万元B. 80万万元C. 180万万元D. 500万万元【参考答案】D19. 根据营营业税法律制制度的规定，下下列各项中，不不属于营业征征收范围的是是()。A. 体育育业B. 财产产保险业务C. 旅游游业D. 修理理修配业务【参考答案】D20. 根据营营业税法律制制度的规定，下下列各项业务务中，按“服务业”税目征收营营业税的是()。A. 武术术表演B. 文学学讲座C. 体育育比赛D. 广告告播映【参考答案】D21. 某餐饮饮公司2013年年6月取得餐餐饮收入154万万元，包间服服务费20万万元，茶水收收入25万元元；直接成本本支出120

9、万万元。已知服服务业适用的的营业税税率率为5%，该该公司当月应应缴纳营业税税税额的下列列计算中，正正确的是()。A. 1545%=7.7万元B. （154+20）5%=8.7万万元C. （154+20+25）5%=9.95万元D. （154+20+25-120）5%=3.95万万元【参考答案】C22. 下列项项目中，应当当按消费税“汽车轮胎”税目征收消消费税的是()。A. 专用用车轮胎B. 翻新新轮胎C. 农用用拖拉机专用用轮胎D. 子午午线轮胎【参考答案】A23. 下列各各项行为中，一一般不需自行行缴纳消费税税的是()。A. 将自自产的应税消消费品对外交交换其他应税税消费品B. 将自自产的应

10、税消消费品对外投投资的C. 将外外购的商品委委托加工应税税消费品D. 将自自产的应税消消费品对外交交换其他非应应税消费品【参考答案】C24. 以下应应税消费品中中，不适用定定额税率的有有()。A. 粮食食白酒B. 啤酒酒C. 黄酒酒D. 其他他酒【参考答案】D25. 根据2009年年1月1日开开始施行的增增值税暂行条条例实施细则则规定，委委托其他纳税税人代销货物物，未收到代代销清单及货货款的，增值值税纳税义务务发生时间为为发出代销货货物满规定天天数的当天。该该规定天数是是()。A. 90B. 60C. 180D. 240【参考答案】C26. 根据2009年年1月1日开开始施行的增增值税暂行条条

11、例实施细则则规定，采采取直接收款款方式销售货货物，不论货货物是否发出出，增值税纳纳税义务发生生时间均为()。A. 发货货的当天B. 收到到销售款或者者取得索取销销售款凭据的的当天C. 合同同约定收款日日的当天D. 货物物移动的当天天【参考答案】B27. 根据增增值税法律制制度的规定，下下列各项中，必必须认定为小小规模纳税人人的是()。A. 年不不含税应税销销售额在50万万元以上的从从事货物生产产的企业B. 年不不含税应税销销售额在80万万元以下的商商业企业C. 年不不含税应税销销售额为100万万元的商业企企业D. 年应应税销售额超超过小规模纳纳税人标准的的非企业性单单位、不经常常发生应税行行为

12、的企业【参考答案】D28. 下列各各项中，不应应交纳消费税税的是()。A. 服装装B. 小汽汽车C. 烟D. 轮胎胎【参考答案】A29. 下列关关于企业所得得税纳税人的的表述中，不不正确的是()。A. 居民民企业就其来来源于我国境境内外的全部部所得缴税B. 非居居民企业就其其来源于我国国境内外的全全部所得缴税税C. 个人人独资企业和和合伙企业不不是企业所得得税的纳税人人D. 企业业设有多个不不具有法人资资格的营业机机构的，实行行由法人汇总总纳税【参考答案】B30. 下列各各项中，不属属于企业所得得税纳税人的的是()。A. 法人人企业B. 取得得收入的组织织C. 上市市公司D. 合伙伙企业【参考

13、答案】D31. 根据企企业所得税法法的规定，对对于符合条件件的小型微利利企业，征收收企业所得税税时可以采用用的税率为()。A. 10%B. 25%C. 20%D. 15%【参考答案】C32. 下列各各项中，在计计算企业所得得税应纳税所所得额时，不不计入收入总总额的是()。A. 转让让固定资产取取得的收入B. 出租租固定资产取取得的租金收收入C. 固定定资产盘盈收收入D. 财政政拨款【参考答案】D33. 根据企企业所得税法法的规定，下下列各项可以以在所得税前前列支的是()。A. 消费费税B. 向投投资者支付的的股息C. 赞助助支出D. 罚金金【参考答案】A34. 下列各各项中，属于于免税收入的的

14、是()。A. 国债债利息收入B. 依法法收取并纳入入财政管理的的政府性基金金C. 依法法收取并纳入入财政管理的的行政事业性性收费D. 因债债权人缘故确确实无法支付付的应付款项项【参考答案】A35. 下列税税金中，在计计算企业所得得税应纳税所所得额时，不不能扣除的是是()。A. 消费费税B. 营业业税C. 增值值税D. 房产产税【参考答案】C36. 企业发发生的公益性性捐赠支出，在在年度利润总总额一定比例例以内的部分分，准予在计计算应纳税所所得额时扣除除。该比例是是()。A. 3%B. 5%C. 10%D. 12%【参考答案】D37. 纳税人人发生年度亏亏损准予在以以后一定期限限内弥补。该该期限

