咨询实施方法-10种方法论客户培训环境部署demo配套产品解决方案成本管理

1、2014。，本解决方案任何整体或部分的内容不得被的、复印、翻译或缩减以用于任何目的。本解决方案的内容在通知的情形下可能会发生改变，敬请留意。请注意：本解决方案的内容并不代表所做的承诺。1目录. 1第一部分 企业背景5第二部分 业务要求8业务现状8管理目标8第三部分 业务设计93.1 总体解决方案93.2 动态建模方案103.2.1 组织管理方案103.2.2 基础数据方案133.2.3 流程管理方案203.2.4 客户化配置方案203.2.5 会计方案21产品成本相关设置方案22成本动因223.3.2 分配事务定义233.3.3 外系统取数设置283.3.4 成本结转定义293.3.5 联副产

2、品分离方法定义3023.3.6 联产品相对系数303.3.7 成本对象表313.3.8 标准成本313.4 成本资料方案333.4.1 会计取数343.4.2 存货核算取数343.4.3 废品取数343.4.4 非仓储物资转移单35实际成本处理方案36成本资料关账363.5.2 分配事务执行363.5.3 辅助服务分配363.5.4 计算结转层次363.5.5 成本结转373.5.6 凭证生成373.5.7 期末结账37成本还原方案37报表方案38基本报表功能383.7.2 成本分析报表393.7.3 标准成本账表查询403.7.4 成本报表403第四部分 产品成本岗位设置和数据检查方案建议4

3、0成本管理岗位与工作职责建议40成本管理数据检查方案42附录 1 数据分布期间44附录 2 数据分布-组织+模块44附录 3 数据分布:业务场景+模块+单据类型+单据号46附录 4 用户及权限464第一部分企业背景1.1天海化工（）公司成立于 2008 年，座落在山清水秀的省，是集磷矿采选、磷复肥、磷煤化工、氟碘化工生产、贸易一体的特大型磷化工企业，公司资本 40.88 亿元。2012 年公司总资产 100 亿元，形成年产 500 万吨磷矿石、万吨磷酸、万吨硫酸、万吨磷复肥、万吨工业及食品磷酸、15 万吨三聚磷酸钠、100 吨碘、2 万吨无水氟化氢的生产能力，2013 年实现销售收入超过 20

4、0 亿元。主要产品磷矿石、磷酸二胺、复合肥、尿素、工业级磷酸等。其中，磷酸二胺被“中国十大化工名牌产品”产业布局为了充分发挥新产品的创新研发能力，专注于竞争力，从 2012 年开始，天海化工实行产、销分离。主要依托于天海通达化工公司、天海中天精细化工两大生产和研发进行产品的研发产，不仅形成了较为完整的产业布局，而且这两个也已经成为天海化工进行技术研发和运营管理服务的样板工厂。为了充分占领国内的市场，天海化工建立了以天海销售公司及覆盖销售的网络：天海北方区域公司、天海西部区域公司、天海东部区域公司和天海南部区域公司。为了提高企业的资源效率，充分发挥企业资源的优势，实现均衡生产，对于主营的磷酸二胺

5、产品，天海化工建立资源计划管理模式。为了满足这种模式，天海化工专门成立了生产计划中心，专门负责协调安排主营产品的生产。由于现有磷酸二胺生产线已不能满足的生产需求，天海化工目前正在进行磷酸二胺生产线的扩建工程，其中，天海通达化工公司分利用当地的土地、水、电等政策，建设 450 万吨/年生产能力5的磷酸二胺生产线，预计 2014 年建成。国际贸易为了开拓海外市场，2013 年天海化工在成立了华盛国际贸易公司，成为进入国际市场的强大。华盛国际贸易致力于高中端化肥、化工产品的销售事业，与全球众多知名化肥经销商开展合作，目前产品已经远销了、东南亚、中东、南亚、韩国等地。未来发展天海化工目前正在积极探索未

