《经济法基础》第二阶段综合测试题含答案

1、经济法基础第二阶段综合测试题含答案一、判断题（每题2分，共30分）1、甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。乙银行于还本付息期限届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院 对甲公司提起诉讼，要求甲公司归还本金、支付利息并承当违约责任。 TOC o 1-5 h z 乙银行的行为引起诉讼时效中断。（）【参考答案】：正确【解析】：2、纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建 行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核营业税的有关规定。自建出售的不动产，应 缴两个税目的营业税。3、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关

2、资料不相符的, 应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。（）【参考答案】：错误【解析】：会计人员有权自行处理的，应首先自行处理；只有无 权处理时.才向单位负责人报告。4、对租赁双方未商定纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船税。（ ）【参考答案】：错误【解析】：此题考核车船税的纳税义务人。车船发生租赁关系， 拥有人和使用人不一致时，且租赁双方未商定纳税人的，由使用人纳 税。13、以下关于股票和公司债券法律特征的表述中，不正确的选项是 ()OA、股票和公司债券都属于有价证券B、公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿C、发行股票和发行公司债券有不同法律要求D、公司债券持有人和股票

3、持有人均与公司之间形成债权债务关系【参考答案】：D【解析】：14、某企业现有职工80人，以下()裁减人员的方案中，用人单位不需要提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者 职工意见。A、因依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员22人B、因生产经营发生严重困难，需要裁减人员15人C、因企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员10人D、因经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需要裁减人员7人【参考答案】：D【解析】：此题考核用人单位可以裁减人员的情形。用人单位裁 减人员缺乏20人且占企业职工总数缺乏10%的，无需提前30日向工会 或者全体职工说明情况，听取工会或者职工意见。15、依据票据法的

4、规定，以下票据中，需要提示承兑的是 ()OA、支票B、本票C、见票后定期付款的汇票D、银行汇票【参考答案】：C【解析】：此题考核需要提示承兑的汇票。支票、本票和银行汇 票属于见票即付的汇票，无需提示承兑，见票后定期付款的汇票，持 票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。16、某企业有一处房产原值1000万元，2007年7月1日用于投资 联营（收取固定收入，不承当联营风险），投资期为5年。该企 业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企 业2007年应缴纳房产税为（）。A、6. 0万元B、9. 6万元C、10. 8万元D、15. 6万元【参考答案】：C【解析】：此题考核

5、房产税的计算。以房产投资联营收取固定收 入、不承当经营风险的，应当以出租方取得的租金收入为计税依据计 征房产税。计算过程：1000X（1-20%） X1.2% X1 /2+50 X 12%=10. 8 （万元）。17、某企业2004年以150万元（人民币，下同）的价格进口了一 台机器设备；2007年1月因出现故障运往国外修理（出境时已向海关 报明），2007年5月，按海关规定的期限复运进境。此时，该设备的 国际市场价已为230万元。假设经海关审定的境外修理费和料件费为40 万元，进口关税税率为6%,该设备复运进境时，应缴纳的进口关税为（）万元。A、3B、2.4C、9D、12【参考答案】：B【解

6、析】：此题考核关税的应纳税额的计算。运往境外修理的机 械器具、运输工具或者其他货物的完税价格，出境时已向海关报明， 并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外修理费和料件费审查确 定完税价格。此题应交纳的进口关税=40万元X6%=2. 4（万元）。18、根据我国营业税暂行条例的规定，以下各项中，不应作 为营业税计税依据的是（）。A、运输企业自中国境内载运旅客或者货物出境，在境外改由其他 运输企业承运的，以全程运费减去转运运费后的余额为营业额B、金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游 者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余

7、额计征营 业税D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的 各项收入减去进货本钱后的余额【参考答案】：D【解析】：此题考核营业税的计税依据规定。根据规定，娱乐业 以向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入为 营业额。19、以下属于增值税混合销售行为的有（）。A、 局提供 安装的同时销售 B、建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C、塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D、汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务【参考答案】：C【解析】：A为营业税的混合销售行为；B为增值税纳税人兼营增 值税非应税工程行为，D为增值税应税货物与劳务。20、某个人独资企业的

