、资产盘点管理规定V2

1、文件编号：国美Z财务-综合003所属分册：财务系统分册颁布日期：2005年11月17日生效日期：2005年11月17日版本号：V2.0附件数：16密级：机密撰写人：吕亮审核人：周亚飞、王雅丽审批人：黄光裕第 PAGE 7页共 NUMPAGES 7页文件编号：国美Z财务-综合003所属分册：财务系统分册颁布日期：2005年11月17日生效日期：2005年11月17日版本号：V2.0附件数：16密级：机密撰写人：吕亮审核人：周亚飞、王雅丽审批人：黄光裕第 PAGE 1页共 NUMPAGES 7页资产盘点管管理规定VV2.01.目的：为了确保公公司资产的的安全、完完整，保证证帐实相符符，特制订订本制

2、度。2.范围：2.1 适适用范围：本制度适适用于国美美电器各中中心、各部部门、各分分部。2.2 发发布范围：国美电器器各中心、各部门、各分部。3.名词解解释：3.1 兼兼职资产管管理员：指指为保证资资产帐实相相符，加强强公司各部部门的资产产管理，堵堵塞管理漏漏洞而在各各职能部门门/门店设设立的兼职职的资产管管理人员。3.2 抽抽查盘点：指主要由由分部财务务部、行政政部在月度度盘点中对对分部各职职能部门、门店、配配送中心、直营店（为为方便表述述，下文统统称为部门门）的资产产进行抽查查盘点或复复盘。3.3台账账类资产：指公司无无偿取得的的达到公司司固定资产产或低值易易耗品标准准的物资，包包括厂家赠

3、赠送、员工工赠送的礼礼品以及前前期入账时时直接列入入费用但仍仍应按固定定资产、低低值易耗品品管理的资资产（其中中礼品管理理见礼品管管理办法）。4.职责：4.1总部部行政中心心资产管理理部：会同同总部财务务中心制定定、解释、推行、完完善资产盘盘点制度；负责盘点点问题的审审批或者报报批工作；负责对分分部盘点的的组织安排排、指导培培训；负责责盘点数据据的审核、整理、通通报、汇总总上报、跟跟踪工作； 4.2总部部财务中心心综合管理理部：负责责资产盘点点制度的制制定、解释释、推行、完善工作作；负责盘盘点问题的的审批或者者报批工作作；负责盘盘点报表的的整理、通通报、跟踪踪工作；4.3分部部行政部对对分部资

4、产产按计划进进行抽盘或或全面盘点点，监督资资产管理人人员的月度度盘点工作作并对盘点点中发现的的问题进行行复盘、复复核。分部部行政部、财务部对对盘点差异异出具初步步意见，汇汇总上报盘盘点报表，落落实上级盘盘点报告审审批意见；4.4财务务部对分部部资产按计计划进行抽抽盘或全面面盘点，监监督资产管管理人员的的月度盘点点工作并对对盘点中发发现的问题题进行复盘盘、复核。分部行政政部、财务务部对盘点点差异出具具初步意见见，汇总上上报盘点报报表，落实实上级盘点点报告审批批意见；4.5兼职职资产管理理员是本部部门资产管管理责任人人，负责本本部门办公公用品发放放登记、部部门资产台台帐记录、资产异动动报批实施施、

5、资产日日常盘点，按按行政部、财务部要要求进行本本部门资产产盘点工作作。4.6各分分部总经理理、各中心心总经理、各部门负负责人对各各自管理范范围的资产产安全及管管理负全面面责任。4.7各分分部监察部部负责按季季对资产管管理情况进进行核查，包包括资产盘盘点报告的的真实准确确性、资产产管理制度度执行情况况和资产帐帐务处理的的合理性，并并出具审查查意见。5.作业内内容：5.1 盘盘点组织及及人员分工工5.1.11分部总经经理作为资资产盘点第第一责任人人负责组织织、部署、督导年度度盘点工作作，按公司司要求进行行资产清查查；5.1.22分部行政政部经理作作为资产盘盘点直接责责任人负责责盘点工作作的组织、部

