会计人员与出纳人员管理制度

1、会计人员员管理办办法出纳人员员管理办办法出纳日常常工作管管理制度度会计人员员管理办办法tc 会计计人员管管理办法法一、总则则tc 一、总总则1为建建设一支支具有良良好职业业道德和和较高专专业技术术水平的的、高素素质的会会计队伍伍，为公公司的发发展和经经济效益益的提高高做出应应有的贡贡献，特特制订本本办法。2本办办法是公公司选拔拔、任用用、管理理会计人人员的基基本准则则，适用用于公司司总部及及所属控控股子公公司的所所有会计计人员。二、管理理体制tc 二二、管理理体制1会计计人员由由公司财财务部统统一管理理，公司司内部需需要进行行独立或或相对独独立核算算的部门门、分厂厂，由公公司财务务部委派派会计

2、人人员负责责该部门门、分厂厂的会计计工作。2控股股子公司司的财务务总监和和财务部部经理，由公司司财务部部委派。3公司司财务负负责人由由公司总总经理提提名，董董事会聘聘任。4公司司范围的的其他财财务会计计干部（经理、科长），由公公司财务务负责人人提名，公司总总经理聘聘任。三、任职职条件tc 三三、任职职条件1公司司会计人人员应同同时具备备以下基基本条件件：（1）具具有较高高的思想想觉悟和和优良的的道德品品质，遵遵守会计计职业道道德，无无违法乱乱纪行为为。（2）拥拥有财会会大专以以上学历历，具有有较强的的求知欲欲和上进进心。（3）有有较高的的业务技技术水平平，能正正确处理理各种财财务会计计事项。（

3、4）有有较高的的文字水水平、较较强的写写作能力力和语言言表达能能力。（5）持持有政府府会计主主管部门门颁发的的会计计人员从从业资格格证书。2会计计人员有有下列行行为之一一的，不不得继续续在本公公司从事事会计工工作：（1）无无故不服服从领导导的。（2）有有违法、违纪行行为的。（3）由由于业务务、技术术水平的的原因，不能胜胜任会计计工作的的。四、定期期轮岗tc 四四、定期期轮岗1公司司会计人人员实行行定期轮轮岗制度度，一般般24年轮岗岗一次。（1）外外派到控控股子公公司的财财务总监监、财务务部经理理，一般般34年轮岗岗一次。（2）公公司财务务部的科科级干部部，一般般23年轮岗岗一次。（3）一一般会

4、计计人员，一般223年轮岗岗一次。（4）出出纳员在在同一出出纳岗位位上工作作满两年年者，必必须轮岗岗。（5）退退休前两两年的会会计人员员原则上上不再轮轮岗。2会计计人员的的具体轮轮岗时间间，由财财务负责责人按照照上述规规定，根根据具体体情况确确定。3会计计人员调调动岗位位或者离离职，必必须与接接管人员员办理交交接手续续。五、附则则tc 五、附附则1.本办办法由财财务部制制订、修修改和解解释。2本办办法自颁颁布之日日起施行行。出纳人员员管理办办法tc 出纳纳人员管管理办法法一、总则则tc 一、总则则为了加强强对公司司出纳人人员的管管理，提提高出纳纳人员的的职业道道德和专专业技术术水平，特制订订本

5、办法法。二、出纳纳人员的的任职条条件tc 二、出纳纳人员的的任职条条件1具有有良好的的职业道道德和素素养，无无不良执执业记录录，能够够承受工工作压力力，具有有强烈的的责任心心和敬业业精神，细心踏踏实，工工作认真真、细致致、严谨谨并具备备良好的的沟通能能力及团团队合作作精神。2财务务相关专专业大专专以上学学历，两两年以上上财务工工作经验验，具有有会计从从业资格格证书。3熟悉悉出纳工工作以及及财务流流程，熟熟练操作作计算机机，并能能熟练使使用各种种办公软软件、财财务软件件。4持有有政府会会计主管管部门颁颁发的会计人人员从业业资格证证书。tc 三、出纳纳人员的的职责tc 三三、出纳纳人员的的职责1及

6、时时、正确确地记好好现金账账，做到到日清月月结，账账款相符符。2严格格审查报报销的原原始凭证证和附件件，按照照银行规规定的限限额，保保管、支支付、使使用现金金，做到到收付有有据，手手续齐全全，符合合政策。3切实实管好空空白支票票和专用用印章、保险柜柜钥匙。严守各各项数字字机密。4及时时办理各各项收付付结算手手续，催催收借款款、欠款款。5努力力学习政政治、文文化、业业务知识识，不断断提高办办事效率率和工作作能力。6做好好临时分分配的其其他工作作。四、附则则tc 四、附附则1本办办法由财财务部负负责制订订、修订订和解释释。2本办办法自颁颁布之日日起施行行。出纳日常常工作管管理制度度tc 出纳日日常

7、工作作管理制制度一、总则则tc 一、总总则为规范公公司出纳纳岗位工工作，特特制订本本制度。二、出纳纳岗位职职责tc 二、出纳纳岗位职职责1负责责银行支支票的领领购、保保管，负负责银行行存款的的收付业业务，并并对银行行存款的的安全、完整负负责。2负责责现金收收付，每每日终了了时依据据当天的的现金凭凭单登记记“现金日日记账”，并清清点库存存现金，对现金金安全、完整负负责。3负责责“银行日日记账”、“现金日日记账”的登记记，并逐逐日进行行核对。4每月月月底向向银行索索取对账账单、核核对银行行存款发发生额及及余额，向会计计人员上上报“出纳报报告单”。三、现金金和银行行存款的的管理tc 三三、现金金和银