15、为()。A. 3年年B. 5年年C. 7年年D. 4年年【参考答案】B38. 根据企企业所得税法法的规定，企企业所得税年年终汇算清缴缴的期限是()。A. 3个个月B. 15天天C. 1个个月D. 5个个月【参考答案】D39. 在计算算企业所得税税应纳税所得得额时下列项项目准予从收收入总额中直直接扣除的是是()。A. 罚金金、罚款和被被没收财物的的损失B. 各项项税收滞纳、罚款支出C. 在利利润总额12%以以内的公益性性捐赠支出D. 非广广告性质的赞赞助支出【参考答案】C40. 根据企企业所得税法法律制度的规规定，在计算算应纳税所得得额时，下列列支出不得扣扣除的是()。A. 缴纳纳的营业税B.

16、合理理分配的材料料成本C. 企业业所得税税款款D. 销售售固定资产的的损失【参考答案】C41. 根据个个人所得税法法及其实施细细则的规定，下下列人员中不不属于居民纳纳税人的是()。A. 在中中国大陆定居居的中国公民民B. 在中中国大陆定居居的外国侨民民C. 具有有中国国籍，但但未在中国大大陆定居且在在一个纳税年年度中在中国国大陆居住不不满1年的华华侨D. 不具具有中国国籍籍，但在一个个纳税年度中中在中国大陆陆居住满1年年的外籍人员员【参考答案】C42. 个人所所得税的纳税税义务人不包包括()。A. 国有有独资公司B. 个人人独资企业投投资者C. 合伙伙企业合伙人人D. 股份份有限公司总总经理【

17、参考答案】A43. 某演员员参加营业性性演出，一次次获得表演收收入50000元元，其应纳个个人所得税的的税额为（）元元。 A. 8000B. 10000C. 12000D. 3000【参考答案】B44. 下列各各项中，适用用超额累进税税率计征个人人所得税的有有()。A. 个体体工商户的生生产经营所得得B. 财产产租赁所得C. 特许许权使用费所所得D. 稿酬酬所得【参考答案】A45. 个人所所得税法规定定，在中国境境内两处或两两处以上取得得的工资、薪薪金所得，其其纳税地点选选择是()。A. 纳税税人户籍所在在地B. 收入入来源地C. 纳税税人选择一地地申报纳税D. 税务务部门指定地地点【参考答案

18、】C46. 下列项项目中，可不不征收个人所所得税的所得得是()。A. 股票票转让所得B. 股息息、红利所得得C. 偶然然所得D. 特许许权使用费所所得【参考答案】A47. 根据税税法规定，稿稿酬所得应缴缴纳的个人所所得税的实际际税率为()。A. 20%B. 14%C. 15%D. 10%【参考答案】B48. 个体工工商户的生产产经营所得和和对企事业单单位的承包经经营、承租经经营所得，适适用（）的超超额累进税率率 A. 5%20%B. 5%25%C. 5%30%D. 5%35%【参考答案】D49. 下列项项目中，应计计入工资、薪薪金所得纳税税的是()。A. 职工工加班费补贴贴B. 午餐餐补助C.

19、 托儿儿费补贴D. 独生生子女补贴【参考答案】A50. 中国公公民郑某2013年年112月月份每月工资资3000元元。12月份份除当月工资资以外，还取取得全年一次次性奖金6000元元。郑某2012年年应缴纳个人人所得税()元。A. 2370B. 2205C. 1980D. 165【参考答案】D51. 个人所所得税扣缴义义务人每月扣扣缴税款上缴缴国库的期限限为()。A. 次月月3日B. 次月月5日C. 次月月7日D. 次月月10日【参考答案】C52. 根据税税收征管法的的相关规定，外外管证的有效效期限一般为为()。A. 30日日B. 90日日C. 60日日D. 120日日【参考答案】A53. 根

20、据税税收征收管理理制度，下列列个人财产中中，不适用税税收保全措施施的是()。A. 机动动车辆B. 金银银首饰C. 古玩玩字画D. 维持持生活必需的的住房【参考答案】D54. 下列各各项中，不需需要办理税务务登记的是()。A. 从事事生产经营的的事业单位B. 取得得工资、薪金金的个人C. 企业业在外地设立立的分支机构构D. 个体体工商户【参考答案】B55. 根据我我国税收征征收管理法的的规定，企业业向税务机关关申报办理税税务登记的时时间是()。A. 自领领取营业执照照之日起15日日起B. 自领领取营业执照照之日起30日日起C. 自申申请营业执照照之日起45日日起D. 自申申请营业执照照之日起60

