锦艺税务内部培训考试0331测试题

1、锦艺税务内部培训考试0331复制1.下列项目中，属于土地增值税免税范围的是（ ）。 单选题A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20的B、个人之间互换自有居住用房地产的(正确答案)C、企业对外出租办公楼D、企事业单位转让旧房2.根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（ ）。 单选题A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率(正确答案)3.下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（ ）。 单选题A、取得土地使用权所支付的金额(正确答案)B、前期工程费C、建筑安装工程费D、基础设施费4.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项

2、目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（ ）计算。 单选题A、账载余额B、重置成本C、账载原值乘以成新度折扣率D、重置成本价乘以成新度折扣率(正确答案)5.计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。 单选题A、10%以内(正确答案)B、12%以内C、15%以内D、30%以内6.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产（ ）。 单选题A、免征土地增值税(正确答案)B、减半征收土地增值税C、酌情准予减征或免征土地增值税D、按照规定的税率和速算扣除数征收土地增值税7.非房地产开发公司应自签订房地

3、产转让合同之日起（）内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。 单选题A、7日(正确答案)B、10日C、15日D、30日8.房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。 单选题A、1年B、2年C、3年(正确答案)D、5年9.下列各项中，应征土地增值税的是（ ）。 单选题A、赠予社会公益事业的房地产B、经税务机关核实的个人之间互换自有住房C、抵押期满转让给债权人的房地产(正确答案)D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产10.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（ ）按规定计算缴纳土地增值税。 单

4、选题A、超过部分的金额B、全部增值额(正确答案)C、扣除项目金额D、出售金额11.受让土地价款1亿，政府给予土地返还款1000万，则计算土地增值税的土地成本为（ ）万(单选题) 单选题A.10000万B.9000万(正确答案)C.11000万D.8000万12.地下人防移交给政府，开发成本3000万，该项目为独栋楼，底层商铺+上层住宅，商铺可售建筑面积5000平方米，住宅可售建筑面积10000平方米，则住宅在清算土地增值税时可以扣除的地下人防成本为（ ）元(单选题) 单选题A.1000万B.2000万(正确答案)C.3000万D.不可扣除13.房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留

5、建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金。清算时，企业未支付的质量保证金，应按以下规定扣除（ ） 单选题A.按应付未付金额的50%扣除B.按应付未付金额全额扣除C.按建安企业已开票金额扣除(正确答案)D.不能扣除14.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计（ ）计算扣除。 单选题A.5%(正确答案)B.8%C.10%D.15%15.某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种

6、税金共30万元，则计算土地增值评估价格为（ ）万元。 单选题A200B400(正确答案)C230D4301.下列各项中，不征或免征土地增值税的有（）。A、以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的(正确答案)B、以房地产对外出租的(正确答案)C、居民个人转让其拥有的普通住宅D、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的2.纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，影响其允许扣除的房地产开发费用的因素包括（）。A、实际发生的利息支出B、房地产开发成本(正确答案)C、转让房地产缴纳的城建税D、取得土地使用权所支付的金额(正确答案)3.下列各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发

7、企业转让存量房，在计算土地增值额时，均能扣除的项目有（）。A、取得土地使用权所支付的金额(正确答案)B、房地产开发成本C、评估价格(正确答案)D、与转让房地产有关的税金(正确答案)4.根据土地增值税的有关规定，下列各项中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。A、直接转让土地使用权的(正确答案)B、取得的销售收入占该项目收入总额80%以上的C、整体转让未竣工决算的房地产开发项目的(正确答案)D、房地产开发项目全部竣工、完成销售的(正确答案)5.下列哪些作为土增税清算的税费扣除( )A.城建税(正确答案)B.增值税C.地方教育附加(正确答案)D.城镇土地使用税6.土增税清算项目的认定各地有不少标

8、准，比如( )A.建设工程规划许可证(正确答案)B.预售许可证(正确答案)C.立项审批(正确答案)D.营业执照7.直接转让土地使用权允许扣除的项目有( )A.取得土地使用权成本(正确答案)B.土地开发成本C.转让土地使用权的税费(正确答案)D.加计开发成本20%8.下列哪种行为房地产企业需要缴纳土地增值税( )A.将开发产品转为自用B.将开发产品用于抵债(正确答案)C.将开发产品用于投资(正确答案)D.将开发产品用于出租9.在土地增值税清算时，下列哪些类型通常作为不可售面积处理( )A.未售地下非人防车位B.移交政府的派出所(正确答案)C.地上规划车位D.移交教育局的幼儿园(正确答案)10.

9、土地增值税清算时下列哪些成本不能据实扣除( )A.取得土地使用权成本B.开发成本中民间融资的利息(正确答案)C.预提的配套设施费(正确答案)D.实际发生的建筑安装工程费1.土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（） 判断题对错(正确答案)2、开发费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，均能据实扣除。（ ） 判断题对错(正确答案)3、条例实施细则中所述的“与转让房地产有关的税金”，是指在转让房地产时缴纳的城市维护建设税、教育费附加（含地方附加）、印花税。（ ） 判断题对(正确答案)错4、自2008年11月1日起，对个人销售

10、住房暂免征收土地增值税。（ ） 判断题对(正确答案)错5. 纳税人转让房地产座落在两个或两个以上地区的，可以选择其中一处房地产所在地统一申报纳税。（ ） 判断题对错(正确答案)6.房地产开发项目全部使用自有资金，没有利息支出的，清算时，其他房地产开发费用，按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除。（ ） 判断题对错(正确答案)7. 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定交纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。（ ） 判断题对(正确答案)错8. 符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关

11、责令限期清算，逾期仍不清算的,税务机关可以按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税。（ ） 判断题对(正确答案)错9.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，不计算收入，其成本、费用也不得扣除。（ ） 判断题对错(正确答案)10. 在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按销售时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。（ ） 判断题对错(正确答案)11.纳税人未按规定预缴土地增值税，主管税务机关可以责令限期缴纳，但不得加收滞纳金。（ ） 判断题对错(正确答案)12.土地增值税暂行条例及其实施细则规定，纳税人转让 房地产取得的收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益，但不包括实物收入。（ ） 判断题对错(正确答案)13.对于个人购入房地产再转让按旧房及建筑物的评估价计算扣除的，对其在购入时已缴纳的契税，不另作为“与转让