8、投资人以家庭共有财产作为出资，根据 个人独资企业法的规定，以下关于投资人应对个人独资企业债务 承当责任的表述中，正确的选项是()。A、投资人以其个人财产承当无限责任B、投资人以其出资额为限承当责任C、投资人以家庭共有财产承当无限责任D、投资人以企业财产为限承当责任【参考答案】：C【解析】：21、张某是某公司新聘进来的大学生，上岗时由于不能胜任工作, 单位送他去培训，半年后回到单位仍不能胜任该工作，单位决定解除 与张某的劳动合同。根据劳动合同法的规定，单位应当提前()以书面形式通知劳动者本人。A、10 日B、15 日C、30 日D、3个月【参考答案】：C【解析】：此题考核劳动合同的勰除。有以下情

9、形之一的，用人 单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月 工资后，可以解除劳动合同：（1）劳动者患病或者非因工负伤，在规定 的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工 作的；（2）劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能 胜任工作的；（3）劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致 使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合 同内容达成协议的。由此可见，此题的正确选项应为C项。22、增值税纳税人发生的以下业务中，应当开具增值税专用发票 的是（）。A、商业企业一般纳税人零售食品B、批发企业一般纳税人销售货物C、小规模纳税人

10、销售货物D、销售不动产【参考答案】：B【解析】：此题考核应当开具增值税专用发票的情形。商业企业 一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用局部）、 化妆品等消费晶不得开具专用发票。增值税小规模纳税人和非增值税 纳税人不得领购使用增值税专用发票。23、在计算企业所得税应纳税所得额时，以下工程中不准予从收 入总额中扣除的是（）。A、逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息B、聘请中介机构费C、未经核定的准备金支出D、转让资产时该项资产的净值【参考答案】：C【解析】：此题考核企业所得税不得扣除的工程。不得扣除的支 出工程有8项，包括税收滞纳金；违反国家法律、法规和规章，被有 关部门处以的

11、罚金、罚款；未经核定的准备金支出等，不包括纳税人 逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息。24、银行卡的种类依据不同的划分方式可以有不同的分类，其中 贷记卡是指（）。A、发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内 先消费、后还款的信用卡。B、持卡人需先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金 账户余额缺乏支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支C、持卡人先将款项存入卡内账户，然后进行消费D、发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接 从卡内扣款【参考答案】：A【解析】：此题考核点是银行卡的种类。贷记卡是指发卡银行给 予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费

12、、后还款的 信用卡。B项为准贷记卡，C. D均为借记卡。25、甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘 单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司 为汇票记载的收款人，以下公司中，应当在汇票和粘单的粘连处签章 的是（）。A、甲公司B、乙公司C、丙公司D、丁公司【参考答案】：A【解析】：此题主要考核“第七章支付结算法律制度”的“背书” 知识点。26、根据行政复议法的规定，对省级国家税务局的具体行政 行为不服的，可以向（）申请行政复议。A、国家税务总局B、上一级人民政府C、本级人民政府D、国务院【参考答案】：A【解析】：此题考核行政复议机关有关规定。税务局属于实行垂

13、直领导的行政机关，对其所作具体行政行为不服，只能向上一级主管 部门申请行政复议。27、对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行 结算账户，银行自向存款人发出通知之日起（）内办理销户手续，逾期视同自愿销户。A、10 日B、30 日C、60 日D、90 日【参考答案】：B【解析】：此题考核银行结算账户的撤销。对于按照账户管理规 定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行应通知该单位银行结算账户 的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户, 未划转款项列入久悬未取专户管理。28、会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专 业资料。以下资料中，不属于会计

