会计核算软件数据接口规范

1、PAGE 2PAGE 5国家标准信息技术术 会计核核算软件数数据接口（征求意意见稿）编制说明一、任务来来源国家标准化化管理委员员会20002年下达达的国家标标准项目计计划中，列列入了信信息技术会会计核算软软件数据（编号为为2002203899T424 ）；20004年国国家标准化化管理委员员会又下达达关于调调整信息技技术会计核核算软件数数据国家标标准计划项项目的复函函（标委委办函220046号），明明确由中华华人民共和和国审计署署、中华人人民共和国国财政部作作为主管部部门，组织织信息技技术会计核核算软件数数据的起起草单位和和相关单位位，承担信息技术术 会计核核算软件数数据接口国家标准准的制定。

2、二、主要工工作过程2002年年3月上海海市技术监监督局制定定了信息息技术会计计核算软件件数据接口口规范，并作为地方标准。2002年根据国家标准项目计划中编号为20020398T424的国家标准计划项目信息技术会计核算软件数据，上海市技术监督局组织相关单位和专家进行该标准的起草工作，于2003年底提出了信息技术 会计核算软件数据接口规范国家标准草案文本。审计署根据据工作需要要，自19999年以以来开展了了“会计核算算软件数据据接口”方面的研研究和实践践。经国家家电子政务务管理委员员会、国务务院信息化化工作办公公室批准，审审计署于22002年年2月开始始组织研究究编写会会计核算软软件数据接接口国家

3、家标准，于于20033年底提出出标准草案案文本。2004年年2月，根根据国家标标准化管理理委员会“标委办函函200046号号”“关于调整整信息技技术会计核核算软件数数据国家家标准计划划项目的复复函”的精神，审审计署计算算中心召集集上海信信息技术会会计核算软软件数据标准起草草组成员，审审计署南京京特派员办办事处、南南京审计学学院等相关关专家与人人员，在北北京对上述述两个标准准草案文本本进行了深深入细致的的分析研究究，综合整整理提出了了信息技技术 会计计核算软件件数据接口口规范（企企业、事业业单位）（草草案稿）。2004年年3月，根根据国家标标准化管理理委员会关关于“要符合国国家标准撰撰写格式及及

4、语言规范范；要使用用数据元素素表示；会会计核算软软件数据输输出文件要要有文本和和XML格格式”的要求，组组织审计署署计算技术术中心、财财政部会计计司、审计计署南京特特派员办事事处、信息息产业部电电子标准化化所、用友友公司、金金算盘公司司、浪潮公公司等相关关人员共同同研究，编编制出信信息技术 会计核算算软件数据据接口（征征求意见稿稿）。三、标准编编制的原则则（一） 立立足国内的的实际，着着眼于未来来发展本标准在整整个编制过过程中，项项目工作组组既立足于于国内会计计核算的现现实状况，又又充分考虑虑到本标准准在未来的适应应空间；既既考虑到与与国内会计计核算软件件编程的相互协调，又又关注到了国外财务软

5、软件的发展展状况，从而而为会计标准准的国际化化、规范化化奠定了基基础。（二）既要要坚持标准准的先进性性，又要使使标准具有有实用性和和可操作性本标准规定定了会计核核算数据接接口的数据据输出的两两种表现形形式，即文本文件件与XML文件件，以满足足不同层次次会计核算算软件的需需要。这既既坚持了标标准的先进进性，又使使标准具有有了很强的的实用性和和可操作性性。（三）保证证标准的统统一，注意意与有关标准的的协调目前，国内内关于会计计核算软件件数据接口口有两个规规范性的文文件，一个个是中国软软件行业协协会财务及及企业管理理软件分会会于19998年编制制的财务软件件数据接口口标准，一个是上海市质量技术监督局

