新企业内部审计管理制度

1、新企业内部审计管理制度第一篇：新企业内审计管理制度企业内审计制度一 内审计组织机构及职责1 集团总设审计监察，直接受集团总裁或其授权人的领导，全面负责集团范围内各门和单位的审计监察工作。2 审计监察实行审计总监负责制，其成员由若干名具备岗位能力的专职审计监察人员组成。3 审计监察在公司董事会及集团总裁领导下独立开展工作，负责监督、核查企业财务制度及流程的执行情况和财务状况以及有关经济活动的真实性、合法性、效益性，组织、协调和实施企业内审计监察工作，并向董事会及集团总裁负责并报告工作。4 审计监察负责拟订年度审计监察目标及年度工作计划，负责集团内审计监察制度及流程体系的优化与完善。5. 审计监察

2、根据年度工作计划和董事会及集团总裁室要求开展内审计监察工作，审计监察可根据审计监察工作需要，从集团所属单位及门临时抽调人员组成审计组，各单位和门不得以任何借口拒绝抽调。6.审计监察工作实行回避制度，与审计事项有牵涉或亲属关系的人员不得参与内审计工作。7 集团为审计监察的正常运作提供必要的工作条件。7.1、审计监察和审计监察人员履行职责所必需的经费，纳入集团经费预算，以保证审计监察工作能独立、公正地进行。7.2、企业的经营规划、计划，财务计划、经营管理息、会计报表等资料应无条件提供给审计人员，保证其及时掌握息。 8 审计监察职责及工作范围：8.1、依照国家法律、法规和公司规章等有关规定，独立行使

3、审计监督权，在企业范围内开展内审计监察工作 8.2、负责集团年度审计监察工目标及年度审计工作计划的制定与执行。 8.3、监督检查国家有关政策、财经法规的贯彻执行情况。8.4、董事会决议及公司经营方针、目标、计划落实及执行情况。8.5、监督检查企业年度预算、决算的执行情况以及公司财产和资金的使用及安全情况；8.6、按规定履行企业行政监察职能，及时发现经营管理中存在的问题及风险，提出专题报告与建议。8.7、财务审计：对企业年度财务计划、财务预算的执行和决算情况；财务收支、经济业务往来以及相关的经济活动及经济效益；财务管理内控制度及流程执行情况；企业资金和财产管理情况；专项资金提取、使用情况进行内审

4、计监督；对各绩效考核单位月度、季度、年度经营指标及完成情况的审核，提出审核意见及结论；8.8、对企业所属具有财务、金融、经济活动的职能门进行年度预算指标或承包指标执行情况进行审计（以审计结果为最终考核依据）；8.9、对企业内管理控制系统（内体系）以及执行企业管理制度及流程情况进行内审计监督。对企业内管理控制制度及流程的合法性、适用性、健全性和有效性进行测评，对执行国家财经法规情况进行检查，以促进企业经营管理的改善和加强，维护正常的经济秩序，保障企业持续、健康、快速地发展；8.10、基建项目审计：对基建项目、改造项目、扩建项目合同执行情况，工程项目预、决算及工程结算进行内审计监督；8.11、合同

5、审计：对公司大宗采购合同、工程合同、广告合同、产品营销合同、承包租赁合同、技术转让合同及其他合同执行情况，零星采购执行情况进行内审计监督；8.12、企业高层管理人员离任审计：企业各单位关键岗位以及副总（总监）级以上人员离任、调职，对其任职期间履行职责情况、经济活动及个人收入情况进行内审计监督；8.13、经济责任审计：对公司各门、各单位负有经济责任的管理人员进行责任审计，以促进加强经营管理，提高公司经济效益； 8.14、对公司经营管理中的重要问题、特定事项，开展专项审计调查；8.15、对企业的对外投资项目的可行性、有效性、项目运行情况、经济效益及收益分配进行内审计监督；8.16、参加企业经营管理

6、方面的有关会议、参与研究制定有关规章制度；对重大经营决策和投资方案提出意见和建议；8.17、公司委托第三方对企业进行审计时，审计监察应按公司领导层指示，积极配合外审单位工作，认真做好各项工作；8.18、对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计；8.19、对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查；8.20、对企业内审计监察人员进行管理、监督、培训和考核；8.21、根据集团发展需，对集团财务、上市办、证券的配合与支持工作； 8.22、董事长或集团其他领导交办的其他审计事项。二 内审计依据1.国家法律、法规、政策。 2.股东会、董事会文件及决议。 3.公司管理制度及流

7、程；4.公司经营方计、政策、计划、目标；5.经营责任单位的经营责任制度、责任状及合同。6.各责单位、各门、各责任单位根据实际情况制定的各种管理措施。三 审计监察在开展审计监察工作过程中可以行使下列权限：1、召开与审计事项有关的会议；2、参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告的事前审计；3、审核凭证、账表、决算，检查资产和财产，检测财务会计软件，查阅其他有关文件、资料，必要时索取相关资料复印备查；4、对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；5、对阻挠、妨碍、破坏审计工作，以及拒绝提供有关资料的行为，经公司领导批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；6、对

