0001-AO出跟踪投资应无恙

1、PAGE 5PAGE 67江苏省AO应用实例（ ）AO出跟踪 投投资应无恙运用AO对对县会议中心心建设工程全全程跟踪审计计江苏省徐州市丰丰县审计局 陈高峰2010年4月月30日AO出跟踪 投投资应无恙运用AO对对县会议中心心建设工程全全程跟踪审计计一、实例概述（一）审计项目目名称：丰县会议中中心建设工程程跟踪审计（二）所属行业业：固定资产产投资审计（三）项目实施施时间：2009年11月6日至2010年1月30日（四）项目背景景介绍丰县会议中心建建设项目由丰丰县文体局牵牵头，丰县建建设局等多家家单位参与，徐徐州亿家园投投资有限公司司投资，浙江江中一建设工工程有限公司司承建。工程程为框架结构构，屋

2、面结构构采用钢屋架架。该工程于于2009年年11月开工工，工程竣工工日期为2010年年1月25日日。本次审计中，通通过对工程的的现场跟踪，及及时核实工程程变更签证、材料签证和和工程实际施施工情况，最最终确认工程程实际结算金金额。本次审计由于采采用跟踪审计计的方法进行行，所以所获获得的业务数数据较多且较零散，经审审计组讨论后后决定对数据据按照事项进进行分类别，分日期导导入，利用AO的的筛查功能，审审核工程变更更和材料签证的的真实性，合理性。结算审计部分通通过工程造价价软件导出EXECL表表格，运用ASL语语句，结合该该工程投标书书，对该项目目进行结算审审计。（五）项目审查查数据量浙江中一建设有有

3、限公司在该该工程施工过程程中报送的变变更签证单、设备采购清清单及材料价价格清单采用用EXECL格格式报送，结结算书采用未未来工程造价价软件编制，导出为为EXECL表表格后报送。此次审计共共采集浙江中中一建设有限限公司关于丰县会议议中心建设工工程业务数据据12套，业务务数据表22张，审计人员员制作辅助业业务数据8套套，辅助业务务数据表12张张，总计数据据大小为705KB，在审计计过程中新生生成中间表25张。（六）项目最终终结果这次审计对浙江江中一建设有有限公司报送送的EXECL数数据，利用AO软软件进行系统统性的分析，然然后结合工程设计文件、合合同和跟踪审审计实地测量量结果等方法，历时两个多月，

4、审核核多项工程变变更、设备采采购及材料单单价，取得了了核减较大结结算金额的成成果，为建设设单位节省了了大量资金。主主要成果有五五个部分:1、施工单位要要求调整为C50高高强混凝土,审减为C45普通混凝土，有效节约混混凝土成本达达到20%以以上。2、确定中央空空调系统采购购价为557175元元，供电系统统采购价为384088.32元元，两项节约工程程资金20余余万元。3、丰县会议中中心舞台幕布布、灯光及音音响系统总报报审金额2053111.28元元，审定金额额1463722.7元元，审减金额额589388.58元元，审减率28.71%。4、审计过程中中浙江中一建建设有限公司司共报送材料料价格签证

5、47项项，审计组采采用实地询价价、网上查询询及同比下浮浮等方法进行行审计，最终终材料价格审审减率为25.69%。5、工程总送审审金额6905674.12元元，审定金额额5005682.42元元，审减金额额1899991.7元元，审减率27.51%。本次审计先后提提出工程建设设跟踪审计意意见5次11条条（项目建设设单位和施工工单位全部采纳6条、部部分采纳3条条），出具审审计结论书一份，整理理AO案例1篇，审计方法法1篇，发表表信息3篇。二、项目具体实实施过程（一）AO应用用介绍1审前调查、审计方案的的编制与通过察看工程程现场、查阅阅有关资料，与与有关人员座座谈、沟通等等，初步掌握握了丰县会议议中

6、心建设工工程的项目管管理情况。根根据审前调查查的基本情况况，经过审计计组全体成员员的共同讨论论，确定了具具体的审计目目标、审计重重点等，制定定了审计实施施方案。2项目的建立立审计主审或者组组长在AO中中建立项目，组组成审计组，分分配人员角色色；利用“项项目管理资料料管理”的“从系统引入入资料”功能能，引入审审计通知书、审计实施施方案等与与审计相关资资料；进入“项目管理-准备管理-审计事项管管理-审计事事项编制”，根根据已确定的的实施方案的的内容编制审审计事项；进进入“项目管管理-准备管管理-导出项项目信息-报报送数据包管管理”功能导导出项目信息息.package，审审计组其他成成员用自己的的账

7、户和口令令分别进入系系统，利用“导入项目信信息”功能导导入项目信息息包，直接建建立审计项目目。执行结果果如图1所示示：图1这样可以实现审审计组成员之之间的项目和和数据共享，提提高审计工作作质量的同时时提高审计效效率。3业务数据的的采集以及转转换导入工程业务数数据，点击“采集转换”-“业务数数据”-“集集数据”-“新建”-输输入业务数据据名称-“导导入”，点击击“添加”，把把工程业务数数据添加进去去，如图2所所示：图2点击“下一步”，在选择转转换数据表时时，由于该工工程涉及数据据种类较多，为为了便于区分分，所以将目目的表名更改改为数据相应应表名，如图图3所示：图34利用AO中中的分析功能能对采集

