2022年汽车销售服务公司全套财务管理制度概览

1、XXXX汽车销售服务有限企业财务管理制度公布日期：20XX年10月20日目 录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc6 目 录 PAGEREF _Toc6 h 2 HYPERLINK l _Toc7 第一章 总则 PAGEREF _Toc7 h 3 HYPERLINK l _Toc8 第二章 现金管理制度 PAGEREF _Toc8 h 3 HYPERLINK l _Toc9 第三章 银行存款管理制度 PAGEREF _Toc9 h 6 HYPERLINK l _Toc0 第四章 财务审批制度 PAGEREF _Toc0 h 7 HYPERLINK l _Toc1

2、第五章 资金预算管理制度 PAGEREF _Toc1 h 8 HYPERLINK l _Toc2 第六章 员工借款管理制度 PAGEREF _Toc2 h 9 HYPERLINK l _Toc3 第七章 存货管理制度 PAGEREF _Toc3 h 11 HYPERLINK l _Toc4 第八章 费用报销制度 PAGEREF _Toc4 h 12 HYPERLINK l _Toc5 第九章 附则 PAGEREF _Toc5 h 15第一章 总则为加强企业资金内部控制和管理，减少筹资用资成本，防备经营和财务风险，保证企业资金规范、安全、高效运作，实现企业资产和股东资金收益最大化目，根据国家有关

3、财务管理法规制度和企业章程有关规定并结合企业实际状况，特制定本措施。本制度合用于企业及企业所属单位，包括企业所属部门、直属机构、维修站。第二章 现金管理制度为了加强企业现金管理，建立健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，对现金管理作如下规定。现金使用范围：员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；出差人员差旅费；采购办公用品、零星备件或其他零星开支；业务活动零星支出备用金；确需现金支付并经总经理书面同意其他开支。 现金收付原则：收付现金必须根据规定合法凭证办理；没有按照第四章财务审批制度审批签章，出纳不予付款。因公外出或购置物品，需借用现金时，出纳一律凭总经理审批借款单付款。出纳不得私自将企业现金

4、借给他人或其他单位，不准谎报用途，套取现金、不准运用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将企业收入现金以及个人名义存入银行（总经理书面许可除外），不准保留帐外公款。出纳不准白条顶款，不准垫支挪用企业资金。现金收入和支出：不管何种来源收入现金，金额超过一万元以上原则上应于当日送存银行。支付现金，应当从库存现金中支付或从银行存款提取，企业任何员工不得收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。企业任何员工不得以任何借口或理由截留企业现金收入，在获得现金收入后应及时上缴财务。支付现金在1-5万元，经办人必须提前一种工作日告知财务部门；5-10万元，经办人必须提前3个工作日告知财务部门；10万元以上，

5、必须提前5个工作日告知财务部门；事先未告知，财务部门有权拒绝办理付款业务（企业紧急、重大非平常事项例外）。现金报销时间规定：购置物品借用现金应在购货验收入库后2个工作日内报销，出差人员所借现金必须在出差返回后5个工作日内报销。如不准时还清借款又不向财务部书面阐明原因，财务部有权从借款人工资中直接扣除。借用备用金部门和员工，必须在每月月末前据实报销有关费用，逾期报销者，财务部有权拒绝办理，并在直接负责人工资中扣除借出备用金。库存现金保管：库存现金限额原则上以满足企业2天平常零星开支为原则，超过限额要当日送存银行。会计人员应于每月末定期清理各类借款，及时催收，发现重大问题，应及时向总经理汇报，采用

6、措施。出纳办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账，及时登记现金日志账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数查对相符。出纳人员必须每日查对库存现金，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向财务负责人汇报，查明原因后按照总经理审批签章后书面处理意见进行处理，不得私自将长短款项互相补抵。财务负责人每月末必须定期对库存现金状况进行清查盘点每月不定期对库存现金进行盘点，每月不得少于壹次 。重点放在账款与否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无帐外资金等违法违纪行为。现金保管要有安全措施，寄存现金要用保险柜，保险柜钥匙要由出纳专人保管。惩罚：对违反本制度照成企业损失，视其情节严重