6、于2002年发布的信息技术 会计核算软件数据接口规范，是一个地方性标准。本标准作为一个国家标准，在内容和形式上完全兼容前两个标准。同时，本标注还与一些其它国家标准有密切的关系，如编码字符集、数据元素值格式记法、可扩展置标语言、时间表示、货币代码等标准，本标准注意了与这些标准之间的协调统一。（四）坚持持标准的制制定与软件件研制的紧紧密结合，以利于标准实施本标准自始始自终一直直有众多财财务软件厂厂家的大力力支持和积积极参与，吸吸纳众长，在标准的制定过程紧密结合会计核算软件的研制过程，从而为本标准的实施和推广拓展了空间。四、主要有有关问题的的说明（一）编制制该项标准准的目的和和意义目前，国内内财务软

7、件件众多，它它们往往自自成体系，采用不同的数据库平台和数据库结构，这就对不同财务软件之间以及财务软件与业务系统软件之间的数据交换形成障碍，同时也增加了审计软件采集财务数据的难度，妨碍了财务软件、审计软件以及与之相关的业务系统软件产业的健康发展。在此之前，虽然中国软件行业协会财务及企业管理软件分会于1998年编制了财务软件数据接口标准98-001号，上海市质量技术监督局于2002年发布了信息技术 会计核算软件数据接口规范。但是，这两个标准只是行业标准及地方标准，故很少有财务软件厂家真正贯彻与执行。同时，各财财务软件厂厂家的实力力状况不等、规模大小不不一，各会会计核算软软件的功用用和实现机机制又大

8、相相径庭，往往往与业务务系统软件件混在一起起，而国内内不同地区区的会计电电算化程度度相差甚大，有些些落后地区还还保留在原原始的手工工记账状态态。正是由于上上述情况，审计署、财政部、国家标准准化委员会会决定制定定信息技技术 会计计核算软件件数据接口口国家标标准。制定本标准准的意义在在于：第一，有利利于规范财财务软件市市场，增进进财务软件件之间的交交流，进一一步推动会会计电算化化的普及和和发展。会计电算算化的目的的之一是会会计信息完完全电子化化，即对会会计信息的的收集、加加工、传送送、保存与与再现均是是用电子方方式实现。由于各财务务软件厂家的软件件产品的数数据结构不不同，即使使对同一厂厂家的同一一

9、类软件产产品，不同同版本数据据结构也不完完全相同，早早期版本的的数据备份份未必能于若干年后后在更高的版版本中读出出。有了本本标准，只只要是符合合本标准的的会计核算算软件，无论论是同一厂厂家还是不不同厂家不不同版本的的产品，都都能实现信信息互通、共享。从而增进进财务软件件之间的交交流，规范范财务软件件市场，推推动会计电电算化的普普及和发展展。第二，有利利于会计软件产产业的发展展，促使一一般会计核核算软件向向会计信息息系统甚至至管理信息息系统转化化，促使财财务软件从从事务型向向管理型和和决策型发发展。就目目前状况而而言，我国国的财务软件和和国外先进进的财务软件相相比，无论论在深度还还是广度上上都有

10、不小小的差距。除了我国国财务软件起起步晚、用用户水平低低等原因外外，其主要要原因是，我我国的财务务软件厂家为保住住自己的用用户，对自自己产品的的数据存储储格式保密密，以至该该软件所含含的信息不不能被其他他厂家使用，从从而将财务务软件市场场人为割裂裂，减缓了了新产品的的推出速度度。当前，会计核算算软件正朝朝着会计信信息系统、管理信息息系统转化化，正在从从事务型向向管理型和和决策型发发展。如果果会计核算软软件的数据据输出不能能标准化，不不同会计核核算软件的的数据不能能共享，必必将使管理理型和决策策型会计软软件市场规规模变小，从而降低了财务软件厂家开发高层次的会计软件的积极性。第三，有利利于保护会会

11、计核算软软件用户的的利益，为为用户的特特殊需求和和二次开发发提供数据据接口。当当前越来越多多的企业正在向向集团化、多元化发发展，普通通的会计核核算软件已已不能满足足它们的需需要。由于于我国的管管理型和决决策型会计计商品化软软件市场尚尚未形成规规模，这些些企业往往往需要对已已使用的会会计核算软软件进行二二次开发，来发展自己己的管理型型和决策型型会计软件件或管理信息息系统软件件。没有标准的数据接口口，原会计计核算数据据将无法使使用。第四，有利利于政府和和行业主管管部门加强强编制汇总总和合并报报表，加强强监督和宏宏观调控。政府或行业主管管部门对有关部门门财务信息息进行汇总总、监督是是管理上的的需要，