8、数据据进行分析。在审计过程中我我们充分利用用AO中的SQL查查询器、ASL审审计方法编辑辑器、排序表表查询、数据据分析中的分分类分析，过过滤条件等功功能。5使用AO系系统进行文书书处理在数据分析中，审审计人员按日日编写“审计计日记”。“汇总审计证证据”的编制制是在证据附附件页面内右右键“从本地地引入”添加加相关附件，然然后进行编辑辑。根据审计计查出的问题题编写“审计计工作底稿”，同时将“审计日记”、“审计证证据”以及“审计工作底底稿”之间进进行关联。为确保审计质量量，审计过程程中严把计算算机审计证据据的审核关，保保证了数据的的完整、准确确。项目审计计组长和主审审通过AO的的的导入导出出功能将其

9、他他审计人员的的审计日记、审计证据及及审计工作底底稿导入到自自己的计算机机中，对其他他审计人员的的工作进行审审核和检查，并并在AO中完完成了审计工工作底稿的复复核以及审计计报告初稿的的编制工作，对对审计底稿数数据进行确认认，自动生成成审计台账；项目完成后后，将项目数数据包、电子子文档等资料料进行保存归归档。（二）项目取得得成果成果一：工程变变更签证审核核。施工企业所要求求调整为C50高高强混凝土的的变更要求驳驳回，调整为为C45混凝凝土，此变更调整整有效节约该该混凝土成本本达到20%以以上。1审计事项：专业审计：固定定资产投资审审计 业务分类：施工工管理施施工图设计审计事项：设计计变更情况2审

10、计思路：2009年11月月10日接到到通知，根据据会议中心使使用日程安排排，需要缩短短工程建设工工期18天。根根据钢屋架吊吊装要求，需需要在底部混混凝土强度到到达30N/mm2时才可吊装装，施工单位位申请将C30混混凝土变更为为C50高强强混凝土，以以缩短到达设设计强度所需需养护时间。由于C50高强强混凝土每立立方造价远远远高于普通混混凝土，为了了有效利用工工程资金，降降低工程成本本，审计人员员将混凝土土龄期强度对对照表导入入AO，根据据强度要求，自自动筛查成本本最低的变更更方案。3审计步骤：步骤一：对混混凝土龄期强强度对照表数数据进行整理理，去掉表名名等无用信息息后，导入AO，如如图4所示：

11、图4步骤二：运用SQL语语句，查询出出强度=30 N/mm2且龄期小于于等于（28-18）天的的记录。select * into 符合合变更要求的的混凝土详表表 from 业业务_混凝土土龄期强度对对照表 where 达到强度（N/mm2)=30 and 龄期(天）=(28-18)执行结果如图5所示。图5步骤三：查找出出成本最低的混混凝土，确定定为变更方案案。select top 1 * from 符符合变更要求求的混凝土详详表 ORDER BY 混凝土设设计强度（N/mm2)执行结果如图6所示：图6根据以上查询结结果，C45混混凝土在第10天的强度度完全满足钢钢屋架吊装所所要求强度，原原施工

12、企业所所要求调整为为C50高强强混凝土的变变更要求驳回回，建议调整整为C45混混凝土。经设设计单位验算算后，最终将将工程所用C30混混凝土调整为为C45混凝凝土。此变更更调整有效节节约该混凝土成本本达到20%以以上。成果二：中央空空调及供电系系统询价采购购。丰县会议中心建建设工程中阳阳空调系统及及供电系统采采购采用竞争争性谈判方式式进行，经过过谈判，中央央空调系统由由徐州瑞龙制制冷设备有限限公司以557175元元中标，供电电系统由徐州州昂内斯电力力科技公司以以384088.32元元中标。1审计事项：专业审计：固定定资产投资审审计 业务分类：施工工管理设设备物资管理理审计事项：设备备物资采购情情

13、况2审计思路：丰县会议中心中中央空调及供供电系统通过过竞争性谈判判采购的方式式进行，最低低价中标。根根据竞争性谈谈判得到的项项目最终报价价单，采用AO生生成符合条件件的最低价中中标方。3审计步骤：步骤一：导入设设备最终报价价单，将两种种设备报价单单进行合并，生生成总设备报报价单。（1）生成“设设备报价总表表”。select 中央空调调 as 报价项目,* into 设备备报价总表 from 业业务_中央空空调报价$（2）向“设备备报价总表”插入记录。insert into 设备报价价总表select 供电系统统 as 报价项目,报价单位, as 设备品牌牌,价格格（元）,质量,工期（天）fro

14、m 业业务_供电方方案报价$执行结果如图7所示：图7步骤二：查找出出同一报价项项目价格最低低的记录，要要求质量为合合格以上，工工期符合工程程要求。select * from 设设备报价总表表where 价格（元） in (select min(价格（元）)from 设设备报价总表表where 质量 like 合格 and 工期（天）b.最高价位,无效价价格,有有效价格) as 价价格是否有效效,a.备备注 into 11月月13日洁具具报价有效性性分析表from 业业务_11月月12日材料料签证单$ a inner join 业务_11月月13日洁具具询价结果$ b on a.材料料名称=b.

