学院基本建设财务管理办法

1、学院基本建设财务管理方法为了进一步规范基本建设财务行为，加强基本建设财务 管理和监督，提高资金使用效益，根据会计法、合同 法、建筑法、基本建设财务规那么、基本建设项 目竣工财务决算管理暂行方法、基本建设工程建设本钱 管理规定等有关法律法规，结合学院实际，制定本方法。一、财务管理的基本原那么（一）依法管理：贯彻执行国家和省的有关法律法规、 方针政策及学院有关财务制度，依法筹集、合理支付基本建 设资金，确保建设工程如期完成。（二）专款专用：基本建设资金的管理，应遵循专款专 用的原那么，按制度规定用于经批准的基本建设工程，未经批 准不得截留、挤占和挪用。（三）预算管理：依据建设工程工程概算、预算和年

2、度 建设资金计划，进行资金管理与核算。对不同来源渠道的建 设资金按照资金使用的不同规定合理节约地使用。（四）本钱管理：通过对建设工程工程的科学论证和施 工过程及概算、预算、决算的严格管理，控制各项费用支出, 防止突破概算、预算、加大工程建设本钱。二、财务管理体制计划财务处配备专职财务人员，对建设工程的招商引（7）历次审计、检查、审核、稽察意见及整改落实情况;（8）主要技术经济指标的分析、计算情况；（9）工程管理经验、主要问题和建议；（10）预备费动用情况；（11）工程建设管理制度执行情况、政府采购情况、合 同履行情况；（12）征地拆迁补偿情况、移民安置情况；（13）需说明的其他事项。3、竣工财

3、务决（结）算审核情况及相关资料。工程竣工决（结）算经有关部门或单位进行工程竣工决 （结）算审核的，需附完整的审核报告及审核表，审核报告内 容应当详实，主要包括：审核说明、审核依据、审核结果、 意见、建议。审核表包括：工程竣工财务决算审核汇总表、 资金情况审核明细表、待摊投资审核明细表、交付使用资产 审核明细表、转出投资审核明细表、待销核基建支出审核明 细表。相关资料主要包括：工程立项、可行性研究报告、初步 设计报告及概算、概算调整批复文件的复印件；工程历年投 资计划及财政资金预算下达文件的复印件；审计、检查意见 或文件的复印件；其他与工程决算相关资料。（五）投资信息-10 -学院定期向有关部门

4、报送基本建设投资完成信息，为主管部门宏观调控和微观管理提供决策依据。（六）资产入账学院对竣工验收合格的基本建设工程及时办理固定资 产入账手续。六、附那么（一）本方法由计划财务处负责解释。（二）本方法自公布之日起执行。-11 - 资、财务结算、投资控制、会计核算等项业务进行管理和监 督。三、建设资金的筹集（一）争取专项资金：积极从国家及省市有关部门争取 财政专项建设资金。（二）依法自筹资金：学院依法筹集建设资金，合理控 制筹资本钱，自筹的基本建设资金按规定编入年度财务预 算。工程收到的社会捐赠，有捐赠协议或者捐赠者有指定要 求的，按照协议或者要求处理；无协议和要求的，按照有关 财务、会计制度的规

5、定处理。四、建设资金的使用（一）建设资金的支付范围1、工程费用：是指按照批准的建设内容发生的建筑工 程和安装工程的实际本钱，其中不包括被安装设备本身的价 值，以及按照合同规定支付给施工单位的预付备料款和预付 工程款。2、设备费用：是指按照批准的建设内容发生的各种设 备的实际本钱（不包括工程抵扣的增值税进项税额），包括 需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备的不够固定资 产标准的工具、器具的实际本钱。需要安装设备是指必须将其整体或几个部位装配起来， 安装在基础上或建筑物支架上才能使用的设备。不需要安装 设备是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的设备。3、待摊费用：是指按照批准的建设内容发生

6、的，应当 分摊计入相关资产价值的各项费用和税金支出。主要包括：（1）勘察费、设计费、研究试验费、可行性研究费及 工程其他前期费用；（2） 土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、森 林植被恢复费及其他为取得或租用土地使用权而发生的费 用；（3） 土地使用税、耕地占用税、契税、车船税、印花 税及按规定缴纳的其他税费；（4）工程建设管理费、代建管理费、临时设施费、监 理费、招标投标费、社会中介机构审查费及其他管理性质的 费用；（5）工程建设期间发生的各类借款利息、债券利息、 贷款评估费、国外借款手续费及承诺费、汇兑损益、债券发 行费用及其他债务利息支出或融资费用；（6）工程检测费、设备检验费、负荷

7、联合试车费及其 他检验检测类费用；（7）固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、 报废工程净损失及其他损失；（8）系统集成等信息工程的费用支出；（9）其他待摊费用。工程在建设期间的建设资金存款利息收入冲减债务利 息支出，利息收入超过利息支出的局部，冲减待摊投资总支 出。建设管理费是指从筹建之日起至办理竣工财务决算之 日止发生的管理性质的支出，包括：临时雇工及相关费用、 办公费、办公场地租赁费、差旅交通费、劳动保护费、工具 用具使用费、固定资产使用费、招募生产工人费、技术图书 资料费（含软件）、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收 费和其他管理性支出等。工程建设单位应当严格执行党政机关厉行节约