7、，结予惩罚，并保留以法律手段追究当事人责任权利。凡超过规定范围、限额使用现金，用不符合制度凭证抵冲库存现金，未经同意坐支现金，私存小金库，编造用途套取现金，公款私存，截留收入，逾期报销，除给有关人员惩罚外，分别予以违纪金额20%罚款。第三章 银行存款管理制度企业发生一切收付款项，除第二章规定可用现金支付外，都必须通过银行办理转账结算。银行预留印鉴分别由出纳和财务负责人分别保管。为保证资金安全，银行业务由出纳专人办理。为随时掌握银行收支和结存状况，合理组织货币资金收入，按各开户银行设置“银行存款日志账”进行序时核算。出纳应定期到各开户银行收取银行结算凭证。对所有银行结算凭证，财务负责人必须进行严

8、格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生，并每月末查对银行存款余额。第四章 财务审批制度财务预算内支出： 企业资金支付根据财务部门制定并报经总经理签字后财务预算执行，原则上经签订财务预算在每月10-20日内下发各资金使用单位。预算内资金拨付程序：由资金使用单位或预算责任单位将有关文献、协议或资料，送财务部审核，按照企业审批权限审批后，办理拨付手续。预算内资金支出，由财务部根据资金周转状况和项目进度状况拨付，原则上按月度支付未经总经理书面同意，严禁一月多次支付同一款项。协议或法律文献规定支付时间，按规定时间支付。财务预算外支出：根据企业经营业务详细状况，发生下列情形时可办理预算外支出，其

9、他状况一律上报财务汇总后于下月计划安排支付：各部门设备意外损坏必须购置设备或配件； 发生安全事故导致需支付款项；员工临时性借款；其他经总经理书面同意需预算外支出。预算外支出审批权限：单笔支出金额在200元如下，由部门负责人及财务负责人审核签字后支付，支付单据由出纳汇总后交由总经理签字；全月通过本方式支出合计不得超过元。单笔支出金额在200元以上，由部门负责人、财务负责人及总经理审批签字后支付。员工借款按照第六章规定办理。第五章 资金预算管理制度企业资金预算是企业财务预算重要构成部分。为有效地反应资金余缺及筹措使用状况，企业及其下属单位均要编制资金预算。资金预算重要包括：应收账款回收预算：应收账

10、款应严格控制在销售收入10%-20%以内，并做到当月款项次月内回收，防止长期拖欠。其他应收款回收预算：财务部门每月末分析其他应收款项形成原因，逐项清理，发现问题及时上报总经理。上缴税费预算：财务部门根据当月销售收入和商品采购获得发票状况据实计算下月上缴税费，如有前期暂缓上缴税费也应一并汇总计入该项预算。职工薪酬预算：财务部根据各部门经营状况和员工出勤状况按照规定绩效考核与工资计算制度预算当月职工薪酬总额和上缴应由企业支付职工社会统筹保险金。应付账款支付预算：财务部门根据应收款项回收预算金额和预算收现金额扣除上缴税费，发放职工薪酬，并提取一定比例用于企业现金周转和项目资金储备后余额计算用于支付各

11、供应商货款总额。零星费用支出预算：财务部根据近来一段时间至少6个月内，零星费用支出月平均数计算零星费用支出预算。各有关部门要会同财务部编制资金预算，年度资金预算规定在当年1月10日此前完毕，月资金预算规定次月3号前完毕，资金预算编制完毕后由财务负责人汇审，并在每月5号前书面上报总经理同意执行。第六章 员工借款管理制度为了加强员工借款管理，减少资金占用，更好服务于企业经营活动，对员工借款作如下规定。员工借款范围及审批：企业员工因公出差、零星采购、工程周转金及处理其他零星支付业务，根据需要可借用现金。企业员工借支现金需要填写“借款单”，经部门负责人同意，财务负责人审核后，报总经理签批。现金借支50

12、00元以上，需要提前1个工作日告知财务部。临时工、试用期员工和学徒工不能借支现金，有出差任务时，由同行人员借支现金。未在企业担任详细职务股东，不得以股东名义在企业借支现金。在企业担任详细职务股东借款限额按照总经理级别执行；超过限额借款，按照企业同期银行贷款利率上浮2个百分点加收利息；且借款期限不得超过一种会计年度。现金借款人应亲自到财务部门支取现金并在现金支付凭证上签字，除经总经理同意外不得委托他人代理借款事项。财务部工作人员不得接受他人委托以委托人名义向企业借款。员工借款额度：员工借支现金前必须估计合理借支额度，部门负责人应进行额度审核，超过合理范围员工借款，财务部门不予借支。企业员工由于个

