财务管理内部审计某某审计调查工作方案

1、财务管理内部审计 某某审计调查工作方案1根据河南省审计厅 2021 年度全省统一组织审计项目计划的安排 , 自 2021 年 3 至 10 月组织全省审计机关对2021年度省政府“十大实事”中关于进一步加大教育投入政策执行情况进行审计调查。为切实搞好此项工作 , 特制定本方案。一、审计工作目标通过审计调查 , 促进各级政府对农村义务教育“生均公用经费”和“两免一补”政策的执行, 进一步规范教育投入资金的管理；揭露和纠正教育资金在投入项目的立项、预算安排、资金拨付、管理、使用中存在的问题，分析Ap 其成因，提出改进意见和建议 , 提高财政资金投资效益, 为贯彻落实科学发展观, 实施科教兴国战略、

2、促进教育事业发展和中原崛起服务。二、审计范围2021年全省农村义务教育“生均公用经费”政策执行情况。2021年全省农村义务教育“两免一补”政策执行情况。2021年底新增中央预算内投资的全省167 所农村初中校舍改造工程建设情况。2021 年全省改扩建的 50 所左右中等职业学校和县级职教中心建设情况。2021 年全省新建扩建的 12 个特殊教育学校建设情况。以上各项必要时追溯到其他年度。三、审计对象审计调查各省辖市财政局（结合预算执行审计进行, 审计调查出的问题写入综合审计报告）、有关县级财政、教育、劳动、民政等主管部门 , 部分中小学校（含特殊教育学校）。四、审计内容与重点（一）审查农村义务

3、教育“生均公用经费”政策执行情况。各级政府是否按照确定的分担比例及时足额落实“生均公用经费” , 县级财政是否开设“中央特设专户” , 有无向上级虚报学生人数, 冒领公用经费的情况；2021 年是否按照小学生每年均 330 元、初中生每年均530 元（含取暖费 30 元）的标准及时拨付, 有无挤占、挪用、截留、滞留等违规行为；支出是否合理, 有无虚列虚支、虚报冒领, 有无用于教师薪水、津贴、福利、基建、偿还债务等支出 , 有无以“白条”或不规范票据充抵支出, 有无抵顶应由县级财政安排的寄宿生生活费补助资金；结余资金是否按要求向办学条件薄弱、边远乡村的学校倾斜 ,有无挪用到基本建设或抵顶下一学期

4、公用经费补助资金等违规现象。（二）审查农村义务教育“两免一补”资金政策执行情况。各级政府是否按规定足额筹集资金, 并纳入预算, 免费教科书资金是否实行专户管理、分账核算、集中支付、封闭运行,是否按照免费教科书政府采购确定的结算价格据实结算；有无政策不落实、资金不到位或弄虚作假、转嫁负担 , 截留挪用或空转资金等问题；对贫困生界定是否合理, 家庭经济困难寄宿生生活补助经费是否按照小学生每天2 元、初中生每天3 元的标准及时拨付；有无以各种理由和名义向学生收取规定项目以外的费用或擅自提高收费标准, 按规定收取的各项费用使用票据是否合规, 是否及时缴存财政专户 , 实行“收支两条线”管理；结余资金是

5、否按要求向办学条件薄弱、边远乡村的学校倾斜 , 有无违规作“二次分配”现象。（三）审查 2021 年度省政府“十大实事”中关于学校建设资金的管理及效益情况。1学校新建、改建、扩建项目的立项是否符合程序和要求 , 改、扩建项目是否经过鉴定, 是否纳入当地学校建设总体规划 , 是否按规定程序报经省教育厅（或人劳厅）、财政厅备案 , 资金需求数额是否属实。2县级财政部门是否建立学校建设资金财政专户, 实行专户管理、封闭运行、县级报账、集中支付, 有无将建设资金下拨乡镇和学校挪作他用等问题。3县级配套资金是否按时足额到位, 是否按照计划和工程进度支付资金, 各地在项目建设过程中有无超计划支出和留有资金

6、缺口、搞“半拉子”工程问题。4项目是否按计划建设, 有无擅自调整建设项目问题；有无拖延工期 , 未能按时完成建设任务问题 , 有无加重农民负担 , 拖欠工程款等问题。5项目资金是否专项用于上级规定的建设项目, 有无扩大开支范围 , 挤占挪用和套取项目资金, 以及滞留、闲置和损失浪费等问题。6工程设计、材料购置和项目施工是否按规定实行政府采购和施工项目招标, 是否坚持“公开、公平、刚正、竞争、择优”的原则 , 在保证工程质量的前提下, 降低项目工程建设成本。7项目竣工以后, 是否及时进行检查验收 , 及时交付使用 , 并办理工程决算手续；有无审计部门出具的工程竣工决算的审计报告；有无闲置、投资效

