财务管理统计汇总

1、财务管理统计汇总财务管理学计算题汇总财务管理常考题华丰公司正在购买一建筑物，该公司已取得了一项 10年期的抵押贷款 1000万元。此项贷款的年复利率为8%，要求在10年内分期偿付完，偿付都在每年年末进行，问每年偿付额是多少?(PVIFA8%，10=6.710)解答：假设每年偿付额即年金为 A,则根据公式：AX PVIFA8% 10=1000所以：A=1000/6.710=149.031 万元某人准备购买一套住房，他必须现在支付15 万元现金，以后在 10 年内每年年末支付1.5 万元，若以年复利率5%计，则这套住房现价多少?(PVIFA5%， 10=7.722)解答：房价现值=150000+1

2、5000X 7.722=265830 元假设华丰公司准备投资开发一件新产品，可能获得的报酬和概率资料如下：市场状况预计报酬 ( 万元 ) 概率繁荣 6000.3一般 3000.5衰退 00.2若已知产品所在行业的风险报酬系数为8%，无风险报酬率为6%，计算华丰公司此项业务的标准利差，风险报酬率和投资收益率。解答：期望报酬额=600X 0.3+300X0.5+0 X0.2=330万元标准离差 =210标准离差率=210/330 X 100%=63.64%风险报酬率=风险报酬系数x标准离差率=8% 63.64%=5.1%投资收益率=无风险报酬率+风险报酬率=6%+5.1%=11.1%华丰公司现有资

3、本总额3000万元，其中长期债券(年利率9%)1600万元，优先股(年股息率 8%)400万，普通股1000万元。普通股每股的年股息率为11%，预计股利增长率为5%，假定筹资费率均为3%，企业所得税税率为33%。要求：计算该企业现有资本结构的加权平均成本。解答：债券成本=9%(1-33%)/(1-3%)=6.2%普通股成本=11%/(1-3%)+5%=16.3%优先股成本=8%/(1-3%)=8.2%加权平均成本=6.2%x (1600/3000)+16.3% X (1000/3000)+8.2% X (400/3000)=9.8%5、华丰公司准备筹集长期资金1500 万元，筹资方案如下：发行

4、长期债券 500 万元，年利率6%，筹资费用率2%;发行优先股200 万元，年股息率8%，筹资费用率3%;发行普通股800 万元，每股面额1 元，发行价为每股4 元，共 200 万股 ; 今年期望的股利为每股0.20元，预计以后每年股息率将增加4%，筹资费用率为3.5%，该企业所得税率为33%。该企业的加权平均资金成本为多少?(7 分)解答：长期债券资金成本=6%(1-33%)/(1-2%)=4.102%长期债券比重=500/1500 X 100%=33.333%优先股资金成本=8%/(1-3%)=8.247%优先股比重=200/1500 X 100%=13.333%普通股资金成本=(0.2/

5、4)/(1-3.5%)+4%=9.181%普通股比重=4X 200/1500=53.334%加权平均资金成本=4.102%x 33.333%+8.247% 13.333%+9.181% 53.334%=7.363%6、华丰公司资本总额2000 万元，债务资本占总资本的50%，债务资本的年利率为12%，求企业的经营利润为800 万元、 400 万元时的财务杠杆系数。解答：经营利润为 800 万元时的财务杠杆系数=800/(800-2000X 50% 12%)=1.18经营利润为400 万元时的财务杠杆系数=400/(400-2000X 50% 12%)=1.437、华丰公司资金总额为5000 万

6、元，其中负债总额为 2000 万元，负债利息率为10%，该企业发行普通股60 万股，息税前利润 750 万元，所得税税率33%。计算(1) 该企业的财务杠杆系数和每股收益。(2) 如果息税前利润增长15%，则每股收益增加多少?解答：(1)DFL=750/(750- 2000X 10%)=1.364EPS=(750-2000X 10%)X (1 -33%)/60=6.15(2)每股利润增加额=6.15 X 15% 0,方 案可行现值指数=8 X0.909+12X(3.791 -0.909)/32=1.3081,方案可行10、某产品预计销量可达8000件，单位售价12 元，单位变动成本 7 元，固

