60210CTGPNRV61筹资内控手册v69

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.6.1筹筹资业务流流程一、业务务流程范围围1所涉及及的业务范范围省市子公公司申请银银行借款、省市子公公司银行借借款管理、地市分公公司申请银银行借款、地市分公公司银行借借款管理、银行借款款利息的计计提及其资资本化与费费用化的划划分、还贷贷管理和与与上述业务务相关的会会计处理2所涉及及的部门范范围财务部门门、法律部部门3所涉及及的计算机机系统和相相关维护部部门财务管理理系统、国国际备查簿簿系统、久久其报表系系统企业信息息化部门、财务部门二、目标标1确保长长短期银

2、行行借款记录录的真实性性、完整性性、准确性性和及时性性；2确保银银行借款利利息的计提提及时准确确，资本性性与费用性性划分正确确；3符合有有关金融的的法规和规规定。三、风险险1银行借借款没有全全部记录；2长短期期银行借款款分类不正正确；3利息计计提不准确确，跨期记记帐；4资本性性支出与费费用性支出出分类不准准确；四、相关关会计科目目短期/长长期借款、银行存款款、预提费费用、财务务费用、在在建工程五、流程程概述1省市子子公司申请请银行借款款1.1编编制月度现现金流量预预算及银行行借款审批批单省市子公公司财务部部门负责银银行借款的的获得与偿偿还工作。股份公司司审批的包包括现金流流量预算在在内的全面面

3、预算于每每年12月月底下发至至省市子公公司，具体体流程详见见预算管理理和财务分分析流程。省市子公公司将全年年的现金流流量预算分分解至每个个月。根据资金金预算，当当出现资金金短缺时，财财务部门应应安排新的的银行借款款。财务部部门准备银银行借款审审批单，内内容包括银银行借款用用途、金额额、期限、利率等条条款。预算算内的银行行借款，依依据审批权权限由财务务部门经理理或公司主主管领导审审批；预算算外的银行行借款，需需省市子公公司预算管管理委员会会或其授权权人审批。省市子公公司外币借借款应在股股份公司利利率指导下下进行。1.2填填写合同审审核表并审审批银行借款款请示被批批准后，财财务部门从从银行取得得银

4、行借款款合同草案案并填写合合同审核表表，主要包包括借款银银行、银行行借款用途途、银行借借款金额、期限、利利率。合同审核核表由财务务部门、法法律部门和和公司主管管领导签署署意见；若若银行借款款合同为公公司法律部部门审核的的规范合同同样本，法法律部门可可授权财务务部门签署署审阅意见见。财务部部门审阅合合同款项以以保证银行行借款的合合理性，法法律部门审审阅合同是是否存在法法律风险，公公司主管领领导进行最最后的审批批。1.3签签订合同及及合同备案案公司法定定代表人或或其授权人人员为合同同签订人员员。合同原原件由财务务部门连同同有关文件件交由档案案管理部门门作相应的的归档保存存，由该部部门对合同同进行分

5、类类、登记、编号。其其他人员如如需查阅或或复印按存存档管理部部门的相关关规定办理理查阅手续续。2省市子子公司银行行借款管理理省市子公公司的财务务部门根据据全省的银银行借款情情况登记银银行借款存存量表和还还款计划表表。银行借借款存量表表包括以下下信息：银银行借款承承办部门名名称、借款款银行全称称、合同号号、本金、利率、还还本付息日日期、银行行借款开始始日期、期期初金额和和期末金额额等。还款款计划表包包括借款银银行全称、合同号和和还款计划划。财务人人员定期核核对两个明明细表，并并根据新增增银行借款款和已还银银行借款情情况及时更更新。财务务人员定期期将两个明明细表和会会计报表进进行核对检检查。财务部

6、门门定期根据据还款计划划表中到期期日对银行行借款在会会计报表中中进行长短短期重新分分类。相关ITT流程：财务部门人人员在EXXCEL表表中编制银银行借款存存量台帐及根据银行行借款存量量台帐编制还款款计划表、长短期借借款分类等等信息。3地市分分公司申请请银行借款款3.1地地市分公司司原则上不不能从公司司外部借款款，特殊情情况下的借借款必须经经省市子公公司总经理理授权。考考虑到银行行对部分地地市分公司司的业务贡贡献，省市市子公司可可授权地市市分公司一一定的银行行借款权。3.2地地市分公司司填写银行行借款申请请报告申请银行行借款时，地地市分公司司需要填写写银行借款款申请报告告，报告内内容包括：申请融