8、行行存款的的管理 1现金金管理：（1）本本公司可可以在下下列范围围内使用用现金：员工工资资、津贴贴、奖金金；个人劳务务报酬；出差人员员必须携携带的差差旅费；结算起点点以下的的零星支支出；总经理批批准的其其他开支支。除上述规规定外，财务人人员支付付个人款款项，超超过使用用现金限限额的部部分，应应当以支支票支付付；确需需全额支支付现金金的，经经会计审审核、总总经理批批准后支支付现金金。（2）本本公司日日常零星星开支所所需库存存现金限限额为550000元，超超额部分分应存入入银行。（3）财财务人员员支付现现金，可可以从公公司库存存现金限限额中支支付或从从银行存存款中提提取，不不得从现现金收入入中直接

9、接支付（即坐支支）。（4）出出纳人员员应当建建立健全全现金账账目，逐逐笔记载载现金支支付，做做到日清清月结、账款相相符。2支票票管理：（1）支支票由出出纳员保保管。支支票使用用时须有有“支票领领用单”，经总总经理批批准签字字，然后后将支票票按批准准金额封封头，加加盖印章章、填写写日期、用途、登记号号码，领领用人在在支票领领用簿上上签字备备查。（2）支支票付款款后凭支支票存根根，发票票由经手手人签字字、会计计核对（购置物物品由保保管员签签字）、总经理理审批。填写金金额摘要要无误，完成后后交出纳纳人员。出纳员员统一编编制凭证证号，按按规定登登记银行行账号，原支票票领用人人在“支票领领用单”及登记记

10、簿上注注销。（3）支支票付款款须先审审后付，财务印印鉴由会会计与出出纳人员员分别掌掌管。3应当当严格遵遵守的操操作要求求。（1）按按照支支付结算算办法等国家家有关规规定，加加强银行行账户的的管理，严格按按照规定定开立账账户，办办理存款款、取款款和结算算。定期期检查、清理银银行账户户的开立立及使用用情况，发现问问题，及及时报告告总经理理处理。（2）严严格遵守守银行结结算纪律律，不准准签发没没有资金金保证的的票据或或远期支支票，套套取银行行信用；不准签签发、取取得和转转让没有有真实交交易和债债权债务务的票据据，套取取银行和和他人资资金；不不准无理理拒绝付付款，任任意占用用他人资资金；不不准违反反规

11、定开开立和使使用银行行账户。（3）出出纳人员员每月至至少核对对一次银银行账户户，编制制银行存存款余额额调节表表，使银银行存款款账面余余额与银银行对账账单调节节相符。如调节节不符，应查明明原因，及时报报告总经经理处理理。（4）出出纳人员员应当定定期和不不定期地地进行现现金盘点点，确保保现金账账面余额额与实际际库存相相符。发发现不符符，应查查明原因因，及时时报告总总经理处处理。（5）会会计、审审计人员员应当履履行监督督、审计计职能，定期或或不定期期对出纳纳人员实实施抽查查、盘点点。四、货币币资金支支付业务务的办理理程序tc 四四、货币币资金支支付业务务的办理理程序1支付付申请。有关部部门或个个人用

12、款款时，应应当提前前向审批批人提交交货币资资金支付付申请，注明款款项的用用途、金金额、预预算、支支付方式式等内容容，并附附有效经经济合同同或相关关证明。2支付付审批。审批人人根据其其职责、权限和和相应程程序对支支付申请请进行审审批。对对不符合合规定的的货币资资金支付付申请，审批人人应当拒拒绝批准准。3支付付复核。复核人人应当对对批准后后的货币币资金支支付申请请进行复复核，复复核货币币资金支支付申请请的批准准范围、权限、程序是是否正确确，手续续及相关关单证是是否齐备备，金额额计算是是否准确确，支付付方式、支付单单位是否否妥当等等。复核核无误后后，交由由出纳人人员办理理支付手手续。4办理理支付。出

13、纳人人员应当当根据复复核无误误的支付付申请，按规定定办理货货币资金金支付手手续，及及时登记记现金和和银行存存款日记记账。5审批批、审核核流程。业务经办办人部门负负责人（复核）会计（复核）审批人人出纳五、付款款程序及及注意事事项tc 五、付款程程序及注注意事项项1外购购、工程程承包款款应根据据统一发发票、普普通凭证证以及收收到货物物、器材材的验收收单附请请购单经经有关部部门审核核，报审审批人核核准后，出纳方方能付款款。2预付付、暂付付款项应应根据合合同或批批准文件件，由经经办部门门填写申申请付款款单，注注明合同同文件字字号，报报审批人人核准后后，出纳纳方能付付款。3一般般费用应应根据发发票、收收据或内内部凭证证，经有有关部门门审核，报审批批人核准准后，出出纳方能能付款。4出纳纳支付（包括公公私借用用）每一一笔款项项，不论论金额大大小均需需审批人人批准签签字。审审批人外外出应由由出纳设设法通知知，同意意后可先先付款后后补签。5所有有支出凭凭证由出出纳严格格审核其其内容与与金额是是否与实实际相符符，领款款人的印印鉴是否否相符，如有疑疑问必须须先查询询后方能能支付。6支付付款项应应在原始始凭证上上加盖领领款人印印鉴，付付讫后加加盖付讫讫日期及及经手人人戳记。六、票据据及有关关印章的的管理tc 六六