14、档案的是()。A、银行存款余额调节表B、固定资产卡片C、会计移交清册D、月度财务收支计划【参考答案】：D【解析】：会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等 会计核算专业资料。各单位的预算、计划制度等文件材料属于文书档 案，不属于会计档案。29、个人独资企业投资人张三聘用李四管理企业事务，同时对李 四的职权予以限制，但凡李四对外签订标的额超过10万元的合同，必 须经张三同意。某日，李四未经张三同意与善意第三人丙签订了一份 标的额为12万元的买卖合同。根据我国个人独资企业法的规定， 以下关于该合同效力的表述中，正确的选项是()oA、该合同为有效合同，但如果给张三造成损害，由李四承当民事 赔偿

15、责任B、该合同为无效合同，但如果给张三造成损害，由李四承当民 事赔偿责任C、该合同为可撤销合同，张三可请求人民法院予以撤销D、该合同为效为特定合同，经张三追认后有效【参考答案】：A【解析】：（1）个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人 员职权的限制，不得对抗善意第三人；（2）投资人委托或者聘用的人员管理个人独资企业事务时违反双 方订立的合同，给投资人造成损害的，承当民事赔偿责任。30、以下情形中，不能担任劳动争议仲裁员的是（）。A、张某担任审判员未满5年B、李某从事法律教学工作，取得中级职称未满5年C、王某具有法律知识、从事人力资源管理工作未满5年D、赵某从事律师执业满4年【参考答案】：C

16、【解析】：此题考核仲裁员的任职资格。仲裁员应当公道正派并 符合以下条件之一：（1）曾任审判员的；（2）从事法律研究、教学工作 并具有中级以上职称的；（3）具有法律知识、从事人力资源管理或者工 会等专业，工作满5年的；（4）律师执业满3年的。31、根据民法通那么的规定，只有在诉讼时效期间的最后（）内发生不可抗力等法定事由，才能中止时效的进行。A、3个月B、6个月C、1年D、2年【参考答案】：B【解析】：此题考核诉讼时效的中止。只有在诉讼时效期问的最 后6个月内发生不可抗力的情况和其他障碍，才能中止时效的进行。32、某旅行社组织50人的旅游团赴江南旅游，每人收取旅游费 2000元。旅行社实际为每人

17、支付住宿费500元，餐费500元，交通费 400元，门票80元，旅游业营业税税率为5%。该旅行社此次旅游 业务应缴纳的营业税税额为（）元。50002500C、1501300【参考答案】：D【解析】：（1）开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当 于应纳税款的存款；（2）扣押、查纳税人的价值相当于应纳税款的商品、 货物或者其他财产。33、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的以下经营活 动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。A、将货物交付给位于乙市的某商场代销B、销售乙市某商场的代销货物C、将货物移送B店销售D、为促销将本店货物无偿赠送消费者【参考答案】：C【解析】：A店将货

18、物转移到本市的B店，不属于视同销售行为。5、在我国现行的税种中，只有企业所得税、外商投资企业和外国 企业所得税和个人所得税采用税收法律形式，其他税种都是采用税收 行政法规形式。（）【参考答案】：错误【解析】：企业所得税没有采用的税收法律形式。征收征收管 理法、外商投资企业和外国企业所得税法和个人所得税法 的形式为税收法律。 TOC o 1-5 h z 6、税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行 措施是税收保全措施的必然结果。（）【参考答案】：错误【解析】：税收保全如果在规定限期内纳税人缴纳了税款，就应 取消保全措施。因而税收强制执行不是税收保全的必然结果。7、纳税人以电子形式签

19、订的印花税各类应税凭证，因为没有纸质 合同，不需要缴纳印花税。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核印花税的规定。纳税人以电子形式签订的上 述各类应税凭证，按规定征收印花税。8、城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内 的国家所有的土地。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核城镇土地使用税的征税范围。根据规定，城 镇土地使用税的征税范围包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国 家所有和集体所有的土地9、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交春存票款时， 承兑银行对持票人应无条件付款，对出票人要收取利息。（）34、某外贸进出口公司2008年3月进口 100辆小轿车，每辆车关