15、材料名称 where b.材料名称 is not null执行结果如图11所示。图11步骤四：生成“11月13日日确定材料价价格表”。根据以上询价结结果，生成最最终确定材料料价格表和审审计证据，作作为以后结算算依据。select * from 11月13日日地砖询价对对比表unionselect * from 11月13日日石材询价对对比表执行结果如图12所示。图12步骤五：查找洁洁具无效价格格材料。生成洁具无效价价格材料清单单，对于洁具具材料价格要要求施工单位位重新填报。select 材料名称称,价格格是否有效 from 11月月13日洁具具报价有效性性分析表where 价格是否有有效 li

16、ke 无效价格格执行结果如图13所示。图13由以上查询可得得出具体确认材料价格格，价格如下：1000*1000格菲尔石抛光砖189.00元/片；800*800格菲尔石抛光砖142.00元/片；1200*600洞石墙面砖191.00元/片；600*600棕色仿古砖56.00元/片；英国棕花岗岩323元/m2。其报送的洁具由于没有提供具体型号，无法确定材料价格，经审计人员核查，如下材料高于市场最高价：小便斗、感应器、拖布池、水龙头。洁具及其他材料单价，责令浙江一中建设工程有限公司重新报送。211月29日日报送材料价价格签证单。确认材料价格如如下：板岩562.05元元/m2；大花白花花岗岩390元元

17、/m2;浮雕1670.95元元/m2；英国棕花花岗岩323元元/m2；天然大理理石山水画3645.71元元/m2。LG地板板及会议室座座椅确定材料料价格如下：LG地板125元元/m2；座椅460元元/只；带写写字板座椅478元元/只。（1）审计事项项：专业审计：固定定资产投资审审计 业务分类：施工工管理造造价审计事项：材料料量价真实合合理性（2）审计思路路：11月29日，浙浙江中一建设设工程有限公公司再次报送送材料价格，包包含：石材、地板、座椅椅等材料，对对其材料价格格进行审核。11月月29日进行行实地询价，将将询价结果导导入AO后，与与施工方报送送价格进行对对比分析。因因11月13日日责令浙

18、江中中一建设有限限公司下调后后重新报送未确确认材料价格格，因此审核核11月29日日报送材料价价格相比11月月12日报送送的价格有无无下调。（3）审计步骤骤：步骤一：审核11月月29日报送送材料价格相相比11月12日日报送的价格格有无下浮。select a.材料料名称,a.规格,a.单位,a.单价 as 11月12日日报价,b.单价 as 11月29日日报价,a.单价-b.单价 as 11月29日日比11月13日日报价下浮,(a.单价价-b.单价)/a.单价价 as 下浮率,a.备注from 业业务_11月月12日材料料签证单$ a inner join 业务_11月月29日材料料签证单$ b

19、on a.材料料名称=b.材料名称执行结果如图14所示。图14浙江中一建设工工程有限公司司11月30日日报送材料价价格签证单中中，责令调整整的材料价格格未做调整。步骤二：对比生生成11月30日日石材询价，生生成“11月月30日石材材询价对比表表”。select a.材料料名称,a.规格,a.单位,a.单价 as 报送价格,b.单价 as 询价价格,(a.单价价-b.单价)/a.单价价*100 as 审审减率(%),a.备注into 11月月30日石材材询价对比表表from 业业务_11月月29日材料料签证单$ a inner join 业务_11月月30日石材材询价结果$ b on a.材料料

20、名称=b.材料名称执行结果如图15所示。图15步骤三：根据“11月13日日石材询价对对比表”和“11月30日日石材询价对对比表”，计算出石石材平均审减减率，根据平平均审减率确确定其他石材材的价格。select 材料名称称,规格格,单位位,单价价 as 报审价格,(单价*(1-(select avg(审减率(%) from 11月13日日石材询价对对比表)+(select avg(审减率(%) from 11月30日日石材询价对对比表)/2/100) as 审定价格,(select avg(审减率(%) from 11月13日日石材询价对对比表)+(select avg(审减率(%) from

21、11月30日日石材询价对对比表)/2) as 审减率(%),备注from 业业务_11月月29日材料料签证单$where 材料名称 in ( select 材料名称称 from 业务_11月月13日石材材询价结果$) and 材料名称称 not like 大花白花花岗岩unionselect * from 11月13日日石材询价对对比表unionselect * from 11月30日日石材询价对对比表执行结果如图16所示。图16经市场询价，无无法全部确定定石材价格，经经审计组讨论论，决定按照照已询价材料料的审减率，对对无法询价的的材料进行同同比下浮，经经计算最终确确定材料价格格如下：板岩岩5

