财务管理0税法真题

1、2010年年度注册会会计师全国国统一考试试专业阶阶段考试税法试试题及答案案解析一、单单项选择题题（本题型型共20小小题，每小小题1分，共220分。每每小题只有有一个正确确答案，请请从每小题题的备选答答案中选出出一个你认认为正确的的答案，在在答题卡相相应位置上上用2B铅铅笔填涂相相应的答案案代码。答答案写在试试题卷上无无效。）1.下下列关于税税收法律关关系的表述述中，正确确的是（）。A.税税法是引起起法律关系系的前提条条件，税法法可以产生生具体的税税收法律关关系B.税税收法律关关系中权利利主体双方方法律地位位并不平等等，双方的的权利义务务也不对等等C.代代表国家行行使征税职职责的各级级国家税务务

2、机关是税税收法律关关系中的权权利主体之之一D.税税收法律关关系总体上上与其他法法律关系一一样，都是是由权利主主体、权利利客体两方方面构成【参考考答案】CC【中华华会计网校校答案解析析】选项AA，税法是是引起税收收法律关系系的前提条条件，但税税法本身并并不能产生生具体的税税收法律关关系；选项项B，税收收法律关系系中权利主主体双方法法律地位平平等；选项项D，税收收法律关系系在总体上上与其他法法律关系一一样，都是是由权利主主体、客体体和法律关关系内容三三方面构成成的。【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“税收法律律关系”的的知识点。该知识点点在网校22010年年考试中心心开通的普普通班模拟拟

3、试题（三三）多选第第题一题的的考点基本本相同。同同时，在中中华会计网网校（wwww.chhinaaacc.ccom）22010年年注会税税法基础础班、习题题班练习中中心中均有有所涉及。另外，在在网校叶青青老师和薛薛刚老师考考前串讲班班均重点提提及。该知知识点在22010年年“梦想成成真”系列列辅导丛书书之应试试指南注注会税法第13页页例题5中中有所体现现。B选项项在20110年“梦梦想成真”系列辅导导丛书之经典题解解注会税税法第113页例题题1中有所所体现。另另外，在网网校叶青老老师和薛刚刚老师考前前串讲班均均重点提及及。2.居居民乙因拖拖欠居民甲甲l80万万元款项无无力偿还，22010年年6

4、月经当当地有关部部门调解，以以房产抵偿偿该笔债务务，居民甲甲因此取得得该房产的的产权并支支付给居民民乙差价款款20万元元。假定当当地省政府府规定的契契税税率为为5%.下下列表述中中正确的是是（）。A.居居民甲应缴缴纳契税11万元B.居居民乙应缴缴纳契税11万元C.居居民甲应缴缴纳契税110万元D.居居民乙应缴缴纳契税110万元【参考考答案】CC【中华华会计网校校答案解析析】抵债房房屋的价值值=1800+20=200（万万元），所所以由甲企企业缴纳契契税=20005%=10（万万元）【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“以房产抵抵债应纳契契税的计算算”。该知知识点与网网校20110年考试

5、试中心开通通的竞赛试试题（一）单单选第144题的考点点基本相同同。在20010年“梦想成真真”系列辅辅导丛书经典题解解注会税税法1885页第117题中体体现。3.下下列关于个个人所得税税的表述中中，正确的的是（）。A.扣扣缴义务人人对纳税人人的应扣未未扣税款应应由扣缴义义务人予以以补缴B.外外籍个人从从外商投资资企业取得得的股息、红利所得得应缴纳个个人所得税税C.在在判断个人人所得来源源地时对不不动产转让让所得以不不动产坐落落地为所得得来源地D.个个人取得兼兼职收入应应并入当月月“工资、薪金所得得”应税项项目计征个个人所得税税【参考考答案】CC【中华华会计网校校答案解析析】扣缴义义务人对纳纳税

6、人的应应扣未扣税税款应由纳纳税人予以以补缴，不不过需要对对扣缴义务务人予以处处罚；外籍籍个人从外外商投资企企业取得的的股息、红红利所得免免纳个人所所得税；个个人取得兼兼职收入应应按照“劳劳务报酬所所得”项目目计征个人人所得税。【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“个人所得得税征收管管理”。在在20100年“梦想想成真”系系列辅导丛丛书经典典题解注注会税法253页页第15题题中体现。在20110年“梦梦想成真”系列辅导导丛书之应试指南南注会税税法第2267页例例题4中有有所体现。在20110年“梦梦想成真”系列辅导导丛书之应试指南南注会税税法第2268页例例题6中有有所体现。4.下下列关

7、于国国际重复征征税消除方方法的表述述中，正确确的是（）。A.免免税法可以以分为全额额免税法和和累进免税税法两种B.免免税法以承承认居民管管辖权独占占地位为前前提，被世世界各国普普遍采用C.抵抵免法以承承认居民管管辖权优先先为前提条条件，但并并不承认其其独占地位位D.抵抵免法中的的直接抵免免是指对跨跨国纳税人人在非居住住国非直接接缴纳的税税款，允许许部分冲抵抵其居住国国纳税义务务【参考考答案】AA【中华华会计网校校答案解析析】免税法法以承认收收入来源地地管辖权独独占地位为为前提，采采用免税法法的国家大大多是发达达国家；抵抵免法以承承认收入来来源地管辖辖权优先为为前提条件件，但并不不承认其独独占地

