应收账款的风险分析与防范措施

1、 HYPERLINK / 目录中文摘要-11.前言- -12.应收账款风险的概述-12.1应收账款风险产生的缘故分析-1.1.1企业重视不够和缺乏风险意识-12.1.2企业应收账款治理不规范-12.1.3市场竞争因素- -12.1.4商品质量问题- -22.1.5企业对营销工作缺乏有效的治理和监督- -22.2应收账款风险对企业的阻碍-22.2.1破坏企业资金循环周转-22.2.2夸大了企业的经营成果-22.2.3加速了企业的现金流出-33案例-34企业应收账款风险的防范措施-44.1加强应收账款的基础性工作-44. 2提高应收账款收款回款率-44.3建立专门的信用治理部门-55.总结-5参考

2、文献-5谢词-应收账款的风险分析及其防范措施摘要：随着市场经济日益激烈的竞争，我国市场专门多商品处于供大于求，为了在竞争中赢得主动，捉住商机，企业不同程度的运用赊销方式来扩大销售。赊销一方面增加了企业的销量，另一方面也产生了大量的应收账款，在增加销量的同时也不可幸免的形成了应收账款回收的风险，本文就应收账款的风险分析及防范措施进行了简要的分析关键词：应收账款风险防范措施1前言应收账款是企业向客户提供的销售信用，赊销能够扩大了企业产品的销路增加企业的销售收进增强企业的竞争能力和经济效益，也增加了企业的经营风险。假如企业没有明确的治理机制，应收款会演变成一种财务风险。因此企业不仅要充分发挥应收账款

3、扩大销售、增加利润的专门功能，企业也要重视应收账款存在的风险，及时的发觉并积极建立公道完备的应对措施，才能将其风险降到最低程度。本文要紧针对应收账款风险及其防范措施进行分析。2.应收账款风险的概述2.1企业应收账款风险产生的缘故分析形成应收账款风险的缘故是多方面的，为降低应收账款给企业带来的各种不利风险，只有找生产生应收账款风险的缘故，然后对它做好防范措施2.1.1企业重视不够和缺乏风险意识专门多企业的领导者和经营者只注重的企业生产经营工作，而忽略了应收账款治理制度，他们对如何理财还缺乏意识和经验。盲目采纳赊销策略去争夺市场，忽视了大量被客户拖欠占用的活动资金能否及时收回。2.1.2企业应收账

4、款治理不规范对应收账款没有认真治理和清收，没有建立健全明确的应收账款治理，责任机制，缺少必要的内部操纵，导致企业内部治理无章，放任自流，大量的应收账款对不上，收不回，对损失的应收账款无法追究责任。2.1.3市场竞争因素面对市场激烈的竞争，赊销已成为众多企业争抢客源的重要手段之一，专门多企业为了扩大市场占有率进行大量的赊销，然而赊销也是一把双韧剑，企业运用赊销方式扩大了销售的获得了竞争上的有利条件，但同时也带来了应收账款风险2.1.4商品质量问题商品的质量问题是当今社会人们普遍关注的一个间题。人们购买的并不是商品本身，而是商品所带给人们的益处即使用价值用其具体体现质量。商品是为了满足人们的需要，

5、商品的质量关系到客户是否及时归还应付账款，假如商品质量不行不符合客户的要求专门多顾客会将物资退回或者会延期付款，甚至拒付。这种情况在生活中常常出现要降低应收账款收回的风险，赊销商品商品价格要合理、质量要合格2.1.5企业对营销工作缺乏有效的治理和监督销售在企业中是相当重要的，应当进行科学有效的治理和监督，因为有些企业的营销人员，政治素养不高，廉洁自律意识淡薄。有的人从事营销工作的初衷，不是为企业干事，而是想自己发财，有的营销人员自身缺乏责任感，对客户的领导品质、企业的财务状况、有关交易记录、银行信贷等情况，不调查不分析，有的虽调查，但不全不细不实，只凭道听途讲或简单了解就签订赊销合同，组织发货

6、，导致货款拖欠。有的营销人员业务不熟缺乏经验而导致应收账款出现风险。有的企业的营销人员，只过问产品销出去了没有，而不问货款有没有收回；有的只以销售价值考核销售人员，而对货款回收不作为考核依据，致使销售人员对货款能否回收漠不关怀。营销队伍是企业专门重要的一部分，但是往往专门多公司却忽略了。因此要进行有效的治理和监督降低应收账款的风险。还有的企业对货款回收情况没作认真分析，既不知应收账款总额，也不知存在什么经验教训，在销售问题上糊里糊涂；甚至，有的企业连一个像样的催收应收账款的治理方法都没有，更谈不上有专门的机构和人员，因而造成应收帐款数额不明，以致于阻碍企业的资金正常周转，也严峻阻碍企业的经济效