6、署、安安排，按事事先制定的的盘点计划划推动和实实施盘点工工作；5.1.33分部财务务部经理负负责总账管管理、组织织与行政部部进行账账账核对、安安排财务人人员盘点、审核资产产盘点工作作报表；5.1.44各部门兼兼职资产管管理员进行行部门资产产盘点，填填制盘点点工作底稿稿并根据据部门台帐帐数据进行行核对，向向行政部提提交盘点点工作底稿稿；5.1.55分部行政政部、财务务部指派的的盘点巡视视人员必须须对所巡视视、抽查盘盘点部门的的记录负责责。5.2 盘盘点要求5.2.11盘点分为为季度盘点点和年度盘盘点，盘点点范围包括括固定资产产、低值易易耗品、台台账类资产产及材料物物资。每月月底行政部部与财务部部

7、只进行帐帐务核对，具具体核对格格式参照资产对帐帐单，经经分部总经经理、财务务部经理（总总监）、行行政部经理理签字后于于次月的55日（遇节节假日顺延延）前上报报至行政中中心资产管管理部。5.2.22季度盘点点的要求：季度盘点实实行各部门门实盘与行行政部门、财务部门门抽盘相结结合的原则则；各部门实盘盘由部门经经理、兼职职资产管理理员负责实实施；抽盘由行政政部门、财财务部门负负责实施：对部门的抽抽查：S级级分部，行行政部、财财务部每季季度至少对对2个门店店进行全面面彻底的盘盘点；M级级分部，行行政部、财财务部每月月季度至少少对4个门门店进行全全面彻底的的盘点；LL级分部，行行政部、财财务部每季季度至

8、少对对7个门店店进行全面面彻底的盘盘点；XLL级分部，行行政部、财财务部每季季度至少对对10个门门店进行全全面彻底的的盘点。对职能部门门的抽查：每季度至至少对6个个职能部门门进行抽查查。对库房的抽抽查：至少少要对低值值易耗品、工服、电电脑耗材类类进行全面面的盘点，选选取20个个单品以上上的其他用用品进行抽抽盘；对上季度盘盘点存在差差异的作为为重点抽盘盘对象；列入抽查范范围的部门门由行政、财务派人人全程参与与盘点；未未列入抽查查范围的部部门由各部部门负责人人、兼职资资产管理员员自行盘点点、上报；分部行政部部、财务部部应根据分分部部门数数量的实际际情况，在在盘点前联联合制定盘盘点计划，并并由行政部

9、部于每季度度首月5日日18:000点前将将抽盘计划划上报至行行政中心资资产管理部部。5.2.33年度盘点点的要求：每年元月55日至200日，对上上年度末全全部资产进进行盘点。年度盘点点由分部总总经理主持持进行，行行政部、财财务部、门门店、库房房及各职能能部门全面面参与。为为保证按时时按质完成成工作，行行政部和财财务部应事事先进行培培训，将盘盘点事项明明确告知参参与盘点的的人员。5.3 盘盘点前的安安排5.3.11在盘点期期间，行政政部原则上上不办理办办公用品或或其他物资资的领用手手续，（盘盘点前请行行政部妥善善安排，如如有领用，出出库单做在在本月账内内）。5.3.22在盘点日日前将所有有的业务

10、单单据（入库单、出库单、发票等）全部处处理完毕（包包括台账类类资产），暂暂不能处理理的，登记记备查薄便便于盘点核核对。5.3.33 分部之之间及分部部内部的资资产调拨及及时办理调调拨手续，盘盘点前尚未未办理的及及时补办，杜杜绝因调拨拨形成的盘盘点差异。5.3.44财务人员员根据行政政部报送的的“各类资产产明细账”与财务账账进行核对对并及时更更正帐务处处理错误，经经核对不符符的会同行行政部查明明原因。5.3.55行政部与与各部门资资产管理员员核对部门门台账。5.4 资资产的盘点点5.4.11季末次月月5日至115日对截截止上季度度末全部资资产进行盘盘点。各部部门兼职资资产管理员员、行政（实实物）

