财政与金融（第七版）第01章财政的概念与职能

1、财政与金融（第7版）目录CONTENTS第一章财政的概念与职能 第二章财政支出概述 第三章财政支出内容第四章财政收入第五章税收 第六章政府预算及财政体制 第七章财政政策 第八章国际财政 第九章货币与货币流通 第十章信用与信贷资金运动 第十一章金融体系 第十二章商业银行业务 第十三章金融市场 第十四章国际金融 第十五章中央银行 第十六章通货膨胀与通货紧缩 第十七章保险业务 财政的概念与职能 第一章内容提要财政是政府提供公共产品的财力保障，是政府进行宏观调控的重要工具。本章介绍了为什么需要财政、公共财政理念、公共产品理论、优值品理论、财政的职能，帮助同学们理解财政的基本理论知识，为以后各章的学习打

2、下基础。-受行业影响，销售业绩整体呈现上升趋势受行业影响，销售业绩整体呈现上升趋势受行业影响，销售业绩整体呈现上升趋势受行业影响，销售业绩整体呈现上升趋势第一节财政与公共财政新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫一、财政与百姓生活随着“00后”不断进入大学，我国高等教育日益走向大众化。从1978年改革开放启航，神州大地发生了翻天覆地的变化。对没有经历过计划经济年代、没有体会过物资匮乏的年轻学生来说，如何理解改革开放以来的沧桑巨变呢？联系身边的现实例子是最好的办法。我国从1999年开始实

3、施高校扩招，读大学不再让人挤破头，高等教育毛入学率由扩招前1998年的9.8%快速上升到2020年的54.4%。随之而来的是大学毕业后就业竞争压力越来越大。2021年10月27日召开的国务院常务会议决定，对当年第四季度制造业中小微企业实现的企业所得税和国内增值税、国内消费税及随其附征的城市建设维护税，以及个体工商户、个人独资和合伙企业缴纳的个人所得税（不含其代扣代缴的个人所得税）实行阶段性税收缓缴。新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫一、财政与百姓生活2021年9月1日召开的国务院常

4、务会议决定进一步完善国家助学贷款政策，自当年秋季学期起提高贷款额度，将本专科生每生每年最高贷款额度由8 000元提高至12 000元，研究生由12 000元提高至16 000元，财政对学生在校期间的贷款利息实行全额补贴。“对按政策生育第二个及以上孩子的攀枝花户籍家庭，每月每孩发放500元育儿补贴金，直至孩子3岁。”2021年7月28日，四川省攀枝花市出台的育儿补贴金政策被称为全国第一个响应中央三孩政策的财政鼓励措施。2020年，新冠肺炎疫情来势汹汹，人民的生命安全和身体健康面临严重威胁。我国坚持人民至上、生命至上，以坚定果敢的勇气和坚韧不拔的决心，迅速打响疫情防控的人民战争、总体战、阻击战，取

5、得了全国抗疫斗争重大战略成果。自2019年起，杭州、长沙、马鞍山、威海、南宁等地开展社区老年食堂或长者饭堂试点，财政对试点运营机构给予补贴。上述现象的背后，是政府的职责范围问题，即政府与市场的界限问题。其根本问题是：为什么需要财政？财政能干什么？新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫二、为什么需要财政不同学派对财政的概念有着不同的阐述。“国家分配论”的学者认为，财政是以国家为主体的分配，体现一种分配关系。按照“国家分配论”的观点，财政的产生需要两个条件：经济条件剩余产品的出现；政治条件

6、国家的产生。财政分配的主体是国家，分配对象是剩余产品，分配的目的是满足国家需要。在市场经济条件下，（西方学者认为）财政是国家为满足社会公共需要而进行的政府理财活动。此外，还有其他不同的观点。财政存在的必要性是什么？大家普遍认同公共产品理论的观点弥补市场失灵。市场经济产生之后，曾经因为极大地促进了资本主义的发展而散发出耀眼的光芒，但它并不是十全十美的，近百年来，它的弊端逐步暴露出来。市场失灵表现在以下几方面：公共产品无人供给或供给不足、收入分配不公、经济大幅波动、垄断、外部效应、失业、信息不对称。新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场