7、定成本总额25000元。计算：可实现利润额;(2) 保本点销售量;(3) 利润增长 1 倍时的销量。解答：(1)可实现利润额=8000X (12-7)-25000=15000 元保本点销售量=25000/(12-7)=5000 件(3)利润增长 1 倍时的销量=(25000+15000X 2)/(12 -7)=11000 件11、华丰公司生产甲产品，每件售价150 元，单位变动成本为100 元，固定成本为 400000元，税后目标利润为335000元 ( 已知所得税税率为33%)。请回答：(1) 为获得税后目标利润，企业至少应销售多少件产品 ?(2) 如果甲产品市场最大容量为 15000件，那

8、么为实现 335000元的税后目标利润，单位变动成本应该降为多少 ?解答： (1) 税前利润 =335000/(1-33%)=500000保利销售量=(400000+500000)/(150-100)=18000 件单位贡献边际 =(400000+500000)/150000=60 元单位变动成本=150-60=90元12、长城公司销售A B C三种产品，具固定成本为8000元， 其他资料如下：产品名称单价单位变动成本销售结构 ( 比重 )A201020%B403030%C504050%要求： (1) 加权平均边际贡献率为多少?(2) 若要实现 36 万元的目标利润，销售收入要求达到多少?解答

9、：(1)A 产品边际贡献率=(20-10)/20=50%B 产品边际贡献率=(40-30)/40=25%C产品边际贡献率=(50-40)/50=20%加权平均边际贡献率=50%X 20%+25% 30%+20% 50%=27.5%(2) 保利点销售收入=(360000+8000)/27.5%=1338182 元13、华丰公司1998 年流动资产利润率为28%，流动资产周转率为 4 次，销售收入15000万元。计算：(1) 销售利润率;(2)1998 年的销售利润 ;(3)1998 年流动资产平均数额。解答： (1)1998 年流动资产平均数额=销售收入/ 流动资产周转率=15000/4=375

10、0 万元(2)1998年的销售利润=流动资产平均数额X流动资产利润率=3750X 28%=105师元(3)销售利润率=销售利润/销售收入=1050/15000 X 100%=7%14、华丰公司资金结构如下：资金来源数额比重优先股400， 00020%普通股1000， 00050%企业债券600， 00030%该企业优先股成本率为12%;普通股成本率预计为16%;企业债券成本率为9%（税后 ） 。要求：计算该公司的平均资金成本率。解答：平均资金成本率=12% 20%+16% 50%+9% 30%=2.4%+8%+2.7%=13.1%财务一周工作总结财务部作为公司非盈利部门，是监督和核算公司经济活

11、动，提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量情况等有关信息。以成本管理和资金管理、内部控制为重点 , 强基础 , 抓管理 , 发挥了财务管理工作在公司管理中的重要作用。一、财务部门存在一些问题：1、人员不稳定财务经理经常更换，造成财务部过多的员工流动，导致了员工的流失，员工流失率高不利于财务部项目、账务处理、内部控制的实 施，影响了组织的稳定。2、会计基础工作不规范原始凭证、记账凭证、明细账、总账与报表没有能很好地衔接，有时出现不一致的现象。有些记账凭证后原始凭证不规范，有关费 用支出取得相应发票与事实不符。3、部分涉税事项的处理不够严谨，存在一定的税务风险在未取得税务部门减免相关税款后，同时

