岗位风险控制

1、推进税收岗位风险管理的思考一、税务风险的概念与成因税务风险，就是税务机关及其工作人员在履行执法、管理、 服务等职责的过程中，对国家、纳税人、税务机关和税务干部本 人的合法正当权益带来损失的可能性。从税务风险的成因来看，风险主要源自税务系统内部和外部 两个方面。从内部来看，主要是权力行使不当导致的税收执法和 行政管理风险。从原因看，主要源自以下三个层面：第一，主观 思想层面。有的干部法纪观念淡薄，责任心不强，在行使权力时 放弃原则和法律底线，导致为税不廉等违法违纪行为发生。第二， 制度规则层面。有的监督制约机制不完善，尤其对基层税收管理 员的监督制约不足；有的政务公开不到位，执法管理不透明，纳

2、税人的知情权、参与权、监督权得不到有效保障。第三，执行操 作层面。有的干部依法行政意识和能力不强，执法管理中凭习惯 和经验行事，程序手续不规范、不严谨；有的干部有纪律不遵守， 有制度不执行，依然存在权力不作为、乱作为的问题。从外部来 看，主要是纳税人不遵从税法导致的税收流失风险。从动机看， 不遵从的纳税人可以分为三类：第一，故意性不遵从。主观上故 意不愿纳税，甚至想方设法偷逃税款，拉拢腐蚀税务干部。这部 分人数量虽少，但风险最大，需要严厉打击、重点防范。第二， 选择性不遵从。主观上存在侥幸心理，征管严了就趋向遵从，征 管松了就趋向不遵从。在目前我国法治环境尚未健全的情况下， 这部分人数量众多，

3、需要加强风险管理，约束其趋向遵从。第三， 过失性不遵从。主观上愿意纳税，但由于不了解政策、核算错误 等过失性因素少缴税收，这部分人数量虽然较少，但也导致了一 定程度的税收流失风险。二、深化应用，拓展领域，持续推进岗位风险控制1、加大防控措施应用力度。一是全面推行信息化防控。 大力应用一体化平台风险防控功能，加强全员操作培训和督 导，在应用中进一步完善软件，全面实现岗位风险控制与业 务流、信息流的融合统一。二是加大风险布控巡查力度。实 施布控巡查分析报告制度，对高风险点及时布控。通过跟踪 巡查，检验和改进布控效果，健全动态循环、持续改进的防 控机制，促进干部养成良好的风险管理习惯。三是积极化解

4、制度设计层面的风险。针对专业化管理的新模式，加强相关 业务事项的风险控制，修订完善现有的防控制度，将防控措 施从高风险岗位向中风险岗位全面延伸。要深入落实执法责 任制，加强执法督察和监察；改进税收规范性文件发布办法， 加强会签审核把关，切实规避制度风险。2、拓展行政管理风险控制。针对财务、人事、行政、 后勤等管理业务，将权力集中的重点部位、关键环节和重要 事项，探索全部纳入一体化平台防控体系中，加快实现行政 管理风险的信息化防控。尤其是要坚持加强财务管理风险控制，进一步规范预算、采购、基建等各项管理行为，提高资 金使用效益。要稳妥地推行规范津补贴、公务卡等财务改革。3、建立岗位风险控制考评机制

5、。制定岗位风险控制 工作考核评价办法，进一步明确工作责任主体和考评要求， 对岗位风险控制实行规范化、标准化、定量化的考核奖惩。 综合评价整个防控机制的制度建设、运行情况、防控效果， 进一步研究和把握防控规律，改进方法、优化制度，持续提 高防控质量和效率。4、扎实推进反腐倡廉建设。强化党风廉政建设责任制， 加强教育、制度、监督、惩处等各项工作。围绕深化岗位风 险控制、构建内控预防体系的目标，重点加大科技防腐和制 度执行力度，构建科学、规范、系统的廉政风险内控预防体 系。强化廉政教育基地的载体作用，深入开展廉政文化建设。 加强领导干部监督管理，严格执行廉政准则、廉政“八不准” 等规定。加大违法违纪

6、问题查处力度，持续加强行风建设， 完善特邀监察员制度，委托第三方调查，及时发现和坚决纠 正各类行风问题。另可加：四、深化岗位风险控制，防范执法风险1、进一步加强布控与巡查工作。依托一体化综合服务平 台，完善岗位风险控制模块，逐步实现岗位风险控制工作的全 面覆盖。针对日常管理工作的薄弱环节制定切实有效的布控措 施，并根据工作需要成立巡查小组，定期发起巡查，将巡查结 果在一体化平台内公布，并与目标管理考核挂钩。2、进一步做好综合治税风险控制工作。进一步梳理完善 综合治税各项工作流程，确保依法、规范运作。围绕委托代征、 借力社会相关中介协税护税工作，认真排查各个环节的风险 点，制定风险防控措施。通过召开工作交流会的形式，定期分 析综合治税运行中的难点和问题，有针对性地加强布控和巡 查。3、进一步做好税收执法检查工作。加大执法检查力度， 采取定期检查与不定期检查相结合，使执法检查常态化、日常 化。针对征管基础检查中的薄弱环节，开展一次执法整改“回 头看”。建立完善执法过错责任追究制度和应急处置方案，坚 持联络员制度和月讲评工作制度，力争税收执法信息管理系统 实现“零过错”。4、进一步加强复查复审工作。加大对日常管理性检查、 企业所得税汇缴检查、税务登记注销检查等案件的复查复审力 度，采取案卷审查和延伸检查相结合、事中复查和