浅析地方政府债务风险审计预警系统

1、浅析地方政府债务风险审计预警系统浅析地方政府债务风险审计预警系统随着城市化进程的加快，城市经济的开展，建立规模的晋级，地方政府对资金的需求也不断增加。为满足资金需求，各地方政府通过各种途径，举借大量债务，一方面有效缓解了城镇根底设施建立和社会公共事业开展的资金需求，对促进经济和社会事业的协调开展起到了重要作用，但另一方面，随着政府性债务规模的迅速扩大，政府财政收支压力不断加大，政府性债务风险急剧加快并逐步显现，审计的免疫系统功能，使其在地方政府债务风险控制上的作用日益加大。地方政府债务审计预警系统就是地方各级政府审计机关针对地方政府债务存在的各种潜在风险和危机现象，运用预警原理与方法构建的融监

2、测、预防和摆脱危机于一体的预警系统，使地方政府债务在合理风险范围内，最大限度满足政府的资金需求。一、地方政府债务现状及形式二、地方政府债务审计的主要内容一地方政府债务成因及管理现状。地方政府债务成因千差万别：地方政府缺乏骨干财源支撑，财政收入程度低，财政自我平衡难度大；根底设施建立、政府培植财源投入等客观资金需求不断超出财政承受范围；指导干部非理性财政支出等。各地方政府对债务的管理也存在缺陷：未将债务纳入预算执行；未建立统一的政府债务管理制度；制定了详细的管理方法却执行不力；各管理环节权责不清、职责履行不到位等。因此，在进展政府债务审计时，应着重摸清政府债务成因、管理现状，以识别可能存在的重大

3、风险，分析是否存在因管理失控引发政府债务风险的可能。二债务总体规模和构造。核查政府债务规模和债务构造是政府债务审计最根底，也是最重要的内容。审计应理解政府所有债务来源渠道、借款约定用途、债务总体构成、借款期限、还本付息、借款担保等方面情况。在此根底上，重点关注隐性债务和或有债务，确保信息的真实有效，进一步应用各种分析工具，审查各种债务比例的合理性及风险性，通过分析找出债务审计要点。三地方政府还债情况及偿债才能。根据地方政府以前年度财政收支情况，预测将来地方经济开展程度、财政收支状况，计算地方债务依存度、负债率、年度债务承担程度以及年度偿债率等指标，分析地方政府年度偿债规模、偿债方式、资金来源以

4、及地方政府的偿债才能和债务风险。结合上述审计内容，提出标准管理地方政府性债务、适时调整债务规模和构造、加强债务风险控制、有效化解债务风险的建议。三、防范地方政府债务风险的审计策略一转变审计观念，整合审计资源。我国地方政府债务存在时间长、统计资料根底薄弱、债务关系错综复杂等情况。而且，地方政府债务风险与金融风险之间具有互相浸透性和转化性，在遇到金融危机或经济危机时，债务风险往往最终会造成金融风险，给地方经济造成严重损失。在这种情况下，必须转变审计观念，开拓债务审计视野，树立财政审计大格局的理念，进一步整合审计资源，加强债务审计、金融审计和其他审计工作之间的协调，建立和完善相关审计信息共享机制，一

5、方面加强对从不同途径获得政府债务的监控，另一方面加强金融机构发放地方政府贷款的监视，防止出现盲目放贷行为，保证信贷资金平安和金融机构财务稳健，防范金融风险。二财政收支审计、经济责任审计和绩效审计并举。由于地方政府债务的来源、使用、管理以及归还与地方财政收支、预算管理、政府指导干部以及资金使用效率、效果有很大关系，因此，审计部门应将地方政府债务审计与财政收支审计、经济责任审计以及绩效审计相结合。如在对财政支出进展审计时，应对利用债务的工程建立的经济性、效率性和效果性进展审查，评估工程的经营预期、盈利才能、持续还款才能和再融资才能以保障政府偿债才能，降低政府债务风险。同时，将政府债务审计发现的问题

6、、相关指标、风险状况以及由此产生的债务风险纳入指导干部任期经济责任审计的范畴，建立和完善政府举债的责任追究机制，推动指导干部对地方政府债务的重视，加强其责任感，进一步明确各级政府应承担的债务管理责任和归还责任，在举债决策前，进展债务风险评估，使各级政府承担制定举债政策的风险责任。三结合经济形势，适时调整债务构造。政府债务审计，应结合国内、国外经济形势，判断地方政府将来经济开展状况，在此根底上进展债务风险预测，提出调整债务构造、降低债务本钱和风险的建议。四、建立地方政府债务风险审计预警系统构建行之有效的地方政府债务风险审计预警系统是防范与化解地方政府债务风险措施的重中之重。债务风险审计预警系统，

7、能对政府债务相关信息，如举债主体、数额、期限、资金的运用情况、归还情况等政府济活动进展跟踪、监控，及早发现政府债务危机信号，预测政府面临的债务风险，使政府能在债务危机初期及时采取有效措施，降低债务风险。一系统构建的目的、根本原那么及要素1、目的。根据地方政府债务现状、债务构造、来源等情况，构建地方政府债务风险审计预警系统和风险防范化解机制，实现地方政府债务风险管理标准化、系统化和科学化。2、根本原那么。建立地方政府债务风险审计预警系统应遵循以下原那么:一要符合中央政府关于债务风险的有关规定；二要能及时有效识别与监控各个层次的债务风险；三是必须选择有价值的风险预警变量参数，设立准确有效的预警信号

8、。3、要素。构建审计预警系统主要有以下四个要素：一是风险预警指标体系，作为债务风险程度判别的根本标准；二是动态监控，根据地方政府经济形势变化、政府债务规模程度变化等情况，对债务风险实时评估；三是偿债资金来源，确定将来偿债资金来源，预测偿债行为对财政资金的需求，形成长期、滚动的债务归还预算；四是违约概率，确保政府在债务风险降临时能及时做出相应措施，以降低影响。二地方政府债务风险审计预警系统的构成及控制流程债务风险审计预警系统是对地方政府债务从借入、使用、管理直至归还等各环节进展监控的系统工程，不仅为风险控制和失误改正提供决策根据，还对各种监控提供手段和工具，是集各种采集、测评、调节和控制行为为一体的综合系统。对地方债务风险进展审计预警，必需要系统安排预警施行方案，严格按照流程，明确施行风险预警思路，层次清楚，以便对可能发生的风险进展及时有效管理。风险预警施行过程控制关系到地方政府债务风险能否被及时发现并得到有效控制，从而关系到风险预警系统最终目的的实现。1、地方政府债务风险审计预警系统流程图12、地方政府债务风险预警指标的风险戒备标准表1。在确定各指标的临界值时，主要基于以下原那么：第一，根据各变量在经济活动中的作用与性质，以及各个时期政府所采取的宏观调控政策和经济开展目的等情况来综合考虑；第二，参考国内外有关研究文献。三建立严密完善的地方政府债务的审计预警信息系统，