12、不结合公司实际与国家法律法规进行税务筹划，造成后续工作被动。4、部分资产管理工作有待增强A、存货管理：个别存货持有时间较长，或已经明显丧失使用价 值，未进行及时清理; 在存货保管和出入库记录控制方面尚有不足，没有办理出入库手续，存在实物在现场，财务无法对存货进行管理与监控。B、公司部分固定资产管理未严格按制度执行，资产的保管、处 置还有不足，资产转移无交接手续。C公司备品备件年终盘点至今，未及时办理入库，造成公司资 产无法核算。二、公司如何可以提供帮忙与协助1、完善内部控制制度，加强财务风险防控企业内部控制制度，是企业自身健康发展的需要，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分。今年财务工作的

13、主题就是要加强内部控制体系建设，确定的重点是加强存货管理、成本管理。通过此项制度的建立并实施逐步加强以成本管理为重点的财务风险管理体系。在已有的内控制度基础上，结合公司发展的过程中遇到的问题，不断修订完善内控制度，在授权控制、分工控制、业务记录控制、财产安全控制、人员素质控制等方面加强管理，同时要加强对内控制度执行情况的监督力度，杜绝“重制度建设、轻制度执行”的现象发生，不让制度流于形式。通过内控体系的建立和不断完善，规避公司的风险，促进公司持续健康的发展。建议将进一步加强公司财务监督力度，有针对性地结合年度财务审计工作反映出的问题，开展自评、自查和集团财务管理中心的抽查等多种方式，严控财务风

14、险，建立健全制度建设，重点加强对公司内控制度的执行评价工作。2、理顺流程，加强财务预算的动态管理修订公司财务预算管理办法的要求，从完善、理顺预算管理流程入手，细化预算管理内容，加强对各项预算基础的落实，转变预算考核方式，推进绩效考核指标与财务预算的适度分离。同时要加强对公司财务预算的监控和分析，实现预算动态监控，逐步建立年度财务预算的批复制度，提高财务预算的严肃性。3、逐步建设科学、高效、稳定、安全的财务信息系统（SAP）系统经过四年的建设，大规模的集中实施，虽然 SD销售、 PP生产、MMJ料管理虽然在使用中，但是SAP系统实施与公司流程 急需修订，目前使用情况是为了使用而使用，没有按内部控

15、制去执行SAP系统实施。一是管理和实施统筹兼顾，以管理为主，重点是力图改革管理流程，加强财务信息系统安全方面的管理工作，健全数据中心的维护体系，修订完善信息系统使用和维护的规则和规定，建立不断改进的工作机制。二是深化系统效能挖掘和推广开发统筹兼顾，以效能挖掘为主，包括重视数据质量和强调数据的分析和利用，做好信息系统效能的挖掘工作。从公司全局考虑对财务信息系统的定位，深入推进与业务系统的集成，公司进一步主动加强与业务信息化的整合，加速财务信息系统功能的释放，加强信息共享。三是长短期目标统筹兼顾，以长期目标为主，在细化信息系统管理的同时，也要看到，财务信息系统的推进是一个长期性的工作，公司应已确立

16、以（SAP）财务信息系统为核心逐步推行ERP我们的目标是要实现财务信息（SAP）系统全面会计报表。三、管理方式的建议1、认真做好税务筹划和资产监管工作A、税务筹划不是偷税漏税，也不是简单的在税金计算上争取减 免，而更重要的是积极争取政策和在企业设立、投资行为、经营过程、筹资融资等经济行为方案设计中利用税收政策进行筹划。B、资产监管重点围绕公司资产保值增值为目标，加强资产管理中的资产评估、审核监管和完善产权登记管理，全面规范和加强公司资产管理，是健全公司资产管理体制、完善内部控制制度的必要举措，是构建与完善公司固定资产管理的必然要求，对进一步推进公司预算管理制和提高公司资金使用的规范性、安全性和有效性具有十分重要的意义。通过全面清查登帐，核准相关基础数据，摸清公司实际资产价值，有利于进一步规范和加强公司资产管理，有利于为资产管理基础数据库提供初始、可靠的数据，有利于科学编制公司年度预算，实现资产精细化动态