8、正在进行的严重违反国家财经法规和公司规章制度及损害公司利益的行为，经经公司领导批准，有权做出临时制止决定，并提出纠正处理的意见及改进建议；7、对企业所属全资、控股子公司、经营责任单位年度经济效益承包指标提出鉴证；8、内审计人员发现公司规章制度及流程和企业管理存在缺陷，应向公司领导提出改进管理、提高效益的合理化建议；9、参与制定、修订有关规章制度10、参加有关会议；11、向集团高层及集团经管中心反映有关情况。四 内审计人员任职素质和技能要求：1、内审计监察人员应具有较高的政策水平和工作能力，熟悉业务、胜任工作，应具有大专以上财务专业、经济类专业或建筑工程类专业学历和相关职称。2、内审计监察人员应

9、做到：依法审计、实事求是、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密、不滥用职权，不徇私舞弊，不泄露机密，不玩忽职守。3 内审计监察人员履行职责受法律及企业保护，任何门、单位和个人不得打击报复。4 审计监察在实施各项审计工作时，应严格执行审计工作五项原则，即：事实清楚，数据准确，评价恰当，处理有据，反馈落实。五 审计监察工作程序1 审计监察应根据公司年度计划和公司发展纲要，按照总裁办及经管中心的要求，确定年度审计监察工作重点，编制年度审计监察工作计划，报公司总裁办及经管中心批准后实施，年度结束后向总裁办及经管中心提交审计监察工作报告。审计监察可对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关门

10、、单位或个人进行专项审计调查，并向总裁办及经管中心报告审计调查结果。 计监察在实施项目审计时，发现被审计门或个人有重大违法违规行为的应及时向总裁办及经管中心报告。2. 专项审计项目的立项，由公司集团高层指定或审计监察确定，或由公司相关门、分（子）公司提出报集团经管中心批准。审计项目立项后，审计组应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书（特殊审计项目除外）。3. 审计过程中，要按规定的格式编制工作底稿和取证签证单，并保证其真实性，备查和存档；审计终结后，审计组应在15 日内出具审计报告，审计报告要经审计组成员集体讨论，审计组成员均须在审计报告上签字认可，同时按有关规定征求被审计者的意见，

11、被审计者应当自接到审计报告之日起7 日内，将其书面意见送交审计，被审计者未提出书面意见，可视为对审计报告无异议。4. 对审计事项进行调查时，审计人员不得少于两人。审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，要有提供者的签名或印章，未取得签名或印章的应由审计人员注明原因或情况详细说明。5. 审计报告送达后，审计监察负责督促有关职能门落实整改措施。 6. 审计组提出审计报告后，经审计总监复核后，在公司规定的职权范围内按以下规定办理。6.1、对被审计门、个人没有或有轻微违反国家、公司财务收支规定行为的，出具审计意见书；6.2、对被审计门、个人违反国家、公司财务收支规定的行为，在职权范围内提出处理和处

12、罚的建议；由集团经管中心作出处理和处罚的决定，并以集团名义发文，经管中心负责人签发，并附审计报告。7 被审计者对审计报告如有异议，可向集团审计监察提出，审计监察根据实际情况，可安排其他内审计人员复审。但在未提出新的审计报告之前，原审计报告有效。8 审计监察在执行年度审计监察计划过程中，要建立相应的工作台帐，记录审计监察工作情况。六 审计种类和方式 1 内审计种类 1.1财务收支审计。对被审单位财务收支的合法性、真实性进行监督检查。 1.2专案专案审计。对被审单位及人员违反公司财经纪律问题进行审计查处。 1.3专项审计包括：1.3.1、管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计；1.3.2、效

13、益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审计。1.3.3、任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。 1.3.4、审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。七 内审计业务文书规范1 审计监察工作用表单及文本用纸及行文格式标准按集团统一规定及本制度相关规定执行。2 审计项目确立后，由审计组根据被审计者的具体情况编制审计工作方案，主要内容包括：2.1、编制审计工作方案的依据； 2.2、审计对象； 2.3、审计目的； 2.4、审计范围；2.5、审计的内容与重点； 2.6、审计方式；2.7、审计时间及实施步骤；2.8、审计组的成员构成及其分工； 2.9、编制审计

14、工作方案的日期。3 审计通知书由审计监察发出，向被审计者通知有关实施审计的事项，主要内容包括：3.1、被审计者名称；3.2、审计的依据、范围、内容、方式和时间； 3.3、审计组组长及成员名单；3.4、对被审计者配合审计工作的具体要求； 3.5、审计监察总监签发及签发日期。4 审计证据是审计门收集的用以证明审计事项真相并作为审计结论基础的材料，主要包括：4.1、审计人员取得的以书面形式存在并证明审计事项的书面证据。包括与审计事项有关的各种原始凭证、会计记录（记帐凭证、会计帐簿和各种明细表）、各种会议记录和文件；各种合同、通知书、报告书及函件等资料的复印件；4.2、通过实际观察和清点，取得为确定与

15、审计事项相关的事实是否确实存在的取证签证单；4.3、就审计事项向有关人员进行口头调查所形成的审计调查记录； 4.4、其他证据。5 审计工作底稿应当记载审计人员在审计中获取的证明材料名称、来源和时间等。主要内容包括： 5.1、被审计者名称； 5.2、审计项目名称； 5.3、实施审计的时间； 5.4、审计过程记录；5.5、编制者姓名及编制日期； 5.6、复核者姓名及复核日期； 5.7、其他应说明的事项。其中，审计过程记录的内容包括：实施审计具体程序的记录及资料；审计测试评价记录；审计方式及其调整变更情况记录；审计人员的判断、评价、处理意见和建议；审计组讨论记录和审计复核记录；审计组核实与采纳被审计