6、来的工业化发展道路，由于坐落在，具有得天独厚的资源优势，目前正在筹建磷矿厂、磷业发展、磷肥厂的发展工作。为了更好的在范围内进行产业布局，天化工厂、星美贸易公司分别于达州、黑龙江哈尔滨筹建中。天海化工的未来发展是以磷资源为依托，科技创新为基础，市场，调整产业结构，转变经济增长方式，立志磷化工行业先锋企业和国际磷化工行业的重要力量。1.2 组织架构组织架构如下。6股东会董事会监事会总经理磷业发展工厂总经理办公室投资发展部监察审计部设备管理部国际贸易部磷矿厂磷肥厂财务部采购部天海世纪化工天海销售天海通达化工有限公司天海利丰化工有限公司天海中天化工有限公司天海世纪化工结算中心天海销售总部结算中心天海化

7、工结算中心天海东部区域公司天海西部区域公司天海北方区域公司天海南方区域公司华盛国际贸易公司星美贸易有限公司天海生产计划中心天海化工法人之间的投资关系如下表所示。7序号投资方被投资方投额投资比例1天海化工公司天海世纪化工50%2天海化工公司天海通达化工60%3天海化工公司天海中天精细化工有限责任公司55%4天海化工公司天海销售公司75%5天海化工公司华盛国际贸易100%6天海世纪化工天海通达化工40%7天海世纪化工天海中天精细化工有限责任公司45%第二部分业务要求2.1 业务现状天海通达化工有 4 条生产磷酸二铵（DAP 粒状 64%）的生产线，分别设在生产一部、生产二部、生产三部、生产四部。生

8、产六部用于生产半成品磷晶矿，同时伴随有联产品磷石膏、副产品磷矿渣。生产五部用于生产工业级磷酸（实物量），其中会消耗生产六部的磷精矿。天海通达化工有两个辅助服务车间：变电所，制水车间。其中，变电所将外购电转化为生产可用的低压电，制水车间将外购水转化为生产可用的生产工艺水。两个辅助服务车间的低压电产工艺水发生互耗。天海通达化工的检修车间为各生产车间提供检修作业。天海通达化工的生产成本核算制度如下：1.采用实际成本制度进行核算；2.核算标准成本，并与实际成本进行对比分析；3.月末核算各成本对象的生产成本、并进行成本还原，其中磷酸二铵（DAP 粒状 64%）采用订单法进行核算，其他的成本对象采用品种法

9、进行核算，其中半成品采用逐步综合结转。4.为了准确的核算水电费，辅助服务采用代数交互分配法。5.核算在产品和废品；6.联产品按相对系数进行分离，副产品按计划价进行冲减；2.2 管理目标8天海通达化工的成本管理目标如下：1.建立生产成本核算的制度，细化成本核算和管控；2.规范企业的成本管理活动，通过提高成本核算的准确性，监督和加强生产过程中的物料领用、产品加工管理等；3.将成本核算、成本管理与生产活动、物流环节有机结合起来，实现生产物流的闭环，畅通企业物流、资金流、信息流；4.辅助企业进行成本控制，提供完整的生产成本信息，应对复杂多变的经营环境；5.提供合理准确的产品成本数据，与标准成本对比，合

10、理控制成本支出，提高产品利润率；6.提供合理准确的产品成本数据，为市场定价销售管理环节等提供参考数据；7.梳理成本核算流程，改善原有成本核算人为干预程度，提高系统核算使用效率；8.作为管理工具，提供科学的成本管理和核算模式，为成本管理提供基础数据和依据，促进加强企业基础管理，企业竞争力。第三部分 业务设计3.1 总体解决方案天海通达化工生产成本管理的总体解决方案如下图所示。9动态建模组织管理方案方案管控范围本案例定义如下的管控范围。10业务节点目标功能及应用方案备注动态建模组织管理组织结构定义管控范围管控范围是管理会计中多个责任中心的管理和控制范围。NC 产品成本模块必须定义管控范围。产品成本