22、62.05元元/m2；大花白花花岗岩390元元/m2;浮雕1670.95元元/m2；英国棕花花岗岩323元元/m2；天然大理理石山水画3645.71元元/m2。步骤四：查询并并生成“11月月30日座椅椅、LG地板板询价对比表表”。select a.材料料名称,a.规格,a.单位,a.单价 as 报送价格,b.单价 as 询价价格,(a.单价价-b.单价)/a.单价价*100 as 审审减率(%),a.备注from 业业务_11月月29日材料料签证单$ a inner join 业务_11月月30日座椅椅询价结果$ b on a.材材料名称=b.材料料名称 and a.备注注=b.备注union

23、select a.材料料名称,a.规格,a.单位,a.单价 as 报送价格,b.单价 as 询价价格,(a.单价价-b.单价)/a.单价价*100 as 审审减率(%),a.备注from 业业务_11月月29日材料料签证单$ a inner join 业务_11月月30日LG地地板询价结果果$ b on a.材材料名称=b.材料料名称执行结果如图17所示。图17LG地板及会议议室座椅确定定材料价格如如下：LG地地板125元元/m2；座椅460元元/只；带写写字板座椅478元元/只。拉展展天花、舞台台幕布系统及及灯光系统需需报送详细品品牌及型号后后进行询价确确定。3审核舞台幕幕布、灯光及及音响系

24、统。浙江中一建设工工程有限公司司12月11日日报送的丰县县会议中心舞舞台幕布、灯灯光及音响系系统材料价格格签证单，审审计组经市场场询价结合网网上查询，最最终确定了材材料审定价格格。丰县会议中心舞舞台幕布、灯灯光及音响系系统总报审金金额2053111.28元元，审定金额额1463722.7元元，审减金额额589388.58元元，审减率28.71%。其其中：灯光及及电子大屏系系统送审金额额856174元元，审定价格格662365元元，审减金额额193809元元，审减率22.64%；扩声音响系系统送审金额额645975元元，审定价格格402796.9元元，审减金额额243178.1元元，审减率37.

25、65%；舞台幕布系系统送审金额额550962.28元元，审定价格格398560.8元元，审减金额额152401.48元元，审减率27.66%。（1）审计事项项：专业审计：固定定资产投资审审计 业务分类：施工工管理设设备物资管理理审计事项：设备备物资采购情情况（2）审计思路路：12月11日，浙浙江中一建设设工程有限公公司就丰县会会议中心舞台台幕布、灯光光及音响系统统提供了详细细的设备清单单及价格信息息，审计人员员通过对所有有设备进行询询价，掌握了了设备的详细细价格信息。通通过询价结果果，对丰县会会议中心舞台台幕布、灯光光及音响系统统进行审核。（3）审计步骤骤：步骤一：利用AO的的分组表图表查看，

26、分分析出单价大大于3000的的设备，列为为审计疑点，进行重点询价。如图18、19、20、21所示。图18图19图20图21步骤二：根据步步骤一分析出出的疑点，对对以上材料重重点询价，将将询价结果导导入AO。如如图22所示。图22步骤三：对比询询价结果和施施工方要求的的材料单价，生生成相应材料料询价对比表表。生成“扩声音音响系统询价价对比表”。select a.序号号,a.型号,a.品牌,a.数量,a.单位,a.单价 as 报审单价,b.单价 as 审定价格,(a.单价价-b.单价)/a.单价价*100 as 审审减率(%),b.合价 as 审定合价,a.备注into 扩声声音响系统询询价对比表

27、from 业业务_扩声音音响系统签证证单$ a inner join 业务_扩扩声音响系统统询价结果$ bon a.型型号=b.型号 and a.品牌牌=b.品牌执行结果如图23所示。图23生成“舞台幕幕布系统询价价对比表”select a.序号号,a.名称,a.规格型号,a.单单位,a.数量,a.单价 as 报审单价,b.单价 as 审定价格,(a.单价价-b.单价)/a.单价价*100 as 审审减率(%),b.合价 as 审定合价,a.备注into 舞台台幕布系统询询价对比表from 业业务_舞台幕幕布系统签证证单$ a inner join 业务_舞舞台幕布系统统询价结果$ bon a

28、.名名称=b.名称 and iif(a.序号 is null,a.规格型号,a.序序号)=iif(b.序号号 is null,b.规格型号,b.序序号)执行结果如图24所示。图24生成“灯光及及电子大屏系系统询价对比比表”。select a.序号号,a.名称,a.规格型号,a.品品牌,a.单位,a.数量,a.单价 as 报审单价,b.单价 as 审定价格,(a.单价价-b.单价)/a.单价价*100 as 审审减率(%),b.合价 as 审定合价,a.备注into 灯光光及电子大屏屏系统询价对对比表from 业业务_灯光及及电子大屏系系统签证单$ a inner join 业务_灯灯光及电子大

