2014年度经济效益及内控审计报告

1、海信科龙()空调审计空调公司审【2015029】被审计：青岛海信空调海口审计项目：2014 年度效益审计、内控审计1关于海口2014 年度效益及内控审计依据海信科龙（）空调财务部审计组的工作计划安排，自 2015 年 4 月 15 日开始，派驻审计对青岛海信空调海口（以下简称：海口或）进行 2014 年度效益审计及内控审计。审计的时间范围：2014 年 1 月 1 日-2014 年12 月 31 日。审计目标旨在于对制工作开展，加强流程管控，年度经营业绩进行评价，同时进一步推动控基础管理水平。的审计是依据中国审计准则以及空调公司审计管理办法等、管理办法开展的，在审计过程中实施并运用了访谈、检查

2、、计算、观察、查询、分析性复核等方法。正文分以下几个部分：一、基本情况二、2014 年度效益审计结果费用管理的审计结果和审计建议三、四、政策管理的审计结果和审计建议五、往来管理的审计结果和审计建议以下是的正文。一、基本情况海口设有财务部、综管部等 6 个部门。并根据区域范围和业务发展的需要设立2 个办事处，分别为三亚办事处、大连锁办事处。现经理为，财务部总监为。二、2014 年度效益审计结果主要指标完成情况见下表：经审定，2主要指标计划提报审定数完成率主营业务收入6497.337028.877005.38107.82%回款7519.038021.268021.26106.68%净利润0.00-

3、115.06-152.33审计具体调整项：（一）审计调增利润总额 0.92 万元1、超 5 万场地费分摊,按总部要求的分摊原则,14 年多计入费用:9166.67 元。（二）审计调减利润总额 38.19 万元 1、14 年调减前期费用:140282.42 元；2、国美账扣费用,未报欠付 6760.00 元；3、消化前期欠付返利 234,841.26 元。三、费用管理的审计结果和审计建议问题一：、物流费结算，开具普票结算，造成税金损失，多计入费用。根据14 年费用报账情况，的、物流费报账,开具普票结算,税金损失总金额：4.75 万元，其中费 4.42 万元（按 6%税金计算），物流费：0.33

4、万元（按 3%税金计算），总共多计入费用：4.75 万元。审计建议：可以与公司协调,开具结算,以减少税金损失,需要提供总部资质开票的,可以和总部协调,可以一个月集中一次向总部要资料,争取开具问题二：超 5 万场地费，未按受益期分摊，费用欠付计提集中在年底。审计建议：总部有下发欠用的确认原则，严格按照总部要求的各项费用确认原则提报欠付，特别是场地、费用，扣除专项扣有超 5 万的，要按受益期分摊。问题三：欠用做了调减，立项未及时做调减，变相地占用了的费用计划。审计建议：后期每月费用结账前，及时核查立项余额，做了欠付调减后，及时做立项调减，计划，避免不必要的计划占用。问题四：1.展台验收有差异，海口

5、城区展台发现海信科龙共量出 1.96 万元的差异；2.验收表上部分材料在实际中并未使用；3.展台公摊部分未在验收表上明确的，致使验收无法区分公摊部分及公摊标准；4.展台验收以米为，验收不细致；5.推广不能很好的区分展台验收表中各个明细；6.对展台验收无监督机制；7.个别展台组件不和规范仍验收通过。审计建议：1.扣回多结算的费用；2.在费合同中写明验收差异的处罚条款；3.分工在后续的展台验收过程中应以各个明细为验收基础，以单米造价为辅助验收标准，确保展台制作在符合公司展台标准的情况下花费最小的成本；4.组织展台验收培训，对涉及到展台验收的培训展台验收标准及方法；5.财务部、综管部和产品部各抽调一

6、人组成的督查小组，不定期对管辖区域展台验收情况进行，对实地出的差异按照合同条款对公司进行处罚，并对验收进行处罚；6.重新设计展台验收表，表中需明确区分公摊部3分和非公摊部分；7.联系公司更换不合格组件。四、政策管理的审计结果和审计建议问题一：由商兑现给分销商的政策无，存在商截留分销商政策的风险。审计建议在向商兑现由商兑现给分销商的政策时应以由商和分销商盖章的商兑现给分销商的返利确认单为兑现依据。五、存货管理的审计结果和审计建议问题一：未实行仓位管理，同一型号分多出存放，仓管员对货物存放地点不清楚，存在到旺季时周转慢、无法及时响应市场的风险。审计建议：与物流方沟通，实现新仓库同一型号集中存放，提高周转效率。问题二：搬仓前未对库存进行盘点，新旧仓库同时发货，新仓库未设新系统，仍使用旧系统记账，存在仓库搬完后账务不清及存货丢失的风险。审计建议：1.尽快督促物流新仓