汽车客运有限公司成本费用管理规定

1、汽车客运有限公司成本费用管理规定为进一步加强公司成本费用控制，强化全员成本意识，严控不合理开支，增强财务约束能力，使公司财务管理工作更趋程序化、规范化、精细化和预算化，特制定本规定。一、成本费用管理坚持的原则公司成本费用管理工作应遵循“成本管理有定额、费用管理有目标”和“权责统一、责任到人”的整体原则。（一）成本管理有定额、费用管理有目标原则。公司应根据年度生产计划，合理分类编制成本费用支出计划，经总经理会议通过后实施。（二）权责统一、责任到人原则。公司领导有权对各自分管的项目，在限额之内进行审批，同时对所审批的项目进行负责。公司领导要随时掌握分管项目的计划执行情况，适时进行控制。 二、成本费

2、用划分公司成本费用项目按性质分为生产性费用和期间费用两类。对期间费用中的可控费用实施重点管理，对生产性费用实施监控约束管理。实施重点管理的费用有业务招待费、修理费、办公费、差旅费、低值易耗品、公务车费用、其他七项。实施监控约束管理的生产性费用有工资总额、燃料、修理费（营运车辆）、轮胎、行车事故损失、其他等。三、生产性费用管理规定生产性费用主要指营运车辆直接费用，包括燃料、修理费、轮胎、行车事故损失、其他等。公营车辆的燃料、修理费、轮胎实行定额管理，根据不同的车型，在不同的季节，执行不同的定额。具体办法见（吴汽字200539号）“关于印发公营客车经济技术定额指标及考核办法（试行）的通知”。此类成

3、本费用，公司应制定全年计划，实行计划目标管理。公司应认真研究制定成本开支方案，并落实责任人。方案一经批准不得随意变更，若确因生产实际或工作需要，可由生产部门提出申请，分管领导同意，经公司批准后再修正方案。（一）公营车辆加油实行定点管理，支付车辆燃料费时，应经各部门负责人签字，由部门分管领导审批。（二）车辆修理费包括直接消耗的材料、轮胎和润滑油以及人工费用等。1、材料采购：为了节约成本和资金，修理厂应按月制订材料采购计划，经总经理室批准后方可组织实施。付款方式应采用银行结算方式。材料入库时，验收员、保管员要与交货员办理验货手续，并在验收单上签字。一次采购2万元以下由部门分管领导审批，2万元以上由

4、总经理审批。2、材料领用：公营车辆需要更换配件时，领用人应填写“配件领料单”，单件50元以下由驾驶员签字，单件50元以上由机务员签字，单件200元以上由机务队长签字，单件500元以上由部门负责人签字，单件1000元以上由条线分管领导审批。月度终了，由修理厂编制月度材料消耗汇总表，经各部门核对无误后，由部门分管领导审批，然后交财务部门核销。具体办法以见汽车配件采购、收发管理规定。3、外修：公营车辆原则上不准在外部维修。因条件限制，确实需要在外部维修的，应经公司安机科同意。报销时应先经安机科审核，条线分管领导审批。（三）行车事故损失，是指车辆发生行车事故结案后，扣除保险公司赔款和事故责任人应承担的

5、事故赔款后，由公司承担的事故损失费用，行车事故处理的全过程实行条线管理。1、事故请款：公营车辆发生行车事故后需要请款的，经办人应填写“事故请款单”，经部门负责人和安机科长签字，2万元以内由条线分管领导审批，2万元以上由总经理审批。承包车辆发生行车事故，原则上不予请款，如特殊情况需要请款的，需经条线分管领导同意，并报总经理批准。2、事故核销：行车事故发生后，安机科应积极配合车属部门做好事故处理和善后工作，争取事故早日结案。事故核销时，先由经办人填写事故核销报告，应注明事故损失总额，保险公司理赔金额，事故责任人赔款金额，公司负担的“行车事故损失”金额，并附相关资料。经部门负责人和安机科长签字后，1

6、万元以下的“行车事故损失”由条线分管领导审批，1万元以上由总经理审批。（四）营运车辆养路费由各部门购买，部门负责人签字，部门分管领导审批。（五）运输管理费、客票附加费由运输科负责购买，部门负责人签字，条线分管领导审批。（六）营运间接费用，主要指站务公司进行生产经营活动发生的费用，包括工资、职工福利费、办公费、水电费、修理费、低值易耗品、劳动保护费、差旅费等。1、工资、职工福利费：统一纳入公司工资总额管理，由总经理审批。2、办公费、水电费、修理费、低值易耗品、劳动保护费、差旅费等费用：此类费用纳入可控费用管理，经部门负责人和行政科长签字，限额以内由条线分管领导审批，限额以上由总经理审批。3、其他