29、大屏系统询价价结果$ bon a.名名称=b.名称 and iif(a.序号 is null,a.规格型号,a.序序号)=iif(b.序号号 is null,b.规格型号,b.序序号)执行结果如图25所示。图25步骤四：汇总丰丰县会议中心心舞台幕布、灯光及音响响系统审减金金额表。select 舞台幕布布 as 系统类别,sum(合价) as 送送审合价,(select sum(合价) from 业务_舞舞台幕布系统统询价结果$) as 审定合价,sum(合价)-(select sum(合价) from 业务_舞舞台幕布系统统询价结果$) as 审减金额,(sum(合价)-(select sum

30、(合价) from 业务_舞舞台幕布系统统询价结果$)/sum(合价)*100 as 审审减率(%)from 业业务_舞台幕幕布系统签证证单$unionselect 灯光及电电子大屏 as 系统统类别,sum(合价) as 送送审合价,(select sum(合价) from 业务_灯灯光及电子大大屏系统询价价结果$) as 审审定合价,sum(合价)-(select sum(合价) from 业务_灯灯光及电子大大屏系统询价价结果$) as 审审减金额,(sum(合价)-(select sum(合价) from 业务_灯灯光及电子大大屏系统询价价结果$)/sum(合价)*100 as 审审减

31、率(%)from 业业务_灯光及及电子大屏系系统签证单$unionselect 扩声音响响系统 as 系统类别,sum(合价) as 送送审合价,(select sum(合价) from 业务_扩扩声音响系统统询价结果$) as 审定合价,sum(合价)-(select sum(合价) from 业务_扩扩声音响系统统询价结果$) as 审减金额,(sum(合价)-(select sum(合价) from 业务_扩扩声音响系统统询价结果$)/sum(合价)*100 as 审审减率(%)from 业业务_扩声音音响系统签证证单$执行结果如图26所示。图26丰县会议中心舞舞台幕布、灯灯光及音响系系

32、统总报审金金额2053111.28元元，审定金额额1463722.7元元，审减金额额589388.58元元，审减率28.71%。其其中：灯光及及电子大屏系系统送审金额额856174元元，审定价格格662365元元，审减金额额193809元元，审减率22.64%；扩声音响系系统送审金额额645975元元，审定价格格402796.9元元，审减金额额243178.1元元，审减率37.65%；舞台幕布系系统送审金额额550962.28元元，审定价格格398560.8元元，审减金额额152401.48元元，审减率27.66%。4审核12月月19日材料料价格签证单单。确定价格如下：吸音板110元元/m2，

33、审减率19.64%；舞台塑胶地地板225元元/m2，审减率31.25%。（1）审计事项项：专业审计：固定定资产投资审审计 业务分类：施工工管理造造价审计事项：材料料量价真实合合理性（2）审计思路路：12月29日，浙浙江中一建设设有限公司报报送吸音板、舞台塑胶地地板及铜门签签证单，审计计人员通过网网上询价，对对材料价格进进行价格确认认。（3）审计步骤骤：步骤一：对比并并生成“12月月19日确定定材料价格表表”。select a.材料料名称,a.规格,a.单位,a.单价 as 报送价格,b.单价 as 询价价格,(a.单价价-b.单价)/a.单价价*100 as 审审减率(%),a.备注into

34、12月月19日确定定材料价格表表from 业业务_12月月19日材料料价格签证单单$ a inner join 业务_12月月19日网上上询价结果$ b on a.材料料名称=b.材料名称执行结果如图27所示。图275审核12月月27日价格格签证单。已签证材料审减减率为25.55%，同比审减其他材料价格，生成“12月27日材料价格审定表。（1）审计事项项：专业审计：固定定资产投资审审计 业务分类：施工工管理造造价审计事项：材料料量价真实合合理性（2）审计思路路： 12月27日浙浙江中一建设设有限公司报报送装饰灯、木雕等装饰饰材料，由于于该类材料品品牌多，差异异大，询价难难度高。经建建设指挥部研

35、研究决定，12月月27日价格格签证单按此此前材料审减减率同比下浮浮予以确认。（3）审计步骤骤：步骤一：生成“审减率汇总总表”。select 11月13日日 as 日期,地地砖as 种类,avg(审减率(%) as 平均均审减率from 11月月13日确定定材料价格表表unionselect 11月30日日 as 日期,石石材as 种类,avg(审减率(%) as 平均均审减率from 石石材类材料最最终审定价格格表union select 11月30日日 as 日期,座座椅、LG地地板as 种类,avg(审减率(%) as 平均均审减率from 11月月30日座椅椅、LG地板板询价对比表表un

36、ion select 12月13日日 as 日期,舞舞台幕布、灯灯光及音响as 种类类,avg(审减率(%) as 平均均审减率from 舞舞台幕布、灯灯光及音响系系统审减金额额表union select 12月19日日 as 日期,塑塑胶地板、吸吸音板as 种类,avg(审减率(%) as 平均均审减率from 12月月19日确定定材料价格表表执行结果如图28所示。图28步骤二：计算已已签证材料的的平均审减率率。select 已签证材材料平均审减减率 as 种类,avg(平均审减减率) as 审减率(%)from 审审减率汇总表表执行结果如图29所示。图29步骤三：根据平平均审减率计计算12

