赣州有色冶金机械厂会计报表附注

1、15/16 赣州有色冶金机械厂会计报表附注（按工业企业制度）2002年12月31日一、公司差不多情况赣州有色冶金机械厂（以下简称本厂）于1949年10月1日成立，取得赣州市工商治理局颁发36100100261-1号企业法人营业执照，投资总额1425万元，注册资本968万元。法定代表人李诗元。于1949年10月投产经营。经营范围包括：主营有色冶金机械、建材机械，兼营工业专用设备。本厂属于国营老厂，设备、房屋陈旧，人员压力大（在职职工1456人，离退休人员1235人）。截止2002年底累计亏损差不多达到4766万元，调整后为9538万元；资产总额87534134.59元，负债总额108392113

2、.94元，净资产-20857979.35元，调整后资产总额39813877.99元，负债总额108392113.94元，净资产-68078235.95元。2002年11月28日，全国企业兼并破产和职工再就业工作领导小组下发200224号文件关于下达中国江南航天集团公司等142户企业破产项目的通知，同意予以政策性破产。 二、不符合会计核算前提的讲明本厂无不符合会计核算前提的情况。三、重要会计政策和会计可能的讲明 1.会计制度 本厂执行中华人民共和国工业企业会计制度。 2.会计年度 本厂会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3.记账基础和计价原则 本厂以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价

3、原则。 4.记账本位币和外币换算 本厂以人民币为记账本位币。在报表期间内发生的所有外币经济业务，按业务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整，产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。 5.现金等价物的确定标准 凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流淌性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险专门小四个条件的投资，确认为现金等价物。 6.坏账核算方法本厂采纳直接转销法核算坏账损失。 7.存货核算方法 本厂存货要紧包括原材料、在产品和产成品，以实际成本记账（以打算成本核算，期末通过成本差异科目将打算

4、成本调整为实际成本）。 存货的发出按毛利率法计价。 低值易耗品、包装物的领用按一次摊销法核算。 8.固定资产核算方法本厂固定资产按实际成本计价。固定资产的标准为：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营要紧设备，但单位价值在2000元以上，同时使用期限超过2年的物品。固定资产折旧采纳直线法计算，并按固定资产类不、可能使用年限确定折旧率。固定资产可能使用年限及年折旧率列表如下。固定资产类不使用年限 （年）年折旧率（%）房屋及建筑物402.50通用机器设备147.14专用机器设备224.55运输工具128.33其他设备147.14

5、9.在建工程核算方法本厂在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产。在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。 10.递延资产核算方法 本厂的递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等，以实际发生额核算，按可能受益期限平均摊销。 11.收入确认原则本厂以产品或商品差不多发出价款差不多收讫或者差不多取得收取价款的权利，即作为销售收入实现。 12.所得

6、税的会计处理方法 本厂采纳应付税款法核算所得税。 四、要紧税项本厂要紧应纳税税种如下：1.所得税所得税按应纳税所得额的33%计缴。2.增值税本厂为增值税一般纳税人，税率为17%。 本厂的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。3.营业税本厂营业税按业务收入的5 %计缴。4.都市维护建设税本厂按流转税7%计缴。五、重要会计政策和会计可能变更的讲明，以及重大会计差错更正的讲明 本厂本期无重要会计政策和会计可能变更、以及重大会计差错更正。六、会计报表重要项目的注释应收账款（1）账龄分析 账 龄期末数比例1年以内3688870.3479.11%1-2年918456.7119.70%2-3年5

7、5867.027.19%3年以上 0 合 计 4663194.07 100%（2）年末余额前十位的应收账款明细单位名称金额备 注福建上杭紫金矿业股份公司478867.80韶关冶炼厂460767.37大吉山钨矿376144.77新余钢铁厂240388.02广东大顶矿业公司225492.00浒坑钨矿231926.57江西修水腾达矿业公司153267.21七宝山铁矿125164.31北京志源豪投资有限公司130923.90崇义章源钨制品有限公司171200.00 合 计2594141.95 2其他应收款账龄分析 账 龄期末数比例1年以内351689.6944.99%1-2年370128.59 47.