13、人或家庭原因，由所在部门负责人或一名企业中层以上管理人员担保，提出借款申请（注明还款计划）并经总经理审批签字后，可在企业借支不超过在企业任职期间超过一年按照一年计算工资总额50% 借款。对不一样级别员工设置最高借款限额，未还借款超过限额时，财务部门有权拒绝再次向其借款。员工借款额度表：员工级别借款额度总经理0.00部门经理5000.00其他职工（不含试用期、学徒工和临时工）1000.00严禁白条抵现，对于符合规定员工借款，财务部要及时进行账务处理。员工报销款项应首先用于偿还借款。有工作任务需要支出现金时，需再次履行借款审批手续，财务部门不得直接支付现金。工程周转金借款，实行“前账不清，后款不借

14、”原则。报销还款时，必须获得合法票据，按照规定程序报销。财务部要严格控制员工借款，精确掌握员工现金借支、报销和还款状况，及时清理借支。员工借款原则上次月发放工资时扣回。特殊状况，需由借款人提出还款申请经总经理审批签字后交由财务计划扣款。出现无法收回借款情形时，由部门负责人或担保人承担还款义务。由财务部工作导致无法收回借款，由财务经办人和财务负责人共同承担还款义务，总经理承担领导责任。第七章 存货管理制度本制度所述存货包括但不限于商品车、装饰材料、维修备件、维修工具、工程物资、购进尚未使用办公用品设备等。企业所有存货进出均须采用电算化系统办理出、入库手续，并实行严格审批制度。商品车出入库手续必须

15、由销售经理审批。库存商品车由4S展厅行政人员登记管理，该行政人员为商品车库房管理人。维修站库房保管为除商品车之外其他存货库房管理人。存货采购与入库：商品车采购由企业统一安排，商品车到货后由对应库房管理人办理入库手续。非商品车存货由总经理指定人员采购，购入后由采购员办理入库手续。急用物料采购，购入后应由保管验货并由有关人员开具出库单后方能使用。存货入库（包括商品车调拨入库）时，须填写财务部门指定格式入库单，一式三联。由购置人、保管、有关部门经理共同签字确认。购置人以签字后入库单财务联连同合法购置凭证交由财务部门结算；手续单据不齐，财务部门有权拒绝办理。零星办公用品采购，采用购入后凭合法购置凭证经

16、审批制度规定审批流程后予以报销。存货平常保管：库房钥匙和商品车钥匙由库房管理人专人保管。未经库房管理人同意，除总经理和财务负责人外任何人不得私自进入库房，违者每次罚款100元。非商品车存货保管与保养：根据库存物料性能和特点进行合理储存和保管，做到保质、保量、保安全。合理摆放：对不一样品种、规格、质量物料都应分开，按照电脑系统统一编号（按照“货架号.区域号.第几层+三位次序号”方式编码）寄存，以便发货。物料摆放要整洁，怕潮湿物品要上盖下垫，注意防火、防潮、防湿，所有材料要采用“编码+名称”方式标识，搞好库区环境卫生，常常保持清洁。 对机械设备、配件定期进行涂油或密封处理，防止因油脂干脱导致性能受

17、到影响。商品车存货保管与保养由4S展厅另行规定。销售与出库：商品车销售出库：由4S展厅提交订车单并由财务部门开具注明有车架号码及装饰项目销售出库单（一式三联）后，交由装饰部门进行领料出库和车载装饰。装饰部门完毕所需装饰项目在销售出库单（一式三联）上签字并交由4S展厅验收签字后，将财务联取出留存并于月末交由财务计算装饰工资。销售人员交车时，请客户在销售出库单（一式两联）上签字确认后，存根联交由财务部门存档，客户联交由客户。4S展厅现金装饰按照上述环节（1）-（3）办理。维修站销售出库：由维修站前台接待开具注明有客户信息、服务项目及结算方式维修服务结算单（一式三联）。不一样维修组和不一样结算方式应