20、税完税价格为人民币14. 3万元，缴纳关税4.1万元。小轿车适用 的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（）万元。A、76B、87C、123D、160【参考答案】：D【解析】:进口小轿车应缴纳的消费税税额二（14. 3+4. 1） / （1- 8%） X8%X 100=160 万元。35、根据我国房产税暂行条例的规定，不征收房产税的地区 是（）。A、县城B、农村C、建制镇D、城市【参考答案】：B【解析】：此题考核点是房产税的征税范围。我国房产税的征税 范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。36、根据现行的企业所得税法规定，纳税人发生的以下支出 或费用，在计算应纳税

21、所得额时准予扣除的是（）。A、支付银行加收的罚息B、固定资产购建支出C、支付的税收滞纳金D、支付违法经营的罚款【参考答案】：A【解析】：此题考核企业所得税准予扣除的工程。根据规定，纳 税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。37、甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行 贷款，并与银行订立了书面质押合同，根据担保法的规定，该质 押合同生效的时间为（）。A、贷款合同签订之日B、质押合同签订之日C、权利凭证交付之日D、向登记机构办理出质登记之日【参考答案】：D【解析】：此题考核点为质押合同生效。根据担保法的规定: 以依法可以转让的股票.商标专用权、专利权、著作权中

22、的财产权出 质的，应当向有关部门办理出质登记，质押合同自登记之日起生效。38、根据行政处分法的规定，以下各项中、不属于行政处分 种类的是（）。A、记过B、罚款C、行政拘留D、没收违法所得【参考答案】：A【解析】：选项A属于行政处分，选项BCD属于行政处分。39、根据发票管理方法及其实施细那么的规定，纳税人已开具 的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。A、3年B、5年C、10 年D、15 年【参考答案】：B【解析】：此题考核点是发票的保管。已开具的发票存根联和发 票登记簿应当保存5年。40、以下各项纠纷中，适用仲裁法的是（）。A、孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷B、李某与钱某因财产继承而发

23、生纠纷C、A公司与B保险公司因保险标的理赔而发生纠纷D、纳税人C不服税务机关的冻结其银行存款行为而发生的争议【参考答案】：C【解析】：此题考核仲裁法的适用范围。适用仲裁法的 是：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财 产权益纠纷。不适用仲裁法的情形包括：（1）与人身有关的婚姻、 收养、监护、抚养、继承纠纷；（2）行政争议；（3）劳动争议；（4）农业 承包合同纠纷。三、多项选择题（每题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每题2分，共60分）1、根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于以下用途 的应税消费品中，需要缴纳消费税的是（）。A、用于赞助的消费品B、用于职工

24、福利的消费品C、用于广告的消费品D、用于连续生产应税消费品的消费品【参考答案】:A,B,C【解析】：此题考核自产自用应税消费晶是否需要缴纳消费税的 情形。纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，即 作为生产最终应税消费品的直接材料，并构成最终应税消费品实体的, 不缴纳消费税；用于其他方面的，要缴纳消费税。2、以下各项中，属于民事责任形式的有（）oA、返还财产B、支付违约金C、责令停产停业D、罚金【参考答案】:A,B【解析】：选项C属于行政责任，选项D属于刑事责任。3、购置以下车辆，应当按照车辆购置税暂行条例规定缴纳车 辆购置税的是（）。A、乘人汽车B、载货汽车C、农用运输车D、摩托

25、车【参考答案】：A,B,C,D【解析】：与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时已经 缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产缴纳的教育 费附加也可视同税金予以扣除。4、以下工程中，可以实行税款优先原那么的有()。A、对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权B、当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权C、纳税人欠税，同时被税务机关决定处收罚款时，税收优先于罚 款D、纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款【参考答案】：B,C,D【解析】：A选项中，税收优先于无担保债权，但并不是说优先于 所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收 优先权。5

