大型购物广场固定资产管理

1、PAGE xxxx购物广场有限公司内部控制系列文件020110 固定资产管理xx 版批 准： xx-04-01 发布 xx-04-01 实施xxxx购物广场有限公司1.0目的本程序规定了公司固定资产日常管理的具体要求，旨在规范固定资产入账、折旧、保管、维修、转移、盘点、闲置、出租、报废和出售等各项工作，防范固定资产管理中的潜在风险。2.0制度要求2.1固定资产管理程序制定2.1.1固定资产，是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超过一个会计年度、单位价值在2000元以上的有形资产，下列资产作为固定资产：房屋建筑类：所有房屋、建筑物；仪器设备类：机器、仪器、运输设备、办公设备、其

2、他设备等；交通运输设备：公司车等； 办公用品类：一次性采购额在1万元以上的办公用桌、柜、沙发等，单个价值2000元以上的办公用桌、柜、沙发等；其他所有单位价值在2000元以上的有形资产，均作为固定资产2.1.2财务部负责制定本公司固定资产管理程序。2.1.3财务部负责核算固定资产价值，并建立固定资产明细账；统括部设置全公司固定资产的明细台帐，各部门人员负责本部门所对应的固定资产保管。统括部应定期或不定期对公司各部门执行固定资产管理程序的实际情况进行监督检查。2.1.4统括部应当与财务部、内控人员、固定资产使用部门共同举办固定资产管理程序培训，对相关人员进行系统培训。参加固定资产培训的管理人员应

3、当包括：统括部及固定资产管理岗位的员工；财务部全体员工；各部门部长及主管人员；公司高级管理人员。2.1.5 固定资产管理人员、财务部业务主管人员、建设工程部等员工，必须参加培训，培训后视情况对参加培训人员进行考核。2.2固定资产的采购2.2.1固定资产的采购在030501xx杉杉奥莱投资管理中做具体规定。2.3固定资产验收及入账2.3.1外购固定资产验收 公司统括部收到供应商的到货通知后，通知固定资产的管理人与使用部门根据合同协议、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，填制固定资产验收单（参见表1）。2.3.2自制固定资产的验收 公司自行建造的固定资

4、产，应在投入使用或达到可使用状态时，由由建设工程部、统括部、财务部共同填制固定资产验收单，并对质量、技术要求等进行验收，验收合格后移交投入使用部门投入使用。2.3.3固定资产签收入账2.3.3.1相关部门验收通过后，需填制固定资产验收单，领用时需要填制固定资产领用单（参见表2）。固定资产领用单应设置“保管责任人”栏；领用后，此项资产的保管能确定具体保管责任人的，其应在“保管责任人”签字；如：直接归个人使用的电脑等，其使用人为保管人；某些仪器、设备，亦可能是分配到专人使用，其使用人为保管人；某些仪器设备可能在小范围内共用，应指定当中主管或经验丰富人员作为保管人；若某项固定资产在实际工作中无法确定

5、具体保管人的，由使用部门负责人妥善安排保管，并在“保管责任人”栏签字。2.3.3.2验收单至少一式两联，一联由统括部归档，一联交财务部作入账凭证。财务在审核发票、合同（协议）与实物验收单相符性及审核验收单相应栏目签字的完整性后方可入账。2.3.4固定资产验收完成后，财务部建立固定资产明细账，并在财务管理信息系统中输入固定资产信息。统括部建立固定资产实物台账，明确保管部门及责任人。2.4固定资产折旧计提2.4.1固定资产应当按公司的会计政策的规定由财务部会计人员按月计提折旧。2.4.2对于已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，

6、再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。2.4.3当固定资产提足折旧后，即已经提足该项固定资产的应计折旧额，不论能否继续使用，均不再计提折旧；提前报废的固定资产，也不得再补提折旧。2.4.4公司以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应予资本化，作为长期待摊费用，合理进行摊销，不得计提折旧。2.4.5对于未使用、闲置的固定资产，可以不计提折旧。2.5固定资产的保管2.5.1统括部对公司固定资产应按照统一规定的办法对固定资产予以分类编号，并建立实物台账和实物卡片，明确保管部门及责任人。2.5.2财务部负责登记固定资产明细账（表）。固定资产在入账时，会计即应详细登记固定资产明