21、日日起【参考答案】B56. 根据我我国税收征征收管理法的的规定，下列列各项中属于于税收保全措措施的是()。A. 暂扣扣纳税人营业业执照B. 书面面通知纳税人人开户银行从从其存款中扣扣缴税款C. 依法法拍卖纳税人人价值相当于于应纳税款的的货物，以拍拍卖所得抵缴缴税款D. 书面面通知纳税人人开户银行冻冻结纳税人的的金额相当于于应纳税款的的存款【参考答案】D57. 税务机机关针对纳税税人的不同情情况可以采取取不同的税款款征收方式。根根据税收法律律制度的规定定，对生产、经营规模小小，不能建账账设账的单位位，适用的税税款征收方式式是()。A. 查账账征收B. 查定定征收C. 查验验征收D. 定期期定额征

22、收【参考答案】D58. 以下哪哪项是消费税税的概念（）。 A. 是对对我国境内提提供应税劳务务的单位或个个人，就其所所取得的营业业外征收的一一种税B. 是以以商品在流转转过程中产生生的增值额作作为计税依据据而征收的一一种流转税C. 是对对我国企业和和其他取得收收入的组织的的生产经营所所得和其他所所得征收的一一种税。D. 是对对我国境内从从事生产、委委托和进口应应税消费品的的单位和个人人征收的一种种流转税【参考答案】D59. 以下关关于批发、零零售应税消费费品错误是的的A. 自1995年年1月1日起起，金银首饰饰消费税由生生产销售环节节改为零售环环节征收B. 对于于既销售金银银首饰，又销销售非金

23、银首首饰的经营单单位。两类商商品应划分清清楚，一律按按高适用税率率征收C. 纳税税人采用以旧旧换新方式销销售的金银首首饰，不用收收取增值税的的价款征收消消费税D. 金银银首饰连同包包装物一起销销售的，并入入金银首饰的的销售额，计计征消费税【参考答案】B60. 对乙类类啤酒征收消消费税的税率率为（ ）。 A. 250元元/吨B. 220元元/吨C. 10%D. 5%【参考答案】B61. 乘用车车气缸容量3升升的，消费税税率为（ ）。 A. 12%B. 5%C. 9%D. 25%【参考答案】A62. 以下关关于消费税纳纳税义务发生生时间的说法法，不正确的的有A. 财务务赊销和分期期付款结算的的，为

24、书面合合同约定的收收款日后3天天B. 纳税税人自产自用用应税消费品品，为已送使使用的当天C. 纳税税人进口应税税消费品的，为为报关进口当当天D. 采取取预收货款结结算方式的，为为发出应税消消费品的当天天【参考答案】A63. 以下哪哪项,属于不不存在的消费费税纳税期限限A. 1日日B. 3日日C. 5日日D. 7日日【参考答案】D64. 以下关关于消费税纳纳税地点的说说法中错误的的是A. 应税税消费品，如如因质量问题题，由购买者者退回，不得得抵减应纳税税税款B. 进口口的应纳税品品，由进口人人向报关地海海关缴纳消费费税C. 纳税税人的总机构构与分机构不不在同一县的的、应当分别别报税D. 委托托个

25、人加工的的应税商品，由由于委托方向向其机构所在在地或居住地地主管税务机机关申报纳税税【参考答案】A65. 以下哪哪项是营业税税的概念A. 是对对我国境内提提供应税劳务务的单位或个个人，就其所所取得的营业业额征收的一一种税B. 是以以商品在流转转过程中产生生的增值额作作为计税依据据而征收的一一种流转税C. 是对对我国企业和和其他取得收收入的组织的的生产经营所所得和其他所所得征收的一一种税D. 是对对我国境内从从事生产、委委托和进口应应税消费品的的单位和个人人征收的一种种流转税【参考答案】A66. 在中华华人名共和国国境内提供应应税劳务，转转让无形资产产或者销售不不动产的单位位和个人是（ ）。 A

26、. 营业业税的纳税人人B. 消费费税的纳税人人C. 增值值税的纳税人人D. 企业业所得税的纳纳税人【参考答案】A67. 以下哪哪项不属于营营业税应纳税税额中的价外外费A. 奖励励费B. 赔偿偿金C. 销售售不动产收入入D. 违约约金【参考答案】C68. 以下哪哪项不属于营营业税的九个个税目 A. 建筑筑业B. 服务务业C. 娱乐乐业D. 零售售业【参考答案】D69. 以下关关于营业税的的纳税义务发发生时间说法法不正确的是是A. 纳税税人转让土地地使用权，采采取预收款方方式的，其纳纳税义务发生生时间为收到到预收款的当当天B. 金融融商品转让业业务，纳税义义务发生时间间为营业收入入取得的当天天C.

27、 保险险业务，纳税税义务发生时时间为取得保保险费收入或或取得索取保保险收入价款款凭据的当天天D. 会员员费纳税义务务发生时间为为会员组织收收讫会员费或或取得索取这这些款项凭据据的当天【参考答案】B70. 以下哪哪项是企业所所得税的概念念A. 是对对我国境内提提供应税劳务务的单位或个个人，就其所所取得的营业业额征收的一一种税B. 是以以商品在流转转过程中产生生的增值额作作为计税依据据而征收的一一种流转税C. 是对对我国企业和和其他取得收收入的组织的的生产经营所所得和其他所所得征收的一一种税D. 是对对我国境内从从事生产、委委托和进口应应税消费品的的单位和个人人征收的一种种流转税【参考答案】C71