26、、根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向存款 人提示付款。关于票据提示付款期限的以下表述中，正确的有()OA、商业汇票自到期日起1个月内提示付款B、银行汇票内出票日起2个月内提示付款C、银行本票自出票日起2个月内提示付款D、支票自出票日起10日内提示付款【参考答案】:C,D【解析】：此题考核点是票据的提示付款。商业汇票的提示付款 期限。为自汇票到期口起10日内。银行汇票的提示付款期限为自出票 日起1个月。6、以下工程中，不缴纳增值税的有（）。A、邮政部门销售的集邮商品B、供应或开采未经加工的天然水C、典当业的死当销售业务D、货物期货【参考答案】:A,B【解析】：此题考核不缴纳增值税

27、的情形。此题中选项CD需要缴 纳增值税；选项A属于营业税的征税工程；选项B供应或开采未经加 工的天然水，如水库供应农业灌溉用水、工厂自采地下水用于生产的, 不征收增值税。7、根据企业所得税法的规定，以下工程中属于不征税收入的 有（）。A、企业清算所得B、财政拨款C、企业债权利息收入D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金【参考答案】：B,D【解析】：此题考核企业所得税的不征税收入。企业所得税中不 征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收 费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。8、以下进口货物中，实行复合计征关税的有（）。A、新闻纸B、摄录一体机C、录像机

28、D、啤洒【参考答案】：B,C【解析】：此题考核关税复合计税的种类。复合税，是指对某种 进（出）口货物同时使用从价和从量计征的一种关税计征方法。目前， 我国对录像机、放像机、数字照相机和摄录一体机实行复合税。9、以下关于营业税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）OA、销售不动产采用预收款方式的，收到预收款的当天纳税B、转让土地使用权采用预收款方式的，收到全部款项的当天纳税C、转让土地使用权采用预收款方式的，收到预收款的当天纳税D、将不动产无偿赠与他人，不动产所有权转移的当天纳税【参考答案】:A,C,D【解析】：此题考核营业税纳税义务发生时间。纳税人转让土地 使用权或者销售不动产，采用预收款方式

29、的，其纳税义务发生时问为 收到预收款的当天。选项B说法不正确。10、以下各项中，属于企业所得税法计税收入中“其他收入”的 有（）。A、固定资产盘盈收入B、固定资产出租收入C、罚款收入D、现金的溢余收入【参考答案】：A,C,D【解析】：此题考核企业所得税中其他收入的范围。企业所得税 法计税收入中“其他收入”，包括固定资产盘盈收入、罚款收入、因 债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育 费附加返回款，包装物押金收入以及其他收入。选项B “固定资产出租 收入”属于租金收入，不属于“其他收入”。11.个人所得税的纳税义务人包括（）。A、个体工商户B、个人独资企业投资者C、合伙企业合

30、伙人D、在中国境内有所得的外籍个人【参考答案】：A,B,C,D【解析】：题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税 人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙 人，也包括外籍人员。12、根据房产税法律制度的规定，以下有关房产税纳税人的表述 中，正确的有（）。A、产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人B、产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C、产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人D、产权出典的房屋，出典人为纳税人【参考答案】：A,B,C【解析】：此题考核房产税的纳税人。根据规定，产权出典的房 屋，承典人为纳税人。13、不符合规定的发票，不得作为财务报销

31、凭证，任何单位和个 人有权拒收。不符合规定的发票是指（）。A、开具或取得的发票未经税务机关监制B、填写工程不齐全C、内容不真实，字迹不清楚D、没有加盖财务印章或发票专用章【参考答案】:A,B,C,D【解析】：此题考核发票的开具和保管要求。不符合规定的发票 是指：开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制，或填写工程不 齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务印章或发票专用章： 伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。14、个人银行结算账户可用于办理的个人业务有（）。A、转账收付B、现金存取C、证券交易结算资金和期货交易保证金D、单笔超过5万元款项【参考答案】：A,B,C,D【解析】：此题考

32、核个人银行结算账户的使用。题中所述选项均 正确。15、根据我国会计法的规定，外来原始凭证非金额有错误时, 应当采取的正确做法是（）。A、由出具单位重开B、由出具单位更正并加盖出具单位印章C、由接受单位更正并加盖接受单位印章D、由经办人员更正并加盖经办人员印章【参考答案】：A,B【解析】：此题考核原始凭证的审核。根据会计法的规定， 原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖 出具单位印章。16、甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据民事诉讼法的 规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有（）。A、合同履行地人民法院B、合同标的物所在地人民法院C、被告住所地人民法院D、合同签