16、者对审计报告反馈意见的情况说明；其他与审计事项有关的记录和证明资料。审计工作底稿附件包括：与被审计者财务收支有关的资料；与被审计者审计事项有关的法律文件、合同、协议、会议记录、往来函件、公证、鉴定等资料等原件、复印件或摘录件；其他有关的审计资料。 6 财务审计报告主要内容：6.1、审计时间、内容、范围、方式； 6.2、被审计单位基本情况；7 专项检查/调查工作报告主要内容： 7.1、检查内容、范围、方式和时间； 7.2、调查人及调查经过及事实真相；7.3、检查报告认定的被检查者违规违纪的行为事实；7.4、对违规违纪行为的定性，作出处理、处罚建议及其依据； 7.5、需要进行整改的事项；7.6、处

17、理、处罚建议执行的期限和要求。八审计档案管理1. 根据集团档案管理办法和审计监察审计监察工作台帐管理办法，应将记录和反映审计监察在履行审计监督及行政监察职能活动中直接形成的具有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的记录资料及审计通知书、审计工作底稿、审计报告、专项检查报告、审计处理意见书归入审计监察工作档案。2 审计监察档案实行谁经手谁立卷、审结卷成、定期归档责任制。审计监察档案采取按职能分类、按项目立卷、按单元排列的立卷方法。审计项目类文件和审计监察制度、管理流程、管理类文件、公司发文不能混合立卷，审计案卷内每份或每组文件之间的排列顺序规则是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后，批

18、复在前，请示在后；批示在前，报告在后；重要文件在前，次要文件在后；汇总性文件在前，原始性文件在后。3 当年完成的审计项目应在本年度立卷归档；跨年度的审计项目，在审计终结的年度立卷归档。4 审计档案的保管期限按按集团相关档案管理规定执行。 5 审计档案的借阅，一般应限定在公司审计监察门内。凡需将审计档案借出审计门或要求出具审计结论证明的，应由审计总监批准。九 罚则1 对违反本制度，具有下列情况之一的门、负责人、直接责任人以及其他相关人员，由审计监察提出给予通报批评、经济处罚或行政处分的建议，报公司有关门按规定处罚。1.1、拒绝向内审计监察人员提供有关文件、账簿、报表、凭证、资料和证明材料的；1.

19、2、阻挠内审计监察人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的； 1.3、弄虚作假，隐瞒事实真相的；1.4、拒不执行审计意见书和处理处罚决定的； 1.5、打击报复内审计监察工作人员的。2. 对违反本制度，具有下列行为之一的内审计监察工作人员、内审计机构，经董事长批准给予行政处分或经济处罚。3 对违反本制度，具有下列行为之一的内审计监察工作人员、内审计机构，经董事长批准给予行政处分或经济处罚。3.1、滥用职权、弄虚作假，徇私舞弊，牟取私利的；3.2、玩忽职守，泄露公司机密和被审计监察门商业秘密，给公司或被审计监察门造成较大经济损失的。十 附则1 本制度未尽事宜，按国家有关法律、行政法规、公司章程和公司各项

20、规章制度的规定执行。2 本制度由集团审计监察负责解释和修改。 3 本制度自集团总裁办公会议审议通过后生效。第二篇：企业内审计工作管理制度企业内审计工作管理制度一、总则第一条为了更好地贯彻执行国务院关于审计工作的暂行规定，加强内审计监督和有效地开展内审计工作，结合我厂具体情况，特制定本条例。第二条内审计工作必须同经济改革相结合，为经济改革服务。我厂设立的审计机构，实行内审计监督制度。通过审计监督，以严肃财经纪律，监督履行财务责任性，改善企业经营管理，提高经济效益，促进企业改革健康发展。第三条遵照审计法规，我厂审计机构在厂长的直接领导下，对全厂的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统

21、的审计监督，独立行使内审计职权。第四条我厂审计机构和人员本着首先维护国家利益，同时维护本厂合法经济权益的原则，公允地证实本厂财务履行情况。第五条我厂的审计业务受总公司审计室领导，同时受地方国家审计机关的指导，向厂领导负责并报告工作。二、审计工作的任务第六条监督检查我厂财务、运销、物资、劳资、计划等经营管理门及各单位贯彻执行国家方针、政策、法令和财经制度的情况，以促进门、单位严格遵守财经法纪，坚持社会主义经营方向。第七条监督、检查和评价我厂内控制制度的严密程度有执行情 1况，着重监督检查厂内所属门和单位是否遵守下列基本原则：1、明确划分权责，建立岗位责任制，实行购、产、销、账、钱、物分管的原则。