8、位；抵免法中中的直接抵抵免是指对对跨国纳税税人在非居居住国直接接缴纳的税税款，允许许部分冲抵抵其居住国国纳税义务务。【中华华会计网校校试题点评评】试题点点评：本题题主要考核核“国际重重复征税消消除方法”。在网校校叶青老师师和薛刚老老师考前串串讲班均重重点提及。5.下下列各项中中，应当计计算缴纳增增值税的是是（）。A.邮邮政部门发发行报刊B.农农业生产者者销售自产产农产品C.电电力公司向向发电企业业收取过网网费D.残残疾人的组组织直接进进口供残疾疾人专用的的物品【参考考答案】CC【中华华会计网校校答案解析析】邮政部部门发行报报刊，征收收营业税；其他单位位和个人发发行报刊，征征收增值税税。农业生生

9、产者销售售自产农产产品，免征征增值税；电力公司司向发电企企业收取的的过网费，应应当征收增增值税，不不征收营业业税；由残残疾人的组组织直接进进口供残疾疾人专用的的物品免征征增值税。【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“增值税征征税范围”。该知识识点在网校校20100年考试中中心开通的的实验班模模拟试题（三三）多选第第三题的考考点基本相相同。同时时，在中华华会计网校校（wwww.chiinaaccc.coom）20010年注会税法法基础班班、习题班班练习中心心中均有所所涉及。该该知识点与与网校20010年考考试中心开开通的竞赛赛试题（一一）单选第第3、5题题的考点基基本相同。该知识点点与网

10、校22010年年考试中心心开通的竞竞赛试题（二二）单选第第4题的考考点基本相相同。在22010年年“梦想成成真”系列列辅导丛书书经典题题解注会会税法448页第77题中体现现。A选项项在20110年“梦梦想成真”系列辅导导丛书之应试指南南注会税税法第4407页多多选题3中中有所体现现。C选项项在20110年“梦梦想成真”系列辅导导丛书之应试指南南注会税税法第442页1题题中有所体体现。6.位位于市区的的某内资生生产企业为为增值税一一般纳税人人，经营内内销与出口口业务。22010年年4月份实实际缴纳增增值税400万元，出出口货物免免抵税额55万元。另另外，进口口货物缴纳纳增值税117万元、消费税3

11、30万元。该企业44月份应缴缴纳的城市市维护建设设税为（）。A.22.8万元元B.33.15万万元C.44.6万元元D.66.09万万元【参考考答案】BB【中华华会计网校校答案解析析】城建税税是进口不不征、出口口不退的。经国家税税务总局正正式审核批批准的当期期免抵的增增值税税额额应作为城城建税和教教育费附加加的依据。应纳城建建税=（440+5）7%=33.15（万万元）【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“城市维护护建设税应应纳税额的的计算”。该知识点点在网校22010年年考试中心心开通的普普通班/实实验班模拟拟试题（四四）单选第第2题的考考点基本相相同，同时时，在中华华会计网校校（w

12、www.chiinaaccc.coom）20010年注会税法法基础班班、习题班班练习中心心中均有所所涉及。在在20100年“梦想想成真”系系列辅导丛丛书之应应试指南注会税法法多选题题第8题中中有所体现现。7.下下列各项中中，应计入入出口货物物完税价格格的是（）。A.出出口关税税税额B.单单独列明的的支付给境境外的佣金金C.货货物在我国国境内输出出地点装载载后的运输输费用D.货货物运至我我国境内输输出地点装装载前的保保险费【参考考答案】DD【中华华会计网校校答案解析析】出口货货物的完税税价格包括括货物的货货价、货物物运至中华华人民共和和国境内输输出地点装装载前的运运输及其相相关费用、保险费，但但

13、是其中包包含的出口口关税税额额，应当予予以扣除。【中华华会计网校校试题点评评】试题点点评：本题题主要考核核“关税完完税价格”知识点。该知识点点在网校22010年年考试中心心开通的实实验班模拟拟试题（五五）多选第第16题的的考点基本本相同。同同时，在中中华会计网网校（wwww.chhinaaacc.ccom）22010年年注会税税法基础础班、习题题班练习中中心中均有有所涉及。8.某某公司20008年购购进一处房房产，20009年55月1日用用于投资联联营（收取取固定收入入，不承担担联营风险险），投资资期3年，当当年取得固固定收入ll60万元元。该房产产原值30000万元元，当地政政府规定的的减除

14、幅度度为30%，该公司司20099年应缴纳纳的房产税税为（）。A.221.2万万元B.227.6万万元C.229.7万万元D.444.4万万元【参考考答案】BB【中华华会计网校校答案解析析】160012%+30000（11-30%）4/1211.2%27.66（万元）【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“房产税应应纳税额的的计算”。该知识点点在网校22010年年考试中心心开通的普普通班模拟拟试题（五五）综合题题第2题的的考点基本本相同。同同时，在中中华会计网网校（wwww.chhinaaacc.ccom）22010年年注会税税法基础础班、习题题班练习中中心中均有有所涉及。在20110年

15、“梦梦想成真”系列辅导导丛书经经典题解注会税法法1522页例题11中体现。在20110年“梦梦想成真”系列辅导导丛书之全真模拟拟试题注注会税法第71页页11题中中有所体现现。9甲甲企业生产产经营用地地分布于某某市的三个个地域，第第一块土地地的土地使使用权属于于某免税单单位，面积积60000平方米；第二块土土地的土地地使用权属属于甲企业业，面积3300000平方米，其其中企业办办学校50000平方方米，医院院30000平方米；第三块土土地的土地地使用权属属于甲企业业与乙企业业共同拥有有，面积1100000平方米，实实际使用面面积各500%.假定定甲企业所所在地城镇镇土地使用用税单位税税额每平方方