7、引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫二、为什么需要财政财政的职能就是发挥资源配置功能，引导各种资源转向公共产品供给领域；发挥收入分配功能，缩小居民间的收入分配差距；发挥经济稳定功能，熨平经济波动（如图1-1所示）。新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫（一）公共财政思想三、公共财政公共财政是为满足社会公共需要而进行的政府收支活动模式或财政运行机制模式。在社会主义市场经济条件下，政府的财政活动是为市场提供公共产品和服务，财政收入、支出、管理都是为了社会公共利益。一方面，促进经

8、济发展，做大社会财富蛋糕；另一方面，切好财政蛋糕，不断增加民生支出，提高民生事业保障力度，让广大城乡居民过上更加美好舒心的生活。公共财政仅存在于市场经济环境中，其活动范围限于市场失灵的领域。新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫（二）公共财政思想的提出三、公共财政1978年以来，改革开放极大地解放了生产力，特别是1992年社会主义市场经济改革目标的确立，人们逐渐转变了对财政的认识，公共财政的改革和建设提上了议事日程。近年来的一系列财政支出和收入改革，都是直指公共财政建设目标的。在财政支

9、出上，逐步退出一般竞争性领域，将更多的财政资金投向公共设施、教育、医疗、养老、科研等市场失灵的领域。在财政收入上，税收已经成为我国最主要的财政收入，税制也尽量做到对不同经济主体一视同仁。财政收支管理得到了加强，部门预算、政府采购制度、国库集中收付制度、税收征管制度等都按照公共财政的要求建立起来，或得到进一步完善。财政转移支付制度的建立，促进了区域间基本公共服务的均等化，保证了最低水平公共服务的提供。更有意义的是，我国对农村实行了“少取、多予、放活”的政策，取消了农业税，加大了对“三农”的投入。让公共财政的阳光照耀到全国，让城乡居民享受同样的公共服务，这是我国公共财政建设中值得大书特书的一笔。新

10、书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫（三）公共财政框架三、公共财政1992年，中国共产党第十四次全国代表大会将建立社会主义市场经济体制确立为经济体制改革的目标。与此相适应，1998年，全国财政工作会议提出建立公共财政体制的目标，公共财政的提出与市场经济有着必然联系，也是水到渠成的。1998年，在全国财政工作会议上，时任财政部部长项怀诚在讲话中第一次提出了建设公共财政的要求，他宣布，我国将在几年内初步建立公共财政的基本框架。在1999年3月召开的九届全国人大二次会议上，项怀诚部长在关于1

11、998年中央和地方预算执行情况及1999年中央和地方预算草案的报告中再一次提出了构建公共财政的基本框架问题。党的十五届五中全会进一步明确将建立公共财政初步框架作为“十五”时期财政改革的重要目标。新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫（三）公共财政框架三、公共财政1.我国为什么提出建立公共财政框架随着经济改革的深入，我国从计划经济体制逐步转到了构建社会主义市场经济体制上来，这就决定了我国的财政必须相应地从原有的计划型模式转到市场型模式即公共财政上来。这样，建立公共财政，就不仅仅是财政模式

12、的变革问题，它反过来直接引起我国政府行为的变革，是我国市场化改革进一步深入的关键性步骤，将大大地加快我国市场经济体制建立健全的进程。首先，这是我国社会主义市场经济发展的客观需要。其次，这是我国财政职能转变的需要。最后，这是构建和谐社会的需要。2.如何建立公共财政基本框架在计划经济条件下，全社会如同一个大工厂，社会再生产过程中的各个环节都由政府通过统一的计划来组织运行。由此形成的财政职能范围大而宽，几乎延伸到社会各类财务职能之中，包括生产、投资、消费，覆盖了包括政府、企业、家庭在内的几乎所有部门。这也正是我们习惯于将计划经济体制下的财政称为“生产建设型财政”的原因所在。-受行业影响，销售业绩整体

13、呈现上升趋势受行业影响，销售业绩整体呈现上升趋势受行业影响，销售业绩整体呈现上升趋势受行业影响，销售业绩整体呈现上升趋势第二节公共产品理论和优值品理论新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫一、什么是公共产品在漫长的人类发展过程中，人们发现有些事情市场做不了或者做不好，这些事情有着一些共同的特点。后来，经济学家把这类事情归类为公共产品（Public Goods）。公共产品是具有消费或使用上的非竞争性（或称为非竞用性）和受益上的非排他性的产品。灯塔这个经典案例经常被提及：在黑夜茫茫的大海上

