居民企业所得税申报类业务

1、“非接触式”办税操作手册之十居民企业所得税申报类业务（2020 年 8 月）企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织 的生产经营所得和其他所得所征收的一种税收。居民企业所得税申报是指企业在发生法定纳税义务后， 按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容，在申报期 限内，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴 税款的法律行为。目录 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark12 o Current Document 1、居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报2 HYPERLINK l bookmark24 o Current Document 2、居

2、民企业（查账征收）企业所得税年度申报53、居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度申报84、居民企业（核定征收）企业所得税年度申报115、居民所得税汇总纳税总分机构信息报告146、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定187、居民企业所得税汇总缴纳年度纳税申报其他资料报送228、居民企业所得税汇总缴纳预缴纳税申报其他资料报送25注意：上述事项根据具体情况单独办理。1.居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报1.1业务概述实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业（包括境外注册中 资控股居民企业）应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在 规定的纳税期限内向税务机关提交A20

3、0000中华人民共和国企业所 得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）及其他相关资料，进行月 （季）度预缴纳税申报。实行查账征收方式的居民企业，应当就其来 源于中国境内、境外的所得，在季度或月份终了后15日内向主管税 务机关办理企业所得税月（季）度预缴申报，遇最后一日是法定休假 日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日 以上法定休假日的，按休假日天数顺延。1.2操作指引（1）办税桌面-我要办税-税费申报及缴纳一申报清册一按期应申报一企业所得税（月季报）一填写申报表。(2)进入到申报表填写界面，可以看到在页面会显示一个主附表的导航栏，可以点击链接在主表和各个附表之间进行切换。(3

4、)系统提供了完善的表内、表间的自动计算和校验的功能， 纳税人根据实际业务填写数据，即可完成从附表到主表的计算。填写 数据完成后，如校验不通过，页面出现黄色格子，移动鼠标至该格子， 页面显示校验不通过的提示;（4）填写好数据，确认无误后，点击【申报】按钮，然后跳转 申报结果页面。* - Oi A Agx.rTH rji rirwi-F-i岷皿paf w.irm rninnmnir w. wn”m *1们.111何*_ -A- 4 I申报胡0?R 涉 M| :cwy星IAICWCieN.FtSiEMW m .*5掌 lAfl 2IHe4MI OMXE匚T1.3注意事项纳税人可通过手机登录广东税务APP （企业身份进入）选择“企 业所得税月季报”进行申报。2.居民企业（查账征收）企业所得税年度申报2.1业务概述实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业（包括境外注册中 资控股居民企业）应当在纳税年度终了之日起5个月内，在年度中间 终止经营活动的应当在实际终止经营之日起60日内，依照税收法律、 法规、规章及其他有关规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额、应 纳所得税额和本纳税年度应补（退）税额，向税务机关提交中华人 民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版