公司财务部流程图及管理标准

1、财务部流程图1 费用报销流程图2 筹资管理流程图3 借款管理流程图4 财务分析流程图5 固定资产管理流程图6 成本管理流程图1.1 费用报销流程图部门名称财务部流程名称费用报销流程层次3任务概要费用报销管理部门董事长总经理财务副总财务部各分管副总各部门/分厂节点ABCDEF12345678910审批审批开始部门负责人审核填报费用报销单审批结束冲销借款入账付款有否借款是否审核是否单据审核预算及审批权限内是否生产相关费用否是审批1112公司名称AAXX纸业有限责任公司密级机密第1页（共1页）编制单位AA管理咨询有限公司签发人签发日期1.2 费用报销管理标准第1页（共1页）任务名称节点任务程序及重点

2、时限相关资料填报费用报销单F2任务程序费用报销单费用经办人填报费用报销单依需要而定任务重点填报费用报销单单据审核F3D3任务程序费用报销单费用报销单据经本部门负责人核实后交财务部审核1个工作日内单据审核不合格的返回经办人即时任务重点部门负责人、财务部审核单据高层审批E4B5C6A6C7任务程序费用报销单属预算内开支并在分管副总审批权限内的，分管副总进行审批后，交财务副总审批分管副总审批权限根据公司相关规定执行1个工作日内预算外或超出分管副总审批权限的：属于生产直接相关费用的款项（包括生产物料采购、技改项目、外协单位劳务费），提交总经理审批；非生产直接相关费用的款项（包括上级主管部门收费、差旅费

3、、通讯费、餐饮费、营销业务费等），由财务副总进行审核后，提交董事长审批1个工作日内审批不合格的单据返回经办人即时任务重点相关公司领导根据审批权限对单据进行审批冲销借款并记账D9D10任务程序费用报销单借款单报销单据经相关高层领导审批后，财务部核实是否有借款，如有，则冲销借款后入账；如无，则直接入账1个工作日内任务重点冲销借款、记账付款D11任务程序费用报销单出纳人员根据单据报销数额付款（现金或支票）1个工作日内任务重点付款2.1 筹资管理流程图部门名称财务部流程名称筹资管理流程图层次2任务概要筹资方案、筹资、资金使用、还款等部门董事长总经理财务副总用款部门资金运作处银行节点ABCDEF开始筹资

4、方案审核复核审批筹资申请借款申请取得担保配合调查受理申请资信调查批准，放款资金划拨资金使用资金使用监控还款还款手续结束1234567891011公司年度财务预算审核审批审批超出预算公司名称AAXX纸业有限责任公司密级机密第1页（共1页）编制单位AA管理咨询有限公司签发人签发日期2.2 筹资管理标准第1页（共1页）任务名称节点任务程序及重点时限相关资料筹资方案D2E2E3任务程序筹资申请筹资方案各用款部门根据经营需求提出筹资申请1个工作日内财务副总对各部门筹资申请进行审核，总经理审批，超出公司财务预算的，总经理签署审核意见后交由董事长进行审批2个工作日内资金运作处根据公司年度经营目标计划及公司年

5、度财务预算制订筹资计划，交财务副总审批每年初或根据需要资金运作处根据审批通过后的筹资申请和筹资计划，编制筹资方案，列明资金用途、必要的筹资分析、拟借贷银行、借贷方式等3个工作日内任务重点对筹资需求进行调查审核，制作可行的筹资方案方案审批确定C4B4A4任务程序筹资方案财务副总、总经理、董事长依次对筹资方案进行审核审批5个工作日内任务重点严格审核借款申请E5E6E7任务程序借款申请银行贷款所需各项资料资金运作处根据审批后的筹资方案，拟订借款申请，根据需要联系担保单位，向银行提出借款申请5个工作日内配合银行进行资信调查，并提供银行所要求的各项资料依具体情况而定任务重点向银行提出借款申请，财务副总全

6、力支持协助资金划拨E8任务程序银行借款到账后，报财务副总审批，按计划将将资金划拨使用部门2个工作日内任务重点专款专用，加强监控资金使用D9任务程序各种单据等各用款部门严格按照财务制度使用资金财务部对各部门资金使用情况进行严格监控任务重点按计划使用资金还款E10任务程序各种还款手续所需表格财务部调度资金，在借贷期限前做好还款筹备任务重点定期检查每笔借款，提前做好还款计划，避免逾期3.1 借款管理流程图部门名称财务部流程名称借款管理流程图层次3任务概要员工借款的申请、办理部门财务副总财务部分管副总部门领导员工节点ABCDE12345开始借款申请审核审核审批付现金账务维护结束公司名称AAXX纸业有限