11、账表查询成本计算客户化产品成本基础设置存货核算（材料）期初归集标准成本成本资料实际成本处理库存（废品量）回写成本分析成本报表账表查询存货核算（产成品成本）成本还原存货核算（完工量）生产制造（作业）总账（人工、费用）会计 制造基本模板设置权限管理工程基础数据参数设置基础数据组织业务单元本案例需要定义如下的业务单元。成本中心11业务节点目标功能及应用方案备注动态建模 组织管理 组织结构定义成本中心成本中心是成本核算和分摊的对象。NC 产品成本模块，是按照成本中心核算产品成本的。业务单元组织职能T200401 天海通达化工工厂业务节点目标功能及应用方案备注动态建模组织管理组织结构定义业务单元业务单元

12、承担独立的运营业务。编码名称币种要素体系会计期间方案账簿类型关联要素表CtrlArea01天海化工管控范围基准要素体系基准会计期间方案天海账簿体系本案例需要定义如下的成本中心。成本中心组12业务节点目标功能及应用方案备注动态建模组织管理 组织结构定义成本中心成本中心组将一批成本中心定义到一个分组中。NC 产品成本模块，可以按照成本中心组进行分配事业务单元：天海通达化工编码名称成本中心成本中心类型对应部门TD04生产部基本生产生产部TD0401生产一部生产部基本生产生产一部TD0402生产二部生产部基本生产生产二部TD0403生产三部生产部基本生产生产三部TD0404生产四部生产部基本生产生产四

13、部TD0405生产五部生产部基本生产生产五部TD0406生产六部生产部基本生产生产六部TD06检修部非基本生产检修部TD09动力车间非基本生产动力车间TD0901制水车间动力车间非基本生产动力车间TD0902变电所变电所非基本生产变电所本案例中定义如下的成本中心组。3.2.2 基础数据方案业务参数设置进入【动态建模基础数据参数业务参数设置-组织】，对下列参数进行设置。13组织单元：天海通达化工参数参数名称参数值CM006在产共用材料分配到成本对象否CM008辅助生产成本分配方法代数分配法编码：01名称：生产车间TD0401生产一部TD0402生产二部TD0403生产三部TD0404生产四部TD

14、0405生产五部TD0406生产六部务的定义，以便在执行分配事务时进行业务处理。物料应用方案为了满目产品成本核算的要求，需要对物料的生产信息页签进行相应的设置。14物料：0306005 磷精矿物料：0603002 低压电生产信息页签成本对象成本对象类型：品种辅助服务物料：0602001 生产工艺水生产信息页签成本对象成本对象类型：品种辅助服务CM017循环互耗取价CM020要素与物料对照表设置方式物料基本分类CM022成本还原方式按实际成本CM025与存货核算交互是CM028在产约当量计算方法按约当系数15物料：0203001 磷酸二铵（DAP 粒状 64%）生产信息页签物料：0306012

15、磷矿渣生产信息页签成本对象成本对象类型：品种成本还原财务信息页签计划价：10物料：0306006 磷石膏生产信息页签成本对象成本对象类型：品种成本还原生产信息页签成本对象成本对象类型：品种成本还原会计信息应用方案要素表本案例需要定义如下的核算要素。16要素编码要素名称5001生产成本500101材料费500102人工费500103折旧费500104制造费用结转5002辅助生产成本500201材料费500202人工费业务节点目标功能及应用方案备注动态建模基础数据 会计信息要素表-定义归集成本的核算要素。成本对象成本对象类型：订单成本还原生产成本信息应用方案成本对象类型17业务节点目标功能及应用方

16、案备注动态建模 基础数据 生产成本信息成本对象类型定义成本对象的成本核算维度。500203折旧费5101制造费用510101材料费510102人工费510103折旧费510104其他制造费用5105辅助服务510501电费510502水费510503检修费5108副产品冲减成本5109联产品成本成本对象类型在 NC 系统中是预置的。核算成本对象的生产成本时，必须在物料中勾选对应的成本对象类型。作业本案例中，需要定义如下的作业。18管控范围：天海化工管控范围作业编码作业名称计量AT01检修（工时）小时业务节点目标功能及应用方案备注动态建模基础数据生产成本信息作业管控范围内的各种作业，以便进行作业