28、. 企业所所得税的基本本税率为（ ）。 A. 10%B. 15%C. 25%D. 30%【参考答案】C72. 纳税申申报按月按季季预缴的，应应当自月份和和季度终了之之日起_内，向税税务机关报送送预缴企业所所得税纳税申申报表A. 5日日B. 10日日C. 15日日D. 30日日【参考答案】C73. 以下哪哪项是个人所所得税的概念念A. 是以以个人取得的的各项应税所所得为征税对对象所征收的的一种税B. 是以以商品在流转转过程中产生生的增值额作作为计税依据据而征收的一一种流转税C. 是对对我国企业和和其他取得收收入的组织的的生产经营所所得和其他所所得征收的一一种税D. 是对对我国境内从从事生产、委委

29、托和进口应应税消费品的的单位和个人人征收的一种种流转税【参考答案】A74. 以下关关于个人所得得税纳税义务务人的说法不不正确的是A. 以住住所和居住时时间为标准分分为居民纳税税义务人和非非居民纳税义义务人B. 居民民纳税义务人人附有无限纳纳税义务C. 非居居民纳税义务务人从中国境境内和境外的的所得，都要要在中国缴纳纳个人所得税税D. 非居居民纳税义务务人是指在中中国境内居住住不满1年的的个人【参考答案】C75. 个人工工资超过9000元元至35000元元的部分个人人所得税税率率为A. 3%B. 10%C. 20%D. 25%【参考答案】D76. 个体工工商户的生产产、经营所得得，超过60000

30、元元到100000元元部分的所得得税税率为A. 5%B. 10%C. 20%D. 30%【参考答案】D77. 稿酬所所得适用于个个人所得比例例税率，税率率为20%，并并按应纳税额额减征（ ）。 A. 10%B. 20%C. 30%D. 40%【参考答案】C78. 劳务报报酬所得个人人所得超过20000元元到50000元元部分税率为为（ ）。 A. 10%B. 20%C. 30%D. 40%【参考答案】C79. 生产、经营的纳税税人领取工商商营业执照的的，应当自领领取工商营业业执照之日起起_日日内申报办理理税务登记A. 10B. 20C. 30D. 45【参考答案】C80. 纳税人人的停业期限限

31、不得超过（ ）。 A. 半年年B. 一年年C. 一年年半D. 两年年【参考答案】B81. 已开具具的发票存根根联和发票登登记簿应当保保存_年A. 1B. 3C. 5D. 10【参考答案】C82. 以下关关于纳税申报报说法错误的的是A. 纳税税申报是纳税税人履行纳税税义务、承担担法律责任的的主要依据B. 纳税税申报是税务务机关搜集管管理信息的主主要来源和税税务管理的一一项重要制度度C. 纳税税申报是纳税税人自愿履行行税法规定向向税务机关提提交有关纳税税书面报告的的行为D. 税务务机关收到纳纳税人数据电电文与报送的的书面资料不不一致时，以以书面数据为为准【参考答案】C83. 因纳税税人、扣缴义义务

32、人计算错错误等失误，未未缴或者少缴缴款的，税务务机关在（ ）年内可以以追征税款，并并加收滞纳金金 A. 1B. 2C. 3D. 5【参考答案】C84. 以下哪哪项不是税务务代理的特征征A. 确定定性B. 独立立性C. 强制制性D. 公正正性【参考答案】C85. 以下关关于税收法律律责任的说法法不正确的有有A. 税收收法律责任，是是指税收法律律关系的主体体因违反税收收法律规范所所应承担的法法律后果B. 明确确税收法律责责任，有利于于维护正常的的税收征纳秩秩序，确保国国家的税收收收入及时足额额入库C. 明确确税收法律责责任，有利于于维护纳税人人的合法权益益D. 根据据承担法律责责任主体的不不同，可

33、以分分为行政责任任和刑事责任任【参考答案】D86. 行政复复议机关应当当自受理申请请之日起_日内内作出行政复复议的决定.A. 15B. 30C. 45D. 60【参考答案】D87. 以下关关于税务检查查的内容错误误的是A. 税务务机关有权进进行检查纳税税人的记账凭凭证、报表和和有关资料B. 纳税税机关有权询询问纳税人、扣缴义务人人与纳税或者者代扣代缴、代收代缴税税款的有关的的问题C. 纳税税机关经乡级级税务人员批批准，和全国国统一格式的的检查存款许许可证明，可可查询纳税人人银行存款账账户D. 纳税税机关有权责责成纳税人提提供与纳税或或者代扣代缴缴、代收代缴缴税款的有关关的文件【参考答案】C88

34、. 采用预预收货款方式式销售货物的的，纳税义务务发生时间为为（）。A. 收到到销售款当天天B. 发出出货物当天C. 合同同约定的收款款日期的当天天D. 受到到代销清单的的当天【参考答案】B89. 固定业业户纳税人在在发生增值税税业务后，一一般向（）主主管税务机关关申报纳税。A. 机构构所在地B. 销售售地C. 纳税税人居住地D. 纳税税人核算地【参考答案】A90. 下列各各项中，不属属于税务代理理的特点的是是（）。A. 中介介性B. 法定定性C. 强制制性D. 公正正性【参考答案】C91. 税务机机关对小型个个体工商户在在一定经营地地点、一定经经营时期、一一定经营范围围的应纳税经经营额或所得得

