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文档简介

1、商业银行风险管理第一篇 风险与风险管理1第一章 风险 第一节 风险管理的发展背景 (P3) 第二节 银行风险的分类及定义 (P5)2第二章 盈利能力 第一节 资产负债表、银行交易与市场交易 第二节 损益表与衡量收益的会计方法 第三节 衡量收益的市场方法 第四节 风险调整的业绩 33市场组合 市场组合投资银行主要在资本市场上从事各种市场交易，例如，股票、债券、外汇和衍生工具等，相应交易构成的组合称为市场组合。 市场组合会产生市场风险和信用风险。4表外交易 (P22)5筹资 (P22)5第二节 损益表与衡量收益的会计方法衡量收益的方法：会计方法、市场方法。1损益表 利差 + 服务收费 = 金融性收

2、入 金融性收入 营业费用 = 营业收入 营业收入 折旧 拨备 税 = 净收入62收益的会计衡量法（1）利差（边际利息收益）：利息收入与利息支出的差。利差与利息存在直接关系，在利率风险管理中扮演非常重要的角色，是ALM政策中的一项主要指标。（2）净收入：净收入的不稳定性主要来源于利差的不稳定，既是一项衡量盈利性的指标，又是增加所有者权益的源泉之一。净收益也是利率风险政策的一项重要指标。（3）营业费用营业费用往往按照标准化的管理程序进行预算、控制和管理，可以假设为既定的参数。7（4）拨备：拨备与银行的信贷政策及其风险有关，且必须遵守会计和财务制度，损益表上记载的拨备数据不能视为对风险的科学评价。（

3、5）权益回报率：净收入与所有者权益的比称为权益回报率。权益回报率应符合股东在一定风险水平上的预期。作为管理的一项目标，被用作指定定价政策的基础，使各种内部和外部价格与这个目标相适应。 8货币的时间价值货币的时间价值：今天的一个单位货币的价值高于明天的一个单位货币的价值，因为今天的货币投资能立即产生利息收入。终值：一定数量的货币在给定利率下投资，经过确定的时间长度后能达到的价值。现值：将来一定数量的货币折算成现时的价值。贴现：已知终值计算现值。贴现率：用来进行贴现的利率。 10（2）复利 一年后复利终值： 两年后复利终值：n年后复利终值：由上式得， 现值计算公式：123净现值：资产的市值减去负债的市值就是净现值。 市值是对业务的实际收益相当于现时的多少价值的一个测量。 净现值是对资产负债表价值的综合评价。净现值的计算应以相应的贴现率为基础，通常，使用市场利率作为贴现率。4会计方法与市场方法的结合使用 通常的原则是：同时吸收会计和市场两方面的信息，在“长期的”净现值偏离合理的目标的价值时及时采取纠正措施。 14第四节 风险调整的业绩1对利润的风险调整 为了同时综合盈利性和风险性两方面的信息，需要将风险管理扩展到对利润的风险调整方面

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