17、量统计、作业成本核算等业务。编码名称产品生产订单成本分类Sys001品种Sys002订单Sys003成本分类作业分配本案例中，需要将作业做如下的分配。核算要素与物料对照表本案例尤其需要对联副产品定义相应的对照表。19工厂：天海通达化工业务节点目标功能及应用方案备注动态建模 基础数据 生产成本信息核算要素与物料对照表定义各核算要素对应到哪些物料，用于材料成本的归集。管控范围：天海化工管控范围作业编码作业名称计量AT01检修（工时）小时工厂：天海通达化工业务节点目标功能及应用方案备注动态建模 基础数据 生产成本信息作业分配将作业分配到需要使用的工厂。3.2.3 流程管理方案交易类型进入【动态建模流

18、程管理交易类型管理】，对下列单据的交易类型进行定义。3.2.4 客户化配置方案模板管理方案进入【动态建模客户化配置模板管理模板设置】，对下列单据的模板进行设置。产成品入库单:表头：20库存管理：库存材料出库单4D-Cxx-02材料出库（生产领用）核算要素：5108 副产品冲减成本物料: 0401002 磷矿渣核算要素：5109 联产品物料: 0306006 磷石膏生产部门（不得为空）表体：生产订单号（不得为空）、主产品（不得为空）、产品类型（不得为空）库存材料出库单：表头：出入库类型（选择“4D-Cxx-02 材料出库（生产领用）”）、领料部门（不得为空）表体：产成品（可编辑，原料直接领用要指

19、定）、生产订单号（可编辑，原料直接领用要指定）3.2.5 会计方案根据天海通达化工的财务核算要求，逐一进行设置。本案例中有如下的特殊设置。影响定义来源系统：总账影响：会计科目用途：将总账科目的费用借方数据取到成本系统的消耗单中。模板单据属性设置目标系统：CM02 消耗单21属性属性分类转换模板总账会计科目以部门做辅助核算，需要使用如下的公式将产品成本单据上的成本中心转换成部门。getcolvalue(resa_ccdepts,pk_dept,pk_costcenter,$ccostcenterid)产品成本相关设置方案成本动因在系统默认设置的成本动因基础上，增加如下的成本动因：22工厂：天海通

20、达化工业务节点目标功能及应用方案备注管理会计产品成本基础设置成本动因成本动因是间接成本分摊的依据。成本中心附加项部门项用途：如果总账以成本中心作辅助核算，则转换模板中成本中心字段取“辅助核算：成本中心”；如果总账以部门作辅助核算，则必须在模板单据属性设置节点，将成本中心设为附加项，部门设置为 项。本案例中，总账的辅助核算是部门，所以需要进行此设置。3.3.2 分配事务定义本案例采用如下的分配事务。分配事务：成本中心到成本中心 CTC23工厂：天海通达化工事务编码：CTC-0001事务名称：检修部到生产车间分配内容：消耗转入核算要素：检修费发送方发送方成本中心：检修部默认成本动因：检修（工时）接

21、收方成本中心组：生产车间业务节点目标功能及应用方案备注管理会计产品成本分配事务定义进行间接费用分配方法的定义。成本动因编码成本动因名称公式CM01检修（工时）AT01检修(工时).实际作业量说明：用于检修车间归集的间接费用向基本生产车间进行分摊分配事务：成本中心到成本对象 CTO24工厂：天海通达化工事务编码：CTO-0001事务名称：变电所到成本对象(低压电)转入核算要素：电费发送方工厂：天海通达化工事务编码：CTC-0002事务名称：仓储部到生产车间分配内容：消耗转入核算要素：检修费发送方发送方成本中心：仓储部默认成本动因：完工产量接收方成本中心组：生产车间核算要素核算要素25工厂：天海通