7、益。2.2应收账款风险对企业的阻碍应收账款对企业的生产经营有利好的一面，它能够使企业增强销售渠道、扩大产品销路、减少存货、增加收入，我们也要充分认识应收账款对企业的阻碍。2.2.1破坏企业资金循环周转企业在赊销产品时，发出存货，货款却不能同时收回，而企业对逾期不还款的客户不能采取相应措施，致使企业流淌资金被大量占用，长此以往必将阻碍企业流淌资金的周转，使企业货币资金短缺，从而阻碍企业的正常开支和正常生产经营。尽管利润表上的盈利数额特不可观，但实际上现金流量表上可供支配的自由现金流却捉襟见肘。企业无法将盈利转变为可供支配的现金流，从而无法把握投资机会，限制了企业的进展，甚至于阻碍到企业的生存。就

8、中国的企业群体而言，那个问题更加突出。2.2.2夸大了企业经营成果我国企业实行的记账基础是权责发生制，发生的当期赊销应当全部记入当期收入，从而导致企业会计报表上收入多，应收账款带来的销售收入，并未实际收到现金，许多销售收入没有货款回笼，企业现金流量不足。企业应收款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本。2.2.3加速了企业的现金流出应收账款占用的资金，本来是想在经营中加速周转，得到回报，但由于应收账款的大量存在，导致出现呆账，死账无法收回，赊销的账务处理尽管使企业产生了较多的收入，增加了利润，但没使企业的现金流入增加，反而使企业不得不垫付资金来

9、缴纳各种税金和支付费用，加速了企业的现金流出。3.案例案例分析1：飞达公司的应收账款飞达公司是一家老牌国有企业，要紧生产各种机床。在打算经济年代，作为机械工业的龙头企业，飞达公司的产品遍布全中国，公司只管按照国家生产打算组织产品生产和配送，企业差不多上没有销售职能。随着改革开放的深入，由于国家打算任务的减少，为了保证企业和职工的利益，飞达公司采取了所有产品只能现销的政策，即客户只能携款提货，拒绝一切赊销行为。如此，飞达公司的产品逐步丧失了其原有的市场份额。1986年，公司产品第一次出现了积压，由于飞达公司坚持现销政策，拒绝赊销，1987年公司订单急剧下降，年开工率下降到生产能力的50%，公司当

10、年出现亏损。为了扭转这种不利局面，公司的上级主管单位机械工业局对公司领导进行了调整。新的公司经理到任以后，依照当年的市场条件，抽调部分人员组成专门的销售部门，放宽销售条件，改变单纯现销的政策，对每个销售人员按照实现的销售额进行考核。新经理的政策收到了专门好的效果，公司重新获得了订单，生产能力差不多得到了充分的利用，公司当年实现了扭亏为盈。然而，两年后又一次发生了变化，公司财务经理向总经理报告，公司的银行存款差不多严峻不足。总经理感到特不惊诧，找出两年来的利润报表对财务经理讲：“我从你提供的财务报表上看到两年来我们公司的盈利状况特不行，我不明白什么缘故我们公司就没钞票了？作为财务经理，如何解释？

11、”财务经理讲：“不错，这两年我们的确卖出了许多产品，公司的利润表反映的利润也特不可观，然而有一个问题，我们的产品销售收入都以应收账款的形式存在。销售人员忙于销售，全然不管收款，生产规模的扩大使得我们需要更多的钞票去购买原材料，由于销售业绩不错，多数销售员人都获得了加薪和奖励。只有钞票出去而没有钞票进来，我们又如何会有钞票呢？两年前我们没有应收账款，现在账上记录了近8000万元应收账款，我们两年一共实现收入12000万元，也确实是讲，我们有75%的资金没有回收，这如何能怪我呢？”听完财务经理一番分析，经理大概明白了问题所在，但经理也存一些不明白。案例分析2：华北制药华北制药（600812）是全国

