税法月考测试题（1-5章）测试题

1、税法月考测试题（1-5章）复制您的姓名： 填空题 *_您的手机号： 填空题 *_一、单选题1. 下列各项中，表述正确的是（）。【单选】 单选题 *A.税目是区分不同税种的重要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志(正确答案)C.纳税人就是履行纳税义务的法人D.税基是对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围答案解析：选项A，征税对象是区分不同税种的重要标志;选项C，纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，有法人和自然人两种基本形式;选项D，税目是对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围;税基是对课税对象量的规定。2. 下列税种中，由海关负责征收的是（）。【单选】

2、 单选题 *A.房产税B.车船税C.车辆购置税D.船舶吨税(正确答案)答案解析：海关系统负责征收的税种有:关税、船舶吨税、同时海关负责代征进出口环节的增值税和消费税;其余税种由税务机关负责征收。3. 单位将购进的货物用于下列项目的，属于增值税视同销售货物行为应征收增值税的是（）。【单选】 单选题 *A.继续生产增值税应税货物B.集体福利C.个人消费D.无偿赠送给其他单位(正确答案)答案解析：自产、委托加工和购进的货物用于投资、分配、无偿赠送的，需要视同销售缴纳增值税;自产和委托加工的货物用于集体福利和个人消费的，需要视同销售缴纳增值税;4. 下列行为中，应当征收增值税的是（）。【单选】 单选题

3、 *A.境外单位向境内个人出租完全在境外使用的有形动产B.境内单位为本单位员工提供服务C.境内单位无偿为其他单位员工提供服务(正确答案)D.境内单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务答案解析：选项A，境外单位或者个人向境外单位或个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内销售的情形，不征收增值税;选项BD，单位为本单位员工提供服务、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务均属于非经营活动，不征收增值税;选项C，视同销售服务，应当征收增值税。5. 根据增值税的相关规定，增值税一般纳税人发生的下列行为中，适用的增值税税率为9%的是（）。【单选】 单选题 *A.出租车公司向

4、使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用(正确答案)B.提供商务辅助服务C.提供市场调查服务D.提供娱乐服务答案解析：选项A，出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按“交通运输服务陆路运输服务”缴纳增值税，适用税率为9%；选项BC，市场调查服务（属于咨询服务）、商务辅助服务按照“现代服务”缴纳增值税，适用税率为6%；选项D，娱乐服务按照“生活服务”缴纳增值税，适用税率为6%。6. 某KTV（一般纳税人）提供唱歌服务的同时销售饮品，2020年2月，提供唱歌服务取得不含税收入100万元，销售饮品的不含税收入为50万元，则该KTV当月的销项税额为（）万元。【单选】 单选题

5、 *A.12.5B.19.5C.9(正确答案)D.13.5答案解析：该KTV当月的销项税额=(10050)6%=9（万元）。同一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务属于混合销售行为，按企业主营项目的性质划分适用的项目来缴纳增值税，KTV的主营项目是娱乐服务，则收入全额按照娱乐服务来缴纳增值税，适用税率为6%。7. 甲生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物，收取押金15.21万元，约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.13万元。该生产企业2019年12月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。【单选】 单选题 *A.

6、703(正确答案)B.702C.806.72D.716.46答案解析：该生产企业当月上述业务的计税销售额=(793.261.13)(113%)=703（万元）。逾期未退还化工产品包装物而没收的押金应在逾期时作为价外费用换算为不含税价并入销售额缴纳增值税。一般商品（非酒类）、啤酒、黄酒的包装物押金在逾期时缴纳增值税，啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金在收取时缴纳增值税。8. 甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月发现上月从农民手中收购的用于直接销售的已抵扣过进项税的一批大米发生损失。该批大米的账面成本为15万元，其中因自然灾害使该批大米损失25%，其余是因管理不善造成的损失。甲企业