7、费用：站务公司除业务招待费以外的其他零星费用，经部门负责人签字，由部门分管领导审批。（七）其他，主要指公营车辆中介人员工资、“三过”费、保险费、车辆检测费等。1、工资、职工福利费：中介人员工资、职工福利费统一纳入公司工资总额管理，由总经理审批。2、车辆保险费：车辆保险费实行条线管理。公营车辆保险费，经部门负责人和安机科长签字后，10万元以下由条线分管领导审批，10万元以上由总经理审批。承包车辆保险费实行代收代缴，付款时还应经结算中心收款员签字确认。3、“三过”费：承包车辆“三过”费，由结算中心代缴代扣，职能部门负责人签字，条线分管领导审批；公营车辆“三过”费，属于包车过程中发生的，经部门负责人

8、签字后，交运输科审核，由部门分管领导审批；属班线车辆的，经部门负责人签字后，直接由部门分管领导审批。4、车辆检测费：营运车辆检测费由公司统一缴纳，安机科负责办理。安机科应及时编制承包车辆检测费回收明细表，交结算中心负责回收。2万元以下由条线分管领导审批， 2万元以上由总经理审批。四、可控费用管理规定可控费用作为公司实施重点管理的费用，应加强计划预算管理，应在收入计划的基础上合理编制全年支出计划，经总经理会议审议通过后实施。可控费用实行归口管理，业务招待费、公务车费用由办公室扎口，修理费、差旅费、低值易耗品、办公费、其他由行政科扎口。（一）修理费：主要指对建筑物、场地、家具、水电、微机等物品的修

9、理，管理部门使用的低值易耗品的修理也在此项目内列支。条线分管领导有权批准单项在5000元以内的房屋、建筑物维修费用和其他维修费用（管理设备）。凡超过以上限额的修理费用，由总经理审批。（二）差旅费：是指应公外出而支付的交通费、住宿费、误餐费及出差补助费。误餐费、出差补助费实行定额包干，根据各部门实际需要制定定额。交通费、住宿费据实报销。各部门应严格控制外出人员、外出次数，从严控制交通工具的档次和住宿标准。发生的宴请费用不在差旅费中报销，应单独列在业务招待费中审批报销。5000元以下由条线分管领导审批，5000元以上由总经理审批。（三）低值易耗品：是指不作为固定资产核算的各种用具、物品，如工具、管

10、理用具、玻璃器皿。低值易耗品由公司行政科统一采购，其他部门不应自行购买。行政科应根据上年度实际消耗情况和下一年度生产计划，科学合理编制计划，报公司总经理室批准后负责组织实施。日常采购由条线分管领导负责审批，一次性购置数量较多，且金额超过5000元时，由总经理审批。（四）办公费：主要包括办公用品、通讯费、印刷费、宣传费等费用，。1、通讯费：实行定额管理，个人通讯费按不同职务实行定额包干，部门通讯费限定定额，超支自负。个人通讯费由办公室统一造表，部门通讯费由行政科负责登记。通讯费部门由条线分管领导审批后。2、办公用品：指办公室日常消耗品，包括纸张、笔、电脑耗材等。办公用品由行政科统一采购，归口管理

11、，其他部门不得自行购买，各部门因工作需要可到行政科按手续领用。行政科要加强办公费用的管理，严格控制办公费用的增长。办公用品的购买与领用要如同材料管理一样有入库和领用手续。办公用品在报销时，除附购买办公用品的原始凭证外，还应有经管实物人员的验收证明。5000元以下由条线分管领导审批，5000元以上由总经理审批。3、印刷费：是指印刷客票、票签、路签、各类报表、合同及信笺、信封等支付的费用。票据印刷统一由公司运输科管理，条线分管领导审批。其他印刷品由公司行政科负责，5000元以下印刷费由条线分管领导审批，5000元以上由总经理审批。4、宣传费：是指用于订阅报刊杂志、购买音像制品和用于摄影的费用。各部

12、门订阅报刊杂志，每年集中订阅一次，统一由办公室办理，各部门原则上可订阅一份党报和业务类报纸、杂志一份。因情况特殊必须增订时，应经由条线分管领导批准。要严格控制音像制品和摄影、摄像费用，各种大型活动，需要先编制预算，经部门分管领导批准后报销。5000元以下宣传费由条线分管领导审批，5000元以上由总经理审批。（五）公务车费用：是指公司公务用小车费用，包括燃料、维修保养费、保险费、过路过境费。公司要严格公务车管理和使用，办公室要做好派车记录。公务车日常支出由条线分管领导审批；维修保养费、保险费由安机科扎口，分管安全、机务工作的领导审批，一次维修超过2000元时，由总经理审批。（六）业务招待费：是公