37、月27日日报送材料审审定金额，生生成“12月月27日材料料价格审定表表”。select 材料名称称,规格格,单位位,单价价 as 送审价格,单价*(1-(select 审减率(%) from 已签证材材料平均审减减率)/100) as 审审定价格,(select 审减率(%) from 已签证材材料平均审减减率) as 审减率(%),备注into 12月月27日材料料价格审定表表from 业业务_12月月27日材料料价格签证单单$where 材料名称 is not null执行结果如图30所示。图30经计算，已签证证材料审减率率为25.55%，同同比审减后，材材料价格审计计结果见附件件：12月

38、27日日材料价格审审定表。6汇总所有材材料审计结果果。在丰县会议中心心建设工程项项目跟踪审计计过程中，浙浙江中一建设设有限公司共共报送材料价价格签证47项项，审计组采采用实地询价价、网上查询询及同比下浮浮等方法进行行审计，最终终材料价格审审减率为25.69%。（1）审计事项项：专业审计：固定定资产投资审审计 业务分类：施工工管理造造价审计事项：材料料量价真实合合理性（2）审计思路路：根据以上步骤审审定的材料价价格表，汇总总工程跟踪审审计以来所有有材料价格审审计结果，合合并生成“所所有材料价格格审定表“，为为结算审计提提供必备材料料。（3）审计步骤骤：步骤一：汇总审审计结果，生生成“所有材材料价

39、格审定定表”。select 材料名称称,规格格,单位位,报送送价格 as 送审价格,询价价格 as 审审定价格,审减率(%),备注注from 11月月13日确定定材料价格表表unionselect * from 石材类材材料最终审定定价格表unionselect * from 11月30日日座椅、LG地地板询价对比比表unionselect 系统类别别,送审审合价,审定合价,审减率率(%),from 舞舞台幕布、灯灯光及音响系系统审减金额额表unionselect * from 12月19日日确定材料价价格表unionselect * from 12月27日日材料价格审审定表执行结果如图31所

40、示。图31步骤二：向“所所有材料价格格审定表”插插入平均审减减率记录。insert into 所有材料料价格审定表表(材料料名称,审减率(%)select 平均审减减率,avg(审减率(%) from 所有材料料价格审定表表 where 材料名称称 is not null执行结果如图32所示。图32成果四：审核工工程结算书所所采用的材料料价格是否为材料最最终审定价格格。1审计事项：专业审计：固定定资产投资审审计 业务分类：施工工管理造造价审计事项：材料料量价真实合合理性2审计思路：丰县会议中心经经竣工验收后后，浙江中一一建设工程有有限公司报送送工程竣工结结算资料，审计组于2010年年1月11日

41、日开始进行工工程结算审计计。根据审计计实施方案，审审计组首先对对工程结算书书中的材料价价格进行审核核，以确保施施工结算书中中子目单价为为合理单价。3审计步骤：步骤一：从AO导导出“所有材材料价格审定定表”，整理理后和工程数数据一起导入入“丰县会议议中心结算数数据”数据包包。具体步骤骤如下：（1）利用自由由表查看功能能查看“所有有材料价格审审定表”，如如图33所示。图33（2）点击“导导出EXCEL”，将“所有有材料价格审审定表”导出出成EXCEL表表格。如图34所示。图34（3）整理导出出的EXECL文文件，删除表表头及合并的的单元格。并并将其和工程程结算书一起起导入AO。如图35所示。图35

42、步骤二：核对土土建工程结算算书内材料价价格与材料审审定价格是否否相符。select a.材料料名称,a.审定价格,b.单单价(元)from 业业务_材料价价格审定表$ a left join 业务_土土建主要材料料价格表$ b on a.材料料名称=b.材料名称where b.单价(元)a.审定价格 and b.单价价(元) is not null执行结果如图36所示。图36步骤三：核对室室内装饰工程程结算书内材材料价格与材材料审定价格格是否相符。select a.材料料名称,a.审定价格,b.现现行价格from 业业务_材料价价格审定表$ a left join 业务_室室内装饰材料料价差表

43、$ b on a.材料料名称=b.材料名称where b.现行价格a.审定价格 and b.现行行价格 is not null执行结果如图37所示。图37经分析，以上结结果是由于小小数位保留不不一致造成的的，室内装饰饰工程结算书书内材料价格格和材料审定定价格相符。经过审计组仔细细核实后，确确认浙江中一一建设有限公公司所报送的的工程结算书书所采用的材材料价格为材材料最终审定定价格。步骤四：核对室室外装饰工程程结算书内材材料价格与材材料审定价格格是否相符。select a.材料料名称,a.审定价格,b.现现行价格from 业业务_材料价价格审定表$ a left join 业务_室室外装饰材料料价