8、反对浪 费条例，严格控制工程建设管理费。建设管理费实行总额控制，分年度据实列支。总额控制 数以工程审批部门批准的工程总投资（经批准的动态投资， 不含工程建设管理费）扣除土地征用、迁移补偿等为取得或 租用土地使用权而发生的费用为基数分档计算。工程建设管理费总额控制数费率表单位：万元工程总概算费率（）算例工程总概算工程建设管理费1000以下210001000X2% = 201001-50001. 5500020+(5000-1000) XI. 5%=805001-100001. 21000080+(10000-5000) XI. 2% = 14010001-5000050000140+(50000

9、-10000) Xl% = 54050001-1000000. 8100000540+ (100000-50000) X0. 8%=940100000以上0.4200000940+ （200000-100000） X0. 4% = 1340施工现场管理人员津贴标准比照当地财政部门制定的 差旅费标准执行（按实际施工天数发放）；一般不得发生业 务招待费，确需列支的，业务招待费支出应当严格按照国家 有关规定执行，并不得超过工程建设管理费的5%。（二）建设资金的支付依据1、进度付款：有关批文（件）、合同；工程施工单位 编制、监理和学院工程负责人签核的“工程进度申请表”和 “工程款支付证书”；按相应权限

10、审批后的发票及其他附件。工程进度款的支付总数不得超过合同价款80%o属于一次购建成型、可独立运行使用的设备、设施，要 纳入学院固定资产管理方法，及时办理验收入库手续后方可 按程序审批付款。2、竣工审计付款：工程竣工验收合格后，可根据审计 结果，按合同约定的相应条款付款。付款时应附合同、验收 报告、审计报告、发票、交付使用清册、有关说明等。质量保证金按施工合同规定的比例提留（最低5%）,质 保期满，验收合格并履行完相关程序后，予以支付。3、其他：但凡证明经济事项发生的有关票据、文件、 会议记录、事项说明、领导批示等均作为会计凭证附件入账。（三）审批权限1、年度预算内的各项支出：包括工程费用支出、

11、管理 费用支出以及其他支出等按学院有关审批方法执行。2、财务预算外支出：财务预算之外，包括工程变更在 内，如需增加投资，应按学院相应的议事规那么履行程序后， 按相应权限签批。所有票据，不管哪一级领导签批，须经财务审核后，方 可付款。（四）签字人职责按照相应职责要求，经办人要对取得原始凭证的经济内 容和款项的真实性、合法性负责；相关签批人要对发生的经 济业务内容和款项进行审核，审查该项业务是否按任务要求 完成，是否与合同一致，并对其真实性、合法性负责；财务 签字主要是审核原始票据是否合法，内容填写是否完整，数 字是否准确无误，相关附件是否齐全，应付款项是否与合同 一致，支付方式是否符合结算纪律等

12、。五、竣工验收及决算（一）竣工验收基本建设工程工程竣工验收前，施工单位应将完整的工 程验收报告、工程决算资料、施工图纸、施工技术标准及其 它有关文件送学院相关处室。工程建设管理部门要及时组织 政府相关部门、工程勘查、设计、施工、监理、质监、消防、 纪委办（监察室）、审计、后勤、资产、财务等有关部门参 加对基本建设工程工程的竣工验收，验收结束后要形成验收 报告。（二）决算准备在编制基本建设工程工程财务决算前，由工程建设管理 部门牵头，相关部门参加，认真做好以下工作：1、清查财产物资。各种材料、设备、工具、器具等要 逐项盘点核实，填列清单，妥善保管，或按照国家规定处理, 不准任意侵占、挪用。2、基

13、本建设工程档案资料的归集整理。3、核实基本建设投资完成额。4、往来款项及债权债务的清偿。5、核实账务处理，做到账账、账证、账实、账表相符。（三）结算审计学院对基本建设工程工程实行结算审计制度。对已竣工 的工程工程，经初审后，送学院审计部门或委托有资质的审 计机构进行审计，按照相应权限的有关规定办理决算审查。（四）财务决算基本建设工程工程竣工后，应根据结算审计报告和相关 会计信息，编制基本建设工程工程竣工财务决算，并按基本 建设的级别不同，分别上报有关部门审查批复。以正确核定 新增固定资产价值，同时作为办理固定资产交付使用手续的 依据。工程竣工财务决算的编制依据主要包括：国家有关法律 法规；经批准的可行性研究报告、初步设计、概算及概算调 整文件；招标文件及招标投标书，施工、代建、勘察设计、 监理及设备采购等合同，政府采购审批文件、采购合同；历 年下达的工程年度财政资金投资计划、预算；工程结算资料; 有关的会计及财务管理资料；其他有关资料。计划财务处要真实、准确、全面、完整、及时地做好基 本建设竣工财务决算，主要内容包括：1、工程竣工财务决算报表。包括：工程概况表、工程 竣工财务决算表、资金情况明