12、最大的抗生素生产基地，中国的药老大，而现在在国内外药市场的激烈竞争下，公司的经营情况并不是使人专门中意。从3月29日公布的年报来看，2001年该公司实现净利润139,786,185.47元，比去年增长25.73%。同时，2001年的每股收益和净资产收益率分不为0.12元/股、5.73%，2001年该公司应收账款周转率为1.997，虽较上两年又所提高，但仍低于行业平均水平。而且应收账款和其他应收款一直在该公司的总资产中占有较大的部分，近三年每年都有所增加，2001年竟占41.07%。应收账款周转率如此低，对公司的经营产生了专门大的不利阻碍，应收账款占用了公司大量的现金，使企业的运转日益沉重。再对

13、应收账款的账龄进行分析，我们会发觉情况更加令人担忧。从下图中，我们会发觉3年以上和1-2年的应收账款的比例有递增的趋势，讲明应收账款的质量上可能存在问题，特不是账龄较长的应收账款。华北制药巨额应收款中存在着专门大比例的关联方应收款，2001年应收关联方款项占应收账款的89.22%，应收其他关联方款占其他应收款的77.46%。华北制药对坏帐预备的计提，采纳余额百分比法，按应收账款和其他应收款扣除关联方往来后的余额计提5%，关于关联方应收款都没有计提坏帐预备。华北制药于2001年12月28日，对大股东及关联方的欠款进行了清理，公布了对大股东及关联方欠款清收方案的公告。也比去年有所增长（2000年分

14、不为0.08元/股、4.08）。然而华北制药以上指标均明显低于行业平均水平（0.27元/股、8.92%）。这两个案例讲明了应收账款对企业有着专门重要的阻碍,在采取赊销的方式的同时要减少应收账款对企业的负面阻碍我们要对应收账款存在的风险做好防范措施4企业应收账款风险的防范措施面对日益复杂的终端竞争，企业运用赊销在竞争中赢得主动的同时，也要从各方面做好应收账款的防范措施降低企业经营风险。4. 1加强应收账款的基础性工作（1）重视应收账款带来的风险企业的领导者和经营者不能只注重的企业生产经营工作，也要重视应收账款治理制度，不能盲目采纳赊销策略去争夺市场，却忽视资金能否及时收回。（2）设置专业的治理人

15、员不管企业规模大或小，都要有规范的财务建设，特不在用人方面一定要重视。(3)完善财务流程企业在日常交易当中，经销商要做好书面文字治理，发货单，收货单据，收款单据都要正规化，在实际中经常会出现结账时发觉发货单找不到了，因此凡涉及到的所有单据都要好好保管，而且，结算单据要分类整理存档，细化到每一个客户。（4）建立一套完整的赊账制度4. 2提高应收账款收款回款率应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量争取按期收回款项（1）提高业务员素养公司要建立一支一线业务人员，能够把企业的利益放在第一，在结款日一定要按时前往访问，应为时刻拖欠越长，追收成功率就会越低，因此要加强销售人员的治理，应收账款发生后，尽量

16、争取按期收回货款（2）提高销售人员追债技巧销售人员在能否成功追回债款起专门重要的作用，在日常工作中要加强销售人员的追债方面的培训：a：运用常识，追讨函件b：与负责人直接接触c丰富、完善客户资料档案d:让对方写下支付款的承诺函件，并加盖公章e：丰富自己财务知识（3）完善激励和约束机制企业要落实内部催收款项的责任，将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩。关于造成逾期应收账款的业务部门和相关人员，企业应当在内部以恰当的方式予以警示，同意职员的监督。关于造成坏账损失的业务部门和责任人员，企业应当按照内部治理制度扣减其奖励工资。4.3建立专门的信用治理部门建立专门的信用治理机构或设置专门

17、人员，对赊销进行治理。在赊销时要分析客户信用，因为并不是所有的客户差不多上上帝，盲目的赊销，会加大企业的财务风险。因为专门多客户可能会给企业带来坏账，因此财务总监应该建立一套系统的信用分析及操纵方法，对客户情况进行认真分析，保证企业的应收账款能够顺利收回。5.总结:在现代商品经济中，随着贸易信用的不断进展，企业之间由于赊销业务而产生的应收账款题目也日益严峻。专门多企业由于盲目赊销，其应收账款居高不下，呆账和坏账比例逐年升高，利润下降，甚至连年亏损、经营难以为继，甚至破产或被重组。因此，企业必须充分重视应收账款风险的分析和掌控，加强应收账款治理，操纵应收账款风险。随时正确地分析和操纵应收账款的风险，从而推进企业提升治理水平、更好地、最大限度地增加投资收益，增强企业在市场中的竞争力,应收账款的风险无处不在，能否