11、干事事根据实盘盘情况填报报资产盘盘点工作底底稿（分为为固定资产产、低值易易耗品及台台账类资产产、材料物物资），经经资产使用用人、部门门第一责任任人（门店店经理/部部门经理）、兼职资产产管理员、参与盘点点人员签字字确认后由由兼职资产产管理员于于当月7日下午118:00将盘盘点表交至至行政部；特殊或重重大问题要要呈上专项项报告予以以说明。5.4.33资产管理理专员将实实际盘点数数与各部门门财产清册册账面数一一一进行核核对，核对对不符的到到各部门实实地复盘，确确认后编制制资产盘盘点差异汇汇总表，于于当月111日下午118：000前将各部部门盘点点工作底稿稿、资资产盘点汇汇总表、资产盘盘点差异汇汇总表

12、、闲置资资产汇总表表、固固定资产盘盘点表、低值易易耗品盘点点表、材料物资资盘点表、台账账类资产盘盘点表转转至财务部部审核。5.4.44 财务人员员根据各部部门盘点点工作底稿稿对资资产盘点汇汇总表、资产盘盘点差异汇汇总表、闲置资资产汇总表表、固固定资产盘盘点表、低值易易耗品盘点点表、材料物资资盘点表、台账账类资产盘盘点表进进行审核并并填报财务务数据，对对有异议的的与行政进进行复核，财财务核对确确认后于当当月13日日18:000点前将将需上报的的报表签字字转回行政政部，行政政部报请相相关领导签签字后于115日188:00前前两部门分分头上报至至总部行政政中心、财财务中心，报报送要求见见下文5.6报

13、送要要求。5.4.55盘点期间间财务人员员、行政部部人员按计计划对部门门财产进行行抽查核对对；抽查工工作包括：资产数量量是否准确确、资产使使用人是否否转移、资资产状况是是否良好、资产编码码是否准确确无误、资资产编码卡卡片是否损损坏、模糊糊并对抽查查的结果进进行记录、与部门上上报的盘点点工作底稿稿进行复核核。5.4.66在盘点过过程中，因因发现差异异对资产再再次复盘造造成盘点工工作底稿修修正的，应应重新填制制盘点工作作底稿并在在新的工作作底稿上按按页注明“复盘终稿稿”。由相关关人员签字字后以此表表作为数据据录入依据据。把原错错误的底稿稿按页从左左下角至右右上角划直直线作废，（红红笔注明“此稿无效

14、效”并保证原原数据清晰晰可辩）同同时必须保保证装订在在“复盘终稿稿”后面由资资产管理专专员一并交交到财务。5.5资产产盘点问题题的处理原原则：该原原则作为指指导分部出出具盘盈、盘亏问题题的意见，最最终以总部部授权领导导审批的意意见处理。 5.5.1丢失：丢失资产产一律由责责任人赔偿偿，赔偿方方案为：5.5.11.1低值值易耗品：5.5.11.1.11已使用时时间未超过过1年的低低值易耗品品，赔偿原原值的755%；5.5.11.1.22已使用时时间在12年的低低值易耗品品，赔偿原原值50%；5.5.11.1.33已使用时时间在2年年以上的低低值易耗品品，赔偿原原值的255%；5.5.11.2固定

15、定资产的赔赔偿方案按按净值与同同类市场价价相比较高高的来赔偿偿。5.5.11.3材料物物资发生丢丢失、毁损损、短缺的的由库房保保管人按价价赔偿。5.5.22 对于因因资产使用用人、库房房责任人管管理不善造造成资产损损失的，视视情节由责责任人赔偿偿或修复；5.5.33对于确属属资产正常常损耗应报报废的物资资，指目前前实物尚在在但已失去去使用价值值，包括正正常报废及及因过时造造成的资产产不能使用用的报废（此此报废物资资必须真实实存在）。按公司资资产管理制制度及费用用授权及时时办理。5.6 报报送要求 5.6.1 盘点点报表分为为季报和年年报；月度度盘点情况况可只上报报盘点中发发现丢失、非正常损损失