7、资资的必要性性分析，借借款银行对对地市分公公司的贡献献情况及发发展趋势等等。报告需需要地市分分公司总经经理批准，并并上报省市市子公司财财务部门。3.3省省市子公司司审批银行行借款申请请报告省市子公公司财务部部门收到地地市分公司司银行借款款申请报告告后，由财财务部门经经理审核并并报省市子子公司主管管财务的副副总经理批批准，出具具“借款授权权书”，下发到到相应地市市。地市分分公司的借借款额度应应在本月省省市子公司司预算总额额度内。3.4地地市分公司司银行借款款管理地市分公公司收到借借款授权书书后，与当当地银行洽洽谈签订银银行借款合合同。银行行借款合同同由省市子子公司法律律部门审阅阅后方可签签订。签

8、订订后的借款款合同报备备省市子公公司财务部部门。地市分公公司实际还还款后，需需将银行回回单反馈回回省市子公公司财务部部门。4计提利利息及划分分银行借款款费用资本本化与费用用化4.1省省市子公司司银行借款款计提利息息省市子公公司财务部部门定期按按照银行借借款存量表表编制利息息计算表，由由财务部门门经理或授授权人复核核并签字后后及时入帐帐。相关ITT流程：财务部门人人员根据银银行借款存存量台帐在EXCEEL表编制制借款利息息预提表。财务部门人人员在财务务管理系统统输入借款款信息。财务管理系系统生成借借款利息预预提数据，经经财务部门门人员确认触触发后生成成相应的会会计凭证。对于借款计计提利息，财财务

9、部门人人员在财务务管理系统统中入帐。4.2划划分银行借借款费用的的资本化与与费用化省市子公公司财务人人员应每月月底根据中中国企业业会计准则则-借款费费用将专专项银行借借款对应的的工程项目目与负责在在建工程的的财务人员员及工程部部门负责人人核对工程程进度，计计算需要资资本化的银银行借款费费用，编制制银行借款款费用分配配表，省市市子公司财财务部门经经理或其授授权人审核核银行借款款费用分配配表并签字字，财务人人员据以编编制中国会会计准则会会计报表。在国际会会计准则下下，对于不不是专门为为获取相关关资产而借借入和使用用的资金，符符合资本化化条件的银银行借款费费用也应予以资本本化。省市市子公司财财务人员

10、按按照在建工工程汇总表表和资本化化率计算对对应的资本本化利息，编编制银行借借款费用分分配表，省省市子公司司财务部门门经理或其其授权人核核对银行借借款费用分分配表并审审批，财务务人员据以以编制国际际会计准则则会计报表表。相关ITT流程：财务部门人人员在EXXCEL表表上按平均均在建工程程余额及平平均银行借借款余额孰孰低值计算算银行借款款利息的分分配，将部部分国内会会计准则项项下的财务务费用支出出转入国际际会计准则则项下的资资本性费用用支出。财务部门人人员在国际际备查簿系系统记录银银行借款利利息分配的的调整数。5还贷管管理5.1偿偿还银行借借款（包括括外币借款款）省市子公公司收到贷贷款银行签签发的

11、还本本付息通知知单后，财财务部门核核对还本付付息通知单单和本公司司银行借款款记录无误误后，填写写付款申请请，附上相相应单据，由由财务部经经理审批后后进行付款款。付款后后银行出具具回单，财财务部门将将该银行回回单作为记记帐凭证附件件。相关ITT流程：银行还本付付息交易由由财务部门门人员在财务务管理系统统中入帐。财务部门人人员在银行借款款存量台帐帐的EXCCEL表中中更新银行行还本付息息的信息。6其他筹筹资活动公司增、减股本、发行任何何种类股票票、认股证证、其他类类似证券以以及公司债债、进行利利润分配或或者弥补亏亏损等特殊殊活动需按按相关法律律法规程序序由股东大大会审批，然然后由相关关部门执行行。

12、7股份公公司总部银银行借款管管理相关ITT流程：银行借款交交易由财务务部门人员员在财务管管理系统中中入帐。六、控制制点及监督督检查方法法控制点手工/自动动原有/新增增监督检查方方法1省市子公公司申请银银行借款1.1编制制月度现金金流量预算算及银行借借款审批单单1.1.11预算内银银行借款的的审批单，依依据审批权权限由财务务部门经理理或公司主主管领导审审批；预算算外的银行行借款的审审批单，需需省市子公公司预算管管理委员会会或其授权权人审批。手工原有1.1.11分别检查查预算内和和预算外的的银行借款款审批单是是否由适当当的公司领领导或其授授权人员审审批签字。1.2填写写合同审核核表并审批批1.2.