16、米8元，则则甲企业全全年应缴纳纳的城镇土土地使用税税为（）。A.22160000元B.22240000元C.22640000元D.33280000元【参考考答案】CC【中华华会计网校校答案解析析】企业办办的学校、医院、托托儿所、幼幼儿园，其其用地能与与企业其他他用地明确确区分的，免免征城镇土土地使用税税。土地使使用权共有有的，共有有各方都是是纳税人。城镇土土地使用税税税额=660008+（3300000-50000-30000）8+10000050%8=26640000（元）【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“城镇土地地使用税应应纳税额的的计算”。该知识点点在网校22010年年考试中

17、心心开通的普普通班模拟拟试题（五五）综合题题第2题的的考点基本本相同，同同时，在中中华会计网网校（wwww.chhinaaacc.ccom）22010年年注会税税法基础础班、习题题班练习中中心中均有有所涉及。该知识点点与网校22010年年考试中心心开通的竞竞赛试题（一一）单选第第11题的的考点基本本相同。该该知识点与与网校20010年考考试中心开开通的竞赛赛试题（二二）单选第第10题的的考点基本本相同。在在20100年“梦想想成真”系系列辅导丛丛书经典典题解注注会税法156页页例题3中中体现。在在20100年“梦想想成真”系系列辅导丛丛书经典典题解注注会税法160页页第13题题中体现。2010

18、0年“梦想想成真”系系列辅导丛丛书之全全真模拟试试题注会会税法第第34页110题中有有所体现。20100年“梦想想成真”系系列辅导丛丛书之应应试指南注会税法法第1772页155题中有所所体现。10经济特区区、经济技技术开发区区和经济发发达、人均均耕地特别别少的地区区，耕地占占用税的适适用税额可可以适当提提高，但提提高幅度最最多不得超超过规定税税额的一定定比例。这这一比例是是（）。A.220%B.330%C.550%D.1100%【参考考答案】CC【中华华会计网校校答案解析析】经济特特区、经济济技术开发发区和经济济发达、人人均耕地特特别少的地地区，耕地地占用税的的适用税额额可以适当当提高，但但最

19、多不得得超过规定定税额的550%.【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“耕地占用用税”知识识点。在网网校叶青老老师和薛刚刚老师考前前串讲班均均重点提及及。11.下列关于于税款追征征的表述中中，正确的的是（）。A.因因税务机关关责任，致致使纳税人人少缴税款款的，税务务机关在33年内可要要求纳税人人补缴税款款，但不加加收滞纳金金B.因因税务机关关责任，致致使纳税人人少缴税款款的，税务务机关在33年内可要要求纳税人人补缴税款款并按银行行同期利率率加收滞纳纳金C.对对于纳税人人偷税、抗抗税和骗取取税款的，税税务机关在在20年内内可以追征征税款、滞滞纳金；有有特殊情况况的，追征征期可延长长到30

20、年年D.因因纳税人计计算等失误误，未缴或或者少缴税税款的，税税务机关在在3年内可可以追征税税款、滞纳纳金；有特特殊情况的的，追征期期可延长到到l0年【参考考答案】AA【中华华会计网校校答案解析析】因税务务机关责任任，致使纳纳税人、扣扣缴义务人人未缴或者者少缴税款款的，税务务机关在33年内可要要求纳税人人、扣缴义义务人补缴缴税款，但但是不得加加收滞纳金金；因纳税税人、扣缴缴义务人计计算等失误误，未缴或或者少缴税税款的，税税务机关在在3年内可可以追征税税款、滞纳纳金；有特特殊情况的的追征期可可以延长到到5年。对对偷税、抗抗税、骗税税的，税务务机关追征征其未缴或或者少缴的的税款、滞滞纳金或者者所骗取

21、的的税款，不不受前款规规定期限的的限制。【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“税款追征征制度”。在20110年“梦梦想成真”系列辅导导丛书经经典题解注会税法法2844页第9题题中体现。12.某国有企企业因有违违反税收征征收管理法法的行为，被被税务机关关处以80000元的的罚款。假假定该企业业收到税务务行政处罚罚决定书的的时间为22010年年3、月ll日，则该该企业4月月5日缴纳纳罚款时的的总金额为为（）。A.88000元元B.99200元元C.1130400元D.1166400元【参考考答案】CC【中华华会计网校校答案解析析】税务机机关对当事事人作出罚罚款行政处处罚决定的的，当事人人应

22、当在收收到行政处处罚决定书书之日起115日内缴缴纳罚款，到到期不缴纳纳的，税务务机关可以以对当事人人每日按罚罚款数额的的3%加处处罚款。该企业业在20110年4月月5日缴纳纳罚款时的的总金额=（165）880003%88000=130440（元）【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“税务行政政处罚知识识点”。在在20100年“梦想想成真”系系列辅导丛丛书经典典题解注注会税法288页页例题1中中体现。22010年年“梦想成成真”系列列辅导丛书书之全真真模拟试题题注会税税法第33页19题题中有所体体现。20010年“梦想成真真”系列辅辅导丛书之之应试指指南注会会税法第第407页页19题中中

23、有所体现现。13.下列各项项中，属于于涉税鉴证证业务范围围的是（）。A.外外汇收支鉴鉴证B.银银行储蓄存存款鉴证C.企企业会计报报表鉴证D.企企业所得税税财产损失失鉴证【参考考答案】DD【中华华会计网校校答案解析析】涉税鉴鉴证业务范范围包括：1.企企业所得税税汇算清缴缴纳税申报报鉴证；2.企企业所得税税税前弥补补亏损和财财产损失的的鉴证；3.国国家税务总总局和省税税务局规定定的其他涉涉税鉴证业业务。【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“鉴证业务务范围知识识点”。在在20100年“梦想想成真”系系列辅导丛丛书经典典题解注注会税法288页页例题1中中体现。在在20100年“梦想想成真”系系