22、达化工事务编码：CTO-0003事务名称：生产一部到成本对象转入核算要素：发送方发送方成本中心：生产一部默认成本动因：完工产量核算要素工厂：天海通达化工事务编码：CTO-0002事务名称：制水车间到成本对象(生产工艺水)转入核算要素：水费发送方发送方成本中心：制水车间默认成本动因：完工产量核算要素发送方成本中心：变电所默认成本动因：完工产量核算要素26工厂：天海通达化工事务编码：CTO-0005事务名称：生产三部到成本对象转入核算要素：发送方发送方成本中心：生产三部默认成本动因：完工产量核算要素工厂：天海通达化工事务编码：CTO-0004事务名称：生产二部到成本对象转入核算要素：发送方发送方成

23、本中心：生产二部默认成本动因：完工产量核算要素27工厂：天海通达化工事务编码：CTO-0008事务名称：生产六部到成本对象转入核算要素：工厂：天海通达化工事务编码：CTO-0007事务名称：生产五部到成本对象转入核算要素：发送方发送方成本中心：生产五部默认成本动因：完工产量核算要素工厂：天海通达化工事务编码：CTO-0006事务名称：生产四部到成本对象转入核算要素：发送方发送方成本中心：生产四部默认成本动因：完工产量核算要素3.3.3 外系统取数设置本案例进行如下的外系统取数设置。28工厂：天海通达化工材料出库取数方案：按月取数交易类型：4D-Cxx-02 材料出库（生产领用）完工入库取数方案

24、：按月取数交易类型：46-01 产成品入库业务节点目标功能及应用方案备注管理会计产品成本外系统取数设置主要设置产品成本系统从存货核算、生产制造等系统获取消耗数据、完工数据、作业统计数据等。发送方发送方成本中心：生产六部默认成本动因：完工产量核算要素3.3.4 成本结转定义本案例进行如下的成本结转定义。29工厂：天海通达化工成本中心结转废品成本结转在产和完工成本先算完工生产一部约当产量法约当产量法生产二部约当产量法约当产量法生产三部约当产量法约当产量法生产四部约当产量法约当产量法生产五部约当产量法约当产量法生产六部约当产量法约当产量法业务节点目标功能及应用方案备注管理会计产品成本成本结转定义主要

25、用于进行成本结转时，废品成本、完工成本和在产成本的分配方法。废品取数取数方案：按月取数交易类型：4X-01 生产报废入库3.3.5 联副产品分离方法定义本案例定义如下的联副产品分离方法。3.3.6 联产品相对系数本案例定义如下的联产品相对系数。30工厂：天海通达化工联合体：磷精矿产品产品类型成本中心相对系数业务节点目标功能及应用方案备注管理会计产品成本联产品相对系数当联产品的分离方法是“ 按相对系数分离”时，定义联产品的相对系数。工厂：天海通达化工成本中心实际成本联产品分离方法实际成本副产品分离方法生产六部按相对系数分离按计划价冲减业务节点目标功能及应用方案备注管理会计 产品成本 联副产品分离

26、方法定义主要用于进行成本结转时，联副产品的成本如何进行分离。3.3.7 成本对象表本案例需要手工如下的成本对象表。3.3.8 标准成本成本类型31业务节点目标功能及应用方案备注管理会计产品成本标准成本成本类型基于不同的成本类型可以建立不同的成本 BOM，制定多套标准成本。工厂：天海通达化工成本对象：低压电产品名称：低压电产品类型：主产品工厂：天海通达化工成本对象：生产工艺水产品名称：生产工艺水产品类型：主产品业务节点目标功能及应用方案备注管理会计产品成本成本对象表辅助服务的“低压电”、“生产工艺水”需要手工对应的成本对象表。其他的成本对象表，由系统自动产生。磷精矿主产品生产六部3磷石膏联产品生