7、需要转出进项税额（）万元。【单选】 单选题 *A.1.48B.1.11(正确答案)C.1.35D.1.01答案解析：甲企业需要转出进项税额=15（1-25%）/（1-9%）9%=1.11（万元）。9. 位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年2月将其位于B市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收入100000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税（）元。【单选】 单选题 *A.2912.62B.3000C.4761.9(正确答案)D.5000答案解析：甲企业应预缴税款=含税销售额（15%）5%=100000（15%）5%=4761.90（元）。简易计税办法下不动产租赁服

8、务应预缴增值税=含税销售额（15%）5%10. 某外贸公司2020年3月份购进及出口情况如下:第一次购进服装500套，不含税单价150元套;第二次购进服装200套，不含税单价148元套（均取得增值税专用发票）;将两次外购的服装全部报关出口，离岸单价30美元套，此笔出口已收款并作销售处理（美元与人民币比价为1:6.26，适用退税率为13%）。该笔出口业务应退增值税为（）元。【单选】 单选题 *A.16102B.18132.41C.21033.6D.13598(正确答案)答案解析：该笔出口业务应退增值税=（500150200148）13%=13598（元）。外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除

9、外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。11. 纳税人生产的下列产品中，应缴纳消费税的是（）。【单选】 单选题 *A.船用重油(正确答案)B.燃料电池C.航空煤油D.导热类油答案解析：选项A正确，船用重油属于燃料油，需要缴纳消费税;选项B，自2015年2月1日起燃料电池免征消费税;选项C，航空煤油暂缓征收消费税;选项D，导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税。12. 甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生如下业务:10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元;10月20日销售300箱自产

10、烟丝，每箱不含税价格为1.6万元;10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（）万元。【单选】 单选题 *A.84B.244C.306(正确答案)D.1010答案解析：甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税=1.8（200+100）+3001.630%=306（万元）。纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的自产应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。13. 某酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月将5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价

11、格，已知白酒的成本利润率为5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。则该酒厂当月应缴纳的消费税为（）元。【单选】 单选题 *A.6500B.10200C.10250D.11500(正确答案)答案解析：该酒厂应缴纳的消费税=(20000+200005%+520000.5)(1-20%)20%+520000.5=11500(元)。自产应税消费品用于职工福利，于移送使用时纳税，按照同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品价格的，按照组成计税价格计算纳税，由于白酒采用复合计征方法，组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量定额税率）（1-消费税比例税率），应缴纳的消费税=组成计税价

12、格消费税比例税率+自产自用数量定额税率。14. 某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应纳消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是（）。【单选】 单选题 *A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B.外购已税玉石用于镶嵌纯银手链C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链(正确答案)D.外购已税钻石用于镶嵌铂金首饰答案解析：外购已税珍珠用于加工珍珠项链纳税人允许从应纳消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税。用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。15. 甲汽车生产企业在某次大型展销活动中，将一辆小汽车以135万元（不含增值税

13、）的价格直接销售给了公民王某，该小汽车生产环节消费税税为25%，则该企业应纳消费税（）万元。【单选】 单选题 *A.33.75B.47.25(正确答案)C.13.5D.26.45答案解析：该企业应纳消费税=销售额（不含增值税）（生产环节税率+零售环节税率）=135（25%+10%）=47.25（万元）。国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算。消费税应纳税额计算公式:应纳税额=销售额(生产环节税率+零售环节税率)16. 下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。【单选】 单选题 *A.纳税人销售的应税消费品，应向销售地主管税务机关申报

14、纳税。B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收后，向其所在地主管税务机关申报纳税。C.进口应税消费品，自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。(正确答案)D.纳税人总分机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税。答案解析：选项A，纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。选项B，委托个体工商户加工应税消费品的，由委托方收回后向其所在地主管税务机关申报纳税。选项D，消费税纳税人总分机构不在同一县（市），但在同一省（自治区、直辖市）范围内，经省（自治区、直辖市）财政厅（局）、税务局审批同意，可