7、责任公司密级机密第1页（共1页）编制单位AA管理咨询有限公司签发人签发日期3.2 借款管理标准第1页（共1页）任务名称节点任务程序及重点时限相关资料借款申请E2任务程序借款申请单员工根据工作需要填写借款申请单，说明金额、用途、归还日期等随时员工部门领导、分管副总、财务副总依次审核、审批1个工作日内任务重点填写借款申请单报相关领导审批支付现金B3任务程序借款申请单财务部据审批后的借款申请单支付现金/支票1个工作日内任务重点财务部现金会计核实借款申请单账务维护B5任务程序财务账目相关单据、凭证财务人员进行标准会计账务维护，调整账目，处理相关凭证随时任务重点按照财务工作标准及相关制度处理4.1 财务

8、分析流程图部门名称财务部流程名称财务分析流程层次3任务概要财务分析管理部门财务部节点 AA AB AC AD AE AF绩效目标是否能够获得足够所需信息会计关帐成本分析研究和评估分析所需的信息确定所需信息的存贮方式确定分析所用的工具和方法确定定期分析报告的格式制定临时分析报告的申请程序编制报告分析结果向各部门通报分析结果是否45678结束12345678公司名称AAXX纸业有限责任公司密级机密第1页（共1页）编制单位AA管理咨询有限公司签发人签发日期4.2 财务分析流程管理标准第1页（共1页）任务名称节点任务程序及重点时限相关资料研究和评估分析所需的信息AD2任务程序业务绩效目标，会计关账成本

9、分析根据业务绩效目标、会计关账、成本分析等资料，研究和评估进行企业财务分析所需的信息规定时间内任务重点按照财务工作标准及相关制度处理确定分析所用的工具和方法AA3任务程序确定合理的存贮方式，比如使用数据仓库和在线联机分析，以充分满足不同的分析需求规定时间内任务重点按照财务工作标准及相关制度处理确定分析所用的工具和方法AC3任务程序进行财务分析需要使用特定的工具和方法，比如常用的财务比率和多因素分析法。需要根据企业具体情况确定并获取所需的分析工具和方法规定时间内任务重点按照财务工作标准及相关制度处理确定定期分析报告的格式AE3任务程序财务部需要定期发布财务分析报告，因此需要确定一个固定的定期财务

10、分析报告格式规定时间内任务重点按照财务工作标准及相关制度处理制定临时分析报告的申请程序AF3任务程序除去定期财务分析报告，各个部门会提出特定的或者临时的财务分析要求，因此需要制定临时分析报告的申请程序任务重点按照财务工作标准及相关制度处理编制报告AD5任务程序定期编制报告规定时间内任务重点按照财务工作标准及相关制度处理分析结果AD6任务程序对报告的结果进行分析，并提出合理的解释和建议规定时间内任务重点按照财务工作标准及相关制度处理向各部门通报分析结果AD7任务程序向各部门通报分析结果规定时间内任务重点按照财务工作标准及相关制度处理5.1 固定资产管理流程图部门名称财务部流程名称固定资产管理流程

11、图层次2任务概要固定资产的购置、入账 、折旧、报废等部门国资局董事长/总经理采购部门仓库各部门/分厂财务部节点ABCDEF开始审核相应单据报废申请固定资产采购验收入库、出库领用固定资产入账使用维修协同供应商、设备管理、技术等部门分析原因出具处理意见审核审批审批固定资产清理结束维护库存帐正常报废？是是否应付帐务维护折旧计提123456891011121315否是是否否定期盘点定期盘点盘存报告7定期清理14公司名称AAXX纸业有限责任公司密级机密第1页（共1页）编制单位AA管理咨询有限公司签发人签发日期5.2 固定资产管理标准第1页（共2页）任务名称节点任务程序及重点时限相关资料固定资产采购C2任

