2021年税收调查填报注意事项

1、 2021年税收调查填报注意事项一、信息表1.第3行，企业规模，根据关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业2011300号）相关内容进行划分。纳税人可查询相关内容根据企业实际情况进行填写，或咨询管理所。2.第4行国民经济行业类别代码，原则上不应为“S公共管理”或“T国际组织”。3.第5行纳税人登记注册类型代码，原则上不应为“190其他企业”或“900其他”。4.第6行是否为法人企业，只有部分分支机构才能选择“0非独立核算的非法人企业”。5.第7行企业隶属关系，如果第4行纳税人登记注册类型代码选择“110、120、151、161、162、164、165”的企业应填写第7行。6.第9行上

2、市区域，如果第4行纳税人登记注册类型代码选择“161、162、163”的企业不应填写“0 表示非上市公司”。7.第12行增值税优惠政策代码，调查企业按照享受的增值税优惠政策选择填写，优惠政策可以多选。选择了享受增值税优惠政策的企业，必须填写企业表有关增值税优惠减免数据。慎重选择“01129999其他”（需核实）。税控专用设备抵扣减免“01129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”。小微企业“01042801、01042803、01042804、01042805、01042806、01042807、01045301、01045302、01045303、01045304、01045305、

3、01045306、01045307小微企业免征增值税优惠。注意：“01000000不享受增值税优惠政策的企业”与增值税优惠政策代码其他项不能同时选择，也不能在企业表中填写有关增值税优惠减免的数据。8.第18行城市维护建设税缴纳方式代码，一般情况下所有调查企业都应为城市维护建设税纳税人。9.第19行企业所得税缴纳方式代码，如果第5行纳税人登记注册类型代码选择“171私营独资企业、172私营合伙企业、175个人独资企业”的企业，第19行应选择“0非企业所得税纳税人”。10.第20行至第25行，凡在信息表中填写税种代码不为0的企业，则在企业表中必须填写对应税款，税款不足千元可四舍五入为1或填审核说明

4、，否则无法通过。11.第26行是否编制现金流量表，2020年有实际收到留抵退税的企业，即企业表318行有填报数据的，需填写现金流量表相关指标。如果在信息表中选择不编制现金流量表，可能导致留抵退税数据无法填报。12.第29行调查方式代码，必须与市局下发的名单中调查方式代码一致。13.第34行自定义代码，任何数字都不要填，直接为“空”。14.总体上信息表应注意与企业表是有勾稽关系的，如果在信息表中选择了税种缴纳方式，在企业表中必须对应相应的税款。15.新增小型微利企业 、高新技术企业、科技型中小企业表元。二、企业表总体要求：B0企业表分为三部分：税收指标、财务指标、相关成本、费用、支出等指标。主要

5、数据来源：2020年企业各税种纳税申报表（包括企业所得税汇算清缴报表）、财务报表及其他资料。税收调查报表的货币金额均为千元，油、气、电等消费量指标单位分别是吨、万标立方米和万千瓦时，污水排放量为变更为吨，房产和土地面积单位为平方米。填报时请注意单位。另外除车船税、房产税、土地使用税以及印花税的相关指标允许填1位小数外，其余不保留小数。如果因为四舍五入数据无法写入（如城建税及附加），请填写审核说明。具体要求：1.仅总机构纳入调查，税收及财务数据均须按照合并数据填报；总、分机构同时纳入调查，汇总下级缴纳的总机构仅填报本级缴纳的税费指标，企业所得税和财务指标按合并报表填写；分支机构只须填写本级缴纳的

6、增值税、消费税和地方税指标；法人企业的税收指标和财务指标必须填写。2.第一大项增值税部分：（1）注意填报本年免税销售额（4行）、本年即征即退货物、劳务和应税服务销售额（5行）时，该栏次只针对内销销售额，不应出现负数，不包括出口免税销售额，并且只有在信息表“增值税优惠政策代码”选择一项或多项相关优惠政策后才能填报,如果出现负数请修改。（2）销售额、销项税额的审核，除应相互有数外，还应满足一定的比例关系，注意四舍五入的情况。（3）期初和期末留抵税额（21、41行）不应出现负数，如果期末留抵税额出现负数，核查“24本年实际抵扣的税额”。（4）年末未缴税额（38行）出现负数，请核实期初未缴（31行）和

7、本年已纳税额（33行）。（5）本年已纳增值税额（33行）不包含代扣代缴增值税额，所以在增值税应缴指标中，都不要计算填报其代扣代缴的税额。3.第二大项出口退税指标：注意“本年申报退（免）税的出口货物销售额”（45、48、51行），是指扣减零税率销售额后的出口销售额。涉及到企业退税或办理减免业务的，在填写相关指标时一般按正数填报。4.第三大项消费税部分：“本年已退消费税额”（95行）需填写纳税人本年内销货物实际收到的由税务机关审核并退还的税款。5.第四大项房产税部分：房产税面积有数则应纳房产税和已纳房产税应有数；从价计税的房产计税余值（98行）一般是房产原值（97行）的70%-90%；审核注意房产