35、额进行核定定，并以此为为计算依据，确确定其应纳税税额的征收方方式属于税款款征收中的（）。A. 查账账征收B. 查定定征收C. 查验验征收D. 定期期定额征收【参考答案】D92. 下列各各项中，属于于财产税的是是（）。A. 城镇镇土地使用税税B. 印花花税C. 契税税D. 城市市建设维护税税【参考答案】C93. 下列有有关消费税纳纳税义务发生生时间的表述述，不正确的的是（）。A. 纳税税人采用预收收货款结算方方式的，其纳纳税义务发生生时间为发出出应税消费品品的当天。B. 纳税税人自产自用用的应税消费费品，其纳税税义务发生时时间为移送使使用的当天。C. 纳税税人委托加工工的应税消费费品，其纳税税义

36、务发生时时间为纳税人人提货的当天天。D. 纳税税人进口的应应税消费品，其其纳税义务发发生时间为消消费品抵达港港口当天。【参考答案】D94. A公司司2012年年度实现利润润总额为300万万元，无其他他调整。2011年年度亏损额为为140万元元。该公司2012年年度应缴纳的的企业所得税税为（ ）万万元。A. 75B. 45C. 40D. 24【参考答案】C95. 甲公司司为一家建筑筑企业，2012年年7年1日份份提供一项建建筑工程劳务务，取得劳务务价款6000万万元，支付职职工工资等支支出 1100万万元，则该企企业当月应缴缴纳的营业税税为（ ）。A. 300B. 245C. 180D. 147

37、【参考答案】C96. 纳税人人的停业期限限不得超过（）。A. 2年年B. 1年年C. 10个个月D. 6个个月【参考答案】B97. 目前最最主要的纳税税申报方式为为（）。A. 直接接申报B. 邮寄寄申报C. 数据据电文申报D. 简易易申报【参考答案】A98. 按照税税法功能作用用不同，以下下属于税收程程序法的是（）。A. 中华华人民共和国国企业所得税税法B. 中华华人民共和国国个人所得税税法C. 税收收征收管理法法D. 消费费税暂行条例例【参考答案】C99. 按照征征税对象划分分，以下属于于流转税类的的是（）。A. 房产产税B. 消费费税C. 个人人所得税D. 车船船税【参考答案】B100.

38、根据据个人所得得税法规定定，个人每月月收入扣除的的3500元元后的余额为为应纳税所得得额是（）。A. 减税税部分B. 免税税部分C. 免征征额D. 起征征点【参考答案】C101. 根据据增值税暂暂行条例规规定，增值税税的征税对象象是（）。A. 商品品的毛利润B. 商品品的纯利润C. 商品品的销售额D. 商品品的增值额【参考答案】D102. 下列列关于税务代代理的描述错错误的是（）。A. 是税税务机关服务务范围B. 业务务范围有法定定规范C. 业务务机构是纳税税人的代理人人D. 需纳纳税人自愿【参考答案】A103. 根据据税法规定，负负有扣缴税款款的法定义务务人在向纳税税人支付款项项时从所支付付

39、的款项中直直接扣收税款款属于（）。A. 代收收代缴B. 代扣扣代缴C. 委托托代征D. 直接接缴纳【参考答案】B104. 根据据我国税法规规定，生产销销售商品过程程中需多次缴缴纳的税种是是（）。A. 印花花税B. 增值值税C. 消费费税D. 房产产税【参考答案】B105. 按照照征税对象划划分，印花税税属于（）。A. 流转转税类B. 所得得税类C. 财产产税类D. 行为为税类【参考答案】D106. 根据据增值税暂暂行条例规规定，以下选选项中，商品品在进口阶段段需要交纳增增值税的是（）。A. 进口口黄金首饰B. 进口口高档手表C. 进口口银首饰D. 进口口钻石珠宝【参考答案】B107. 销售售（

40、）适用增增值税税率为为17%。 A. 自来来水B. 汽车车C. 粮食食D. 化肥肥【参考答案】B108. 企业业领取营业执执照后，应在在（）向税务务机关申报办办理税务登记记。 A. 20天天之内B. 40天天之内C. 30天天之内D. 半年年之内【参考答案】C109. 根据据税收管理法法的规定，营营业性纳税人人在注册登记记地址以外的的同一地点从从事经营性活活动累积超过过（）天应当当在营业地办办理税务登记记手续。 A. 60B. 180C. 240D. 360【参考答案】B110. 按照照征税对象划划分，营业税税税属于（）。A. 流转转税类B. 所得得税类C. 财产产税类D. 资源源税类【参考答