7、细账（表），包括但不限于：资产类别、资产编号、资产名称、规格型号、附件配件、数量、价格、入账时间、凭证号、厂家、使用部门、保管理人、存放场地、备注等；2.5.3统括部应当为所有固定资产制作统一标签。标签应当使用耐用材料或专用标牌并将其固定或粘贴在固定资产的明显部位。2.5.4对于由若干独立系统组成的成套设备，固定资产编号和标签应当使用总号分项办法编号和制作标签。以防止成套设备被不恰当地拆分使用。2.5.5统括部应当定期对所有固定资产的编号和标签状况进行检查，发现标签脱落或磨损严重时，应立即更换或重新制作。2.5.6固定资产的技术文件和资料的原件应在统括部统一存档。固定资产的保管责任原则上落实到

8、固定资产使用部门或个人，各职能部门及个人应对其管辖的固定资产负安全保管责任，具体参见2.3.3.1。2.5.7统括部应根据实际情况对大宗固定资产进行投保。投保时由统括部提出申请，经财务部及总经理审批后，办理投保手续。2.5.8大额的固定资产投保应考虑使用招标程序。2.5.9已投保的固定资产因增减、转移及处置等原因而发生变动时，设备使用部门应提出变更申请，经财务部及总经理审批后办理投保转移、解除等相关保险手续。2.6固定资产的维修2.6.1凡是20万元以上的维修，必须有详细的可行性研究报告，并得到相应的批准。2.6.2凡是50万元以上的维修视同技改项目，参见030501xx杉杉奥莱投资管理的相关

9、内容。2.6.3统括部应当制定科学合理的预防性维修计划。预防性维修计划经有关授权管理人员批准后由相关负责人员负责执行。2.6.4固定资产原则上应当由统括部内部人员负责联系维修人员进行维修，其中信息管理的相关固定资产由信息管理人员负责维修。外包维修或送外维修必须事先在预防性维修计划中予以说明。2.6.5根据预防性维修计划要求需外聘专业维修人员或外包维修业务时，应当由统括部会同固定资产保管人员共同执行。采购维修用材料和零部件应当按采购管理程序进行。原则上，应聘用原设备制造企业指定的特约维修单位维修人员进行维修。如需聘用非特约维修单位进行维修时，应当陈述理由经分管领导批准后方可聘用维修。2.6.6需

10、外送维修计算机前，必须由信息管理人员先将硬盘撤除或制作备份资料后格式化清除储存资料数据后方可送出。2.6.7对固定资产进行内部拆拼维修时，应根据被拆拼设备的金额情况向总经理提出申请，申请被批准后由管理层实施拆拼。2.6.8财务部应当依据使用部门及统括部提出的拆拼申请单和维修检验报告，对拆拼维修后的固定资产价值进行重新估价并作账面调整。2.7固定资产的拆拼及内部转移2.7.1固定资产发生拆拼或内部转移时，固定资产使用部门应当负责填写固定资产部门转移单（参见表3），转移申请单经部门主管领导和分管副总批准后由统括部对固定资产实施拆拼或内部转移。财务部和统括部根据批准后的固定资产内部转移单，及时更新固

11、定资产台账记录。2.8固定资产盘点2.8.1统括部和财务部每年至少应当对全部固定资产进行一次盘点，包括帐帐核对、帐物核对和账卡核对。核对过程中如果发现有差异，如发生毁损、灭失等情形的，应立即查明原因，并由相关管理部门的书面认定，经公司财务总监、总经理审批后执行。对车辆、房产及其他重大固定资产，应上报总经理办公会议审议。公司的财务部应及时进行账务处理，并按当地税务部门相关要求办理相关手续。 2.8.2公司每年可根据实际情况成立临时资产清查小组负责盘点工作。资产清查小组通常由财务部长杉井为财务总监，考虑财务部长负责日常工作。领导，由财务部牵头负责实施。参加固定资产实物盘点的人员应当包括：统括部、财

12、务部业务主管、内控人员及其他辅助管理人员。财务部业务主管负责记录固定资产盘点表。盘点表应经统括部和保管人签字。所有固定资产保管人员应对其所保管的固定资产进行核对并在盘点表中签字确认。2.8.3在固定资产盘点中出现盘盈或盘亏，应由统括部会同使用部门及财务部查明原因并写出报告，向财务总监和总经理报告。总经理有责任根据情况严重程度组织人员进行追查，明确处理方式，并报告总经理办公会。财务部及时变更固定资产相关帐务。 2.9固定资产闲置2.9.1固定资产处于闲置状态时，使用部门应通知统括部负责人到场封存并妥善安置，并在固定资产台帐上注明闲置原因和闲置时间。2.9.2对已封存的固定资产，统括部应指定专人负