44、差表$ b on a.材料料名称=b.材料名称where b.现行价格a.审定价格 and b.现行行价格 is not null执行结果如图38所示。图38以上查询结果显显示，浮雕价价格审定价格格为1670.9524元元，而施工方结结算使用价格格为1637.82元元，审计人员员由此生成疑疑点，进一步步查询问题产产生的原因。步骤五：生成审审计疑点，如如图39所示。图39步骤六：核实浮浮雕材料的审审定价格。select * from 业务_材材料价格审定定表$where 材料名称 like %浮雕%执行结果如图40所示。图40由此可以看出，在在审核材料价价格的时候，施施工方报送了了两种浮雕，一一

45、种产地上海海，一种产地地山东。室外外装饰工程结结算书中的浮浮雕是执行的的山东产花岗岗岩浮雕的审审定价格，而而材料名称没没有详细列明明为花岗岩浮浮雕，因此造造成了审计偏偏差。成果五：审核工工程结算。该工程总送审金金额6905674.12元元，审定金额额5005682.42元元，审减金额额1899991.7元元，审减率27.51%。1审计事项：专业审计：固定定资产投资审审计 业务分类：施工工管理造造价审计事项：工程程造价真实性性2审计思路：AO软件对工程程审计有一定定的局限性，但但是AO提供供了一个强大大易用的语言言：ASL审审计脚本语言言。审计人员员通过分析工工程数据模型型，编写ASL审审计脚本

46、，利利用ASL脚脚本，审核工工程结算，生生成工程结算算审计结果。3审计步骤：步骤一：分析审审计方法应采采用的步骤。工程结算审计中中，审计方法法应分为以下下两步进行：（1）对工程结结算中的“清清单编号”及及“清单数量量”的输入，计计算申报的工工程量及实际际输入的工程程量的差额乘乘以投标综合合单价，查询询分部分项工工程审减金额额情况。（2）对该工程程应计取费率率的输入，根根据建筑工程程费用定额（本本审计方法使使用江苏省省建设工程费费用定额），对对该工程的最最终审减金额额进行计算。步骤二：绘制审审计流程图。流程图如图41所示。图41步骤三：编写土土建工程结算算审计方法语语言，对土建建工程结算进进行结

47、算审计计。（1）查找首个个清单子目，并并生成“土建建工程审减金金额详表”。/定义变量，qdbh为为清单编号，qdsl为为清单数量，qdcd为为清单编号字字符长度，qdx为为清单编号对对应的清单子子目，temp为为临时数据。var qdbh,qdsl,qdcd,qdx,temp,sqlstr;begin/第一次查找找清单子目，并并生成分部部分项工程审审减金额详表表。 qdbh:=newread(请输入12位位清单编号（输输入0结束）：); qdcd:=length(qdbh); if qdcd=12 then begin qdsl:=newread(请输入相相应清单子目目的工程量：); sqls

48、tr:=select 项目编码码,项目目名称,计量单位,综合单单价,工工程数量 as 送审审工程量,+ qdsl + as 审定工程量量,(工程程数量-+ qdsl +)*综合单价 as 审审减金额 From 业务_土土建工程量清清单计价表$ WHERE 项目编码码 = + qdbh +; qdx:=createQ(sqlstr,-1); temp:=Qeof(qdx); if temp#1 then begin CreateTempTable(土建工程程审减金额详详表,sqlstr); end else begin showmsg(查找不到到相应清单子子目，请确认认清单编号后后重新输入！);

49、 end end else begin if qdbh=0 then begin showmsg(清单编号号为0，审计计方法退出！); break; end else begin showmsg(清单编号号错误，请重重新输入。); end end;end.执行步骤如图42、图43所示。图42图43执行结果如图44所示。图44（2）查找其他他清单子目，并并将数据保存存进“土建工工程审减金额额详表”。/定义变量，qdbh为为清单编号，qdsl为为清单数量，qdcd为为清单编号字字符长度，qdx为为清单编号对对应的清单子子目，temp、temp2为为临时数据，sqlupdate为为插入表SQL语语句

50、。var qdbh,qdsl,qdcd,qdx,temp,sqlstr,temp2,sqlupdate;begin/循环输入清清单编号，并并将数据保存存进审减金金额详表。repeat qdbh:=newread(请输入12位位清单编号（输输入0结束）：); qdcd:=length(qdbh); if qdcd=12 then begin sqlstr:=Select * From 土建工程程审减金额详详表 WHERE 项目编码 = + qdbh +; temp2:=createQ(sqlstr,-1); temp:=Qeof(temp2); if temp=1 then begin qdsl

51、:=newread(请输入相相应清单子目目的工程量：); sqlupdate:=select 项目编码码,项目目名称,计量单位,综合单单价,工工程数量 as 送审审工程量,+ qdsl + as 审定工程量量,(工程程数量-+ qdsl +)*综合单价 as 审审减金额 From 业务_土土建工程量清清单计价表$ WHERE 项目编码 = + qdbh +; qdx:=createQ(sqlupdate,-1); temp:=Qeof(qdx); if temp#1 then begin ExecuteUpdate(insert into 土建工程审审减金额详表表 + sqlupdate );