33、订地人民法院【参考答案】：A,C【解析】：因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行 地的人民法院管辖。【参考答案】：正确【解析】：此题考核银行承兑汇票的有关规定。题中表述正确： 银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行 除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每 天0. 5%0计收利息。 TOC o 1-5 h z 10、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（）【参考答案】：错误【解析】：加工、修理修配劳务属增值税征收范围，不缴营业税。11、资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征 收，对进口的矿产品和盐不征收。（）【参考答案】

34、：正确【解析】：资源税对进口应税产品不征税，对出口应税产品不退 税。12、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时，开始 缴纳城镇土地使用税。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核城镇土地使用税纳税义务发生时间。纳税人 新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用 税。纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起，缴纳城镇土地使用 税。13、关税纳税人未按期缴纳的，从滞纳税款之日起，按日加收滞 纳税款万分之五的滞纳金（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核关税滞纳金的规定。题中说法正确。17、根据资源税法律制度的规定，以下各项中，属于资源税征税 范围的有（）。A、与原油同时开

35、采的天然气B、煤矿生产的天然气C、开采的天然原油D、生产的海盐原盐【参考答案】:A,C,D【解析】：天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气， 暂不包括“煤矿生产的天然气”。18、根据个人所得税法律制度的规定，以下个人所得中，应按 “劳务报酬所得”工程征收个人所得税的有（）。A、某大学教授从甲企业取得咨询费B、某公司高管从乙大学取得的讲课费C、某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费D、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费【参考答案】:A,B,C【解析】：此题主要考核“个人所得税法律制度”的“劳务报酬 所得”知识点。19、以下关于试用期的说法正确的有（）。A、劳动合同期限3个月以上不满1

36、年的，试用期不得超过1个月B、劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月c、3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 3个月D、试用期包含在劳动合同期限内【参考答案】：A,B,D【解析】：此题考核试用期的规定。劳动合同期限3个月以上不 湎I年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年 的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合 同，试用期不得超过6个月。试用期包含在劳动合同期限内。20、外商投资企业和外国企业发生的以下各项支出中，准予在应 纳税所得额中扣除的有()。A、缴纳的车船税B、非公益性捐赠支出C、技术开发费用D、无形资产摊销费用【

37、参考答案】：A,C,D【解析】：此题考核企业所得税的扣除范围。根据新的企业所得 税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额2%以内的部 分，准予在计算应纳税所得额时扣除；非公益性捐赠支出属于不得扣 除的工程。21、以下税法构成要素中，属于税法三个最基本要素的是()OA、征税人B、税率C、征税对象D、减免税【参考答案】：A,B,C【解析】：此题考核税法的构成要素。纳税义务人、征税对象、 税率是构成税法的三个最基本的要素。22、以下各项中，属于法律行为的有（）。A、订立协议B、签订合同C、山洪爆发D、签发汇票【参考答案】：A,B,D【解析】：此题考核点是经济法律事实。经济法律事实中的行为

38、是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关 系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。山洪爆发属于事件。23、增值税专用发票基本联次为一式四联。以下各项中，表述正 确的有（）。A、第一联为发票联，购货方作为付款的记账凭证B、第二联为存根联，销货方留存备查C、第三联为抵扣联，购货方作扣税凭证D、第四联为记账联，销货方作销售的记账凭证【参考答案】：C,D【解析】：第一联为存根联，第二联为发票联。24、根据消费税法律制度的规定，以下各项中，适用从量定额与 从价定率相结合的复合计税方法的有（）。A、汽油B、卷烟C、薯类白酒D、啤酒【参考答案】：B,C【解析】：25、以下各项中，以取得的收