27、产六部1本案例需要建立如下的成本类型。成本 BOM本案例需要分别按照标准成本 I 型、标准成本 II 型定义磷酸二胺（DAP 粒状 64%）的成本 BOM32工厂：天海通达化工成本类型编码成本类型名称结构类型产品编码产品名称StdCost1标准成本 I 型产品0203001磷酸二胺（DAP 粒状 64%）StdCost2标准成本 II 型产品0203001磷酸二胺（DAP 粒状 64%）业务节点目标功能及应用方案备注管理会计 产品成本 标准成本 成本 BOM制定产品或作业的标准成本结构。工厂：天海通达化工成本类型编码成本类型名称考虑废品系数考虑损耗系数StdCost1标准成本 I 型StdCo

28、st2标准成本 II 型价本案例需要定义两个标准价。标准成本计算通过【管理会计产品成本标准成本标准成本计算】，计算某个成本类型下各产品、作业的标准成本。3.4 成本资料方案本方案成本资料归集总体流程如下图所示。33工厂：天海通达化工价编码价名称stdPR001标准价I 型stdPR002标准价II 型业务节点目标功能及应用方案备注管理会计 产品成本 标准成本 价定义一段期间内有效的物料价格和费用的费率。存货核算取数总账（人工、费用）会计取数生产制造取数存货核算取数废品取数手工3.4.1 会计取数通过【管理会计产品成本成本资料会计取数】，点“拉式取数”按钮，系统从总账获取成本中心的人工、折旧等费

29、用。3.4.2 存货核算取数通过【管理会计产品成本成本资料存货核算取数】，点“取数”按钮，系统从存货核算系统获取成本中心的材料费用和完工量。3.4.3 废品取数通过【管理会计产品成本成本资料废品取数】，点“取数”按钮，系统从存货核算系统获取成本中心的废品量。34单据类型说明取数对象说明材料出库取数后，生成消耗单产成品入库取数后生成完工单，入库类型是“合格品”非仓储物资转移单(生产工艺水、低压电)非仓储物资转移单库存（废品量）完工单（废品）完工单（合格品）存货核算（完工量）生产制造（作业）作业统计单消耗单（人工、费用）存货核算（材料）消耗单（材料费用）3.4.4 非仓储物资转移单通过【管理会计产

30、品成本成本资料非仓储物资转移单】，手工录入制水车间、变电所对低压电、生产工艺水的互耗量。35生产报废入库单取数后生成完工单，入库类型是“废品”实际成本处理方案成本资料关账3.5.2 分配事务执行3.5.3 辅助服务分配3.5.4 计算结转层次36业务结点目标功能及应用方案备注管理会计产品成本实对本期需要结转的成本对象， 根据产品的耗用关业务节点目标功能及应用方案备注管理会计产品成本 实际成本处理辅助服务分配对生产工艺水、低压电辅助服务的实际成本进行计算，并将辅助服务的相关成本分配给消耗辅助服务的成本中心、成本对象。本案例中，辅助服务的成本分配方式是“代数分配法”业务节点目标功能及应用方案备注管

31、理会计 产品成本 实际成本处理分配事务执行进行间接成本的分配，通过分配事务执行，将各种间接成本分配给各产出的最终成本对象。业务节点目标功能及应用方案备注管理会计产品成本 实际成本处理成本资料关账对当期各项成本资料进行检查，计算在产约当产量和废品约当产量。关账后，当期各项成本资料均不不可再修改，是进行各项成本业务处理的首要步骤。3.5.5 成本结转3.5.6 凭证生成3.5.7 期末结账3.6 成本还原方案37业务节点目标功能及应用方案备注业务结点目标功能及应用方案备注管理会计 产品成本 实际成本处理期末结账对本期成本数据进行结账处理，结账后表明本期所有的成本处理业务的完成。业务结点目标功能及应