15、以由总机构汇总向总机构主管税务机关申报缴纳消费税。17. 依据企业所得税法的规定，下列各项说法错误的是（）。【单选】 单选题 *A.判定居民企业的标准有登记注册地标准和实际管理机构所在地标准B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税C.非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税(正确答案)D.未在我国设立机构、场所但有来源于我国境内所得的非居民企业，实际减按10%的税率征收企业所得税答案解析：选项C，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构，场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境

16、内设立机构，场所的，应当就其所设机构，场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。18. 企业提供的下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的是（）。【单选】 单选题 *A.提供艺术表演B.提供设备的特许权C.作为商品销售附带条件的安装D.广告的制作(正确答案)答案解析：选项A，提供艺术表演的收费，在相关活动发生时确认收入;选项B，提供设备的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入;选项C，安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入。选项D，广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入。19. 依据

17、企业所得税法的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。【单选】 单选题 *A.采用商业折扣方式销售商品，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额(正确答案)B.采用现金折扣方式销售商品，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额答案解析：选项B，采用现金折扣方式销售商品，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除;选项C，采用售后回购方式销售商品，符合销售

18、收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理;选项D，采用以旧换新方式销售商品，应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。20. 企业发生下列处置资产的情形中，应当视同销售确定企业所得税应税收入的是（）。【单选】 单选题 *A.将自产货物用于交际应酬(正确答案)B.将自产货物用于企业设备更新C.将自产货物用于加工另一产品D.将自产货物移送至跨市的分公司答案解析：选项A，资产的所有权发生改变，属于外部处置资产，按企业所得税法规定视同销售确定收入;选项BCD，资产的所有权均未改变，属于内部处置资产，不应确认为企业所得税应税收入。21. 某居民企业20

19、19年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业2019年应调整的企业所得税应纳税所得额为（）万元。【单选】 单选题 *A.0(正确答案)B.0.75C.9.75D.5.50答案解析：职工福利费:不超过工资、薪金总额14%部分准予扣除，超过部分不得扣除。工会经费:不超过工资、薪金总额2%部分准予扣除，超过部分不得扣除。职工教育经费:不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。福利费扣除限额=15014=21（万元），实际发生20万元，可以据实扣除20万元。工

20、会经费扣除限额=1502=3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除3万元。职工教育经费扣除限额=1508=12（万元），实际发生4.50万元，可以据实扣除4.5万元。该企业2019年应调整的企业所得税应纳税所得额=0（万元）。22. 2020年甲窗帘生产企业实现商品销售收入2000万元，另发生现金折扣200万元，接受捐赠收入200万元，获得投资收益10万元，该企业当年实际发生广告费260万元，业务宣传费60万元。2020年度该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可扣除的广告费和业务宣传费（）万元。【单选】 单选题 *A.270B.300(正确答案)C.301.5D.320答案解析：企业发生的符合

21、条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。作为广告费和业务宣传费扣除限额计算基数的销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。接受捐赠收入200万元和获得投资收益10万元，均不计入广告费和业务宣传费扣除限额的计算基数。销售商品涉及现金折扣，应按照扣除现金折扣前的金额确定销售收入。广告费和业务宣传费的扣除限额=200015%=300（万元），实际发生广告费和业务宣传费=260+60=320（万元），所以可税前扣除的广告费和业务宣传费为300（万元）。23. 甲服装生产企业合并一家小型股份公司

22、，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时甲服装生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择执行此方法。截止当年年末国家发行的最长期限的国债利率为6%。计算合并企业可弥补的被合并企业亏损限额（）万元。【单选】 单选题 *A.120B.150(正确答案)C.200D.620答案解析：根据税法规定，采用特殊性税务处理方法，被合并企业可由合并企业弥补的亏损限额=被合并企业净资产公允价值截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。合并企业可弥补的被合并企业亏