14、，有一座灯塔，它为过往的船只提供光明，引导它们绕过暗礁，安全地航行。很多船只都因此受益，但它们却没有付费。而灯塔的主人也无法准确地判别哪艘船“偷看”了灯塔发出的光线，并去收取相应的费用。在市场上，我们购买了他人的商品或是接受了他人的服务，是要付钱的，而在灯塔案例中，市场经济条件下普遍适用的交换关系为什么不存在了呢？原因在于，灯塔具有“公共性”，或者说它是一种“公共产品”。公共产品的种类很多，除灯塔之外，像国防、法律、社会治安、消防、道路、教育、基础科学研究、气象服务等也都属于公共产品的范畴。与公共产品相对应，我们平时所购买的一些商品，如食品、衣服等则被称为“私人产品”。新书活力的释放为未来的市

15、场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫二、公共产品的基本特征公共产品具有非竞用性、非排他性、不可分割性、外部性几个特征，这是确定一个产品是公共产品的重要依据。既然市场存在缺陷，公共产品供给不足，那么，就需要由政府来提供，由财政出钱，让社会公众共同消费。相应的，提供公共产品的经费也要由公众向政府纳税形成财政收入，只不过每个人纳税的多少与享受的公共产品数量不挂钩，没有直接联系。公共产品的内容和范围是不断变化的，在以前不属于公共产品的，现在却可能成为公共产品，如博物馆，以前人们参观博物馆是要付费的，但从2008年起

16、，我国决定免费开放博物馆。2008年1月23日，中宣部、财政部、文化部、国家文物局四部门联合发出了关于全国博物馆、纪念馆免费开放的通知，宣布从2008年起，全国由各级文化文物部门归口管理的公共博物馆、纪念馆和爱国主义教育示范基地，一律敞开大门，免费接纳群众参观学习，这些公共设施由财政拨款维护。新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫二、公共产品的基本特征二公共产品按照受益范围，可以分为全国性公共产品、地方性公共产品。全国性公共产品是指全国居民都受益的公共产品，如国防、外交、全国性的法律，

17、应由中央政府提供，由中央财政出钱；地方性公共产品是指某一个地方居民受益的公共产品，如路灯只能是很小范围内的居民受益，一个公办小学只能是周围一个片区内的居民受益，一般由最基层的地方政府提供，由地方财政出钱。部分地方性公共产品的外部性比较明显，如珠江流域上游的贵州、广西等省区治理水污染，不仅本地受益，而且下游的广东省也受益。这种分类便于明确各项公共产品的支出责任，避免扯皮，符合谁受益、谁出钱的基本原则。一公共产品按照特征，可以分为纯公共产品、俱乐部产品、公共资源。完全具备非竞用性、非排他性这两个特征的就是纯公共产品，如社会治安、国防、外交等；不具有竞用性，但具有排他性的称为俱乐部产品，最典型的是高

18、速公路，在上面行驶的汽车互不影响，多一辆车使用高速公路并不增加运行成本，但它可以通过封闭起来、设立收费站收取通行费实现排他；不具有排他性，但具有竞用性的称为公共资源，如公共草地、湖泊。新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫三、优值品理论公共产品的基本特征中，非竞用性、非排他性比较抽象，判断起来并不容易。比如，教育究竟有没有上述两个特征就存在争论，社会保障、公共卫生也是如此。为此，有的学者从其他角度进行研究与分析，最早提出“优值品”概念的是马斯格雷夫（R.A.Musgrave），他认为优

19、值品（Merit Goods，也译为有益品）是指“通过制定干预个人偏好的政策而提高生产的物品”。此后也有学者从多方面提出类似观点，有人认为如婚前检查、教育、社会保障等服务，在个人看来效用不高，但对社会来说效用较高，这就是“优值品”，应当由政府强制实施，并予以提供。-受行业影响，销售业绩整体呈现上升趋势受行业影响，销售业绩整体呈现上升趋势受行业影响，销售业绩整体呈现上升趋势受行业影响，销售业绩整体呈现上升趋势第三节财政的职能新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫财政的职能是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，也就是财政承担什么责任，具有哪些功能。按照现代西方财政理论，市场化国家的财政职能一般包括资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。近几年，我国对财政的认识有了新的突破，将财政提到了更高的地位，提出了新的论断“财政是国家治理的基础和重要支柱”。新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫A一、资源配置职能B二、收入分配职能资源配置职能就是将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后