39、入为应纳税所得额直接计征个人所 得税的有（）。A、稿酬所得B、偶然所得C、股息所得D、特许权使用费所得【参考答案】：B,C【解析】：此题考核个人所得税的计税依据。个人所得税中只有 三项所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用减除问题，直接计 算税额。这三项所得是：利息、股息、红利所得，偶然所得，其他所 得。26、根据会计法律制度的规定，以下各项中，属于会计档案定期 保管期限的是（）。A、5年B、10 年C、20 年D、25 年【参考答案】:A,B,D【解析】：会计档案的定期保管期限分为3年、5年、10年、15 年和25年。27、以下应税工程，在计算应纳税所得额时，采用定额扣除费用 的有（）。A

40、、设计费4000元B、承包所得30000元（不拥有所有权的承包方式）C、偶然所得2000元D、财产转让所得20000元【参考答案】:A,B【解析】：偶然所得无费用扣除，财产转让所得扣除的是财产原 值和合理费用。28、城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）。A、拥有土地使用权的单位和个人B、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际 使用人和代管人C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人D、土地使用权共有时的共有各方【参考答案】：A,B,C,D【解析】：此题考核城镇土地使用税的纳税人。土地使用税的纳 税人包括以上四种情况。29、在以下各种条件下，股份依法可以收购本公司发行

41、的股票的有()。A、为减少本公司资本而注销股份B、在公司的经营过程中，为防止本公司被兼并C、与持有本公司股票的其他公司合并D、为了抑制本公司的股票价格暴跌【参考答案】：A,C【解析】：只有在AC情况下，股份才可以收购本公司的 股票。30、以下资产摊销的支出，不得在应纳税所得额中扣除的有()OA、经营租赁方式租出固定资产的折旧费B、融资租赁方式租出固定资产的折旧费C、自创商誉D、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产【参考答案】：B,C,D【解析】：此题考核应纳税所得额的扣除工程。经营租赁方式租 出固定资产的折旧费，可以在应纳税所得额中扣除，选项A不正确。14、税收的固定性既包括时间

42、上的连续性，又包括征收比例的固 定性。（）【参考答案】：正确【解析】：15、会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应 当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理 并据此进行会计核算。（）【参考答案】：错误【解析】：根据会计法的规定，原始凭证金额有错误的，应 当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。二、单项选择题（每题1分，共40分）1、仲裁裁决书自（）起发生法律效力。A、双方协商的一致之日B、执行之日C、送达之日D、作出之日【参考答案】：D【解析】：此题考核裁决书发生效力的时问。根据仲裁法的 规定，仲裁适用一裁终局原那么，裁决书自作出之日起发生法律效力。2、某酒厂

43、为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具 普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000 元（尚未逾期）.此业务酒厂应计算的销项税额为（）。13600 元13890. 60 元15011. 32 元15301. 92 元【参考答案】：B【解析】：对销售黄酒、啤酒以外的其他酒类产品的包装押金， 无论是否逾期，均应并入当期销售额征税。销项税额=(93600+2000) ; (1+17%) X17%= 13890. 60(元)3、会计档案保管期满需要销毁的，()应该在档案销毁清册上签 署意见。A、会计机构负责人B、单位负责人C、总会计师D、主管会计人员【参考答案】：B【

44、解析】：应该由单位负责人签署意见。4、甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月 完工，2010年1月办妥(竣工)验收手续，4月付清全部价款。甲公 司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是()。A、2009 年 12 月B、2010 年 1 月C、2010 年 2 月D、2010 年 4 月【参考答案】：C【解析】：此题主要考核其他相关税收法律制度的“房产税纳税 义务发生时间”知识点。5、以下各项中，应当缴纳土地增值税的是（）。A、出让国有土地使用权并取得收入B、转让非国有土地使用权并取得收入C、转让国有土地使用权并取得收入D、出租房屋并取得收入【参考答案】：C【解析】：此题考核缴纳土地增值税的征税范围。转让国有土地 使用权并取得收入属于土地增值税的征税范围，应该缴纳土地增值税。6、根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内非 营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