7、益差、未计固定资产及资产实物账 , 形成账外资产等问题。8项目结余资金是否用于“工程”项目学校配套建设, 是否存在用于采购轿车等违规项目上。五、审计组织与分工省厅行政事业二处负责制定审计调查工作方案、汇总全省审计情况、协调与有关部门的关系 , 对全省审计调查工作开展情况进行抽查和督导。省辖市和扩权县审计机关负责组织所属县（市、区）进一步加大教育投入政策执行情况的审计调查工作。省辖市审计局上审下不少于一个县（市、区）并对其他县（区）进行抽查和督导。六、工作要求（一）各级审计机关要高度重视, 按照本工作方案的要求,合理安排 , 精心组织实施。制定审计实施方案要规范、实用 ,分工明确 , 方法得当

8、, 步骤严谨。要遵守审计纪律, 恪守职业道德 , 依法审计 , 防范风险。在审计中融入效益审计理念, 充分发挥审计人员能动性 , 创造性开展工作, 着力打造审计项目。（二）本次审计要深入贯彻绩效审计理念, 遵循资金流向 ,即资金分配、拨付、使用的程序和步骤 , 实行追踪审计, 逐级核对 , 深入学校、乡村 , 到学生和家庭中去 , 掌握真实情况,查深查透 , 确保审计质量。（三）对审计和审计调查发现的问题要做到取证可靠、定性准确 , 需要处理的要依法进行处理。对把握不准的政策性问题应与有关部门联系或请示上级审计机关。发现重大违法违纪问题 , 要及时逐级上报主管领导和上级审计机关。（四）各级审计

9、机关要从促进、规范管理的角度, 实事求是地分析Ap问题产生的主客观原因，有针对性地提出从根本上解决问题的意见和建议，写出内容全面、分析Ap 深刻、建议可行的 综合审计报告, 于 2021 年 9 月 30 日前将纸质及电子文件上报省厅行政事业二处。联系人：张世锋电话： 0371附件： 1 生均公用经费和两免一补专项资金审计调查报表2 2021 年度省政府“十大实事”中关于学校建设资金审计调查表3加大教育投入资金违规违纪情况统计表4 省政府2021 年 度“十大实事”中关于进一步加大教育投入的具体内容5参考法规目录附件 4省政府 2021 年度“十大实事”中进一步加大教育投入的内容（一）将农村中

10、、小学义务教育学校生均公用经费标准分别由 375 元和 230 元提高到 500 元和 300 元。在此基础上又调增我省农村义务教育学校公用经费补助标准生每年均 30元 , 专项用于取暖费支出。我省享受西部大开发政策的 54 个县（市）落实生均公用经费基准定额及取暖费所需资金, 由中央、省财政按8:2 的比例分担；其他县（市、区）所需资金由中央、省、省辖市本级财政按6:2:2 的比例分担。（二）继续对农村义务教育阶段学生全部免除学杂费、免费提供教科书、补助农村寄宿制学校家庭经济困难学生生活费。继续免除城市义务教育阶段学生学杂费。农村寄宿生补助每年按 250 天计算 , 小学生每天2 元 , 中

11、央负担 1 元 , 县负担 1元；初中生每天3 元, 中央负担 1.5 元,市负担 0.5 元, 县负担 1 元。（三）实施167 所农村初中校舍改造工程。（四）大力推进职业教育攻坚计划 , 改扩建 50 所左右中等职业学校和县级职教中心。（五）新建扩建12 个特殊教育学校, 保障残疾适龄儿童就学需求。附件 5参考法规目录1 河南省财政厅河南省教育厅关于转发财政部教育部农村中小学关于经费支出管理暂行办法的通知（豫财办教 206 15 号）2河南省人民政府关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知（豫政 206 22 号）3河南省财政厅关于调整完善农村义务教育经费保障机制改革有关政策的通知（豫财

12、办教 207 347 号）4河南省人民政府办公厅关于转发省财政厅教育厅河南省农村义务教育两免一补实施方案的通知（豫政办 207 164 号）5河南省人民政府关于做好我省免除城市义务教育阶段学生学杂费工作的通知（豫政 2021 48 号）6河南省财政厅关于下达2021 年春季学期农村义务教育学校公用经费省级补助的通知（豫财办教2021 4 号）7河南省财政厅关于下达2021 年秋季学期农村义务教育学校公用经费省级补助的通知（豫财办教2021 173号）8河南省农村中小学校舍维修改造专项资金管理暂行办法（豫财办教 206 84 号）9河南省教育厅河南省财政厅关于2021 年农村中小学校舍维修改造项目的批复（豫教财 2021 103 号）10河南省教育厅河南省财政厅关于下达2021 年农村中小学校舍维修改造专项资金预算控制数和春季学期专项资金的通知（豫财办教 2021 25 号）11 河南省教育厅河南省财政厅关于下达2021 年秋季农村中小学校舍维修改造专项资金的通知（豫财办教 2021 163 号）12河南省农村义务教育经费保障机制改革领导小组办公室关于同意对郑州、焦作等地校舍维