22、2、所有原始凭证必须连续编号，顺序控制使用，领用空白凭证必须办理签证手续并予核对。3、所有实物财产，要有专人负责保管、保养、维修，以提高使用效率，保证财物安全。4、所有业务处理必须程序化、制度化。5、建立一套适合于企业生产特点的成本会计制度。6、审计人员调动或轮训时必须办理交接手续，并作出交接记录，签证备查，实行监交制度。7、根据厂内经济责任制，作出衡量、考核成绩和效果的标准。第八条参与生产经营计划、财务收支计划的制订，对执行情况进行监督，对财务、成本决策进行审计，审计终结后签字盖章，写出审计报告。第九条根据国家和总公司规定的审计制度、专业核算办法及其他有关规定，对经济活动、会计核算程序和财务

23、收支、财务处理的正确性、真实性、合法性进行审计监督。第十条对侵占国家资财、行贿受贿、营私舞弊、贪污盗窃、挪用公款、投机倒把等重大经济案件以及严重损失浪费行为，会同有关门进行专案审计。第十一条参加本厂研究经营方针和改进经营管理工作的会议，参与研究重要规章、制度的制定。第十二条向厂领导和总公司审计室编报工作计划，报送报表和工作报告。根据国家和上级有关规定，制度内审计制度和实施细则，建立工作制度和档案制度。三、审计工作程序第十三条编制、季度审计工作计划，报送厂领导和总公司审计室。第十四条审计前的准备工作；确定审计对象(或被审单位)，制定审计方案，指定项目负责人和参加审计的人员名单。审计方案经厂领导批

24、准后下达“审计通知书”，通知被审单位。被审单位应提供必要的工作条件。第十五条审计过程中，必须编写工作底稿、作好审计记录，收集审计证据。第十六条审计终结阶段，应对审计事项和结果提出审计报告。报告应附有经过被调查人或有关单位签章的证明材料或其他说明材料。审计报告应征求被审计人或有关单位签章的证明材料或其他说明材料。审计报告应征求被审单位的意见。第十七条审计报告报送厂领导审定，重大事项审计报告须经上级审计门审计审定。审定后将报告副本和决定通知被审单位和有关门执行。第十八条审计结论和通知下达后，审计门应督促被审单位和有关门执行。第十九条被审单位应按审计结论和决定，针对问题及时作出处理、处理的结果应报告

25、厂领导和审计门。如对结论和决定有异议，可在十五日内向上一级审计门申请复审。上级审计门的复审结论和决定作出最终结论。复审期间，原审结论和决定照常执行。四、审计机构的职权第二十条检查本厂所属门和单位的计划、账目、报表、凭证、业务记录和有关文件资料；检查资金、财产和物资管理情况；检查内控制制度的执行情况。有关单位必须如实提供，不提拒绝、隐匿和销毁。第二十一条参加被审单位的有关会议，对审查中发现的问题可以查询、召开调查会、索取证明材料。被审单位和有关人员，必须认真配合，不得设置任何障碍。第二十二条对拖延、推诿、阻挠、拒绝和破坏审计工作的，提请领导批准，采取封存账册和冻结资产等临时措施，并追究责任人员和

26、有关领导的责任。第二十三条有权向上级审计机关反映或报告本厂重大事项的情况和问题。五、审计机构和人员第二十四条厂审计室，是厂长直接领导下的一个职能门，负责全厂内审计工作。独立核算的单位审计机构的设置，根据实际情况确定，但必须有专人负责审计工作。第二十五条审计人员要选配或聘任作风正派、坚持原则、秉公办事、实事求是并具有审计专业、财务专业和管理知识的业务水平和政策水平较高的人员担任，其中应有适当数量的会计师、经济师和工程师等业务骨干。第二十六条审计机构的负责人员按干管理权限的规定任免。 第二十七条当遇有较大审计任务时，可临时组织所属审计人员或邀请计划、财务、技术、劳资等门的有关业务人员共同进行审计。

27、必要时可聘请外特邀人员进行专题审计或专案审计。第二十八条审计人员依法行使审计职权，受法律保护，任何单位和个人不得干扰，任何人不准打击报复。第二十九条本条例适用于厂内，并报总公司审计室备案。第三十条本条例与国家的审计法规不符时，应以国家有关审计法规为准。本条例由审计室负责解释和修订。第三篇：企业内审计制度第一章总则第一条为加强审计监督，规避经营风险，提高运营效率，增加企业价值，根据中华人民共和国审计法、财政等五委企业内控制基本规范和中国内审计协会内审计基本准则等有关法规，结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度所称内审计，是指公司内的一种独立客观的监督、评价和咨询活动，旨在增加价值和改善企业的

28、运营。它通过系统、规范的方法审查和评价经营活动及内控制的适当性、合法性和有效性来促进企业目标的实现。第三条公司贯彻“依法审计、服务大局、围绕中心、求真务实”的方针，坚持“全面审计、突出重点、强化内控、立足服务”的原则，在公司范围内实现法制化、规范化、科学化审计。第四条公司至少应当关注涉及内审计的下列风险：（一）公司内审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职责分工不清，可能导致内审计缺乏独立性和客观性。（二）内审计未经适当授权，可能因得不到有效支持而导致内审计失败。（三）内审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内审计方法滞后，或内审计质量控制制度不完善，可能会造成内审计质量和效率低下。（四）