24、列辅导丛丛书经典典题解注注会税法301页页单选第77题中体现现。20110年“梦梦想成真”系列辅导导丛书之全真模拟拟试题注注会税法第53页页20题中中有所体现现。20110年“梦梦想成真”系列辅导导丛书之应试指南南注会税税法第3367页单单选题4中中有所体现现。14.下列关于于税务咨询询报告的表表述中，正正确的是（）。A.税税务咨询报报告对委托托人的纳税税起决定性性的作用B.税税务咨询报报告对委托托人的纳税税起指导和和参考的作作用C.税税务咨询报报告对税务务机关的决决策起举足足轻重的作作用D.税税务咨询报报告对税务务机关执法法力度的掌掌握起关键键的作用【参考考答案】BB【中华华会计网校校答案解

25、析析】税务咨咨询结论具具有一定的的权威性，但但是税务咨咨询报告对对委托人的的纳税只起起指导和参参考作用，其其目的是影影响委托人人的纳税行行为。税务务咨询报告告一般不对对外产生作作用，不直直接涉及第第三方即税税务机关，税税务咨询的的结果对税税务机关也也不直接产产生影响。【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“税务咨询询报告知识识点”。该该知识点与与网校20010年考考试中心开开通的竞赛赛试题（三三）多选第第16题的的考点基本本相同。22010年年“梦想成成真”系列列辅导丛书书之全真真模拟试题题注会税税法555页18题题中有所体体现。15.保险公司司取得的下下列收入，应应征营业税税的是（）。

26、A.出出纳长款收收入B.保保险追偿款款收入C.财财产保险费费收入D.出出口信用保保险收入【参考考答案】CC【中华华会计网校校答案解析析】保险公公司的出纳纳长款收入入、追偿款款收入、出出口保险收收入均不征征收营业税税。【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“营业税征征税范围”。该知识识点与网校校20100年考试中中心开通的的竞赛试题题（三）单单选第5题题的考点基基本相同。在20110年“梦梦想成真”系列辅导导丛书经经典题解注会税法法1022页单选第第10题中中体现。在在20100年“梦想想成真”系系列辅导丛丛书经典典题解注注会税法103页页单选第227题中体体现。A选选项在20010年“梦

27、想成真真”系列辅辅导丛书之之应试指指南注会会税法第第99页77题和1002页5题题中有所体体现。16.下列各项项中，属于于消费税征征收范围的的是（）。A.电电动汽车B.卡卡丁车C.高高尔夫车D.小小轿车【参考考答案】DD【中华华会计网校校答案解析析】电动汽汽车、卡丁丁车、高尔尔夫车不属属于消费税税的征税范范围。【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“消费税征征税范围”。在20010年“梦想成真真”系列辅辅导丛书经典题解解注会税税法766页单选第第2题中体体现。A选选项在20010年“梦想成真真”系列辅辅导丛书之之应试指指南注会会税法第第59页例例题4中有有所体现。17.纳税人开开采应税矿

28、矿产品销售售的，其资资源税的征征税数量为为（）。A.开开采数量B.实实际产量C.计计划产量D.销销售数量【参考考答案】DD【中华华会计网校校答案解析析】纳税人人开采或者者生产应税税产品销售售的，以销销售数量为为课税数量量。【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“资源税课课税数量”。该知识识点在网校校20100年考试中中心开通的的实验班模模拟试题（一一）多选第第8题的考考点基本相相同。同时时，在中华华会计网校校（wwww.chiinaaccc.coom）20010年注会税法法基础班班、习题班班练习中心心中均有所所涉及。在在20100年“梦想想成真”系系列辅导丛丛书经典典题解注注会税法131

29、页页例题1中中体现。22010年年“梦想成成真”系列列辅导丛书书之应试试指南注注会税法第1388页例题44和1400页同步训训练单选选选择题2中中有所体现现。18.对房地产产开发公司司进行土地地增值税清清算时，可可作为清算算单位的是是（）。A.规规划申报项项目B.审审批备案项项目C.商商业推广项项目D.设设计建筑项项目【参考考答案】BB【中华华会计网校校答案解析析】清算审审核时，应应审核房地地产开发项项目是否以以国家有关关部门审批批、备案的的项目为单单位进行清清算。【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考查土土地“增值值税清算项项目”。在在网校叶青青老师和薛薛刚老师考考前串讲班班均重点提提及

30、。19.下列各项项中，在计计算企业所所得税应纳纳税所得额额时准予扣扣除的是（）。A.企企业之间支支付的管理理费B.银银行内营业业机构之间间支付的利利息C.企企业内营业业机构之间间支付的租租金D.企企业内营，机机构之间支支付的特许许权使用费费【参考考答案】BB【中华华会计网校校答案解析析】企业之之间支付的的管理费、企业内营营业机构之之间支付的的租金和特特许权使用用费，以及及非银行企企业内营业业机构之间间支付的利利息，不得得扣除。【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“企业所得得税的扣除除项目”知知识点。该该知识点在在网校20010年考考试中心开开通的普通通班模拟试试题（二）单单选第166题

