企业所得税优惠政策备案报送资料及时间要求-附件1：企业所

1、附件2：企业所得税优惠政策备案报送资料及时间要求；以下规定的备案资料，有原件的必须同时提供原件和复印件，审核后原件企业带回，复印件地税机关留以存档。复印件上需加盖企业公章并由企业注明“复印件与原件相符，原件存放在我公司（局、协会等）”。一、事前备案类序号优惠项目目优惠内容容备 案 材 料料备案时限限1符合条件件的非营营利组织织的收入入符合条件件的收入入免征企企业所得得税所得得税。1.非营营利组织织免税资资格证明明资料；2.申请请年度的的资金来来源及使使用情况况、公益益活动和和非营利利活动的的明细情情况；3.具有有资质的的中介机机构鉴证证的申请请会计年年度的财财务报表表和审计计报告；4.登登记管

2、理理机关出出具的事事业单位位、社会会团体、基金会会、民办办非企业业单位申申请前年年度的年年度检查查结论；取得非营营利组织织免税资资格后至至报送当当年年度度纳税申申报表以以前； 2从事农、林、牧牧、渔业业项目的的所得免征、减减征企业业所得税税1.企业业生产经经营情况况说明；2.企业业减、免免税项目目所得明明细表；3.特殊殊行业许许可证(如“远洋渔渔业企业业资格证证书”等)；纳税年度度终了后后至报送送年度纳纳税申报报表以前前。3.从事国家家重点扶扶持的公公共基础础设施项项目投资资经营的的所得三免三减减半1.有关关部门批批准该项项目文件件复印件件；2.该项项目完工工验收报报告复印印件；3.该项项目投

3、资资额验资资报告复复印件；4.第一一笔生产产经营收收入的原原始凭证证。自项目建建成并投投入运营营(包括括试运营营)后取取得第一一笔生产产经营收收入后115日内内。4.从事符合合条件的的环境保保护、节节能节水水项目的的所得三免三减减半1.有关关部门批批准该项项目文件件复印件件；2.该项项目完工工验收报报告复印印件；3.该项项目投资资额验资资报告复复印件；4.第一一笔生产产经营收收入的原原始凭证证。自项目建建成并投投入运营营(包括括试运营营)后取取得第一一笔生产产经营收收入后至至报送年年度纳税税申报表表以前。5.符合条件件的技术术转让所所得一个纳税税年度内内，转让让所得不不超过5500万万元部分分

4、，免征征；超过过部分，减半征征收。1.企业业发生境境内技术术转让，应报送送以下资资料： （1）技技术转让让合同（副本）；（22）省级级以上科科技部门门出具的的技术合合同登记记证明；（3）技术转转让所得得归集、分摊、计算的的相关资资料；（4）实实际缴纳纳相关税税费的证证明资料料。 2.企业向向境外转转让技术术，向主主管税务务机关备备案时应应报送以以下资料料：（1）技技术出口口合同（副本）；（22）省级以以上商务务部门出出具的技技术出口口合同登登记证书书或技术术出口许许可证；（3）技术出出口合同同数据表表；（44）技术术转让所所得归集集、分摊摊、计算算的相关关资料；（5）实际缴缴纳相关关税费的的证

5、明资资料。纳税年度度终了后后至报送送年度纳纳税申报报表以前前。6.开发新技技术、新新产品、新工艺艺发生的的研究开开发费用用按研发费费用的550%加加计扣除除；形成成无形资资产的，按无形形资产成成本的1150%摊销。1.企业业总经理理办公会会或董事事会关于于研究开开发项目目立项的的决议文文件；2.研究究开发项项目计划划书和研研究开发发费预算算；3.研究究开发专专门机构构或项目目组的编编制情况况和专业业人员名名单；4.研究究开发项项目当年年研究开开发费用用发生情情况归集集表；5.属委委托、合合作研究究开发项项目的，应报合合同或协协议；6.研究究开发项项目的效效用情况况说明、研究成成果报告告等资料料

6、；7.省或或市科技技管理部部门出具具的“研究开开发项目目审核意意见”。纳税年度度终了后后至报送送年度纳纳税申报报表以前前。7.创业投资资企业从从事国家家需要重重点扶持持和鼓励励的创业业投资抵抵扣的应应纳税所所得额按投资额额的700%抵扣扣应纳税税所得额额1.年检检合格通通知书（副本）；2.关于于创业投投资企业业投资运运作情况况的说明明；3.中小小高新技技术企业业投资合合同或章章程的复复印件、实际所所投资金金验资报报告等相相关材料料；4.中小小高新技技术企业业基本情情况（包包括企业业职工人人数、年年销售（营业）额、资资产总额额等）说说明；5.由省省、自治治区、直直辖市和和计划单单列市高高新技术术

7、企业认认定管理理机构出出具的中中小高新新技术企企业有效效的高新新技术企企业证书书（复印印件）。报送申请请投资抵抵扣应纳纳税所得得额年度度纳税申申报表以以前8.固定资产产加速折折旧加速折旧旧1.固定定资产的的功能、预计使使用年限限短于中华人人民共和和国企业业所得税税法实施施条例规定计计算折旧旧的最低低年限的的理由、证明资资料及有有关情况况的说明明； 2.被被替代的的旧固定定资产的的功能、使用及及处置等等情况的的说明；3.固固定资产产加速折折旧拟采采用的方方法和折折旧额的的说明。在取得该该固定资资产后一一个月内内。9.企业综合合利用资资源减计计收入减按900%计入入企业当当年收入入总额1.资资源综