29、内审计人员不遵守内审计职业道德规范，影响审计的客观公正性，可能导致道德风险。第二章机构设置第五条公司设立审计，负责开展整个公司的内审计工作。审计-1-对公司董事会审计委员会负责并报告。公司应确保内审计在确定审计范围、实施审计和报告审计结果时不受干扰。第六条公司下属各单位（指公司分公司、全资或控股子公司）可根据需要设立内审计机构或配备专、兼职内审计人员。原则上，营业收入达到公司总收入10%及以上的生产型企业应设立内审计机构；达不到公司总收入10%的生产型企业或从事贸易业务的企业应配备专职或兼职的内审计人员。各单位的内审计机构（人员）在行政上接受所在单位领导，在审计业务上接受公司审计的指导和监督，

30、并向公司审计报送内审计划、内审总结及内审计报告。第三章审计范围和方式第七条公司的审计范围包括公司及其下属各单位，以及根据有关约定需要进行内审计的公司的联营公司和有重大影响的参股公司。第八条公司审计对属于内审计范围的被审计单位，可根据需要分别采取直接审计、委托审计或联合审计的方式。（一）直接审计:即由公司审计为主，组成审计小组对被审计单位进行审计；（二）委托审计:即由公司审计委托具有国家规定相关资质的社会中介机构进行审计；（三）联合审计:即由公司审计会同国家审计机关、中介机构或有关单位组成联合审计组进行审计。第四章职责和权限第九条公司审计在董事会审计委员会的领导下，依照国家法律、法规、政策以及公

31、司的有关规章制度，独立地行使内审计监督权。第十条公司审计的职责是：（一）按照有关法规和公司要求，及时建立、健全公司内审计制度。（二）制订公司内审计发展规划和审计工作计划，经批准后组织实施。-2-（三）独立进行公司内的各项审计业务，并及时报告审计结果。如发现公司存在重大异常情况，可能或已经遭受重大损失时，应立即报告公司董事会。（四）负责对公司及下属各单位内控制制度的健全性、有效性及风险管理进行评审，及时反馈公司内控制和风险管理的薄弱环节，提出改进建议，督察改进情况。（五）负责对公司及下属各单位预算的执行情况进行审计。（六）负责对公司及下属各单位财务收支、经营成果及其有关的经济活动的合法、合规、真

32、实性进行审计。（七）负责对公司及下属各单位各项资金、各类资产的使用和处置情况进行审计。（八）负责对公司及下属各单位主要经营者的经济责任进行审计。（九）负责组织对公司各项工程建设项目的中期及竣工审计。（十）负责对公司及下属各单位的各项专项审计和审计调查，或配合公司有关门进行专项检查。（十一）负责委托、协调外审计机构，并监督其审计过程，评价其工作质量。（十二）负责对公司下属各单位内审计工作的指导和监督，负责总结、宣传、交流内审计工作经验，表彰先进单位和个人。（十三）其他有关审计工作。第十一条公司审计的主要权限是：（一）根据内审计工作的需要，要求有关单位按时报送制度、流程、计划、预算、决算、报表和其

33、他有关文件、资料等。（二）检查经营活动中有关的文件、合同、银行账户、会计凭证、账簿等内容；核查资金和资产；财务软件登录查询和有关的计算机系统及其电子数据等资料的查询。（三）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料，被调查者应保证所述内容客观、真实、完整。（四）对被审计单位正在进行的违反国家法律法规和公司规定的财务和-3-经济行为，有权予以制止；制止无效的，可以直接向公司主管领导或董事长进行汇报。（五）对拒不提供有关资料、拒不回答提问等阻挠、妨碍审计工作的，可以采取要求立即配合、限期报送、现场封存等必要的措施；对提供虚假资料或配合不力，造成内审计工作误判或审计工作无法进行的

34、，有权通报批评，有权建议调离原工作岗位，涉嫌犯罪的，有权要求移交司法机关。（六）对严格遵守法规和公司制度、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以提出表扬和奖励；对违反法规和公司制度的行为视情节轻重提出限期整改、通报批评、移交有关门处罚。（七）对企业内控制、风险管理的重大缺陷和薄弱环节提出审计建议的权力。（八）对执行审计决定的情况进行督促、检查和汇报的权力。（九）根据审计需要，有申请调动公司相关门专家及技术人员协助审计工作，或依据审计业务内容指定和督促相关门、相关人员配合审计工作的权力。第五章审计工作程序第十二条内审计工作程序包括:准备、实施、报告、督察检查四个阶段。第十三条内审计机构根据、月

35、度工作计划或公司之临时决定，结合实际需要确定审计项目。第十四条审计项目确定以后组织成立审计小组，初步了解被审计单位情况，拟定审计方案，并在审计实施三日前向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经公司主管领导或董事长批准，审计人员可以直接持审计通知书实施审计。第十五条被审计单位在接到审计通知书后,应当配合审计人员的工作，提供必要的工作条件，并在规定期限内按通知要求准备齐全审计所需要的相关资料。第十六条审计实施阶段，审计小组根据审计范围和重点，实施必要的-4-审计程序、收集充分的审计证据，形成审计意见出具审计报告初稿。第十七条审计报告阶段，审计报告初稿应当在征求被审计单位意见后，出具正式审计报告