31、题的考考点基本相相同。同时时，在中华华会计网校校（wwww.chiinaaccc.coom）20010年注会税法法基础班班、习题班班练习中心心中均有所所涉及。20.下列各项项中，符合合房地产开开发企业销销售收入实实现有关规规定的是（）。A.采采取银行按按揭方式销销售开发产产品的，其其首付款应应于实际收收到日确认认收入实现现B.采采取支付手手续费方式式销售开发发产品的，以以代销方取取得销售收收入日确认认收入实现现C.采采取视同买买断方式委委托销售开开发产品的的，以受托托方取得销销售收入日日确认收入入实现D.采采取分期收收款方式销销售开发产产品的，付付款方早于于合同日付付款的按合合同日确认认收入实

32、现现【参考考答案】AA【中华华会计网校校答案解析析】采取支支付手续费费方式委托托销售开发发产品的，应应按销售合合同或协议议中约定的的价款于收收到受托方方已销开发发产品清单单之日确认认收入的实实现。采取取视同买断断方式委托托销售开发发产品的，属属于企业与与购买方签签订销售合合同或协议议，或企业业、受托方方、购买方方三方共同同签订销售售合同或协协议的，如如果销售合合同或协议议中约定的的价格高于于买断价格格，则应按按销售合同同或协议中中约定的价价格计算的的价款于收收到受托方方已销开发发产品清单单之日确认认收入的实实现；如果果属于前两两种情况中中销售合同同或协议中中约定的价价格低于买买断价格，以以及属

33、于受受托方与购购买方签订订销售合同同或协议的的，则应按按买断价格格计算的价价款于收到到受托方已已销开发产产品清单之之日确认收收入的实现现。采取分分期收款方方式销售开开发产品的的，应按销销售合同或或协议约定定的价款和和付款日确确认收入的的实现。付付款方提前前付款的，在在实际付款款日确认收收入的实现现。【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“收入实现现的确认”。在20010年“梦想成真真”系列辅辅导丛书经典题解解注会税税法2116页第44题中体现现。在网校校叶青老师师和薛刚老老师考前串串讲班均重重点提及。二、多多项选择题题（本题型型共20小小题，每小小题l分，共共20分。每小题均均有多个正正

34、确答案，请请从每小题题的备选答答案中选出出你认为正正确的答案案，在答题题卡相应位位置上用22B铅笔填填涂相应的的答案代码码。每小题题所有答案案选择正确确的得分；不答、错错答、漏答答均不得分分。答案写写在试题卷卷上无效。）1.下下列关于税税法原则的的表述中，正正确的有（ ）。A.新新法优予旧旧法原则属属于税法的的适用原则则B.税税法主体的的权利义务务必须由法法律加以规规定，这体体现了税收收法定原则则C.税税法的原则则反映税收收活动的根根本属性，包包括税法基基本原则和和税法适用用原则D.税税法适用原原则中的法法律优位原原则明确了了税收法律律的效力高高于税收行行政法规的的效力【参考考答案】AABCD

35、【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“税法原则则”。该知知识点在网网校20110年考试试中心开通通的普通班班/实验班班模拟试题题（四）多多选第1题题和20110年考试试中心开通通的实验班班模拟试题题（三）多多选第1题题基本类似似。在20010年“梦想成真真”系列辅辅导丛书经典题解解注会税税法188页多选第第1题中体体现。A选选项在20010年“梦想成真真”系列辅辅导丛书之之应试指指南注会会税法119页3题题中有所体体现。A选选项在20010年“梦想成真真”系列辅辅导丛书之之应试指指南注会会税法119页第33题中有所所体现。2居居民甲将其其拥有的一一处房产给给居民乙，双双方签订房房屋权属

36、转转移合同并并按规定办办理了房屋屋产权过户户手续。下下列关于契契税和印花花税的表述述中，正确确的有（）。A.作作为交易的的双方，居居民甲和居居民乙均同同时负有印印花税和契契税的纳税税义务B.契契税的计税税依据为房房屋权属转转移合同中中确定的房房产成交价价格C.契契税纳税人人应在该房房产的所在在地交纳契契税，印花花税的纳税税人应在签签订合同时时就地纳税税D.契契税纳税人人的纳税义义务在房屋屋权属转移移合同的当当天发生，印印花税纳税税人的纳税税义务在房房屋权属转转移合同签签订时发生生【参考考答案】BBCD【中华华会计网校校答案解析析】契税，是是承受方缴缴纳，转让让方不涉及及契税，所所以A选项项不对

37、。【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“契税、印印花税纳税税义务发生生时间”。在网校叶叶青老师和和薛刚老师师考前串讲讲班均重点点提及。3.下下列关于个个人所得税税的表述中中，正确的的有（）。A.在在中国境内内无住所，且且一个纳税税年度内在在中国境内内居住满3365天的的个人，为为居民纳税税人B.连连续或累计计在中国境境内居住不不超过900天的非居居民纳税人人，其所取取得的中国国境内所得得并由境内内支付的部部分免税C.在在中国境内内无住所，且且一个纳税税年度内在在中国境内内一次居住住不超过330天的个个人，为非非居民纳税税人D.在在中国境内内无住所，但但在中国境境内居住超超过五年的的个人

38、，从从第六年起起的以后年年度中，凡凡在境内居居住满一年年的，就来来源于中国国境内外的的全部所得得缴纳个人人所得税【参考考答案】AACD【中华华会计网校校答案解析析】连续或或累计在中中国境内居居住不超过过90天的的非居民纳纳税人，其其所取得的的中国境内内所得并由由境内支付付的部分纳纳税；居民民纳税人是是指中国境境内有住所所，或无住住所而在境境内居住满满一年的个个人。所以以在中国境境内无住所所，且一个个纳税年度度内在中国国境内居住住满3655天的个人人，属于居居民纳税人人。【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“个人所得得税纳税义义务人的知知识点”。20100年“梦想想成真”系系列辅导丛丛书