8、合合利用认认定证书书复印印件；2.单独独核算的的生产资资源综合合利用产产品收入入明细表表；取得资资源综合合利用认认定证书书后至至报送当当年年度度纳税申申报表以以前；。10企业购置置并实际际使用环环境保护护、节能能节水、安全生生产等专专用设备备的投资资额以投资额额的100%抵免免应纳税税额。1.购置置专用设设备合同同、发票票；2.购置置专用设设备资金金来源说说明及相相关证据据；3.专用用设备投投入使用用的说明明；4.投资额额逐年抵抵扣情况况。纳税年度度终了后后至报送送年度纳纳税申报报表前。11境内新办办软件生生产企业业或集成成电路设设计企业业自获利年年度起，两免三三减半。1.软件件生产企企业取得

9、得的省级级信息产产业主管管部门颁颁发的软软件企业业的认定定证书复复印件、集成电电路设计计企业取取得的信信息产业业部委托托认定机机构认定定的证书书或证明明文件复复印件；2.软件件企业认认定机构构年审情情况。取得软件件企业的的认定证证书或集集成电路路设计企企业认定定的证书书后至报报送当年年年度纳纳税申报报表以前前；。12国家规划划布局内内重点软软件生产产企业或或集成电电路设计计企业如当年未未享受免免税优惠惠的，减减按100的税税率征收收企业所所得税。国家规划划布局内内重点软软件生产产企业或或集成电电路设计计企业的的认定证证书原件件及复印印件。取得重点点软件企企业资质质后至报报送当年年年度纳纳税申报

10、报表以前前；。13企事业单单位购买买软件缩短折旧旧或摊销销年限，最短可可为2年年。有关软件件购买凭凭证复印印件。购买软件件后一个个月内。14投资额超超过800亿人民民币或集集成电路路线宽小小于0.25uum的集集成电路路生产企企业享受受15%优惠税税率。享受155的优优惠税率率，其中中，经营营期在115年以以上的，从开始始获利的的年度起起，五免免五减半半。1.集成成电路设设计企业业取得的的信息产产业部委委托认定定机构认认定的证证书或证证明文件件复印件件；2.集成成电路设设计企业业年审情情况（次次年备案案时）；3.投资资额超过过80亿亿元人民民币或集集成电路路线宽小小于0.25微微米集成成电路生

11、生产企业业的相关关认定材材料 。投产后至至报送当当年年度度纳税申申报表以以前；。15生产线宽宽小于00.8微微米（含含）集成成电路产产品的生生产企业业减免税税。自获利年年度起，两免三三减半。1.集成成电路设设计企业业取得的的信息产产业部委委托认定定机构认认定的证证书或证证明文件件复印件件；2.集成成电路设设计企业业年审情情况（次次年备案案时）；3.生产产线宽小小于0.8微米米（含）集成电电路产品品企业的的相关认认定材料料； 投产后至至报送当当年年度度纳税申申报表以以前；。16对证券投投资基金金从证券券市场中中取得的的收入， 暂不征收收企业所所得税的的1.证券券投资基基金批准准文件；2.免税税证

12、券投投资基金金收入明明细情况况。纳税年度度终了后后至报送送年度纳纳税申报报表以前前。17投资者从从证券投投资基金金分配中中取得的的收入。暂不征收收企业所所得税的的1.证券券投资基基金分配配方案；2.申请请免税的的证券投投资基金金分配收收入明细细情况；3.收到到收入的的入账证证明；。纳税年度度终了后后至报送送年度纳纳税申报报表以前前。18证券投资资基金管管理人运运用基金金买卖股股票、债债券的差差价收入入不征税税优惠。暂不征收收企业所所得税的的1.国家家证券管管理部门门对证券券投资基基金管理理人的批批准、注注册证明明件；2.证券券投资基基金批准准文件；3.申请请免税的的收入明明细情况况。 纳税年度

13、度终了后后至报送送年度纳纳税申报报表以前前。19经营性文文化事业业单位转转制为企企业税收收优惠免征企业业所得税税1.转制制方案批批复函；2.企业业工商营营业执照照；3.整体体转制前前已进行行事业单单位法人人登记的的，需提提供同级级机构编编制管理理机关核核销事业业编制、注销事事业单位位法人的的证明；4.同在在职职工工签订劳劳动合同同、按企企业办法法参加社社会保险险的证明明；5.引入入非公有有资本和和境外资资本、变变更资本本结构的的，需出出具相关关部门的的批准函函。转制注册册之日起起30日日内。执执行期限限为20009年年1月11日至220133年122月311日二、事后后备案类类序号优惠项目目优

14、惠内容容备 案 材 料料备案时限限 1国债利息息收入免税1.国债债利息收收入凭证证。(复印印件) 年度纳税税申报时时。 2符合条件件的居民民企业之之间的股股息、红红利等权权益性投投资收益益免税1.对外外投资的的协议书书（合同同）；22.被投投资单位位公司章章程、验验资报告告复印件件；3.购买上上市公司司股票的的，提供供有关记记账凭证证的复印印件；44.被投投资企业业董事会会、股东东大会利利润分配配决议。 年度纳税税申报时时。 3国家需要要重点扶扶持的高高新技术术企业优惠税率率1.高高新技术术企业认认定证书书；22.产品品（服务务）属于于国家家重点支支持的高高新技术术领域规定的的范围的的说明；3.企业年年度研究究开发费费用结构构明细表表（见见附件，来源：皖地税税函2200992229号）；4.企业当当年高新新技术产产品（服服务）收收入占企企业总收收入的比比例说明明；5.企业具具有大学学专科以以上学历历的科技技人员占占企业当当年职工工总数的的比例说说明、研研发人员员占企业业当年职职工总数数的比例例说明。以上资料料的计算算、填报报口径参参照高高新技术术企业认认定管理理工作指指引的的有关规规定执行行。年度纳税税申报时时。4 符合条件件的小型型微利企企业优惠税率率1.企业业申请年年度的会会计报表表；2