32、用方案备注管理会计 产品成本 实际成本处理 凭证生成通过会计，将生产成本管理系统中的各种单据生成相应的总账凭证。业务结点目标功能及应用方案备注管理会计产品成本实际成本处理 成本结转按照结转层次，进行成本结转，分离出主联副成本，然后计算各成本对象的完工成本、在产成本和废品成本。际成本处理计算结转层次系，构建产品结转层次。结转层次是后续成本结转的顺序和基础。报表方案基本报表功能投入产出表产品成本计算单38业务结点目标功能及应用方案备注管理会计产品成本成本报表产品成本计算单根据成本结算结果，按会计期间查询成本分类明细账。自行定义按成本中心、成本要素、成本对象等条件查询。业务结点目标功能及应用方案备注

33、管理会计 产品成本 成本报表 投入产出表按目前产品提供的功能。查询每个产品或产品类的投入产出情况。自行定义按成本中心、成本要素、成本对象等条件查询。管理会计 产品成本成本还原成本还原将完工成本中，产成品消耗的半成品还原为各项原始成本要素。本案例中，成本还原方式是“按实际成本”。3.7.2 成本分析报表成本结构分析成本趋势分析生产订单产品成本分析39业务结点目标功能及应用方案备注管理会计 产品成本 成本分析生产订单产品成本分析对于生产订单成本对象， 进行各项成本数据的期间统计和分析。业务结点目标功能及应用方案备注管理会计 产品成本 成本分析成本趋势分析根据成本计算结果，进行期间成本的趋势查询和对

34、比。业务结点目标功能及应用方案备注管理会计 产品成本 成本分析 成本结构分析根据成本计算结果，进行成本中各核算要素构成情况的查询和分析。3.7.3 标准成本账表查询标准成本分析3.7.4 成本报表NC 系统还可以灵活进行自定义报表的设计，以满足成本管理过程中不断出现的新的报表需求。第四部分案建议产品成本岗位设置和数据检查方4.1 成本管理岗位与工作职责建议为了准确的核算产品成本，必须明确相应的岗位及其职责。以下的岗位并不表示企业必须配备相应的，这里的岗位可以由一人兼任，即：岗位和具体的并不一一对应，可以一人多岗，也可以多人一岗，根据具体情况，灵活使用。40岗位工作职责业务结点材料会计1. 原辅

35、材料的购入和结算；库存管理入库业务采购入库业务结点目标功能及应用方案备注管理会计 产品成本 账表查询标准成本分析根据标准成本的计算结果,进行度的数据对比分析,并根据分析数据形成分析结果图。41采购管理采购/采购结算2. 供应商往来账款；应付管理 应付日常业务 应付单管理应付管理 明细账 供应商明细账3. 库存财务账（数量金额式）；总账账簿查询辅助明细账存货核算 存货查询 存货明细账4. 原辅材料的领料出库和计价；存货核算账务处理成本计算会计凭证生成产品成本 成本资料 存货核算取数成本会计1.统计完工产量产品成本成本资料完工单2.检查成本资料的完整性和正确性；产品成本 实际成本处理 成本资料关账

36、（检查）3.把部门成本中心费用分配结转到其下的各末级成本中心；产品成本 实际成本处理 分配事务执行4.把各末级成本中心的间接费用分配到品种产品上产品成本 实际成本处理 分配事务执行5.结转完工成本，并把完工成本分配到产成品入库单产品成本 实际成本处理 成本结转6.凭证生成产品成本 实际成本处理 凭证4.2 成本管理数据检查方案产品成本模块应用中，材料和费用归集，还有完工产品统计等数据 ，都是由其他模块取数，那么与其他模块数据的一致性是基本要求，而数据准确性直接影响最终成本结转的准确和合理性。因此数据检查是非常重要的，本方案也详细说明数据检查要求。42业务节点检查内容检查方式财务会计- 存货核算账务处理成本计算检查当月入库材料都进行了结算或暂估处理供应链相应节点检查管理会计 产品成本成本资料存货核算取数检查当月材料成本归集数据与存货核算应归入生产成本取数结果可在“消耗单”列示，并与存货核算的“出入库”和生成7.核对成本与总账的数据的一致性总账账簿查询辅助余额表/明细账产品成本成本报表产品成本计算单/投入产出表销售会计1生成结转主营业务成本的凭证会计生成凭证费用会计1