39、之应应试指南注会税法法第2885页单选选题1中有有所说明。20100年“梦想想成真”系系列辅导丛丛书之应应试指南注会税法法第2885页单选选题1中有有所说明。4.下下列关于转转让定价和和转让定价价税制的表表述中，正正确的有（）。A.利利用转让定定价在跨国国关联企业业之间进行行收入费用用分配以及及利润的转转移是跨国国公司国际际避税最常常用的手段段之一B.世世界转让定定价税制发发展的一个个重要趋势势是从事先先约定向事事后调整延延伸，预约约定价协议议的实施范范围开始缩缩小C.转转让定价税税制适用于于国内公司司与国外关关联公司间间的商品交交易、资产产转让、提提供劳务和和贷款等行行为，不适适用于个人人D

40、.转转让定价税税制不仅适适用于国内内母公司或或子公司同同它设立在在国外的子子、母公司司间的交易易，也适用用于形式上上通过第三三者中介，而而实质上是是关联公司司间的交易易【参考考答案】AACD【中华华会计网校校答案解析析】转让定定价税制的的发展，是是事后调整整向事先约约定延伸，预预约定价协协议开始大大范围实施施，不是范范围缩小，所所以B选项项不对。【中华华会计网校校试题点评评】试题点点评：本题题主要考核核“转让定定价税制”。在20010年“梦想成真真”系列辅辅导丛书经典题解解注会税税法2669页多选选第7题中中体现。22010年年“梦想成成真”系列列辅导丛书书之全真真模拟试题题注会税税法第556

41、页200题中有所所体现。22010年年“梦想成成真”系列列辅导丛书书之全真真模拟试题题注会税税法第556页200题中有所所体现。22010年年“梦想成成真”系列列辅导丛书书之应试试指南注注会税法308页页例题133中有所体体现。20010年“梦想成真真”系列辅辅导丛书之之应试指指南注会会税法3306页例例题10中中有所体现现。5.下下列出口货货物中，免免税但不予予退税的有有（）。A.古古旧图书B.避避孕药品和和用具C.国国家计划内内出口的原原油D.来来料加工复复出口的货货物【参考考答案】AABD【中华华会计网校校答案解析析】自19999年99月1日起起国家计划划内出口的的原油恢复复按13%的退

42、税率率退税。【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“增值税退退（免）税税政策”知知识点。22010年年“梦想成成真”系列列辅导丛书书之应试试指南注注会税法第46页页17题中中有所体现现。在网校校叶青老师师和薛刚老老师考前串串讲班均重重点提及。6.下下列关于城城市维护建建设税纳税税地点的表表述中，正正确的有（）。A.无无固定纳税税地点的个个人，为户户籍所在地地B.代代收代缴“三税”的的单位，为为税款代收收地C.代代扣代缴“三税”的的个人，为为税款代扣扣地D.取取得管道输输油收入的的单位，为为管道机构构所在地【参考考答案】BBCD【中华华会计网校校答案解析析】无固定定纳税地点点的纳税人人在经

43、营地地缴纳“三三税”同时时缴纳城建建税。【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“城市维护护建设税纳纳税地点”。该知识识点在网校校20100年考试中中心开通的的普通班模模拟试题（三三）多选第第7题的考考点基本相相同。该知知识点与网网校20110年考试试中心开通通的竞赛试试题（三）多多选第7题题的考点基基本相同。20100年“梦想想成真”系系列辅导丛丛书之应应试指南注会税法法第1116页多选选题6和4417页多多选题7中中有所体现现。7.下下列关于关关税税率的的表述中，正正确的有（）。A.查查获的走私私进口货物物需补税的的，应按查查获日期实实施的税率率征税B.对对由于税则则归类的改改变而需补

44、补税的，应应按原征税税日期实施施的税率征征税C.对对经批准缓缓税进口的的货物交税税时，应按按货物原进进口之日实实施的税率率征税D.暂暂时进口货货物转为正正式进口需需补税时，应应按其暂时时进口之日日实施的税税率征税【参考考答案】AABC【中华华会计网校校答案解析析】暂时进进口转为正正式进口补补税时，应应按正式申申报进口之之日的税率率征税。【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“关税税率率的确定”。该知识识点在网校校20100年考试中中心开通的的普通班模模拟试题（二二）多选第第7题的考考点基本相相同。该知知识点与网网校20110年考试试中心开通通的竞赛试试题（三）多多选第8题题的考点基基本相

45、同。该知识点点与网校22010年年考试中心心开通的竞竞赛试题（四四）多选第第9题的考考点基本相相同。20010年“梦想成真真”系列辅辅导丛书之之全真模模拟试题注会税法法第544页8题中中有所体现现。20110年“梦梦想成真”系列辅导导丛书之应试指南南注会税税法第1122例题题3中有所所体现。8.下下列各项中中，应依照照房产余值值缴纳房产产税的有（）。A.融融资租赁的的房产B.产产权出典的的房产C.无无租使用其其他单位的的房产D.用用于自营的的居民住宅宅区内业主主共有的经经营性房产产【参考考答案】AABCD【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“房产税计计税依据的的确定”。该知识点点在网校

