涉税基础与实务（周海燕 第4版） 项目一 涉税基础认知 习题

1、涉税基础认知习题一、单项选择题.税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，下 列税种未列示税目税率（额）表的是（）。A.消费税B,企业所得税C.增值税 D.资源税.关于纳税主体，以下说法正确的选项是（）。A.纳税主体必须是能够独立承当纳税义务的纳税人B.会计主体一定是纳税主体C.纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税主体与负税人是相同的D.纳税主体与财务会计中的“会计主体”（会计实体）一定等同.我国目前采用超额累进税率的税种为（）。A.企业所得税B.印花税 C.个人所得税 I）.契税.纳税人被工商行政机关撤消营业执照的，应当自营业执照被撤消起（）日

2、内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A. 10B. 15C. 30D. 20.税务机关对税务登记证件实行定期验审制度，验证时间一般为（）。A. 一年一次B. 一年两次C. 一季度一次D. 一月一次.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之 日起（）日内申报办理税务登记。A. 10B. 15C. 30D. 20.国务院办公厅于（）发布了关于加快推进“五证合一、一照一码”登记制度改革的通知国办发2016） 53号，从2016年10月1日起正式实施“五证合一、一照一码”A. 2016年6月30日 B. 2017年1月1日 C. 2017年6月30

3、日 D. 2018年1月1日.纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当 由（）。A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承当连带责任D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承当连带责任.根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额缺乏10万元的，税务机关 在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是（）oA.1 年 B.3 年 C. 7 年 D.10 年.以下各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记.

4、根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，但能控制进货销货的纳税人，适 用的税款征收方式是（）。A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收D.定期定额征收.税法规定，征税的客观对象是（），它表示对什么样的标的物征税。A.纳税义务人B.课税对象C.税目 D.税率.税收是国家凭借（）对社会产品或国民收入进行分配与再分配。A.经济条件B.生产资料所有权C.股份 I）,政治权力.税收职能中，（）是最首要最基本的职能。A.经济职能B.财政职能C.调节资源配置职能D.调节财富分配职能.以下为税收权利主体的是（）。A.纳税方 B.征税方 C.征纳双方 D.中央政府.在税制构成要素中，表达课税深

5、度的是（）。A.纳税期限 B.税率C.纳税对象 D.税目.在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（）。A.免征额B.起征点C.免予额D.减税额.以下为衡量税负轻重的重要标志的是（）。A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.税目.以下税种中采用超率累进税率的是（）。A.消费税 B. 土地增值税C.资源税 D.个人所得税.以下税种中，属于流转税的是（）。A.个人所得税B.消费税 C.资源税 I）.契税二、多项选择题.影响应纳税额的因素有（）。A.计税依据B.税率C.纳税期限I）.减免税规定.以下属于纳税人义务的是（）。A.依法办理税务登记的义务B.按时纳税的义务C.配合税务部门检查的义务D.提

6、供有关税务信息的义务.偷税行为的手段包括（）。A.伪造、变造、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入C.经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报D.纳税人用假报出口的方法，经过公开合法的程序，利用国家税收优惠政策骗取减免税或出口退税.税务登记的内容包括（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.复业处理.注销税务登记的使用范围及时间要求（）。A.企业因经营期届满而解散B.企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销C.企业因资不抵债而破产或终止经营D.纳税人被工商行政管理机关撤消营业执照的，应当自营业执照别撤消之日起15日内，向原税务登记 机关申报办理注销税务登

7、记.“五证合一、一照一码”，是指（）标注在营业执照上。A.营业执照的注册号B.组织机构代码证号C.税务登记证号 D.统计证号E社保登记证号.新的“五证合一”办证模式，采取（）的流程。A.一表申请B.一窗受理C.并联审批D.一份证照.纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送以下有关证件和资料（）。A.财务会计报表及其说明资料B.与纳税有关的合同、协议书C外出经营活动税收管理证明D.税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料9,税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成局部，以下表述正确的有（）。A.在退还税款过程中，假设纳税人有欠税的，可抵顶欠税B.在退还税款过程中，假设

8、纳税人没有欠税，必须直接退库C.因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金D.因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金E.对于偷税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款10.关于税收优先权的以下表述中，正确的有（）oA.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款.以下属于税收特征的是（）。A.强制性 B.有偿性 C.无偿性 D.固定性.目前，我国的税率表现形式包括（A

9、.超额累进税率 B.超率累进税率.按照性质的不同，纳税人可以分为（.目前，我国的税率表现形式包括（A.超额累进税率 B.超率累进税率.按照性质的不同，纳税人可以分为（)OC.A.负税人B.法人.税收按其能否转嫁分为（A.财产税B.直接税C.自然人）OC.流转税比例税率D.定额税率）OD.扣缴义务人D.间接税.税收按归属与管理权限可分为（A.中央税 B.价外税A.中央税 B.价外税C.地方税D.中央与地方共享税.以下税种中，属于流转税的有（）。关税A.增值税 B.资源税 C.消费税 D.A.权利客体18.以下税种中,A.消费税.征税对象又称为（B.纳税客体C.具体征税工程D.税目全部属于中央政府

10、固定收入的有（）。B.增值税 C.车辆购置税 D.房产税三、判断题L税务机关在核定应纳税额时可以采用一种方法，也可以同时采用两种以上的方法。（）.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的，应领先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。（）.税务机关征收税款，优先于债权，法律另有规定的除外。（）.对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，税务机关有权核定其应 纳税额。（）.税收权利客体是指税收法律关系权利、义务所共同指向的对象，即征税对象。.纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位。.税收是国家通过与纳税人商量且给予其一定补偿而取得财政收入的一种分配形式。.复合税收制度是指由许多税种构成的税收制度，这种税收制度广泛应用于现代国家。.累进税率是指按照征税对象数额的大小，划分假设干等级，每个等级由低到高规定相应的税率。.税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，所以权利与义务也对等。.无论