12、然然而，由于于财务软件件不同的数数据结构不不便于信息息汇总和监督督，从而增加加政府或行业主管管部门进行行财务监督督和宏观调调控的难度度。第五，有利利于财务软软件厂家自自身的发展展，便于财务软件件的交叉升升级和不同同财务软件件厂家的产产品在同一一环境内集集成工作。商品化会会计核算软软件经过十十年左右的的发展，一一些功能落落后、服务务跟不上的的会计核算算软件将逐逐渐淘汰。因此对那那些财务软软件性能比比较先进的的厂家来说，他他们的潜在在用户不仅仅有从未使使用过财务务软件的企业业，也包括括已使用财财务软件但但觉得其功功能不够用用、性能比比较差的企企业，把这些潜在在用户累积积的数据转转换到新系系统将是一

13、一个很重要要又很麻烦烦的事，标标准化的数据接接口将使其变得轻而而易举。第六，有利利于审计软软件市场的的发展。审计软件件运行的前前提是打开开被审计单单位的电子子数据（包包括会计核算数数据），但但由于不同同的被审计计单位电子子数据的数数据结构不不同，往往往会使审计计软件难以以发挥作用用，从而阻碍了了审计软件件市场的发发展。第七，有利利于适应我我国加入WWTO后与与国际会计计准则接轨轨。随着国国际资本、跨国公司司进入我国国的速度的的加快，制制定信息息技术 会会计核算软软件数据接接口国家家标准的工工作刻不容容缓。特别别是建立具具有我们国国家自主知知识产权的的技术标准准体系，能能有效地利利用WTOO/T

14、BTT规则（技技术壁垒）保保护民族和和国家利益益。（二）本标标准所采用用的字符集集目前我国的的信息系统统普遍采用用的有4种种字符集，即即GB/TT 19888、GBB 23112、GBB 130000.11、GB 180330。其中中GB/TT 19888是国内内外普遍采采用的966个图形字字符的编码码字符集，它它是七位编编码。GBB 23112是我国国长期使用用的汉字编编码字符集集，它用双双七位编码码。GB 130000.1和和GB 1180300都是一种种新的编码码体系的编编码字符集集。若会计计核算信息息系统都能能统一用GGB 188030的的编码字符符集，则是是最好的。但考虑到到实际信息

15、息系统不是是用统一编编码字符集集的具体情情况，我们们只能在此此将几个字字符集都列列出。他们们可能存在在不兼容的的问题，因因此需提出出来广泛征征求意见。以便寻求求最好的解解决方法。（三）标准准的主要技技术内容会计核算软软件的保存会计核核算数据的的数据模式不尽相相同，但仍可可从中抽象象出其共有有的数据模模式。具体而言，会计核算算数据主要要包括电子子账簿、会计科目目、科目余额额、记账凭证证、报表等部分，它它们之间既既相互独立又密切切相关，构构成有机统统一的会计计核算体系系，这就为会计核算算软件数据据接口标准准的建立奠定定了物质基础。本标准的主主要思想是是：对于所所有正在使使用的会计计核算软件（包包括

16、含会计计核算功能能的会计信信息系统、管理信息息系统等）规规定统一的的数据输入入、输出的的内容和格格式。会计计核算软件件数据接口口分为两部部分，一部部分规定其其内容，包包括电子账簿、会计科目目、科目余额额、记账凭证证、报表等等，另一部部分规定其其输出的格格式要求，包包括文本文文件输出方方式和XMML文件的的输出方式式，并要求以年年度为单位导出会计核核算数据。据此，本标标准涵盖两两类文件，一类称为数据文文件，另一类称称为格式说说明文件。（四）与有有关标准的的关系本标准的制制定充分参参考上述两两个会计核核算软件数数据接口的的标准（中国软件件行业协会会财务及企企业管理软软件编制的的财务软件件数据接口口