13、责日常管理，定期检查，确保资产的完整状态。2.9.3闲置固定资产以后如需重新投入使用，应由统括部到场解除封存并在固定资产管理台帐上注明重新使用的时间。2.9.4固定资产由使用状态转入闲置状态或由闲置状态转入使用状态，财务部应对固定资产明细账做出相应的调整。2.10固定资产出租2.10.1统括部预出租固定资产时，由管理人员递交固定资产出租申请，经相应管理部门负责人签字批准后，交付财务部。财务部长和新增内容，考虑财务部长负责日常工作。财务总监审批通过后，由统括部寻找承租方。2.10.2统括部应至少询价三家以上的承租方，并给出初步选定的供应商信息，报财务部和总经理审批。如果只有一家承租方，需写明理由

14、。2.10.3审批通过后由统括部与承租方签订固定资产出租合同，并将合同复印件交付财务部及固定资产使用部门。2.10.4财务部在财务管理信息系统中注销固定资产的有关信息，并更新固定资产台账。2.10.5财务部更新进行出租的账务记录和固定资产明细表。2.11固定资产报废2.11.1固定资产的报废由固定资产使用部门提出，并填写固定资产报废申请单（参见表4），经部门负责人审批后，报财务部长新增内容，考虑财务部长负责具体业务。和财务总监及总经理审批。同时必须办理相关的税务申报审批手续。2.11.2 对于总金额在10万元以上或单项资产额在2万以上的固定资产的报废需报总经理办公会议审批。2.11.3总经理审

15、批通过后通知固定资产管理部门、财务部及固定资产使用部门进行固定资产处理。统括部将该设备信息从台账上注销，并计入报废固定资产条目；财务部进行账务处理；统括部对报废固定资产进行专门的堆放和保管。对于零件拆卸可利用的，应拆卸估价入库；对于某些零件拆卸有单独出售价值，应拆卸单独备售，不得粗糙的将此类报废设备等卖给废品回收站单位。2.12固定资产出售2.12.1闲置不用固定资产准备出售的，由统括部提出申请，经资产对应部门主管和总经理批准后，交付财务部。财务总监初次审批通过后，由统括部寻找购买客户并磋商价格。 2.12.2报废的固定资产，由固定资产管理部门将已批准的报废单交统括部寻找购买客户并磋商价格。2

16、.12.3因对外投资、融资租赁、非货币性资产交换、债务重组等特殊业务发生的固定资产置换或出售的，须经公司董事会决议，并报集团财务部备案。后续执行程序按照采购管理程序和投资管理程序执行。2.12.4统括部应至少询价三家以上的购买方，并给出初步选定的供应商信息，报财务部和总经理审批。2.12.5审批通过后由统括部与购买方签订固定资产出售合同，并将合同扫描件交付财务部及固定资产使用部门。2.12.6统括部更新固定资产台账，财务部在固定资产台帐管理信息中注销固定资产的有关信息。2.12.7财务部进行出售的账务记录并更新固定资产明细表。3.0流程图（另附）4.0政策4.1固定资产投保必须经过授权批准方可

17、进行，任何个人不得任意调整、改变投保险种。4.2未经财务部事先批准备案，禁止任何部门实施固定资产拆拼活动。4.3未经财务部批准任何其他部门不得以任何理由对固定资产实施内部转移。4.45未经董事会批准，经营管理层不得以任何形式将公司固定资产转让给关联企业。4.5固定资产盘点过程中，如果发现涉及人员腐败和严重渎职时，应当按规定对有关责任人予以相应的处罚。4.6固定资产出租必须经财务部审批后方可进行。4.7固定资产报废必须经过严格的授权审批。4.8原则上本制度必须每年修订一次，遇特殊情况时经授权审批后可随时进行修改。本制度最终解释权归属于总经理办公会议。5.0相关制度和表单表1固定资产验收单表2固定资产领用单表3固定资产部门转移单表4固定资产报废申请单表1xxxx购物广场有限公司固定资产验收单验收部门验收日期经办人送检单位：验收种类外包装：数量：规格：质量：售后服务：其它：经办人意见：验收人意见：审核人意见：表2xxxx购物广场有限公司固定资产领用单使用部门资产类型保管责任人领用日期固定资产名称:规格：数量：原值：领用人:部门负责人：统括部：财务部：总经理：表3xxxx购物广场有限公司固定资产部门转移单资产编号：资产名称：第一联 共两联转出部门：转入部门：原使用人：新使用人：转出部门领导意见转入部门领导意见统括部意见财务部意见总经理意见转移日期：xxxx购物广场有限公司