8、35%2-3年53614.056.86%3年以上 6230.190.80 %合 计 781662.52 100% （2）年末余额前十位的其它应收款明细单位名称金额备 注赣达物资公司163466.50待业保险（个人部分）110610.19物业公司52483.05备用金50144.83锻造分厂17936.55赣州锅炉配件辅机厂18677.50程建赣17000.00南昌新华物资供应公司1520.00章贡区公安局治安科1000.00困难保支 800.00 合 计 433638.623、存货 项 目期初数期末数 超过3年以上的存货原材料1732826.70库存商品低值易耗品999121.31包装物在产品

9、3411016.82产成品2829757.35 其他 合 计 8972722.18 4待处理流淌资产净损失 类 不期初数期末数材料2436810.82产成品5372809.31半成品1753042.45在制品6476362.62应收帐款2624588.83预付帐款477867.67其他应收款 2984064.52合 计 22125546.22 5固定资产类不期初余额本期增加本期减少期末余额（一）按使用划分（原价） 1、在用固定资产53146351.17 321964.10 17195840.42 36272474.85 2、未使用固定资产 3、不需用固定资产（二）固定资产原价其中：土地资产10

10、580000.0012965309283470.00 房屋建筑物12502097.142635947.259866149.89 机器设备27674415.81203641.2012968432.4014909624.61 运输工具2389838.22118322.90294930.772213230.35小 计53146351.17 321964.10 17195840.42 36272474.85 （三）累计折旧其中：房屋建筑物7240904.01121555.782585921.824776537.97 机器设备19285540.93703725.9810786742.549202524.

11、37 运输工具778269.2494016.18161480.77710804.65调整数5154645.57小 计27304714.18 919297.94 13534145.13 19844512.56（四）固定资产净值其中：土地资产 1,580,000.00 1,296,530.00 9,283,470.00 房屋建筑物 5,261,193.13 -121,555.78 50,025.43 5,089,611.92 机器设备 8,388,874.88 -500,084.78 2,181,689.86 5,707,100.24 运输工具 1,611,568.98 24,306.72 133

12、,450.00 1,502,425.70 调整数5154645.57合 计 16,841,636.99 -597,333.84 3,661,695.29 16427962.29 6在建工程 工程名称或类不期初数期末数 铸钢“S”轨道149583.41水钩改造干115949.63土建1890平方米322772.76铸钢简易床8000变电所改造127981.5高低压操纵框211841.78医院厕所5435.43磁选机项目设计 70000 专项物资64367.93二康庙宿舍307664.79桃子园宿舍3339.88宿舍一栋6621335.51集资建房9314.7合 计 8017587.32 7待处理

13、固定资产净损失 类 不期初数期末数3591843.94 合 计 3591843.94 七、或有事项的讲明本年度借款总额60,100,610.00元，其中：担保借款25,700,000.00元，抵押借款19,367,000.00元。可能对本厂的财务状况产生一定的阻碍。八、关联方交易的讲明1、内部往来表债务序号会计科目债权单位金额1应付帐款宜春钽铌矿 66,290.00 2应付帐款赣州有色冶金研究所 44,370.50 3应付帐款荡平钨矿 10,175.13 4应付帐款赣州有色金属韶关物资供应站 1,772.76 5应付帐款赣州有色金属南昌供销公司 -87,905.16 6应付帐款南昌供销公司赣州

14、分公司 -27,000.00 8应付帐款南方有色金属冶炼厂 6,000.00 1其他应付款华钨设备总公司 85,000.00 1预收帐款赣州南方有色金属冶炼厂 7,121.35 合计 105,824.58 2、内部往来债权序号会计科目债务单位金额1应收帐款大吉山钨矿 376,144.77 2应收帐款盘古山钨矿 34,424.85 3应收帐款浒坑钨矿 231,926.57 4应收帐款漂塘钨矿 37,470.26 5应收帐款下垄钨矿 84,182.15 6应收帐款铁山垅钨矿 76,908.72 7应收帐款赣州有色冶金化工厂 20,840.54 8应收帐款赣州有色冶金气修厂 5,300.85 9应收

15、帐款赣州有色金属冶炼厂 24,868.78 10应收帐款华兴钨制品南昌供销公司 5,553.59 1预付帐款赣州有色金属研究所 231.06 合计 897,852.14 九、或有事项本年度借款总额60100610.00元，其中：1.担保借款担保单位借款金额备注赣汽厂1000000.00赣研所800000.00化工厂5580000.00华兴钨制品2250000.00下垄钨矿4000000.00漂塘钨矿2000000.00江钨集团7920000.00赣州华钨2150000.00赣冶厂12900000.00合计38600000.002.抵押借款资产名称账面价值评估价值借款金额备注厂大门办公室977407.98980000.00287000.0036栋房屋10005301.5718427478.0010330000.00机器设备29181443.0617501859.008750000.00合计40164152.6119367000.00 十、承诺事项本厂没有需要讲明的承诺事项。十二、其他重要事项截止2002年底累计亏损差不多达到4766万元，调整后为9538万元；资产总额87534134.59元，负债总额108392113.94元，净资产-20857979.35元，调整后资产总额3981