17、标准988-0011号和上海海市质量技技术监督局局颁布的信息技技术 会计计核算软件件数据接口口规范）。前两个标准准仅面向企业业单位，本标准不不仅面向企企业单位，同同时也面向向事业单位位。在标准的的表现形式式上，前两两个标准主主要是文本本文件形式式，上海地地方标准虽虽然对会计计报表进行行了专门的的规定，即即报表文件件采用可扩扩展的商业业报告语言言（XBRRL），但未具体体说明。XBBRL作为为网络时代代的一种新新的财务报报告载体，在国外刚刚刚流行不不久，并未未真正普及及，国内也也尚无人使使用，故放放入国家标标准不合适适。为了标标准的可行行性与实用用性，立足足于我国国国情，本接接口标准规规定了两种

18、种表现形式式：文本文件件和XMLL文件。能以以任何一种种表现形式式输出会计计核算数据据的软件即即为满足本本标准的会会计核算软软件。以文文本文件作作为表现形形式，可以以满足各类类财务软件件厂家的要要求，兼顾顾偏远落后后地区，方方便实用；以XML文文件作为表表现形式，可可以满足绝绝大部分大大中型的财财务软件厂厂家的要求求，着眼于于未来，便便于发展，有利于标准向国际化迈进。（五）关于于数据文件件的输出内内容为了能更清清楚地描述述会计核算算数据接口口的输出内内容，本标标准引进数数据结构的的概念，将将电子账簿、会计科目目、科目余额额、记账凭证证、报表等等作为数据据表，每个个数据表含含有多个数数据元素，对

19、应于一个数据文件，数据文件包含的内容由这些数据元素规定。如果数据文件中某数据元素没有内容，则赋值为两个双引号（数据元素的表示为cn或c.n）或0 （数据元素的表示为DI.n）。本标准规定的是数据表的基本数据元素，用户可以自行扩充，但在格式说明文件的输出中必须加以说明，以保证表现形式的一致性。本标准中还还含有有关关辅助核算算的说明。辅助核算算是从不同同的角度对对财务信息息进行细分分，辅助核核算与会计计科目的组组合使用，可可全面反映映企业的经经济业务，也也可使账务务处理更加加灵活，充充分发挥会会计电算化化的优势。一个科目目可设置一一种辅助核核算，也可可同时设置置多种辅助助核算。如如：部门、客户或是

20、是项目信息息等。由于于辅助核算算项的不确确定性，无无法在标准准中具体限限定。但如如果某会计计核算软件件中含有辅辅助核算内内容，则必必须输出。其输出内内容为各不不同辅助核核算项表的的所包含的的所有内容容，以辅助助核算项表表的表名为为数据文件件名，其所有有字段作为为数据元素素在格式说说明文件中中输出，所所有表的记记录即为数数据文件的的内容，且且单条记录录值的排列列次序应与与格式说明明文件中数数据元素的的排列次序序一致。（六）数据据元素细目目的说明本标准之所所以用“数据元素素”这一概念念，是考虑虑到标准的的国际化趋趋势，目前前大多数有有关信息技技术的标准准中在说明明数据结构构模式时都都沿用的是是数据元素素。数据元素作作为会计核核算软件的的数据接口口所输出数数据的不可分割割的基本单位，可从从五个方面面描述。1、 标识识符：可以以用数字表示示，也可以以用字母表表示。本标准用汉汉语拼音的的大写字母母表示数据据元素的标标识符，是是为了编写写标准的方方便；这样样在扩展数数据元素项项时，只要要插入位置置正确，无无需对数据据元素项进进行重新排排序，同时用字母母表示还便于帮助助记忆。2、 名称称：考虑到到中国人的的习惯，本本标准用中中文规定数据元元素的名称称。这样既既科学合理理，又符合合中国人的习习惯称呼，约定俗成，直观明确。3、 表示示：这里的的