52、 end else begin showmsg(查找不到到相应清单子子目，请确认认清单编号后后重新输入！); end end else begin showmsg(输入的清清单编号重复复，请查证后后再次输入！); end; end else begin if qdbh=0 then begin showmsg(清单编号号为0，审计计方法退出！); break; end else begin showmsg(清单编号号错误，请重重新输入。); end; end;until qdbh=0;end.执行步骤如图45、图46、图47所示。图45图46图47 执行结结果如图48所示。图48（3）生成“土

53、土建工程审减减金额详表”合计项。var sum,hjje,sqlstr,hj,temp,cd;begin sqlstr:=Select * From 土建工程程审减金额详详表 where 项目名称称 = 合计; hj:=createQ(sqlstr,-1); temp:=Qeof(hj); if temp=1 then begin sqlstr:=Select sum(审减金额) as 合计金额 From 土建工程程审减金额详详表; hj:=createQ(sqlstr,-1); temp:=Qeof(hj); if temp#1 then begin sum:=QFDValue(hj,合合计

54、金额); cd:=Length(sum); hjje:=LeftStr(sum,cd);/转换换变量类型，防防止出现不同同数据类型不不能运算的提提示。 ExecuteUpdate(insert into 土建工程程审减金额详详表(项项目名称,审减金额) values(合计,+ hjje + ); showmsg(合计土建建工程审减金金额纪录生成成成功！); end else begin showmsg(合计土建建工程审减金金额失败，请请检查土建建工程审减金金额详表。); end; end else begin showmsg(已生成土土建工程审减减金额合计，请请勿重复执行行！) endend.

55、执行结果如图49所示。图49（4）对土建工工程审减金额额进行取费计计算。var lsss,jysy,wmsgjb,wmsgkp,wmsgjl,ldbx,aqsc,gcde,jzgl,sl,sqlstr,js,js2,jsd,je,xm,temp,cd,fl;Procedure ps;begin cd:=Length(js); jsd:=LeftStr(js,cd); je:=js*fl/100; js2:=js2+je; cd:=Length(je); je:=LeftStr(je,cd); cd:=Length(fl); fl:=LeftStr(fl,cd);end;begin lsss:=

56、newread(请输入临临时设施费费费率（%）：); jysy:=newread(请输入检检验试验费费费率（%）：); wmsgjb:=newread(请输入现现场安全文明明施工措施基基本费费率（%）：); wmsgkp:=newread(请输入现现场安全文明明施工考评费费费率（%）：); wmsgjl:=newread(请输入现现场安全文明明施工奖励费费费率（%）：); ldbx:=newread(请输入劳劳动保险费费费率（%）：); aqsc:=newread(请输入安安全生产监督督费费率（%）：); gcde:=newread(请输入工工程定额测定定费费率（%）：); jzgl:=new

57、read(请输入建建筑管理费费费率（%）：); sl:=newread(请输入税税率（%）：); sqlstr:=Select 分部分分项工程费 as 项目名称, as 费率率（百分比）, as 取费费基数,审审减金额 as 金额额 From 土建工程程审减金额详详表 where 项目名称称 = 合计; CreateTempTable(土建工程程审减金额汇汇总表,sqlstr); xm:=createQ(Select 审减金额额 as 审减金额 From 土建工程程审减金额详详表 where 项目名称称 = 合计,-1); js:=QFDValue(xm,审审减金额); js2:=js; fl

58、:=lsss; call ps; ExecuteUpdate(insert into 土建工程程审减金额汇汇总表 values(临时设设施费,+ fl +,+ jsd +,+ je +); fl:=jysy; call ps; ExecuteUpdate(insert into 土建工程程审减金额汇汇总表 values(检验试试验费,+ fl +,+ jsd +,+ je +); fl:=wmsgjb; call ps; ExecuteUpdate(insert into 土建工程程审减金额汇汇总表 values(现场安安全文明施工工措施基本费费,+ fl +,+ jsd +,+ je +);

59、 fl:=wmsgkp; call ps; ExecuteUpdate(insert into 土建工程程审减金额汇汇总表 values(现场安安全文明施工工考评费,+ fl +,+ jsd +,+ je +); fl:=wmsgjl; call ps; ExecuteUpdate(insert into 土建工程程审减金额汇汇总表 values(现场安安全文明施工工奖励费,+ fl +,+ jsd +,+ je +); js:=js2; fl:=ldbx; call ps; ExecuteUpdate(insert into 土建工程程审减金额汇汇总表 values(劳动保保险费费,+ fl

60、 +,+ jsd +,+ je +); fl:=aqsc; call ps; ExecuteUpdate(insert into 土建工程程审减金额汇汇总表 values(安全生生产监督费,+ fl +,+ jsd +,+ je +); fl:=gcde; call ps; ExecuteUpdate(insert into 土建工程程审减金额汇汇总表 values(工程定定额测定费,+ fl +,+ jsd +,+ je +); fl:=jzgl; call ps; ExecuteUpdate(insert into 土建工程程审减金额汇汇总表 values(建筑管管理费,+ fl +,+