36、，提交公司审计委员会审批。第十八条审计对象必须执行审计报告；对审计报告存在异议的，应在审计报告送达之日起七日内向公司审计委员会或董事长提出书面意见，逾期视为无异议。第十九条督察检查阶段，对审计报告述及的重大审计事项和审计建议及决定，内审计机构将对被审计单位进行跟踪检查，必要时实施后续审计。第二十条审计完毕后，所有形成的与审计项目有关的资料经整理后纳入审计档案管理。第六章审计人员第二十一条内审计人员的调动，应事先征求内审计机构负责人的意见；内审计机构负责人的任免应由主管领导提名并报审计委员会批准。第二十二条内审计人员原则上应持有中国内审计协会颁发的内审计人员岗位资格证书方可上岗，内审计人员应参加

37、内审计人员后续教育。第二十三条内审计人员应当具备必要的专业知识和业务能力，熟悉本公司的经营活动和内控制，并通过研究来保持和提高专业胜任能力。公司应安排内审计人员参加每年不少于两周的脱产研究、培训或进修。第二十四条内审计人员办理审计事项，应当严格遵守内审计职业规范，忠于职守，坚持原则，做到独立、客观、公正。第二十五条内审计人员在履行内审计职责过程中所获取的所有资料和息应视为公司机密，不得泄漏。第二十六条内审计人员依法独立行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。第二十七条内审计人员违反国家有关法律法规和公司规定的，由公司根据情节轻重，依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑

38、事责任。-5-第七章内管理第二十八条公司审计应确定审计工作目标，制订审计计划，编制人力资源计划和财务预算，并交由公司审计委员会审批。第二十九条公司审计应根据审计署关于内审计工作的规定和中国内审计准则，结合公司的实际情况，制定审计工作手册，以指导内审计人员的工作。第三十条公司审计应建立内激励约束制度，对内审计人员的工作进行监督、考核，评价其工作业绩。第三十一条公司审计应在公司审计委员会的支持和监督下，做好与外审计的协调工作。第三十二条内审计的工作结果和档案资料，未经审计委员会批准，不得向外披露。第三十三条审计应当每年编写一份审计工作报告，并报送公司审计委员会。审计工作报告应当着重说明重大的审计发

39、现和建议。第三十四条审计委员会应当定期检查公司审计的工作，以确保内审计工作的质量。第八章附则第三十五条本制度由公司董事会负责制定、修改、解释。第三十六条本制度没有规定或与法律、法规、门规章、规范性文件及公司章程、规定不一致的，以法律、法规、门规章、规范性文件及公司章程的规定为准。第三十七条本制度自公司董事会审议通过之日起执行。第四篇：企业内审计制度第一章 内审计制度工作概述：加强本公司的内审计工作，根据国家有关审计的法律法规和公司管理制度的要求维护公司资产的安全与完整，促进监督公司运营效率，防范舞弊风险，提升公司价值。第一条：岗位职责：本制度所称内审计，包括监督被审计对象的内控制制度运行情况，

40、检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。第一条 本制度所称被审计对象，特指公司各门、控股投资项目，上述机构相关责任人员。第二条 根据公司业务发展需要既时成立审计委员会。审计人员从各门抽调，设审计主任 1 名，由审计委员会提名后总经理任免，审计主任对总经理负责，向审计委员会报告工作。第三条 内审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。第四条 内审计人员根据公司制度规定行使职权，被审计门（个人）应及时向审计人员提供有关资料，不得拒绝、阻挠、破坏或者打击报复。第五条 内审计人员要坚持实事求是的

41、原则，忠于职守，客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。第六条 内审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。第三章 内审计机构的工作内容和职责第一条 内审计的范围 ：公司内审计范围包括财务审计、内控审计以及专项审计。财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等。内控审计包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内经营管理环节中内控制制度的执行情况。专项审计包括基建、技改预决算审计、科研项目审计、离任审计等。第二条 内审计的目的通过内审计，评价内控制度是否健全、完善，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益，规范公司运作行为的目的

42、。第三条 审计的主要工作范围为1、对公司的会计核算工作进行监督检查。2、对资金、财产的完整、安全，进行监督检查。3、对财务收支计划、财务预算、贷计划和经济合同的执行情况及其经济效益进行审计监督。4、对会计报表、财务决算的真实性，正确性和合法性进行审计并签署意见。5、对内控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。6、对股东大会决议、董事会决议执行情况进行监督审计。7、对严重违反法规和公司规章制度或造成公司重大损失的行为进行专案审计。8、了解国家有关政策法规，配合国家审计机关对本公司进行的审计。9、办理总经理交办的其他审计事项。第四条 审计工作应在每季度结束后对公司财务收支和经济活动进行一次综合

43、审计，平时进行不定期审计。第四章 内审计机构的权力第一条 在审计管辖的范围内，审计的主要权限有：1、根据内审计工作的需要，要求有关门按时报送计划、预算、报表和有关文件资料等；2、审核会计报表、帐簿、凭证、资金及其财产，监测财务会计软件，查阅有关文件和资料；3、对审计中的有关事项向有关门（人员）进行调查并索取证明材料；4、对正在进行的严重违反财经法规、公司规章制度或严重失职可能造成重大经济损失的行为，有权做出制止决定并及时报告董事会审计委员会；对已经造成重大经济损失和影响的行为，向总经理提出处理的建议；5、对阻挠、破坏内审计工作以及拒绝提供有关资料的门和人员，报审计委员会核准并经总经理批准可采取

