浅析银行内部审计质量管理存在的问题及对策

1、浅析银行内部审计质量管理存在的问题及对策浅析银行内部审计质量管理存在的问题及对策一、银行内部审计质量管理存在的问题1.内审人员年龄及知识构造的更替不畅，严重阻碍内部审计质量管理一是内审人员年龄相对老化与知识构造单一同时并存。一方面，年龄老化造成现有内部审计人员缺乏开拓创新精神，满足现状，不思进取，质量风险意识淡薄；另一方面，当前内审从业人员多数从事过多年财会工作，因此，大多是以财务工作的思维来观察审计，知识构造不合理，复合型人才少，对经济业务复杂性的理解缺乏，缺乏多层次、多角度深化分析和考虑，最终导致审计报告质量不高，难以到达审计工作要求。二是内审人员培训质量难尽人意，人员素质难以有质的飞跃式

2、进步。内审人员虽有参与新业务、新技术、新知识培训和专业培训的要求。2.缺乏审计质量控制机制，审计质量保证无法落实一是缺乏全程性的质量控制意识，审计质量无法保证。一些审计人员在施行审计时，未按照内部审计准那么的有关要务施行必要的审计程序，从而导致重大漏审。二是无视审计过程中的重要环节，审计质量缺乏构造支撑。三是审计报告质量参差不一，审计质量缺乏客观载体。四是缺乏有效的审计复核制度。部分银行即使实行复核控制，也往往只是内部审计报告的复核，且只停留在审计组长及部门负责人对问题的定性方面的审核，缺乏在对重要的审计证据和工作底稿进展重点抽查复核的根底上，全面复核结论性的工作底稿的环节，使复核控制的作用大

3、打折扣。3、缺乏统一的审计质量标准，审计工作质量考核根据缺乏4、内部审计独立性不强，内部审计质量受到制约独立性是审计质量的根本保证。目前内部审计独立性不强主要表现为：一是对审计的地位和作用认识严重缺乏，审计价值未能得到重视和挖掘，内部审计的地位难以真正确立。二是内审部门职能地位难以凸显。内审部门只是银行内部的一个职能部门，没有直接参与监视管理中央银行业务应有的地位，基层行特别是支行内审职责实际上被边缘化，因支行内审人员一般都是身兼数职，内审从业人员普遍责任感不强。5.内审信息化技术手段相对落后，影响内部审计质量的进步相对于银行业务信息化管理状况，内审工作信息化程度远远跟不上业务开展的步伐，一方

4、面内审干部中计算机专业人员仍比较缺乏，另一方面对计算机业务培训力度不够，现场审计仍以翻阅凭证、账簿、日志等手工操作为主，利用计算机辅助审计手段还不够广泛。内审信息化程度不高，成为制约当前内审工作向更高层次开展的重要因素之一。三、银行内部审计质量管理的实现途径1.加强内审业务培训，进步干部队伍素质内审人员知识更新和技能进步是转型成功的根底保障。一是要进一步增强学习的自觉性和紧迫感，着力从内部挖潜，培养创新思维、辩证思维和开放思维，不满足于当简单的机械手，要发挥积极性、主动性、创造性，在继承中开展、考虑中进步。二是帮助内审人员建立职业规划，采取鼓励措施，积极创造条件，鼓励内审人员参加IA、高级审计

5、师等执业资格和程度考试，改善内审人员知识构造，引导内审人员向职业化、专家型开展。三是加强内审业务培训，坚持学习与理论相结合，增强培训的针对性、实用性和时效性，进步内审人员的政治素质、理论程度和专业技能；不断加强政治理论、专业技能、信息技术、管理和哲学等方面的学习，进步内审人员综合素质。四是优化人力资源配置，将业务才能强、综合素质高、具有一定协调管理才能的人员装备到内审部门；五是进一步加强人才库建立，根据本辖区人力资源的实际情况，适当将部分其他部门业务骨干纳入审计人才库。2.加强内部审计工程质量的过程控制，夯实内审质量管理根底审计工程质量是内审质量管理的前提和根底，内部审计工程质量的过程控制尤为

6、重要。首先，建立小组长、主审人、审计组长三级复核检查制度，控制审计施行过程中每个程序落实到位，高质高效完成。一方面，做好审前调查工作，确保审计方案详细、全面、明确；另一方面，做好现场审计质量控制，确保现场检查全面、根据搜集齐全、问题查证清楚、事实认定准确，查深查透。与此同时，做好审计报告质量控制，确保审计报告内容完好，格式标准，实事求是，证据确凿、言之有理、分析准确、处理得当。其次，建立内部审计考核系统，制定明确的审计业务监视和考核程序及方法，对内审人员职业道德、专业技能等进展全面考核，同时，建立审计人员的责任追究制度，催促内部审计人员在审计过程中严格按照内部审计准那么及内部审计质量控制标准的

7、要求开展工作。3、建立和施行审计质量标准体系，标准内审质量管理一是制定出台具有操作性，兼具指导性、约束性和权威性的审计质量考核标准。二是建立健全内审评价体系。在研究、理论与借鉴的根底上制定一套科学、合理、统一的内审质量评价标准。其内容应包括审计目的、程序评价、审计证据、底稿质量评价，审计报告质量、结果评价，整改落实跟踪情况评价，审计资料归档评价，审计人员职业道德、专业程度评价，总体审计效果评价，审计人员后续审计评价等。4.建立新的内部审计组织体系，增强内部审计部门的独立性和权威性银行总行要建立由一把手主管的内部审计部门，负责研究制定内部审计工作制度及主要的内审业务领域。总行设内审司，对行长负责

8、，对下实行垂直管理。总行以下按区域审计分部，向总行内审司负责，详细负责所辖分支行的内部审计工作。审计部门具有独立的监视检查权、问题认定及处分权。明确其行政地位和根本职责，减少审计工作和案件查处中的阻力，彻底改变以往审计部门隶属于分支行实行块块管理的弊端，确保内审审计公正、公平性及审计质量。5.应用科技先进手段，保障内审转型顺畅一是有关部门要加大对内部审计人员的计算机根本技能普及培训力度，在此根底上进展中级、高级培训，将培训的内容不断深化并拓宽，将计算机知识和审计知识融会贯穿。二是要大力推行计算机辅助审计，加快审计数据库建立和被审计单位的信息联网，推行以计算机网络为平台的系统审计管理形式。三是充分利用总行开发的计算机辅助审计系