41、案】A111. 根据据我国现行税税法，以下选选项的计税方方式属于采用用超额累进税税率的是（ ）。A. 企业业所得税B. 车船船使用税C. 消费费税D. 个人人所得税【参考答案】D112. 销售售（）货物适适用增值税税税率为17%。A. 自来来水B. 汽车车C. 粮食食D. 化肥肥【参考答案】B113. 公司司在甲地注册册，总部在乙乙地，在丙地地销售，根据据我国税法规规定，该公司司应在（）缴缴纳税款。 A. 甲B. 乙C. 丙D. 三地地均可【参考答案】A114. 经主主管税务机关关认定和县级级以上税务机机关批准的生生产、经营规规模小，达不不到个体工工商户建账管管理暂行办法法规定的甚甚至账簿标准

42、准，不能准确确计算纳税依依据的个体工工商户使用的的征税方式是是（ ）。 A. 查账账征收B. 查定定征收C. 查验验征收D. 定期期定额征收【参考答案】D115. （ ）增值税只只允许从当期期销项税额中中扣除原材料料的已纳税款款，不允许扣扣除固定资产产所含税款的的增值额。A. 生产产型B. 收入入型C. 销售售型D. 消费费型【参考答案】A116. 以下下选项中，属属于一般纳税税人的是（ ）。A. 会计计核算健全，年年应税销售额额20万元的的工业小规模模企业B. 会计计核算健全，年年应税销售额额40万元的的工业性企业业C. 会计计核算健全，年年应税销售额额60万元的的商业性企业业D. 以上上均

43、不属于一一般纳税人【参考答案】D117. 以下下税率不可能能是增值税税税率的是（ ）。A. 17%B. 13%C. 5%D. 3%【参考答案】C118. 销售售以下商品过过程中，增值值税税率为17%的的是（ ）。A. 粮食食、自来水B. 杂志志、食用植物物油C. 煤气气、化肥D. 纸张张、酸奶【参考答案】D119. 一般般纳税人发生生销售退回或或者折让而将将增值税税额额退还给购买买方的情况，应应当（ ）。A. 在当当期冲减销项项税额B. 在当当期冲减进项项税额C. 调整整上期销项税税额D. 调整整上期进项税税额【参考答案】A120. 一般般纳税人在购购进货物时支支付的运费，可可以以（ ）的的扣

44、除率计算算进项税额予予以扣除。A. 17%B. 13%C. 7%D. 3%【参考答案】C121. 以下下关于小规模模纳税人的增增值税征税、管理的说法法中，错误的的是（ ）。A. 小规规模纳税人在在销售货物时时不得使用增增值税专用发发票B. 小规规模纳税人在在购进货物时时不得接受增增值税专用发发票C. 小规规模纳税人在在接受应税劳劳务时不得使使用扣税凭证证抵扣税款D. 小规模模纳税人应当当采用简易征征收办法计算算【参考答案】B122. 纳税税人销售货物物时，其增值值税纳税义务务发生时间为为（ ）。A. 发出出货物当天B. 受到到货款当天C. 收讫讫货款或开具具发票较早者者D. 收讫讫货款或开具具

45、发票较晚者者【参考答案】C123. 纳税税人按照赊销销的方式销售售货物时，纳纳税义务发生生时间应为（ ）。A. 合同同约定收款日日期的，为约约定日期的后后一日B. 合同同约定收款日日期的，为货货物发出的当当天C. 合同同没有约定收收款日期的，为为最后收到款款项当天D. 合同同没有约定收收款日期的，为为货物发出的的当天【参考答案】D124. 增值值税纳税人出出口符合零税税率的商品时时，应该按（ ）向税务机机关申报出口口退税。A. 次B. 月C. 季度度D. 报关关周期【参考答案】B125. 现行行消费税的税税目共有（ ）个。A. 10B. 12C. 14D. 16【参考答案】C126. 在计计算

46、消费税时时，纳税人自自产自用的应应税消费品，其其纳税义务发发生时间为（ ）。A. 应税税消费品产出出当天B. 应税税消费品移送送使用当天C. 应税税消费品入账账当天D. 应税税消费品耗尽尽当天【参考答案】B127. 在征征收消费税时时，纳税人委委托加工的应应税消费品，其其纳税义务发发生的时间为为（ ）。A. 委托托合同成立当当天B. 加工工产品加工完完成当天C. 纳税税人提货当天天D. 委托托加工产品移移送使用当天天【参考答案】C128. 以下下不属于消费费税的纳税期期限的是（ ）。A. 1日日B. 5日日C. 1个个月D. 6个个月【参考答案】D129. 进口口应税消费品品，消费税纳纳税人应

47、当缴缴纳税款的期期限为（ ）。 A. 自海海关填发海关关进口消费税税专用缴款书书之日起10日日内B. 自海海关填发海关关进口消费税税专用缴款书书之日起15日日内C. 自海海关填发进口口消费税专用用发票之日起起10日内D. 自海海关填发进口口消费税专用用发票之日起起15日内【参考答案】B130. 纳税税人销售应税税消费品，应应当向纳税人人（ ）主管管税务机关申申报纳税。A. 核算算地B. 销售售地C. 机构构所在地D. 居住住地【参考答案】A131. 对于于以下税目征征收营业税，税税率最高的是是（ ）。A. 文化化体育业B. 建筑筑业C. 金融融保险业D. 交通通运输业【参考答案】C132. 对

