企业无形资产管理表格

1、无形资产实实质性程序序被审计单位位： 项目： 无无形资产 编制： 日期： 索引号： ZU 财务报表表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定定、审计目目标和审计计程序对应应关系一、审计目目标与认定定对应关系系表审计目标财务报表认认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债债表中记录录的无形资资产是存在在。B被审计单单位所有应应当记录的的无形资产产均已记录录。C资产负债债表中记录录的无形资资产由被审审计单位拥拥有或控制制。D无形资产产以恰当的的金额包括括在财务报报表中，与与之相关的的计价或分分摊调整已已恰当记录录。E无形资产产已按照企企业会计准准则的规定定在财务报报表中作出出恰当列报报

2、。二、审计目目标与审计计程序对应应关系表审计目标可供选择的的审计程序序索引号D1.获取或或编制无形形资产明细细表，复核加计计是否正确，并并与总账数数和明细账账合计数核核对是否相符；结合累计摊摊销、无形形资产减值值准备科目目与报表数数核对是否否相符。ZU2AC2.检查无无形资产的的权属证书书原件、非非专利技术术的持有和和保密状况况等，并获获取有关协协议和董事事会纪要等等文件、资资料，检查查无形资产产的性质、构成内容容、计价依依据、使用用状况和受受益期限，确确定无形资资产是否存在，并并由被审计计单位拥有有或控制。略ABCD3.检查无无形资产的的增加：(1)检查查投资者投投入的无形形资产是否否按投资

3、各各方确认的的价值入账账，并检查查确认价值值是否公允允，交接手手续是否齐齐全；涉及及国有资产产的，是否否有评估报报告并经国国有资产管管理部门评评审备案或或核准确认认； (2)对自自行研发取取得、购入入或接受捐捐赠的无形形资产，检检查其原始始凭证，确确认计价是是否正确，法法律程序是是否完备（如如依法登记记、注册及及变更登记记的批准文文件和有效效期）；会会计处理是是否正确；(3)对债债务重组或或非货币性性资产交换换取得的无无形资产，检检查有关协协议等资料料，确认其其计价和会会计处理是是否正确；(4)检查查本期购入入土地使用用权相关税税费计算清清缴情况，与与购入土地地使用权相相关的会计计处理是否否正

4、确。略ABD4.检查无无形资产的的减少：(1)取得得无形资产产处置的相相关合同、协议，检检查其会计计处理是否否正确；(2)检查查房地产开开发企业取取得的土地地用于建造造对外出售售的房屋建建筑物，相相关的土地地使用权是是否转入所所建造房屋屋建筑物的的成本。在在土地上自自行开发建建造厂房等等建筑物的的，土地使使用权和地地上建筑物物是否分别别进行摊销销和计提折折旧；(3)当土土地使用权权用于出租租或增值目目的时，检检查其是否否转为投资资性房地产产核算，会会计处理是是否正确。略D5.检查被被审计单位位确定无形形资产使用用寿命的依依据，分析析其合理性性。ZU3AD6.检查无无形资产的的后续支出出是否合理

5、理，会计处处理是否正正确。略DA7.检查无无形资产预预计是否能为被审计单位位带来经济济利益，若否，检查是否否将其账面面价值予以以转销，计计入当期营营业外支出出。略CE8.结合长长、短期借借款等项目目的审计，了了解是否存存在用于债债务担保的的无形资产产。如有，应应取证并记记录，并提提请被审计计单位作恰恰当披露。略D9.检查无无形资产的的摊销：(1)获取取或编制无无形资产累累计摊销明明细表，复复核加计正正确，并与与总账数和和明细账合合计数核对对相符；(2)检查查无形资产产各项目的的摊销政策策是否符合合有关规定定，是否与与上期一致致，若改变变摊销政策策，检查其其依据是否否充分。注注意使用期期限不确定