13、11合同审核核表由财务务部门、法法律部门和和公司主管管领导审批批。手工原有1.2.11检查财务务部门、法法律部门和和公司主管管领导在合合同审核表表上的审核核意见及签签字。1.3签订订合同及合合同备案手工原有2省市子公公司银行借借款管理2.1财务务部主管人人员定期将将银行借款款存量表和和还款计划划表两张明明细表和会会计报表进进行核对检检查。手工原有2.1检查查财务部人人员定期核核对银行借借款存量表表、还款计计划表和会会计报表的的书面记录录；检查三三张表的符符合性。2.2只有有财务部门门授权人员才才可访问及及输入更新新银行借款款信息到银银行借款存存量台帐。自动新增2.2检查查只有财务部部门授权人员

14、才才可访问及及输入更新新银行借款款信息到银银行借款存存量台帐。2.3银行行借款存量量台帐由IT部门定期备份。自动新增2.3检查查银行借款款存量台帐帐由IT部门定期备份。3地市分公公司银行借借款管理3.1地市市分公司特特殊情况下下从银行借借款须经省省市子公司司总经理授授权。考虑虑到银行对对部分地市市分公司的的业务贡献献，省市子子公司可授授权地市分分公司一定定的银行借借款权手工原有3.1检查查地市分公公司从公司司外借款的的总经理授授权文件。3.2地市市分公司填填写银行借借款申请报报告3.2.11银行借款款申请报告告需要地市市分公司总总经理批准准。手工原有3.2.11检查地市市分公司总总经理对银银行

15、借款申申请报告的的审批签字字。3.3省市市子公司审审批银行借借款申请报报告3.3.11银行借款款申请报告告要由省市市子公司财财务部门经经理审核，并并需报省市市子公司主主管财务副副总经理批批准，出具具“借款授权权书”。手工原有3.3.11检查大客客户部门及及财务部门门的审核意意见；检查查省公司副副总经理对对借款授权权书的审批批签字3.4地市市分公司银银行借款管管理3.4.11地市分公公司与当地地银行洽谈谈签订银行行借款合同同，并由省省市子公司司法律部门门审阅后方方可签订。手工原有3.4.11检查省市市子公司法法律部门对对借款合同同的审阅签签字。4计提利息息及划分银银行借款费费用资本化化与费用化化

16、4.1省市市子公司银银行借款计计提利息4.1.11财务部门门经理或授授权人复核核利息计算算表并签字字。手工原有4.1.11抽查利息息计算表中中的利率、本金、期期限等与合合同的一致致性及利息息计算的准准确性；检检查财务部部门经理或或授权人在在利息计算算表上的复复核签字。4.1.22只有财务部部门授权人员能能够访问更更新利息预预提表。自动新增4.1.22检查只有财务部部门授权人员能能够访问更更新利息预预提表。4.1.33利息预提提表由IT部门定定期备份。自动新增4.1.33检查利息预预提表由IT部门定定期备份。4.1.44 借款利息息预提表的的参数更改改，只有财财务部门授授权人员能够在EXCCEL

17、表上上更改。自动新增4.1.44检查借款款利息预提提表的参数数更改，只只有财务部部门授权人员能够在EXCCEL表上上更改。4.1.55 财务管管理系统生生成借款利利息预提数数据，只有有财务部门门授权人员能够确认触发发后生成相相应的会计计凭证。自动新增4.1.55检查财务务管理系统统生成借款款利息预提提数据，只只有财务部部门授权人员能够确认触发发后生成相相应的会计计凭证。4.1.66对于借款款计提利息息，只有财财务部门授授权人员能够在财务管管理系统中中入帐。自动新增4.1.66检查对于于借款计提提利息，只只有财务部部门授权人员能够在财务管管理系统中中入帐。4.2划分分银行借款款费用的资资本化与费

18、费用化4.2.11财务部门门经理或其其授权人审审核银行借借款费用分分配表并签签字。手工原有4.2.11检查财务务部门经理理或授权人人对银行借借款费用分分配表的审审批签字。4.2.22只有财务部部门授权人员才才可在EXXCEL表表上按平均均在建工程程余额及平平均银行借借款余额孰孰低值计算算银行借款款利息的分分配，将部部分国内会会计准则项项下的财务务费用支出出转入国际际会计准则则项下的资资本性费用用支出。自动新增4.2.22检查只有财务部部门授权人员才才可在EXXCEL表表上按平均均在建工程程余额及平平均银行借借款余额孰孰低值计算算银行借款款利息的分分配。4.2. 银行借借款利息的的分配计算算表的参数数更改，只只有财务部部门授权人员才可在EXXCEL表表上更改。自动新