48、于于自建房屋外外赠他人时需需要缴纳营业业税，其纳税税义务发生时时间为（ ）。A. 建筑筑物完工当天天B. 赠与与协议成立当当天C. 建筑筑物产权转移移当天D. 建筑筑物开始使用用当天【参考答案】C133. 税收收的特征中，（ ）是国家取取得税收收入入的根本前提提。A. 强制制性B. 无偿偿性C. 固定定性D. 法定定性【参考答案】A134. 税收收的（ ）特特征是指，税税收是国家通通过法律形式式预先规定了了征收比例等等要素。A. 法定定性B. 强制制性C. 固定定性D. 稳定定性【参考答案】C135. 行为为税是指以某某些特定行为为为征税对象象的一类税。以以下属于行为为税类的是（ ）。A. 城

49、镇镇土地使用税税B. 营业业税C. 流转转税D. 印花花税【参考答案】D136. 工商商税类的征收收部门为（ ）。A. 地方方政府B. 工商商部门C. 税务务机关D. 财政政部门【参考答案】C137. 由海海关代征的进进口环节船舶舶吨税属于（ ）。A. 流转转税类B. 财产产税类C. 关税税类D. 资源源税类【参考答案】B138. 资源源税、土地使使用税分别是是以（ ）和和（ ）为计计税标准计税税的。A. 从价价税、从价税税B. 从量量税、从量税税C. 从量量税、从价税税D. 复合合税、从量税税【参考答案】B139. 以下下法律法规中中，属于税收收法规的是（ ）。A. 中中华人民共和和国税收征

50、收收管理法实施施细则B. 增增值税暂行条条例实施细则则C. 税税务代理试行行办法D. 中中华人民共和和国海关进出出口货物征税税管理办法【参考答案】A140. 税收收规范性文件件的制定部门门是（ ）。A. 省级级以上人民代代表大会及其其常委会B. 全国国人民代表大大会及其常委委会C. 县以以上税务机关关D. 省以以上税务机关关【参考答案】C141. 征税税人在征税活活动中行使的的权利为（ ）。A. 税收收征收权B. 税收收管理权C. 税收收入库权D. 税收收征管权【参考答案】D142. 税法法中最基本的的要素是（ ）。A. 税率率B. 税目目C. 征税税对象D. 纳税税主体【参考答案】C143.

51、 营业业税采用的差差别比例税率率属于（ ）。A. 行业业差别比例税税率B. 产品品差别比例税税率C. 地区区差别比例税税率D. 质量量差别比例税税率【参考答案】A144. 以下下不采用定额额税率的税种种是（ ）。A. 资源源税B. 城镇镇土地使用税税C. 车船船税D. 城市市维护建设税税【参考答案】D145. 我国国税收法律制制度中，土地地增值税采用用了（ ）税税率。A. 差别别比例B. 超额额累进C. 超率率累进D. 幅度度比例【参考答案】C146. 以下下商品中，采采用复合计征征的计税依据据的是（ ）。A. 啤酒酒B. 薯类类白酒C. 黄酒酒D. 葡萄萄酒【参考答案】B147. 纳税税义务

52、发生时时间是指（ ）。A. 应当当缴税的时间间B. 钱货货两清的时间间C. 收益益形成的时间间D. 应税税行为发生的的时间【参考答案】D148. 缴库库期限是指（ ）将应纳税税款缴入国库库的期限。A. 征税人人B. 纳税税人C. 代收收义务人D. 代扣扣代缴人【参考答案】B149. 起征征点又叫征税税起点，是指指对（ ）开开始征税的数数额界限。A. 课税税对象B. 应税税项目C. 税目目D. 计税税依据【参考答案】A150. 税法法中，法律责责任是违反国国家税法规定定的行为人（ ）。A. 应承承担的行政责责任B. 应承承担的相应责责任C. 应接接受的惩罚措措施D. 应接接受的行业谴谴责【参考答

53、案】C151. 地方方税收规章的的制定者不包包括（ ）。A. 省、自治区的人人民政府B. 较大大的市的人民民政府C. 县级级以上人民政政府D. 直辖辖市人民政府府【参考答案】C152. 关税税的税率采用用了（ ）进进行计量。A. 产品差差别比例税率率B. 行业业差别比例税税率C. 纳税税人差别比例例税率D. 地区区差别比例税税率【参考答案】A153. 纳税税人采取伪造造、变造账簿簿、记账凭证证，在账簿上上多列支出或或者不列、少少列收入等手手段，不缴或或少缴应纳税税额，偷税数数额占应纳税税额的30%以以上，并且偷偷税数额在10万万元以上的，应应追究的法律律责任为（ ）。 A. 两年年以上七年以以