23、损限额=（57003200）6%=150（万元）。24. 某企业成立于2019年5月，其财务人员于2020年4月向聘请的注册会计师咨询可享受企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。财务人员的下列表述中，符合税法规定的是（）。【单选】 单选题 *A.小型微利企业优惠政策可适用于限制性行业B.年度中间开业的小型微利企业从下一实际经营期开始确定相关指标C.计算小型微利企业从业人数指标时不包括企业接受的劳务派遣人数D.小型微利企业资产总额指标按企业全年的季度平均值确定(正确答案)答案解析：选项A:符合条件的小微企业是指:全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务且从事国家非限制和禁止行业

24、的企业（包括采取查账征收方式和核定征收方式的企业）;选项B:年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标;选项C:从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受劳务派遣用工人数;选项D:从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。25. 根据个人所得税法的相关规定，下列项目中，属于“稿酬所得”的是（）。【单选】 单选题 *A.出版社的专业作者编写的作品，由本社以图书形式出版取得的所得(正确答案)B.任职于杂志社的记者因在本单位的杂志上发表作品而取得的所得C.任职于某高校的教授在报社取得的审稿所得D.专业作者拍卖自己的文字作品手稿原件所得答案解析：选项

25、B，任职于杂志社的记者因在本单位的杂志上发表作品而取得的所得，属于“工资、薪金所得”;选项C，任职于某高校的教授在报社取得的审稿所得，属于“劳务报酬所得”;选项D，专业作者拍卖自己的文字作品手稿原件所得，属于“特许权使用费所得”。26. 下列属于个人所得税征税范围中的特许权使用费所得的是（）。【单选】 单选题 *A.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得(正确答案)B.个人对其任职公司投资取得的股息C.个人为单位或他人提供担保获得收入D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得答案解析：选项A，属于特许权使用费所得;选项B，属于利息、股息、红利所得;选项C，属于偶然所得;选项D，属于经营所得。2

26、7. 北京市公民张某是一名证券经纪人，2019年全年取得不含增值税的佣金收入240000元，缴纳附加税费合计为864元。办理年度综合所得汇算清缴时，全年佣金收入计入综合所得的金额为（）元。【单选】 单选题 *A.131136B.144000C.143136(正确答案)D.171936答案解析：保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。收入额=不含增值税的收入（1-20%）= 240000（1-20%）=1

27、92000（元）;展业成本=收入额25% = 19200025%=48000（元）;全年佣金收入计入综合所得的金额=192000- 48000-864=143136（元）。28. 根据个人所得税专项附加扣除的有关规定，下列表述中，正确的是（）。【单选】 单选题 *A.子女教育支出按照每个家庭每月1000元的标准定额扣除B.纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书之后的每一年按照3600元定额扣除C.纳税人发生的大病医疗支出，在80000元限额内据实扣除D.纳税人为独生子女的，赡养老人支岀按照每月2000元的标准定额扣除(正确答案)答案解析：选项A，子女教育支岀扣除标准为每个子女

28、1000元/月定额扣除。选项B，技能人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。选项C，大病医疗支出，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。29. 下列选项应按照财产转让所得项目计征个人所得税的是（）。【单选】 单选题 *A.个人取得的转租收入B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项D.个人转让不动产的收入(正确答案)答案解析：选项A，属于财产租赁所得;

29、选项BC，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税。30. 张某是一名资深股民，因持有年初购入的A上市公司股票，取得股息5万元，年末将所持有的A上市公司股票全部转让，取得转让所得20万元;因持有年初购入的B非上市公司股权，取得股息8万元，当即通过当地公益性社会组织向贫困地区捐赠3万元。针对上述所得，张某缴纳个人所得税（）万元。【单选】 单选题 *A.1.12B.1.62(正确答案)C.2.12D.5.62答案解析：个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税，所以转让A上市公司股票取得的20万元所得，无须缴纳个税;持有A上市公司股票的时间大于1个月小于1年，所以取得A上市公司股息应缴纳