12、务程序采购合同、招标材料等采购部门会同相关职能部门通过招标或比价形式购入设备等固定资产规定时间内任务重点固定资产购置验收入库出库等D2任务程序入库单、验收单、出库单仓库协同质检、使用部门、技术等部门对采购的固定资产进行验收，出具验收单，办理正常入出库手续及时任务重点入库出库手续办理固定资产入账F5任务程序采购合同、设备入库单、发票、设备验收单、财务账目、固定资产台账及管理卡财务部门审核各种单据无误后，对固定资产进行入账1个工作日内根据合同支付款项1个工作日内各相关固定资产管理部门（如设备处、动力仪表处、三产管理处、物业公司等）建立固定资产台账，使用部门建立固定资产管理卡 固定资产出库后2个工作

13、日内任务重点固定资产入账、建卡财务部定期或不定期对各相关部门固定资产使用情况及账目进行检查折旧计提F6任务程序财务账目使用部门负责固定资产的使用、维护、保养财务部定期进行固定资产折旧计算记账期内任务重点根据会计规范定期计提折旧定期盘点F7F8任务程序财务账目、固定资产盘点表、固定资产盘存报告由财务部组织各相关部门，定期对固定资产进行实地盘点每年1次各部门根据盘点情况如实填写固定资产盘点表，并出具盘存分析报告，报相关主管部门及各分管副总1个工作日内财务部汇总各部门盘存报表，出具盘存报告，对固定资产增减、盘存盈亏、净值及使用情况等进行分析，并提出相应的固定资产清理、整改等建议，报总经理、董事长2个

14、工作日内任务重点盘点应账、卡、物三相符审计处可根据需要对固定资产盘点情况进行监督审计及时对闲置、毁损、盘盈、盘亏的固定资产进行清理第2页（共2页）报废申请、鉴定E8E9C9任务程序设备说明书技术指标产量记录设备管理台账等使用部门根据固定资产使用情况定期提出报废申请1个工作日内相关管理部门组织专业技术人员鉴定是否进入正常报废程序3个工作日内对于设备的报废，如不符合正常报废年限和寿命，由采购部门协同供应商、设备管理、技术等部门分析原因，并出具处理意见3个工作日内任务重点定期对固定资产进行清理，如需报废，则由使用部门提出报废申请，鉴定是否符合报废条件报废审批F12B13A13任务程序报废申请单如符合

15、正常报废条件，使用部门和设备管理部门共同拟写报废申请1个工作日内依次报财务部、总经理或董事长审核、审批1个工作日内报国资局审批，进入报废程序任务重点报废申请审批报废清理F14任务程序报废申请单审批结果、财务账目财务部登记固定资产报废账务1个工作日内各相关部门修改固定资产台账及管理卡1个工作日内任务重点账目处理6.1 成本管理流程图部门名称财务部流程名称成本管理流程层次3任务概要财务成本管理部门财务部节点AA AB AC AD （成本管理处）汇总车间领料单（原煤处）原煤消耗量仓库汇总消耗表（计量处）原料、能源消耗量（成品处）产量统计表（仓库）化工材料产量入库单按原材料采购成本入帐定期编制制造成本

16、分析表定期编制制造成本实际与计划差异分析报告年度、季、月资金计划收集数据，定期编制销售费用分析表收集数据，定期编制管理费用分析表，资金成本分析表销售费用与实际差异分析报告编制销售费用与实际计划差异分析报告销售费用分析表编制管理费用/资金成本实际与计划差异分析报告资金成本分析表管理费用/资金成本实际与计划差异分析报告制造成本分析表制造成本实际与计划差异报告管理费用分析表开始送交财务副总总经理审批1234567公司名称AAXX纸业有限责任公司密级机密第1页（共1页）编制单位AA管理咨询有限公司签发人签发日期6.2 成本管理流程管理标准第1页（共1页）任务名称节点任务程序及重点时限相关资料各部门提报

17、统计数据AD任务程序原材辅料消耗表产量统计表根据财务部的要求和指导，各相关部门如实统计原材辅料及各种能源的消耗、产量等数据每月2日前成本管理处对各部门提报的数据进行汇总1个工作日任务重点各相关部门上报数据务必真实、及时制造成本分析与管理AC2AC3AC4AC5AC6任务程序财务账制造成本分析表制造成本实际与计划差异分析报告财务部按采购成本入账12个工作日内财务部定期编制制造成本分析表财务部编制制造成本实际与计划差异分析报告任务重点分析实际制造成本与计划成本的差异管理费用资金成本分析AB2AB3AB4AB5AB6任务程序年度/季/月/周资金计划管理费用分析表、资金成本分析表管理费用/资金成本实际与计划差异分析报告财务部制定年度/季/月/周资金计划12个工作日内