46、22010年年考试中心心开通的实实验班模拟拟试题（二二）多选第第9题和22010年年考试中心心开通的普普通班/实实验班模拟拟试题（四四）多选第第5题的考考点基本相相同。在22010年年“梦想成成真”系列列辅导丛书书经典题题解注会会税法1160页多多选第1题题中体现。20100年“梦想想成真”系系列辅导丛丛书之应应试指南注会税法法第1772页5题题中有所体体现。9.下下列关于城城镇土地使使用税的表表述中，正正确的有（）。A.城城镇土地使使用税采用用有幅度的的差别税额额，每个幅幅度税额的的差距为220倍B.经经批准开山山填海整治治的土地和和改造的废废弃土地，从从使用的月月份起免缴缴城镇土地地使用税

47、ll0年至220年C.对对在城镇土土地使用税税征税范围围内单独建建造的地下下建筑用地地，暂按应应征税款的的50%征征收城镇土土地使用税税D.经经济落后地地区，城镇镇土地使用用税的适用用税额标准准可适当降降低，但降降低额不得得超过规定定最低税额额的30%【参考考答案】AACD【中华华会计网校校答案解析析】经批准准开山填海海整治的土土地和改造造的废弃土土地，从使使用的月份份起免缴土土地使用税税5年至110年。【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“城镇土地地使用税知知识点”。该知识点点在网校22010年年考试中心心开通的实实验班模拟拟试题（一一）多选第第10题的的考点基本本相同。在在2010

48、0年“梦想想成真”系系列辅导丛丛书经典典题解注注会税法156页页例题1中中体现。BB选项在22010年年“梦想成成真”系列列辅导丛书书之应试试指南注注会税法第1744页9题中中有所体现现。10.下列关于于耕地占用用税的表述述中，正确确的有（）。A.建建设直接为为农业生产产服务的生生产设施而而占用农用用地的，不不征收耕地地占用税B.获获准占用耕耕地的单位位或者个人人，应当在在收到土地地管理部门门的通知之之日起600日内缴纳纳耕地占用用税C.免免征或者减减征耕地占占用税后，纳纳税人改变变原占地用用途，不再再属于免征征或者减征征耕地占用用税情形的的，应当按按照当地适适用税额补补缴耕地占占用税D.纳纳

49、税人临时时占用耕地地，应当依依照规定缴缴纳耕地占占用税，在在批准临时时占用耕地地的期限内内恢复原状状的，可部部分退还已已经缴纳的的耕地占用用税【参考考答案】AAC【中华华会计网校校答案解析析】土地管管理部门在在通知单位位或者个人人办理占用用耕地手续续时，应当当同时通知知耕地所在在地同级地地方税务机机关。获准准占用耕地地的单位或或者个人应应当在收到到土地管理理部门的通通知之日起起30日内内缴纳耕地地占用税。纳税人临临时占用耕耕地，应当当依照本条条例的规定定缴纳耕地地占用税。纳税人在在批准临时时占用耕地地的期限内内恢复所占占用耕地原原状的，全全额退还已已经缴纳的的耕地占用用税。【中华华会计网校校试

50、题点评评】本题主主要考核“耕地占用用税知识点点”。该知知识点与网网校20110年考试试中心开通通的竞赛试试题（一）多多选第111题的考点点基本相同同。在20010年“梦想成真真”系列辅辅导丛书经典题解解注会税税法1660页单选选第18题题中体现。B选项在在20100年“梦想想成真”系系列辅导丛丛书之应应试指南注会税法法第1773页244题中有所所体现。11.下列关于于税务机关关实施税收收保全措施施的表述中中，正确的的有（）。A.税税收保全措措施仅限于于从事生产产、经营的的纳税人B.只只有在事实实全部查清清，取得充充分证据的的前提下才才能进行C.冻冻结纳税人人的存款时时，其数额额要以相当当于纳税

51、人人应纳税款款的数额为为限D.个个人及其抚抚养家属维维持生活必必需的住房房和用品，不不在税收保保全措施的的范围之内内【参考考答案】AACD【中华华会计网校校答案解析析】税收保保全措施是是针对纳税税人即将转转移、隐匿匿应税的商商品、货物物或其他财财产的紧急急情况下采采取的一种种紧急处理理措施。不不可能等到到事实全部部查清，取取得充分的的证据以后后再采取行行动，如果果这样，纳纳税人早已已将其收入入和财产转转移或隐匿匿完毕，到到时再想采采取税收保保全措施就就晚了。【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“税收保全全知识点”。在20010年“梦想成真真”系列辅辅导丛书经典题解解注会税税法2883页

52、单选选第8题中中体现。22010年年“梦想成成真”系列列辅导丛书书之应试试指南注注会税法第4077页2题中中有所体现现。A选项项在20110年“梦梦想成真”系列辅导导丛书之应试指南南注会税税法第3335页110题中有有所体现。C选择在在20100年“梦想想成真”系系列辅导丛丛书之应应试指南注会税法法第3335页155题中有所所体现。12.下列纳税税人中，税税务机关有有权核定其其应纳税额额的有（）。A.虽虽设置账簿簿，但账目目混乱，难难以查账的的纳税人B.虽虽设置账簿簿，但会计计报表编制制格式有问问题的纳税税人C.依依照法律、行政法规规的规定可可以不设置置账簿的纳纳税人D.依依照法律、行政法规规

53、的规定应应当设置但但未设置账账簿的纳税税人【参考考答案】AACD【中华华会计网校校答案解析析】税额核核定制度。根据征征管法第第三十五条条的规定，纳纳税人（包包括单位纳纳税人和个个人纳税人人）有下列列情形之一一的，税务务机关有权权核定其应应纳税额：（1）依依照法律、行政法规规的规定可可以不设置置账簿的。（2）依依照法律、行政法规规的规定应应当设置但但未设置账账簿的。（3）擅擅自销毁账账簿或者拒拒不提供纳纳税资料的的。（4）虽虽设置账簿簿，但账目目混乱或者者成本资料料、收入凭凭证、费用用凭证残缺缺不全，难难以查账的的。（5）发发生纳税义义务，未按按照规定的的期限办理理纳税申报报，经税务务机关责令令