18、分别开单，结算方式包括：结算方式说 明现金结算包括所有收取现金销售（含部分欠款）厂家三包向厂家索赔维修项目（在结算单上注明三包单号）装饰三包应由装饰材料供应商三包维修服务项目其他三包无三包单号厂家技术升级等服务项目免费首保根据厂家规定享有免费首保服务项目保险赔付由保险企业支付款项项目（在结算单上注明理赔单号）内部结算XX企业下属各部门（不含维修站）维修服务项目XX企业应由XXXX汽车销售服务有限企业付款服务项目维修站领用XX企业下属维修站维修服务项目应收挂账企业内部员工和经总经理同意欠款客户服务项目库房保管根据维修服务结算单（一式三联）上载明物料明细进行发货，发货后领货人和保管在维修服务结算单

19、（一式三联）上签字，签字后存根联由保管留存，客户联和财务联连同维修委托书绿联交由维修站出纳准备收款。维修站出纳收款后，在维修服务结算单（一式两联）上签字盖章，将客户联交由交款客户，财务联连同维修委托书绿联交财务进行核算。对于非现金收款方式结算客户，出纳将维修服务结算单（一式两联）连同维修委托书绿联交财务进行核算。内部领料出库：企业内部耗用物料经部门经理审核同意后可由使用人到库房办理内部领料出库。库房保管根据部门经理审核同意后用料计划开具出库单（一式三联），由领料人和保管签字后予以发货。签字后出库单（一式三联），存根联由保管留存，红联交领料人所在部门留存，财务联月底汇总后由保管上交财务核算。内部

20、领料按照进货价格计算，计入领料部门成本进行绩效考核。存货清查与盘点：财务部门应会同库房管理人于每月末应对各库房存货进行实地清查盘点。实地盘点结束后，由盘点人员在盘点表上签字，对于账实不符状况，应查明原因，并编写盘点汇报向总经理汇报。发生存货盘亏由库房管理人按照进价赔偿。维修备件计划与控制：由维修站会同财务部门制定常备件最低库存预警表。库房保管根据常备件最低库存预警表载明内容和库存实际状况定期填制常备件采购申请表经维修站经理审批签字后按照企业规定流程进行采购。非常备件最低库存预警表中注明备件物料等采购，由领用维修班组填制采购申请经维修站经理审批签字后按照企业规定流程进行采购。第八章 费用报销制度

21、业务招待费报销规定：各部门因工作需要接待客户时，应事先电话请示总经理同意，并在业务招待费报销前补填申请并提交总经理审批。符合下列条件之一，由部门负责人以上管理人员提出接待申请：企业经营业务中重要客人；企业上级主管部门有关负责人；其他经总经理承认外部合作单位关系人员。严格业务招待费事前审批制度，保证一次一报，一次一单。业务招待费报销，应严格按照实际招待对象如实填写费用报销单，并附合法票据由财务审核经总经理签字后予以报销。业务招待费处理，按照“谁客户谁承担费用”原则计入各部门成本进行绩效考核。通讯费报销规定：通讯费报销原则：按照员工在企业报备号码，以上月实际发生通讯费（以记载有电话号码通讯费发票）

22、和下表原则中最低者报销：员工级别通讯费报销上限总经理实报实销部门经理200.00财务、行政人员100.00销售人员50.00总经理指定其他人员按照指定原则执行享有企业通讯费报销人员，电话规定24小时开机，经企业发现月合计关机3次以上，对当月通讯费不予报销。员工转岗时，通讯费在到新岗次月按新岗报销原则执行；员工辞职、调动离开企业时，从次月停止报销通讯费。企业报销通讯费按照员工所属部门，计入各部门成本费用并计算绩效考核。交通费报销规定：企业各部门配置业务用车辆，企业承担车辆修理、保养、保险、税费等，车辆用油原则上采用定额报销措施，报销原则为：部门或人员油费报销上限总经理实报实销维修站每月600元4S展厅（不含车展油费）上月车辆销售台数*20元+200元总经理指定其他人员按照指定原则执行总经理尤其指派任务油费不计入上述报销原则，除此以外超过上述原则油费报