44、必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；6、经总经理核准，出具审计意见书，提出改进管理、提高效益的建议，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。第五章 审计工作程序第一条 内审计工作的日常工作程序：1、根据总经理的署，拟定审计工作计划，报经审计委员会批准后制定审计方案。2、确定审计对象和审计方式。3、审计三日前向被审计对象发出书面审计通知书，经总经理批准的专案审计不在此列。4、审计人员对被审计对象的有关资料进行认真细致的调查、询问，取得有效的证明材料，并作详细记录。5、对审计中发现的问题，应及时向被审计对象提出改进意见。审计终结后，应出具书面审计报告报送总经理。6、对重大审计事项做出的处理

45、决定，须报经总经理批准；经批准的处理决定，被审计对象必须执行。7、被审计对象对审计处理决定如有异议，可以接到处理决定之日起一周内向总经理提出书面申诉，总经理接到申诉十五日内根据权限做出处理或提请董事会审议。对不适当的处理决定，审计复审并经审计委员会确认后提请总经理或董事会予以纠正。申诉期间，原审计处理决定照常执行。特殊情况，经总经理审批后，可以暂停执行。8、根据工作需要进行后续审计。第二条 审计应当在每个审计项目结束后，建立内审计档案，对工作中形成的审计档案定期或长期保管，在每结束后的 6 个月内送交公司档案室归档。审计档案销毁必须经审计委员会同意并经总经理签字后方可进行。各种审计档案保管期限

46、规定如下：审计工作底稿保管期限为 5 年，季度财务审计报告保管期限 5 年，其他审计工作报告保管期限为 10 年。第三条 内审计工作实行定期考核制度，审计主任应在每年会议召开前编制上审计工作总结，向董事会审计委员会做述职报告。第六章 奖 惩第一条 审计对遵守企业规章制度、做出显著成绩的门和个人，可以向董事长、总经理提出给予奖励的建议。第二条 审计对有下列行为之一的门和个人，根据情节轻重，向董事会提出给予行政处分、追究经济责任的建议：1、拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料等证明材料的；2、阻挠审计人员行使职权，抗拒审计监督检查的；3、弄虚作假，隐瞒事实真相的；4、拒绝执行审计决定的；5

47、、打击报复审计人员和向审计委员会如实反映真实情况的员工的。上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。第三条 内审计人员有下列行为之一的，根据情节轻重，董事会给予行政处分、追究经济责任：1、利用职权谋取私利的；2、弄虚作假、徇私舞弊的；3、玩忽职守、给公司造成经济损失的；4、泄露公司秘密的。上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。第七章 附 则第一条 本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执行；本工作规则如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的章程相抵触的，按照国家有关法律、法规和公司章程册规定执行，并立即修订，报董事会会议审

48、议通过。第二条 本制度解释权归属公司董事会。第三条 本制度自董事会决议通过之日起实行。第五篇：企业内审计制度公司企业内审计制度第一章总则第一条 为了规范本*集团股份有限公司(以下简称公司)内审计工作,加强现代企业制度建设,根据公司法、审计法、企业内控制基本规范和审计署关于内审计工的的规定结合公司具体情况，特制定本制度。第二条 内审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进 行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理， 降低生产经营成本，提高经济效益为目的。第三条 公司所属各事业、全资、控股子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定， 接

49、受内审计监督。第二章 任务、范围与依据第四条 审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企业管理，为提高经济效益服务。第五条 内审计的范围：（一） 财务计划或单位预算的执行和决算；（二） 财务收支、经济往来的真实性、合法性；（三） 对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审计（审计每年进行一 次，半年进行监督检查；（四） 经济责任审计。包括中层干（正职）或负责人进行离任审计；（五） 内控制制度（包括管理控制制度和内会计控制制度）的严密程度和执行情 况审查；（六） 与对境内外经济组织进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况；长 短期投资、财产的经

50、营状况及其效益性进行审查；（七） 检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况；（八） 对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能门进行预算指标或承包指 标执行情况进行审计（以审计结果为最终考核依据）；（九） 对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；（十） 对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计；（十一）对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查；（十二）公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。 第六条 内审计依据：（一） 国家法律、法规、政策。（二） 公司规章制度，董事会决议。（三） 公司经营方计、计划、目标。（四） 经营责任单位的经营责任制度、责任状及合同。

51、（五） 总经理根据实际情况制定的各种管理措施。第七条 审计机构的主要权限：（一） 召开本公司、门、下属企业有关审计工作会议；（二） 参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告的事前审计；（三）根据内审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、月度报 表和有关文件、资料等；（四） 审核凭证、账表、决算，检查资产和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件 资料；（五） 参加有关会议；（六） 对审计涉及到的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；（七） 对正在进行的严重违反财经法规及严重损失浪费的行为，经公司领导批准，做 出临时制止决定；（八） 对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的

52、行为，经公司领导批准，可采取 必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；（九）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；（十）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的建议， 并按有关规定，向上级审计机关反映；（十一） 对公司下属全资、控股子公司经济效益承包指标提出鉴证，承包状按审计结 果兑现。（十二） 参与与制定、修订有关规章制度。第三章 内审计工作程序第八条 根据公司具体情况，拟定审计项目计划，报公司领导批准后实施。实施审计前， 应提前三天书面通知被审计单位（领导临时决定的突击性审计任务除外）。第九条 审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提