16、等问题题，如无以以上情况可可不用上报报，报表式式样按季报报要求。5.6.22 季报报于次季首首月15日日下午188:00前由由分部行政政部、财务务部分头将将资产盘盘点汇总表表、资资产盘点差差异汇总表表、闲闲置资产汇汇总表电电子版上报报总部财务务中心、行行政中心，并并传真签字字原稿。5.6.33 年报报于次年11月20日日下午188：00前前由分部行行政部、财财务部分头头将电子版版资产盘盘点汇总表表、土土地盘点表表、房房屋建筑物物盘点表、固定定资产盘点点表、低值易耗耗品盘点表表、材材料物资盘盘点表、台账类类资产盘点点表、资产盘点点差异汇总总表、闲置资产产汇总表以及其他他需要报送送的资料上上报至总

17、部部财务中心心、行政中中心，并将将资产盘盘点汇总表表资产产盘点差异异汇总表签字原稿稿传真至总总部行政中中心资产管管理部、财财务中心综综合管理部部。 5.6.4 以上上报表必须须经分部总总经理、分分部行政部部经理、财财务经理、制表人、审核人签签字认可。5.6.55 所有有盘点资料料交由财务务部作为会会计档案管管理。5.7 报报告审批工工作程序5.7.11总部行政政中心资产产管理部、财务中心心综合管理理部对各分分部上报的的“盘点报表表”进行审核核、汇总、出具处理理意见，经经授权领导导审批后下下发至各分分部，由分分部执行并并于收到审审批文件后后5个工作作日内上报报盘点差差异处理跟跟踪表。5.7.22

18、行政中心心、财务中中心根据盘盘点中出现现的问题提提出解决方方案、通报报资产盘点点情况、完完善管理制制度，加强强资产的管管理。 5.7.33各分部监监察审计部部将资产审审计作为常常规审计项项目，按季季审查并出出具意见。5.8 盘盘点工作奖奖惩5.8.11奖励5.8.11.1严格格执行公司司盘点制度度，真实反反映问题并并在规定时时间内推动动分部解决决长期未处处理问题达达3笔以上上的，至少少给予相关关人员“表彰”以上的奖奖励，或者者100元元以上的现现金奖励；5.8.11.2通过过盘点，发发现贪污、私自占有有公司财产产的并为公公司挽回损损失金额在在50000以上的，至至少给予相相关责任人人“记功”以

19、上的奖奖励，或者者200元元以上的现现金奖励；5.8.11.3对公公司资产管管理提出合合理化建议议并经公司司采纳的，给给予“记功“以上奖励励或者给予予200元元以上的现现金奖励。5.8.22处罚： 5.8.22.1未严严格执行公公司盘点制制度、敷衍衍了事、出出现问题不不积极跟踪踪解决的、对领导批批复意见无无正当理由由拒不执行行的，至少少给予相关关责任人员员“理由书”以上的处处罚，或者者给以200元以上处处罚； 5.8.22.2对盘盘点中的遗遗留问题在在3个月以上上未能解决决并不上报报的，给予予相关责任任人“理由书”以上的处处罚，或者者根据情节节轻重给以以20至2200元现现金处罚；5.8.22.3对盘盘亏损失赔赔偿问题，采采取虚报、隐瞒，对对应当收取取的赔款未未在规定时时间收齐且且无正当理理由的，给给予相关责责任人至少少“口头指导导”以上的处处罚或者根根据情节轻轻重给以220至2000元现金金处罚；因因责任人延延迟收取赔赔偿造成无无法收取赔赔款的，一一律要求由由责任人予予以赔偿。5.8.22.4各部部门兼职资资产管理员员负责本部部门的全部部资产，包包括借用、外分部（部部门）调用用未在部门门台账反映映、盘点报报表有疏漏漏的，每发发现一次对对相关责任任人至少给给予提交理理由书处罚罚。5.8.22.5每次次财务、行行政抽查发发现兼职资资产管理员员、部门经经理不如