54、下有期徒刑刑或者拘役，并并处偷税数额额一倍以上五五倍以下罚金金B. 六年年以上七年以以下有期徒刑刑或者拘役，并并处偷税数额额五倍以上十十倍以下罚金金C. 三年年以上七年以以下有期徒刑刑或者拘役，并并处偷税数额额一倍以上五五倍以下罚金金D. 三年年以上七年以以下有期徒刑刑或者拘役，并并处偷税数额额五倍以上十十倍以下罚金金【参考答案】C154. 李某某经营一家餐餐馆，后将餐餐馆改为杂货货店，李某应应到税务部门门办理（ ）。 A. 变更更税务登记B. 停业业、复业登记记C. 餐馆馆税务注销登登记D. 杂货货店税务注册册登记【参考答案】A155. 下列列各项中，关关于消费型增增值税特征的的表述正确的的

55、是（ ）。A. 计算算应纳税额时时允许一次性性全部扣除外外购固定资产产所含税金B. 计算算应纳税额时时允许扣除外外购固定资产产计入产品价价值的折旧部部分所含税金金C. 计算算应纳税额时时不允许扣除除任何外购固固定资产的价价款D. 上述述说法都不正正确【参考答案】A156. 企业业所得税法规规定，纳税人人发生年度亏亏损的，可以以用以后年度度的所得弥补补，但延续弥弥补期最长不不得超过（ ）年。A. 2B. 7C. 5D. 10【参考答案】C157下列选项项不属于企业业所得税征税税收入的是（ ）。A. 转让让财产收入B. 股息息、红利等权权益性投资收收益C. 依法法收取并纳入入财政管理的的行政事业性

56、性收费、政府府性基金D. 租金金收入【参考答案】C.158. 下下列选项属于于国家税务总总局指定的企企业印制的发发票的是哪一一项（ ）。 A. 专业业发票B. 增值值税专用发票票C. 普通通发票D. 工业业产品销售统统一发票【参考答案】B159. 企业业领取营业执执照后，向税税务机关申报报办理税务登登记的时间为为（ ）。 A. 20天天之内B. 40天天之内C. 30天天之内D. 半年年之内【参考答案】C160. 从事事生产、经营营的纳税人外外出经营，在在同一地连续续12月内累累计超过（ ）天，应当当在经营地办办理税务登记记手续。A. 180B. 30C. 60D. 120【参考答案】A161

57、. 以自自然资源和某某些社会资源源为征税对象象的税种是（ ）。A. 流转转种类B. 资源源种类C. 行为为种类D. 财产产种类【参考答案】B162. 根据据我国企业业所得税法规规定，我国企企业所得税的的基本税率是是（ ）。A. 17%B. 13%C. 3%D. 25%【参考答案】D163. 下列列各项中，按按从价从量复复合计征消费费税的是（ ）。A. 化妆妆品B. 手表表C. 香烟烟D. 玉石石【参考答案】C164. 某大大学老师应企企业邀请为员员工进行培训训，获得报酬酬15000元元，该报酬在在缴纳个人所所得税时使用用的税目是（ ）。A. 劳务务报酬所得B. 工资资所得C. 偶然然所得D.

58、稿酬酬所得【参考答案】A165.一般而而言，一般纳纳税人销售货货物，其增值值税的基本税税率是（ ）。A. 10%B. 15%C. 17%D. 27%【参考答案】C166. 以下下税种中不属属于流转税的的是（ ）。A. 印花花税B. 增值值税C. 消费费税D. 关税税【参考答案】A167. 下列列选项中是区区分不同税种种的标志的是是（ ）。A. 税目目B. 征税税对象C. 税率率D. 计税税依据【参考答案】B168. 增值值税小规模纳纳税人的增值值税征收率为为（ ）。A. 17%B. 13%C. 7%D. 3%【参考答案】D【解析】本题考考查增值税小小规模纳税人人的税率。169. 下列列选项中，

59、营营业税征收税税率适用5%20%的是是（ ）。A. 交通通运输业B. 文化化体育业C. 娱乐乐业D. 服务务业【参考答案】C170. 从事事生产、经营营的纳税人领领取工商营业业执照的，申申报办理税务务登记的时限限要求是（ ）。A. 自领领取工商营业业执照之日起起30日内B. 自领领取工商营业业执照之日起起20日内C. 自领领取工商营业业执照之日起起10日内D. 自领领取工商营业业执照之日起起5日内【参考答案】A171. 我国国发行的增值值税专用发票票区别于其他他发票的是（ ）。A. 存根根联B. 发票票联C. 记账账联D. 抵扣扣联【参考答案】D172. 以下下选项属于行行为税类的是是（ ）。

60、A. 印花花税B. 增值值税C. 消费费税D. 房产产税【参考答案】A173. 一切切履行纳税义义务的法人、自然人及其其他组织是（ ）。A. 税目目B. 纳税税主体C. 征税税人D. 征税税对象【参考答案】B174. 以下下选项中增值值税税率为13%的的是（ ）。A. 自来来水B. 汽车车C. 手表表D. 香烟烟【参考答案】A175. 企业业一纳税年度度发生额亏损损可以用下一一年度的所得得弥补，下一一年度的所得得不足以弥补补的，可以逐逐年延续弥补补，但最长时时间不得超过过（ ）。A. 2年年B. 3年年C. 4年年D. 5年年【参考答案】D176. 对已已建立会计账账册并且会计计记录完整的的单