13、司为生产经营活动的合理需要而支付的交际应酬费用，包括餐费、礼品、礼券、水果等。公司应严格执行上级有关规定，从严掌握，适当控制。本着应酬必须的原则，有计划、按标准掌握使用。1、业务招待费总额的核定：公司的招待费开支数额，应根据公司年度预算收入计划和提取比例，科学合理编制招待费预算，报总经理室核定。日常业务招待费由总经理审批，节日业务费开支由经营班子人员会批或董事长审批。2、业务招待费的使用，应严格按核报程序办理。（1）上级机关、单位或其他需要安排，原则上由办公室统一安排；其他需要在外用餐的，由经办部门事先报部门分管领导批准后方可安排用餐。（2）基层各部门到公司参加会议、汇报工作或公司机关到基层各

14、部门了解情况、检查工作、参加会议等，应节约从简，原则上安排工作餐。（3）各部门内部业务招待费实行定额包干，超支自负，节余转入下一年度使用。3、业务招待费报销单据要有税务部门的正式发票，数字清楚。应注明用途，经部门分管领导签字后，由总经理审批。（七）其他：是指除以上六项费用以外的其他费用。包括驻站办经费、水电费、绿化费、顾问费、排污费、联防费、工商税务年检费等。吴江站、盛泽站、平望站水电费据实报销，其他各外站，实行定额包干，超支自负。行政科作为职任部门，应认真科学编制水电消耗计划和包干定额，督促各部门树立节电节水意识，使公司的单位能耗逐年下降。水电费由条线分管领导负责审批。驻站办经费、绿化费、顾

15、问费、排污费、联防费、工商税务年检费属偶然性支出，5000元以内由条线分管领导审批，5000元以上由总经理审批。五、其他支出和款项的审批规定（一）工资、职工福利性支出 工资性支出包括工资、奖金、加班费、值班费等，一二级以上管理人员、站务公司和修理厂合同制职工工资由办公室统一造表；其他部门职工工资性支出，由各部门自行造表，报办公室审核汇总后，交财务部门发放。福利性支出主要指节日物资，统一由公司行政科造表发放。工资、职工福利性支出一律由总经理审批。（二）往来款、结算款、备用金、内部借款1、往来款是指代收代付的事故赔款、各种押金、保证金等，此类款项由经办人填制支出凭证，领款人签字，各部门复核后，10

16、万元以下由条线分管领导审批，10万元以上由总经理审批。退回公司化经营车辆驾乘人员押金时，应先由办公室审核，确定人员性质。2、结算款是指承包车兑现款、代办车结算款以及应付账款。承包车兑现款、代办车结算款以及应付账款由结算中心制表（或制单），结算中心专人复核无误后，交公司运输科审核，经条线分管领导审批后交财务部门支付；外公司汇入承包人结算款，经财务部门专人复核无误后，经条线分管领导审批后支付。3、备用金是应工作需要而预支的款项，一般在短时间内不予归还。主要有乘务员备用金、售票员备用金、报账员备用金等。公司应根据不同的岗位制定不同额度。预支备用金由部门分管领导审批。4、内部借款是指应工作或生活需要而

17、预支的款项，一般在短时间内予于归还。对于个人非工作需要，公司原则上不予借款，确实因生活困难需要向公司借款的，应由本人提出申请，并注明还款计划，经总经理室批准后，方可借支。内部借款由总经理审批。（三）基建工程支出基建工程支出是指企业期末各项未完工程的实际支出。基建工程应有公司董事会批文，工程前期，必须落实资金、造好预算，先批后用。基建工程由公司行政科管理。基建工程用款由总经理审批。（四）固定资产购置固定资产应经总经理室批准，无计划的财务部门不得付款。重大投资项目须经公司董事会批准。任何部门和个人都不得擅自拆除、调出、挪用、外借、赠送和变卖，对闲置的自有固定资产，公司有权出售（不低于净值）和出租（可抵折旧）。固定资产的报废，由使用部门提出申请报公司。经技术鉴定，确实符合报废条件的，由资产管理部门填制固定资产报废申请单，逐级审批，批准后，方可进行报废处理。固定资产出租、转让、变卖、报废应报请董事长同意，非车辆资产应报董事会通过。公司租用或出租以及改变用途属于股东双方的资产由股东单位协商。（五）投资、资产抵押及其他担保事项主营业务投资购置车辆资金在1000万元以下、 100万元以上，非主营业务资金100万元以下，10万元以上