6、定的无形资资产不应摊摊销，但应应当在每个个会计期间间对其使用用寿命进行行复核；(3)检查查被审计单单位是否在在年度终了了，对使用用寿命有限限的无形资资产的使用用寿命和摊摊销方法进进行复核，其其复核结果果是否合理理；(4)检查查无形资产产的应摊销销金额是否否为其成本本扣除预计计残值和减减值准备后后的余额，检查其预预计残值的的确定是否否合理；(5)复核核本期摊销销是否正确确，与相关关科目核对对是否相符符。 ZU4D10.检查查无形资产产减值准备备：(1)获取取或编制无无形资产减减值准备明明细表，复复核加计正正确，并与与总账数和和明细账合合计数核对对相符；(2)检查查无形资产产减值准备备计提和转转销

7、的批准准程序，取取得书面报报告等证明明文件；(3)检查查被审计单单位计提无无形资产减减值准备的的依据是否否充分，会会计处理是是否正确；(4)检查查无形资产产转让时，相相应的减值值准备是否否一并结转转，会计处处理是否正正确；(5)对于于使用寿命命有限的无无形资产，逐逐项检查是是否存在减减值迹象，并作出详细记录；对于使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，是否都进行减值测试；(6)通过过检查期后后事项，以以及比较前前期无形资资产减值准准备数与实实际发生数数，评价无无形资产减减值准备的的合理性。11.根据据评估的舞舞弊风险等等因素增加加的审计程程序。略E12.检查查无形资产产是否已按按照企业

8、会会计准则的的规定在财财务报表中中作出恰当当列报：(1)无形形资产的期期初和期末末账面余额额、累计摊摊销额及减减值准备累累计金额；(2)使用用寿命有限限的无形资资产，其使使用寿命的的估计情况况；使用寿寿命不确定定的无形资资产，其使使用寿命不不确定的判判断依据；(3)无形形资产的摊摊销方法；(4)用于于担保的无无形资产账账面价值、当期摊销销额等情况况；(5)计入入当期损益益和确认为为无形资产产的研究开开发支出金金额。略第二部分 计划划实施的实实质性程序序项 目目财务报表认认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大大错报风险险水平（注注1）从控制测试试获取的保保证程度（注注2）需从实质性性程

9、序获取取的保证程程度计划实施的的实质性程程序（注3） 索引号执行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.结果取自自风险评估估工作底稿稿。2.结果取取自该项目目所属业务务循环内部部控制工作作底稿。3.在计划划实施的实实质性程序序与财务报报表认定之之间的对应应关系用“”表示示。无形资产审审定表被审计单位位： 项目： 无形资产产 编制： 日期： 索引号： ZU1 财务报表表截止日/期间： 复核： 日期： 项目名称期末未审数账项调整重分类调整整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方一、原价合合计1.二、累计摊摊销额合计计1三、减值准准备累计金金额合计1四、账面价价值合计1审计结论：无形资

10、产明明细表被审计单位位： 项目： 无形资产产明细表 编制： 日期： 索引号： ZU2 财务报表表截止日/期间： 复核： 日期： 项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额备注一、原价合合计1.二、累计摊摊销额合计计1三、减值准准备累计金金额合计1四、账面价价值合计1审计说明：无形资产使使用寿命分分析表被审计单位位： 项目：无形形资产使用用寿命分析析表 编制： 日期： 索引号： ZUU3 财务报表表截止日/期间： 复核： 日期： 无形资产名名称合同性权利利或其他法法定权利权利到期后后续约的情情况没有法定使使用年限是否属于使使用寿命不不确定备注是否适用规定年限已确定的使使用寿命是否适用续约期计入入使

11、用寿命命的年限已确定的使使用寿命是否估计使使用寿命是否合理合计注：无形资资产使用寿寿命的确定定可通过下下列方式进进行判断：1.源自合合同性权利利或其他法法定权利取取得的无形形资产，其其使用寿命命是否超过过合同性权权利或其他他法定权利利规定的期限限；2.如果合合同性权利利或其他法法定权利能能够在到期期时因续约约等延续，续续约期是否否计入使用用寿命；3.合同或或法律没有有规定使用用寿命的，检检查被审计计单位是否否综合各方方面情况判判断，以确确定无形资资产能为被被审计单位位带来未来来经济利益益的期限。比如，与与同行业的的情况进行行比较、参参考历史经经验，或聘聘请相关专专家进行论论证等；4.按照上上述方法仍仍无法合理理确定无形形资产为被被审计单位位带来经济济利益期限限的，该项项无形资产产