30、个人所得税=550%20%=0.5（万元）;个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30% 的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，故公益性捐赠的税前扣除限额=830%=2.4（万元），取得B公司股息应缴纳个人所得税=（8-2.4）20%=1.12（万元）;张某共需要缴纳个人所得税=0.5+1.12=1.62（万元）。二、多选题1. 下列关于税收原则的表述中，正确的有（）。【多选】 *A.税收法定原则是税法基本原则中的核心(正确答案)B.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力，体现了法律优位原则(正确答案)C.税收效率原则要求税法的制定要有利于节

31、约税收征管成本(正确答案)D.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠，这一做法体现了税收公平原则(正确答案)答案解析：选项ABCD表述均正确。2. 下列关于增值税征税范围的表述，正确的有（）。【多选】 *A.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税(正确答案)B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税C.运输工具舱位互换业务中，互换双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税(正确答案)D.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“销售货物”缴纳增值税答案解析：选项B，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退

32、票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。纳税人已售票但客户逾期未消费取得运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税。选项D，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税。3. 企业发生的下列行为，需要缴纳增值税的有（）。【多选】 *A.经营单位购入执法部门公开拍卖的拍卖物品再次销售(正确答案)B.单用途卡发卡企业销售单用途卡C.融资性售后回租业务中，承租方出售资产D.向关联单位提供的不动产融资租赁服务(正确答案)答案解析：选项A，执罚部门和单位查处的属于一般商业部门经营的商品，具备拍卖条件的，由执罚部门或单位商同级财政部门同意后，公开拍卖，其拍卖收入作为罚

33、没收入由执罚部门和单位如数上缴财政，不予征税;对经营单位购入拍卖物品再销售的应照章征收增值税。选项B，单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡，或接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。选项C，融资性售后回租业务中，承租方出售资产属于不征收增值税情形。选项D，按照“现代服务-租赁服务”缴纳增值税。4. 下列关于一般纳税人的登记管理，表述正确的有（）。【多选】 *A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额(正确答案)B.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额(正确答案)C.纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不

34、计入应税行为年应税销售额(正确答案)D.纳税人应在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后5日内按照规定办理相关手续答案解析：选项D，纳税人应在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续。5. 增值税的一般纳税人提供的下列服务中，可以选择按照简易计税方法计税的有（）。【多选】 *A.以清包工方式提供的建筑服务(正确答案)B.为甲供工程提供的建筑服务(正确答案)C.销售自产机器设备的同时提供的单独核算销售额的安装服务(正确答案)D.提供交通运输服务答案解析：选项AB，一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务可以选

35、择按照简易计税方法计税;选项C，一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税;选项D，一般纳税人提供公共交通运输服务才可以选择按照简易计税办法计税，提供的其他交通运输服务只能采用一般计税方法计税。6. 根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有（）。【多选】 *A.个人销售自建自用住房(正确答案)B.农场提供农田灌溉业务(正确答案)C.文化馆出租房屋业务D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产(正确答案)答案解析：纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在

36、自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税。选项C，文化馆出租房屋业务，应按照“现代服务租赁服务”照章缴纳增值税。7. 下列各项中，既征收消费税又征收增值税的有（）。【多选】 *A.批发环节销售的卷烟(正确答案)B.生产销售小汽车(正确答案)C.零售环节销售的金银首饰(正确答案)D.进口的高档化妆品(正确答案)答案解析：选项A，在卷烟的批发环节，纳税人应缴纳增值税和消费税;选项B，生产销售的小汽车，在出厂销售环节既要缴纳增值税也要缴纳消费税;选项C，金银首饰在零售环节既要缴纳增值税也要缴纳消费税;选项D，高档化妆品在进口环节征收关税、增值税和消费税。8. 下列关于缴纳消费税适用计