53、出改进的建议。审计终结，提出 审计报告，征求被审单位的意见，报公司分管领导审批。经批准的审计意见书和审计决定， 送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定，进行相应的财务调整工作。第十条 对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。对拒不执 行审计意见、审计决定的单位及其负责人，审计机构应向公司分管领导提出处置意见。 第十一条 被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以在接到正式审计报告、审计 意见书七天内向公司分管领导提出。分管领导应当及时处理，在领导未做出处理意见前，必 须执行审计意见的审计决定。第四章 审计种类和方式第十一条 内审计种类（一） 财务收支审计。对被审单

54、位财务收支的合法性、真实性进行监督检查。（二） 专案审计。对被审单位及人员违反公司财经纪律问题进行审计查处。（三） 专项审计。包括：1、 管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计；2、 效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审计。3、 任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。4、 审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。第五章 审计机构和人员第十二条 公司设立独立审计机构，配备专职审计人员，在总会计师的直接领导下，独立行使内审计监督权，对董事会负责并报告工作。同时，接受上级审计机关的业务指导和监督。 第十三条 审计人员应当具备必要的专业知识和

55、实践经验。其专业技术职务资格至少是会计 师或按国家有关规定执行。内审人员在企业内的技术职务资格的确认和公开聘任，根据公 司有关规定执行。第十四条 内审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守 秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。内审计人员依法行使职权受法律 保护，任何组织和个人不得打击报复。第十五条 公司内实行内审回避制度。凡有内审人员直接参与被按时计单位实际经济活动 的，必须回避对该单位所进行的内审工作。第十六条 公司建立特邀内审员制度，特邀内审员用于临时补充内审计力量不足，协助解决内审工作中遇到的技术问题。特邀内审人员按照本制度规定在审计机构领导下开展

56、工作。第十七条公司在内审人员不足时，由总会计师提出建议，报经总经理同意，正副董事长批准方可聘请特邀内审员。第六章 审计档案管理第十八条 审计门应当建立建全审计档案管理制度，审计档案的归档、保管由内审计人 员负责。第十九条 审计档案管理范围：（一）审计通知书和审计方案；（二）审计报告及其附件；（三）审计记录、审计工作底稿和审计证据；（四）反映被审单位和个人业务活动的书面文件；（五）总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；（六）审计处理决定及执行情况报告；（七）申诉、申请复审报告；（八）复审和后续审计的资料；（九）其他应保存的资料。第二十条 档案管理具体办法参照公司档案管理制度、保密管理制度

57、执行。如借阅审计档案，应经有关领批准。审计档案的保管期限为十年。公司内审计制度 第一章 总 则第一条 为了加强集团公司内管理和审计监督，促进廉政建设，维护集团有限公司合法权益，保障企业经营活动健康发展，保证国有资产的增值保值，根据中华人民共和国审计法 、中华人民共和国审计法实施条例、审计署关于内审计工作的规定和集团公司的实际情况，制定本制度。第二条 集团公司本、全资子公司、控股子公司、分公司及直属企事业单位依照本规 定接受审计监督。第二章 机构设置及职责第三条 授权经营企业中财务收支金额较大或所属单位较多的企业应设立独立的内审机 构，其他业务较少的企业，可以设置专职内审计人员。第四条 集团有限

58、公司内审计工作，在总经理的直接领导下，并接受上级审计门的指导监督。第五条 集团有限公司内审计常设机构在财务审计，代表集团公司实行审计监督。 其职责是：1、按照有关法律、法规和集团有限公司的要求，起草内审计法规、制度等；2、制订和季度审计实施计划；3、负责组织实施内审计监督，并向总经理报告审计结果；4、指导监督有关单位建立建全内审计机构，配备内审计人员；5、负责集团有限公司及所属单位内审计机构的业务指导和管理工作；6、负责审计人员的业务研究、岗位培训和内审计理论研究等；7、协助上级审计机关对集团有限公司的审计工作；8、总结、交流、宣传内审计工作经验，表彰内审计先进单位和个人；9、完成领导交办的其

59、他审计事项。第三章 审计范畴和权限第六条 内审工作在总经理的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及集团公司的有关规章制度，对集团公司有关职能机构、全资子公司、控股公司、直属企事业单位及其子公司的财务收支和经济效益进行内审计监督，独立行使内审计监督权，对集团公司负责 报告工作。第七条 内审工作对集团公司及所属单位的下列事项进行审计：1、财务计划、成本计划或单位预算的执行和决算；2、财务收支及其有关的经济活动；3、经济效益；4、内控制制度；5、经济责任；6、承包经营或委托承包经营决算；7、投资项目概（预）算、决算；8、国家财经法规和单位规章制度的执行；9、其他审计事项。第八条 内审计对集团有限公

60、司与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目等合同执行情况，投入资金、财产的经营状况及其效益，依照有关规定进行内审计监督。第九条 财审可以对企业经济管理中的重要问题开展审计调查。第十条 内审计的工作成果，未经集团有限公司总经理批准，不得向外披露。 第十一条 财审及各子公司审计机构的主要权限是：1、 根据内审计工作的需要，要求有关单位按时报送计、预算、决算、报表和有关文件和资料；2、 审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料；3、 参加有关会议；4、 对审计设计的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；5、 对正在进行的严重违反财经法规，将会