煤矿全面预算内部市场化管理体系实施背景与意义

1、 PAGE 7煤矿全面预算内部市场化管理体系实施背景与意义1.1AA煤矿简介1.2全面预算内部市场化管理实施必要性与意义全面预算管理和内部市场化管理都是企业成本控制的工具，全面预算管理强调计划性，是将企业经营目标分解，在实际运营过程中以此为标准进行控制和考核；内部市场化则更强调执行性，是以员工工作量为依据，用内部价格对其进行工资结算。内部市场化缺乏计划性，全面预算管理可以弥补；内部市场化的强执行性又弥补了全面预算执行力弱的缺陷。AA煤矿按照集团公司的总体部署和要求，全力推进全面预算管理工作，制定了全面预算管理推进方案，构建了一级、二级预算体系，初步形成了以经济效益为中心、以预算目标为统领、以成

2、本控制为重点、以内部市场化为支撑的全面预算管理运作模式。在深入推进全面预算管理工作的过程中，考虑到煤矿井下工作环境复杂、环节多，生产条件变化大，造成管理控制难度大，难以把全面预算目标细化落实到每个岗位和作业环节。在学习借鉴兄弟单位先进经验的基础上，AA煤矿对前期全面预算管理工作进行了认真总结和深刻反思，认为内部市场化是确保全面预算目标实现的一个有效载体，是把全面预算指标分解落实到职工、班组、区队的有效手段，只有将全面预算管理工作于内部市场化相融合，才能深入推进全面预算管理，促进预算指标细化分解落实。AA煤矿确立了预算化管理、市场化运行的理念，本着先易后难、循序推行的原则，制定了AA煤矿推行内部

3、市场化规划方案，确立了以建立内部市场化纵向体系为先导，以构建市场主体和客体、明确市场客体、制定价格体系、完善计量手段、明确结算办法为主要内容和以信息化为手段的内部市场化推进模式。通过推行全面预算内部市场化管理，AA煤矿全矿经济效益、区队管理水平以及职工收入都有了明显的提高，具体如下：（1）全矿经济效益明显提高。通过一级、二级预算体系，层层分解落实预算目标，严格按预算目标进行考核，切实做到横向到边、纵向到底。今年1至5月份原煤产量64.8万吨，超计划6.4万吨；掘进进尺11841米，超计划591米；累计实现利润12347万元，超利656万元。其中：煤业利润16059万元，超利1348万元。全面完

4、成了各项生产经营预算目标。将成本费用控制作为预算重点，通过内部市场化运作、预算总额控制等多种方式控制成本费用和支出，取得了明显成效。今年1至5月份累计单位成本为311.6元/吨，比计划成本318.79元/吨下降7.19元/吨。（2）区队管理水平明显提高。实行内部市场化管理后，费用节超就等于工资多少，区队自觉地把生产过程中的各类费用作为自己的费用进行管理，逐步树立了效益意识，由原来的被动管理变为主动管理，把精力集中在班组和现场管理上，结合内部市场运作需要，制定区队内部价格目录、班组结算、绩效考核、收入分配、安全质量标准化等相关管理制度并严格考核兑现，主动把工程质量、安全管理和职工文明行为养成等纳

5、入到内部市场化之中，形成二级市场价格，实行市场结算，创新了区队管理模式。“管理靠制度，奖罚有价格”，有效规范了区队管理，杜绝了乱罚乱奖。职工收入依价结算日清日结，当天张榜公布，把区队干部从过去繁杂的经济分配中解脱出来，把更多的精力投入到了安全生产之中，同时增加了经济分配的透明度，强化了区队民主管理。（3）职工收入明显提高。内部市场化体现了两个突出特点：一是变计分为货币，价值表现更为直接；二是由月底统算改为当日结清，体现了奖惩的即时性。二级市场价格体系的建立，由原来的以分计资变为按价格结算，“干多少活挣多少钱、用多少材料花多少钱”、“收入-支出=工资”，职工对自己的收入一目了然。实行日清日结，强

6、化了激励的即时性，每个员工当天的工作做到了日清日结，职工算着干、干着算，工作积极性明显提高，工资收入也明显提高，今年1至5月份职工收入与去年同期相比提高17.52%。1.3全面预算内部市场化管理体系总体框架AA煤矿把内部市场化管理作为全面预算管理向基层单位延伸细化的有效载体，将经营预算将经营预算总目标全面分解落实成工资、材料、电费、租赁费、修理费、服务费、管理费、安全、质量、出勤等各项具体指标，再根据预算产量、进尺、工作量等，测算出预算价格，作为内部市场结算价格。通过内部市场化运作，把预算指标分解落实到区队、班组直到个人，实行日清日结。把市场的杠杆原理和竞争机制引入到内部市场管理模式中，充分发

7、挥自主创新意识，构建“以全面预算为统领、以价值链、结算链为主线、以六大体系为基础、以十大市场为核心”的内部市场化运行管理模式。在各级市场主体及相互之间，根据工作量及消耗大小确定收入高低，形成公平、公开、高效的内部市场供求关系。AA煤矿按照生产、安全、经营管理活动的前后关系、上下游关系，以物资流通、服务提供为轴线，形成相关活动的买卖关系，设立三个委员会，即全面预算内部市场化管理委员会、内部市场价格委员会和内部市场仲裁委员会；组建一个中心，即全面预算内部市场化管理结算中心；组成六大体系，即组织体系、制度考核体系、计量管理体系、内部价格体系、内部结算体系以及信息化体系；确立十大市场，即产品市场、物资

8、市场、资金市场、电力市场、租赁市场、服务市场、安全质量市场、劳务市场、修理加工市场以及技术市场。AA煤矿全面预算内部市场化管理总体框架如图1-1所示。图1-1 AA煤矿全面预算内部市场化管理总体框架图1-1 全面预算内部市场化控制体系1.4全面预算内部市场化管理体系实施步骤AA煤矿全面预算内部市场化管理体系实施步骤如图1-2所示。1、编制矿年度预算方案按照集团下达的生产经营责任目标，结合矿区实际，编制矿年度预算方案根据年度预算对主要经营指标、变动性成本费用可控经济指标进行层层分解2、分解经济指标成立三个委员会，组建一个中心制定全面预算管理推进方案、AA煤矿推行市场化规划方案3、成立机构、制定实施办法规范人工定额管理，定岗定员建立计量管理体系规范材料、设备管理4、规范基础管理工作制定综合价格制定单一价格5、制定单一价格和综合价格设计各类考核结算单据、台账、报表制定考核结算办法