54、限期申报报，逾期仍仍不申报的的。（6）纳纳税人申报报的计税依依据明显偏偏低，又无无正当理由由的。【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“税收征收收管理相关关知识点”。该知识识点在网校校20100年考试中中心开通的的普通班模模拟试题（一一）多选第第18题和和20100年考试中中心开通的的实验班模模拟试题（一一）多选第第19题的的考点基本本相同。在在20100年“梦想想成真”系系列辅导丛丛书经典典题解注注会税法284页页多选第88题中体现现。20110年“梦梦想成真”系列辅导导丛书之全真模拟拟试题注注会税法第72页页19题有有所体现。20100年“梦想想成真”系系列辅导丛丛书之应应试指南注会

55、税法法第3221页例题题15中有有所体现。13.下列关于于税务行政政处罚设定定的表述中中，正确的的有（）。A.国国家税务总总局对非经经营活动中中的违法行行为，设定定罚款不得得超过l0000元B.国国家税务总总局对非经经营活动中中有违法所所得的违法法行为，设设定罚款不不得超过55000元元C.国国家税务总总局对经营营活动中没没有违法所所得的违法法行为，设设定罚款不不得超过1100000元D.国国家税务总总局对经营营活动中有有违法所得得的违法行行为，设定定罚款不得得超过违法法所得的33倍且最高高不得超过过300000元【参考考答案】AACD【中华华会计网校校答案解析析】税务行行政规章对对非经营活活

56、动中的违违法行为设设定罚款不不得超过11000元元；对经营营活动中的的违法行为为，有违法法所得的，设设定罚款不不得超过违违法所得的的3倍，且且最高不得得超过3万万元，没有有违法所得得的，设定定罚款不得得超过1万万元；超过过限额的，应应当报国务务院批准。【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“税务行政政处罚相关关知识点”。在20010年“梦想成真真”系列辅辅导丛书经典题解解注会税税法2992页多选选第5题中中体现。22010年年“梦想成成真”系列列辅导丛书书之应试试指南注注会税法第3500页7题中中有所体现现。14.下列各项项中，税务务代理机构构在代理期期限内可单单方面终止止税务代理理行为

57、的有有（）。A.委委托人要求求降低税务务代理费用用，税务代代理机构认认为无法承承受的B.委委托人提供供虚假的生生产、经营营情况和财财务会计报报表，造成成代理错误误的C.委委托人投资资方发生重重大变化，税税务代理机机构认为税税务代理关关系无法继继续的D.委委托人授意意税务代理理执业人员员实施违反反国家法律律、行政法法规的行为为，经劝告告仍不停止止其违法活活动的【参考考答案】BBD【中华华会计网校校答案解析析】有下列列情况之一一的，代理理人及其代代理机构在在委托期限限内也可单单方面终止止代理行为为：委托托方死亡或或解体；委托托方授意代代理人实施施违反国家家法律、行行政法规的的行为，经经劝告仍不不停

58、止其违违法活动的的；委托托方提供虚虚假的生产产、经营情情况和财务务会报表，造造成代理错错误或代理理人自己实实施违反国国家法律、行政法规规的行为。【中华华会计网校校试题点评评】试题点点评，本题题主要考核核“税务代代理”相关关知识点。在网校叶叶青老师和和薛刚老师师考前串讲讲班均重点点提及。15下列关于于税收征管管和税收筹筹划的表述述中，正确确的有（）。A.节节税属于合合法行为B.逃逃税属于违违法行为C.偷偷税属于违违法行为D.避避税属于非非违法行为为【参考考答案】AABCD【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“税收征管管和税收筹筹划”知识识点，在网网校叶青老老师和薛刚刚老师考前前串讲班均均

59、重点提及及。16.下列各项项业务所取取得的收入入中，应按按“服务业业”征收营营业税的有有（）。A.搬搬家公司从从事的搬家家业务B.航航空公司从从事的干租租业务C.远远洋运输公公司从事的的光租业务务D.远远洋运输公公司从事的的程租业务务【参考考答案】BBC【中华华会计网校校答案解析析】选项AA和选项CC属于“交交通运输业业”。【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“营业税征征税范围”。该知识识点在网校校20100年考试中中心开通的的普通班模模拟试题（三三）多选第第6题的考考点基本相相同。该知知识点与网网校20110年考试试中心开通通的竞赛试试题（四）单单选第4题题的考点基基本相同。在201

60、10年“梦梦想成真”系列辅导导丛书经经典题解注会税法法1011页单选第第6题中体体现。17.企业生产产销售白酒酒取得的下下列款项中中，应并入入销售额计计征消费税税的有（）。A.优优质费B.包包装物租金金C.品品牌使用费费D.包包装物押金金【参考考答案】AABCD【中华华会计网校校试题点评评】本题主主要考核“消费税销销售额的确确定”。该该知识点与与网校20010年考考试中心开开通的竞赛赛试题（三三）多选第第4题的考考点基本相相同。在网网校叶青老老师和薛刚刚老师考前前串讲班均均重点提及及。18.下列各项项中，应征征资源税的的有（）。A.开开采的大理理石B.进进口的原油油C.开开采的煤矿矿瓦斯D.生