2017.02公益未来成才支持项目财务培训

1、中国扶贫基金会计划财务部2017年2月成才支持“公益未来” 项目财务培训培训内容第一部分 “公益未来”项目财务管理办法第二部分 项目财务预算的编制方法第三部分 财务票据的规范管理第四部分 案例分析及问题解答第一部 分项目资金管理办法自强社提出申请，并做出详细的项目建议书、财务预算报新长城项目部评审项目预算包括：宣传、交通、膳食、资料、场地、场地布置、礼品/纪念品、其它。 不支持：劳务费、奖金自强社提交的项目预算根据活动计划，应合情、合理、合法 （如有不合理的预算，审核中不通过）自强社应加强项目预算的准确度，负责人提前对市场进行调研，了解价格，避免实际支出与预算差别太大，导致无钱支付，活动终止。

2、一、项目资金申请第一部 分项目资金管理办法 1、自强社按项目建议书开展活动，每笔支出都严格控制在预算范围内并报指导老师签字同意后开支，如各项费用之间需作调整，实际支出与总预算差额不超过10%，超支金额部分需要书面向新长城办公室说明原因，并在项目总结书时一并附上。 2、项目的每笔经费支出都需要有票据为证，并由经手人签字、项目负责人审核。（票据原则上都应为发票，如确实不能索取发票，可开具三联收据）。如在实在无法索取支出票据，可由社长再加活动总负责人核实后，写证明（有2-3人签名证明）此款为活动开支，只能针对30元以下的小额支出。3、项目的财务报表应列明每一项支出的明细、数量和单价，不能有“宣传费”

3、、“资料费”等模糊概念出现。二、自强社财务管理第一部分 项目资金管理办法4、整理发票时，应以每次活动为单位，把所有该活动的发票粘贴并装订成册，在每张发票上编号，然后在财务报表的每项明细附上相应的发票编号，方便查询。5、自强社所提交的财务预算报表格式和财务总结报告格式均应以基金会统一财务报表。 6、成才项目必须设置两名专人协同负责财务管理，分别负责管理资金和管理账目及财务档案，并在项目建议书中将管理人员报新长城项目部备案。二、自强社财务管理第一部分 项目资金管理办法7、财务管理人员必须设置现金日记帐和银行存款日记账，按现金收支业务发生时间顺序登记帐目，保证现金日记账与实际库存现金一致，做到账实相

4、符。8、成才项目的票据由自强社进行存档，基金会对各个社团组织进行不定期的检查或抽查。必要时，财务部对该组织的财务账目、发票单据调用核实。第一部分 项目资金管理办法9、 盈余资金高于100元人民币，须冻结该部分盈余资金，而不得私挪他用。经新长城部研究、确定该笔资金的用途方可使用。低于100元人民币，经指导老师同意后，将资金用于填补其他项目的支出或用作社费。第一部分 项目资金管理办法10、财务管理人员变更时，必须办理正式的交接手续（一式三联），须经自强社负责人或指导老师监交签字后（每人手持一份）方可离职。同时报新长城项目部备案。第一部分 项目资金管理办法基金会财务流程提交项目业务部提交预算和活动方

5、案，经业务部和财务讨论审核同意提交业务部提交计划，按开展活动的时间地点及预算额度；拨款业务部拨付项目资金到学校自强社社团（根据拨款单和银行回单计入项目资助成本）；开票据自强社向基金会开具收到资金票据或收款确认单（盖章）；归档财务部每年按业务时间发生顺序拨款明细（成本）表，整理装订自强社返回的票据或收款确认单据（单独装订成册）第一部分 项目资金管理办法自强社财务流程流程收到项目活动资金后，向基金会开具收款确认单或票据（盖章有效）；按预算范围开展项目活动，对发生的支出票据(正式或三联收据)按预算类别经办人报销，领导批准后，会计入账；项目主管人员按业务类型编制 “自强社财务报表”模版，并向基金会业务

6、部提供-财务收支报表；活动结束后，社团对结余的项目活动资金，提出支出申请，待批准，按申请用途进行开支。按年度财务资料归档（现金账、银行账、项目支出票据、财务报表）第一部分 项目资金管理办法审计方式及内容 检查制度执行情况分析、核实支出的真实及合理性核查会计账簿，核对与项目资金相关的收支业务核算的准确性； 抽查会计凭证、查看原始票据及各支出事项支持性文件的充分性； 盘点购置的物资第一部分 项目资金管理办法1、现金日记账、银行存款日记账；2、项目资金支出所有票据，按业务发生时间先后顺序，按月度或按季度、按年度整理装订成册；3、项目活动工作计划和财务预算资料档案装订;4、项目负责人及财务人员移交清单

7、;项目档案附件现金银行日记账样本第二部分 项目财务预算的编制方法一、预算编制及执行1、什么是预算及预算管理？ 预算指机构或个人未来的一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划。它将各种经济活动用货币的形式表现出来。是为执行组织的任务和完成财务目标所需各种钱财物资的财务计划。2、预算的分类：机构整体预算：运营预算、资本预算、筹资预算等项目预算第二部分 项目财务预算的编制方法3、预算管理功能控制：评价：激励：项目预算的意义 ：可以通过预算来反映实施项目的资金需求，监控项目目标和项目的实施进度，有助于控制开支，并预测收支情况及现金流。第二部分 项目财务预算的编制方法4、预算管理

8、的内容前期制订方案与计划编制预算事中预算执行预算控制预算调整事后分析、反馈考核、激励第二部分 项目财务预算的编制方法5.项目预算管理确定项目目标根据目标制订项目活动方案制订项目工作计划及进度进行资源配置，编制项目预算确定项目总资金需求人力、物力、财力 活动内容、时间、地点、人员、费用标准第二部分 项目财务预算的编制方法6.CFPA项目预算管理项目预算编制的原则预算应该与项目活动相匹配 项目活动 资金计划（预算）坚持节俭，合理支出，提高资金使用效率第二部分 项目财务预算的编制方法一级二级三级*填写项目名称*填写编制单位我们常见的单位有：人、次、天、台人*次人*次*天数量的写法：8*58*2*1序

9、号的编号规则：A,A1,A1.1, 一级项目活动的编号为应文字母A,B,C,二级的编号为两位数字A1,A2,A3,三级的编号为两位数字A1.1,A1.2,A1.3,某一级项目的编号为A,则二级项目的编号为A1 那么对应的三级编号为A1.1A=A1+A2+A3+A1=A1.1+A1.2+A1.3+第二部分 项目财务预算的编制方法高低第二部分 项目财务预算的编制方法详尽粗略7. 预算管理的常见问题第三部分 财务票据的规范管理重要性根据中华人民共和国发票管理办法第二十条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向

10、收款方开具发票。”企业所得税税前扣除办法（国税发200084号）第三条规定：“纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据；合法是指符合国家税收法规，其他法规与税收法规不一致的，以税收法规为准。”第三部分 财务票据的规范管理一、索取发票应注意事项报销的发票抬头必须是“社团机构自强社”（定额发票除外）发票上应有2枚印章，一枚是监制章，另外一枚是发票开具单位的发票章（上海正在试行不需要加盖发票章的防伪发票,发票的背面有标注”无需加盖发票章”字样）发票上的金额大小写要一致，不得涂改因我会不涉及增值税的抵扣问题，日常业务中取得增值税普通发票即可第三部分 财务票据的规范管理合规票据应注意第三部分 财务票据的规范管理未填开付款方全称的发票开具与实际业务内容不相符的发票未加盖发票专用章的发票假发票 （辨伪方法：防伪标识 网站查询 12366）常见的几种不合规票