财务报表分析公式总结

1、财务报表分析公式总结偿债能力分析? 一、短期偿债能力指标得计算公式1、营运资本=流动资产-流动负债2、流动比率=流动资产+流动负债=1+营运资金+流动负债3?、速动比率=速动资产+流 动负债=（流动资产存货）+流动负债4、保守速动比率=（货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据）+流动负债5?、现金 比率二（货币资金+交易性金融资产）+流动负债？6、现金即付比率=现金类资产+ （流动 负债 预收账款）7、货币资金比率=货币资金+流动负债二、资本结构分析（一）资本结构分析指标P57 1?、资产负债率=（负债总额+资产总额）X 100%2、权益比率=所有者权益（净资产）+总资产X 1 00%资

2、产负债率+权益比率=13、权益乘数=资产总额+所有者权益注意变形公式：权益乘数=1（ （ 1 资产负债率）=1 +权益比率4、产权比率=（负债+所有者权益）X 100%=负债+（总资产-负债）X1 0 0%=资产负债率+ （1 资产负债率）x 1 00%5、财务杠杆指数=净资产报酬率+总资产报酬率其她辅助性指标：固定资产与长期负债比率=固定资产+长期负债固定资产与长期资金比率=固定资产+ （长期负债+股东权益）固定资产与权益比率=固定资产+所有者权益（净资产）乳二）长期偿债能力分析指标1?、 利息保障倍数=息税前利润（EBIT +利息费用=（税前利润+ 利息费用）+利息费用=（税后利润+所得税

3、+利息费用）+利息费用2、固定支出保障倍数=（利润总额+固定支出）+固定支出3、长期负债与营运资金比率=期负债+营运资金=长期负债+ （流动资产流动负债）4、有形净值债务率=负债总额+ （所有者权益一无形资产-商誉）X 1 00%5、负债+ EB ITDA比率=负债+ EBI TDA=负债+ （净利润+所得税+固定资产折旧+摊销+利息）6、全部资本化比率=付息总债务+ （付息总债务+所有者权益）营运能力分析资产运用效率分析指标1、各项资产周转率=周转额（销售收入）/各项资产平均值流动资产周转率次数5、其中：流动资产平均值销售收入流动资产平均值期初流动资产期末流动资产2固定资产周转率次数6、其中

4、：固定资产平均净值销售收入固定资产平均净值期初固定资产净值期末固定资产净值2应收账款周转率次数其中：应收账款平均值销售收入应收账款平均值期初应收账款期末应收账款9、存货周转率次数AS篇其中：存货余额平均值营运资本周转率次数其中：营运资本平均值期初存货余额期末存货余额2销售收入营运资本平均值期初营运资本期末营运资本21 0、资金运用效率分析指标1、所有者权益周转率次数其中：平均所有者权益总额销售收入平均所有者权益总额期初所有者权益期末所有者权益2应付帐款周转率次数销售成本其中：平均应付帐款余额平均应付帐款余额期初应付帐款期末应付帐款2营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数5、二360/存货周转

5、率+ 360 /应收账款周转率现金营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数一应付账款周转天数=36 0 / 存货周转率 +3 60 /应收账款周转率-3 6 0/应付账款周转率销售获利能力分析指标1、销售净利率=（净禾1J润+销售收入）X 1 00%2、销售毛利率=（销售毛利+销售收入）X 10 0%=（销售收入一销售成本）+销售收入X1O0%=1一销售成本率3、主营业务利润率=（主营业务利润+销售收入）X 100%4、营业利润率=（营业利润+销售收入）X 1 0 0%5、息税前利润率=（息税前利润+销售收入）X 10 0%6、销售利润率=利润总额+销售收入7、销售成本率=（销售成本+销售收入

6、）X 100%8、销售费用率=（销售费用+管理费用+财务费用）+销售收入X 100%成本费用获利能力分析指标1、成本费用利润率=（利润总额+成本费用总额）X 100%=利润总额+（销售成本+销售费用+管理费用+财务费用）X10O%2、营业成本毛利率=（毛利+营业成本）x 1 00%=（营业收入-营业成本）+营业成本 X1 00%3、营业成本利润率=（营业利润+营业成本）X 1 00%4、税前成本利润率=（利润总额+税前成本）X100%=利润总额+ （营业成本+营业税金+销售费用+管理费用+财务费用+营业外支出）X 1 0 0%5、税后成本利润率=（净利润+税后成本）X 1 00%=净利润+ （

7、税前成本+所得税）X 1 0 0%=净利润+ （营业成本+营业税金+销售费用+管理费用+ 财务费用+营业 外支出+ 所得税）X10O %销售毛利1、销售毛利=营业收入-营业成本=销售数量X （单位售价 一单位成本）2、某产品销售数量变动得影响额=（本期销售数量-基期销售数量）x基期单位销售毛利=（本期销售数量-基期销售数量）x （基期单位售价一基期单位成本 ）3、某产品销售价格变动得影响额=本期销售数量x （本期销售单价-基期销售单价）4、某产品销售成本变动得影响额=本期销售数量x （本期单位成本-基期单位成本）5、销售毛利=汇某产品销售数量X （该产品销售单价一该产品单位销售成本）=E （企

8、业销售收入x某产品销售比重x某产品毛利率 ）6、全部产品综合毛利率=E （某产品销售比重x该产品毛利率）7、销售收入变动得影响额=（本期销售收入总额-基期销售收入总额）x基期综合毛利率8、综合毛利率变动得影响额=本期销售收入总额x （本期综合毛利率 -基期综合毛利率）投资报酬能力分析3、普通股东权益报酬率100%净利润优先股股利平均净资产总额平均优先股股东权益现金流量分析1、现金净流量= 现金流入量 -现金流出量2、现金净流量=经营活动现金净流量+投资活动现金净流量+筹资活动现金净流量金（经营活动现金流入量一经营活动现金流出量）+投投资活动现金流入量一投资活动现金流出量）+（筹资活动现金流入量一筹资活动现金流出量）现金流量比率指标分析1、5、现金即付比率流动负债预收靠现黑靠等我以上的矢期借款100% 6、1 2、1 3、 20、财务弹性1、现金满足内部需要率100%近五年经营活动现金净流量近五年资本性支出、存货增加和现