37、税依据的表述中，正确的是（）。【多选】 *A.委托加工应税消费品应当首先以受托方同类消费品销售价格作为计税依据。(正确答案)B.投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类应税消费品最高售价作为计税依据。(正确答案)C.用于连续生产非应税消费品的自产应税消费品应以同类应税消费品最高售价作为计税依据。D.换取消费资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据。答案解析：选项C，用于连续生产非应税消费品的自产应税消费品的消费税计税依据为同类应税消费品平均价格;选项D，换取消费资料的自产应税消费品消费税计税依据为纳税人同类应税消费品的最高售价。9. 下列各项中，符合我国现行出口应税消费品的退

38、（免）消费税政策的有（）。【多选】 *A.免税但不退税(正确答案)B.不免税也不退税(正确答案)C.不免税但退税D.免税并退税(正确答案)答案解析：出口消费税的退（免）税政策包括:免税但不退税、不免税也不退税、免税并退税。不包括不免税但退税政策。10. 下列行为视为应税消费品的生产行为的有（）。【多选】 *A.工业企业以外的单位和个人，将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售。(正确答案)B.工业企业以外的单位和个人，将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售。(正确答案)C.加工企业受托加工应税消费品。D.商场翻新改制金银首饰。答案解析：工业企业以外的单位和个人的下列行为视

39、为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税:将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的。将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。11. 下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（）。【多选】 *A.提供劳务所得按照劳务发生地确定(正确答案)B.特许权使用费所得按照收取特许权使用费所得的企业所在地确定C.股权转让所得按照转出方所在地确定。D.动产转让所得按照转让动产的企业所在地确定(正确答案)答案解析：选项B，特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;选项C，股权转让所得按照被投资企业所

40、在地确定。12. 下列各项中，实际减按10%税率征收企业所得税的企业有（）。【多选】 *A.在中国境内的居民企业B.在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业C.在中国境内设有机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业(正确答案)D.在中国境内未设机构、场所的非居民企业(正确答案)答案解析：AB选项，居民企业和在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率;CD选项，在中国境内未设机构、场所的，或者虽设机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际减按10%的

41、税率征收企业所得税。13. 根据企业所得税法的有关规定，下列表述正确的有（）。【多选】 *A.不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除(正确答案)B.企业取得的属于国家投资的财政性资金，应计入企业当年收入总额征收企业所得税C.计入应税收入总额的财政性资金用于支出所形成的费用，允许在计算应纳税所得额时扣除(正确答案)D.企业将取得的符合条件的财政性资金作不征税收入处理后，在3年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第4年的应税收入总额答案解析：选项A，根据相关性原则，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或形成的资产计算的折旧、摊

42、销，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;选项B，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额;选项CD，企业将取得的符合条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支岀且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第6年的应税收入总额征税，计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。14. 根据企业所得税法的相关规定，下列说法正确的有（）。【多选】 *A.企业发生合理的劳动保护费支出，准予扣除(正确答案)B.企业直接捐赠给贫困小学的支出，准予扣除C.企业在对公益性捐赠支出计算扣

43、除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出(正确答案)D.企业因延迟支付到期利息所支付的银行罚息，可以在税前扣除(正确答案)答案解析：选项B，公益性捐赠，是指通过公益性社会团体或者县级（含县级）以上人民政府及其部门，用于中华人民共和国公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。企业实际发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业直接捐赠给贫困小学的支出不属于公益性捐赠，不得在企业所得税税前扣除。15. 下列不同方式取得的固定资产中，以公允价值和支付的相关税费作为固定资产的计税基础的有（）。【多选】 *A.盘盈的固定资产B.通过投资方式取得

44、的固定资产(正确答案)C.通过非货币性资产交换方式取得的固定资产(正确答案)D.外购的固定资产答案解析：选项A，盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。选项BC，通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。选项D，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。16. 境外A公司在中国境内未设立机构、场所。2019年取得境内甲公司分配的股息、红利100万元，同时取得境内乙公司分配的股息、红利50万元。已知境外A公司连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，境外A公司持有的两家公司股票均公开发行并上市流通。