8、面积与房产原值之间的极大极小值；另外注意与“管理费用”之间的数据关联关系。6.第五大项城镇土地使用税：土地面积有数,则应税面积合计和应纳、已纳税额都应有数。7.第六大项车船税：已纳车船税税额（120行），填写企业自行缴纳的车船税，不含代收（扣）代缴其他单位或个人的车船税额；代收（扣）代缴车船税（121行）仅限代收单位填写。8.第七大项土地增值税指标：财政部规定的其他扣除项目（132行）仅限从事房地产开发业务的企业填写。9.第十大项其他税费指标：（1）本年应交城建税，教育费附加，地方教育费附加，与本年已纳增值税有关联，请企业不要漏填。（2）本年“已纳代扣代缴个人所得税（171行）”、“各类社保基

9、金”与“企业计提工资及奖金”、“年初、年末职工人数”有关联。（3）注意有应纳税额须填写已纳税额，其中数之和不能大于总和。（4）个人独资、私营独资、个人合伙、私营合伙企业投资者或个人合伙人自行申报已纳个人所得税（174行）只允许信息表纳税人登记注册类型为“个人独资、私营独资、私营合伙企业、个人合伙”的企业填写；代扣代缴证券交易印花税（176行）只允许证券公司填写。10.房产税、城镇土地使用税、车船税、土地增值税、耕地占用税、契税、城建税纳税人信息表缴纳方式与企业表相关税种指标之间有审核关系。11.第十一大项企业所得税指标：（1）信息表中企业所得税缴纳方式为“1独立缴纳、4汇总下级”的企业只填写2

10、00-237行指标，“2核定征收”只填写238-248行指标、“3分支机构”只填写249-251行指标。（2）企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额（252行）除 非所得税纳税人以外，其他所有企业都要填写该项数据，请企业不要漏填。该行次为2020自然年度企业缴纳的所有企业所得税（含2020年1月份缴纳的所属期为2019年第四季度的税款，含2020年汇算清缴缴纳的税款所属期为2019年度的税额，不含2020年1月份缴纳的税款所属期为2020年度第四季度的税额，不含2020年汇算清缴缴纳的税款所属期为2020年度的税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度以现金或银行结算缴纳税

11、额的企业所得税额）。12.第十二大项利润表指标：如果纳税人在信息表第19行企业所得税缴纳方式代码选择“1 依率计征并独立缴纳企业所得税的纳税人，相关财务数据直接从第十一大项中提取，在利润表相应栏次中反映，一定要注意补充填写利润表其中项指标。注意278-281指标容易出现极大极小值，单位是千元。13.第十三大项资产负债表指标：固定资产年末数（297行），包含固定资产净值年末数（300行）和在建工程，在填报时应予以考虑；企业应填写“其中：1.实收资本（股本）年末数（313行）”，若其出现负数，应加强对该情况核实和说明，注意指标之间有逻辑审核关系。注意指标的极大极小值。14.第十五大项其他指标：新增

12、房屋、建筑和新增固定资产（332-335行）有数则本年计提折旧（340-342行）也应对应有数。正常经营的企业年初，年末应填职工人数（385、386行），企业不应漏填，如有职工人数，则应相计提工资、薪金及社会各类保障性基金（171行、191-197行、384行）。其他需注意的是固定资产年末数应新增固定资产期末数，固定资产外购设备有数则增值税外购设备进项税额也必须同时有数，外购原材料等非固定资产有数则增值税进项税额应同时有数，且注意其中数之和不能大于总和。“本年增加的固定资产（不含资产评估数）（332行）”*13%增值税指标类中的“其中：采购国产设备进项税额（13行）”；“本年企业增加值（390

13、行）”应“本年企业总产值（389行）”。三、货物劳务服务表1.只要是2020年有收入的企业，货物劳务表必须填写，且货物劳务表中所填报的货物劳务比重，不低于企业表总计税收入的80%。（注意企业表总收入包括企业表第2、3、4、5、43、46、49项之和的收入）。2.注意批发零售企业选择商品批发零售业务大类，不要选成制造该产品的大类，如有企业的行业模糊可选择最接近的行业，或者选择“其他工业产品及加工，修理修配劳务类。”选择完代码后，若出现计量单位的企业可填写第1至7列，没有计量单位的企业，可从第8列开始填写。3.差额征税的服务企业，今年货物劳务服务表新增“16.本年应税服务扣除项目实际扣除金额”项。4.产品代码选择为货物类的企业，需填写“六、销售货物取得的收入和成本指标”销售收入净额和销售成本（37、38列）。四、