中国税收（第七版）第一章 税收基础理论_第1页
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文档简介

1、中国税收（第七版）第一篇 税收概论 第一章 税收基础理论 第一节 税收的本质一、税收的基本属性 二、税收的主体与客体 三、税收的目的与依据四、税收的特征第一节 税收的本质一、税收的基本属性税收是一种财富转移。税收是一种强制征收而不是收入或负担，更符合概念之间的逻辑关系。 第一节 税收的本质二、税收的主体与客体 1.税收的课征主体政府 2.税收的缴纳主体经济活动主体 3.税收的客体国民收入 第一节 税收的本质三、税收的目的与依据 1.税收的目的向经济活动主体取得一部分收入，满足政府间接占有经济资源的物质需要。2.税收的依据 政府执行职能是为所有经济活动主体带来的一般利益。第一节 税收的本质四、税

2、收的特征1.一般报偿性2.确定性3.强制性第二节 税收的职能一、税收的收入手段职能 第一，来源的广泛性。 第二，数额的确定性。 第三，占有的长久性。 第二节 税收的职能二、税收的调节手段职能 （一）调节资源配置的职能（二）调节收入分配的职能（三）调节经济总量的职能 1.调节总供给的职能 2.调节总需求的职能 第三节 税收的原则一、税收总量方面的原则：适度原则 1.规范分析标准 2.实证分析标准 第三节 税收的原则二、税收负担分配方面的原则：公平原则 1税收负担分配的公平 2国民收入分配的公平 第三节 税收的原则三、税收效应方面的原则：效率原则 1降低税收的额外负担 2实现资源的有效配置 第三节

3、 税收的原则四、税收管理方面的原则：确定、简便与成本最小原则 （一）确定原则 1.税额确定 2.税收收入确定 3.税收负担确定 4.逃税确定 第三节 税收的原则（二）简便原则 第一，在政策目标方面，应当尽可能地少赋予税收取得收入以外的任务。 第二，在制度设计方面，应当尽可能地建立宽税基、低税率的税收制度，尽量减少免税和扣除项目，保持税基的完整性。第三，在法律结构方面，应当尽可能地根据等级结构原理设计税收制度的章、节、条、款、项、目，使税收的规定条理化。第三节 税收的原则（三）成本最小原则税收成本是在征税与纳税中发生的各种费用，包括征税成本与纳税成本。税收成本的高低取决于税收制度的复杂性。一般认为,商品税的制度比较简便,成本低,所得税

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