财务报销制度范本

1、财务报销制度:财务报销制度范本财务报销制度第一章总则第一条为了规范公司报销流程、 履行监督复核程序，保证公司接受的发票均符合税务的相关规 定，避免获取不合规票据的情况，以减少财务风险、税务风险及 审计检查风险，特制定本制度。第二条接受发票的经办人接受发票后，应当立即执行以下流程进行 复核：.检查发票抬头是否与公司全称一致；.检查发票是否加盖发票专用章，印章是否清晰；.检查发票日期书写是否正确；.检查发票开具货物及劳务名称及明细是否正确；.检查发票金额是否正确。第三条款项支付时，如果财务部发现支付审批单未按规定由 相关责任人员签字批准，或是发现款项与审批范围不符，或是与 合同协议中的付款条不符而

2、又无合理解释，有权拒绝付款。第二章 支付审批第四条公司实行总经理一支笔审批制 度，分管领导及部门负责人等相关人员应严格审核公司各项经济 业务的发生，若因审核不严给公司造成的缺失，有关人员应承担 相应责任。第五条 本公司直接经营活动超50000元支出、对外投资活 动、融资活动发生的款项收支，由总经理办公会审定通过后方可 执行。第六条经办人为审批事项的直接责任人，对该事项承担直接责任。 审批人为审批事项的决策人，对审批事项承担决策责任。任何审 批事项应包括但不限于经办人签名、部门负责人签署审核意见、 审批人签署审批意见。公司财务部门应根据公司财务要求做好入 账审核。第七条公司固定资产购置、调拨由使

3、用部门申请，分管领导审核， 呈报总经理批准后由办公室办理。（单金额在50000元以上的需经 总经理办公会研究决定）。第八条公司各项预付款项的支付均按经济业务发生所签订的合同约 定执行，由业务部门经理初审后，经公司财务部复核，经公司总 经理审批后支付。超合同约定支付的预付款项，应由业务部门初 审后，经公司财务部审核，总经理办公会审批后支付。第九条日常费用报销的财务审批规定.各部门应严格控制费用开支，所发生的费用支出，由部门 经理初审后，报公司财务部审核，经总经理审批后报销。.单项费用支出在5000元以内的费用支出申请，可由公司副 总经理、财务部及相关部门负责人讨论决定。单项费用支出在 5000元

4、以上的费用支出申请，应由公司总经理审批后实施。.公司组织的大型活动，应制定详细的费用预算实施方案， 该方案经公司分管副总审核后，报公司总经理审批。财务部依据 批准的预算方案审核报销。第十条涉及员工薪资、福利费事项的财务审批规定.每年年初，由行政管理部及财务部参与，提出当年度薪 资、福利方案，并报总经理办公会通过后，经总经理签发后实 施。.每月发放时，在实施方案范围内，由公司行政管理部初 审，经公司财务部审核，公司总经理审批后支付。.公司员工福利发放，由公司行政管理部提出方案，经公司 财务部审核，公司总经理审批后支付。第十一条对外投资、对外担保的财务审批规定.公司对外投资、担保均统一管理。.公司

5、投资运用资金（含对外投资、收购或出售资产、资产抵 押、银行借款、对外担保等）按照公司章程规定执行。财务部 门依据经公司董事会或股东大会审议通过的决议，并经公司总经 理审批后实施。.公司年度内资本性的购买资产、出售资产业务，实施金额 占公司最近一期经审计的总资产30%以上的需经公司股东大会审议 通过，实施金额占公司最近一期经审计的总资产30%以下的需经公 司董事会审议通过。具体事项在相关决策程序履行完毕后，由所 属部门制定详细的实施方案，经公司财务部核准，公司总经理审 批后实施。第十二条公司工程建设、装修改造、固定资产大修理等建设性支出的 财务审批规定.公司单项建设性支出在20万元以上（含20万

6、）的项目， 需履行公开询价或公开招标程序，其询价或招标结果应提交公司 董事会按相应权限审批。经董事会审议通过后，公司财务部审 核，由公司总经理审批后实施。.公司单项建设性支出在10万（含10万）一20万元以上的 项目，需履行公开询价程序，其询价结果应提交总经理办公会按 相应权限审批。经总经理办公会审议通过后，公司财务部审核， 由公司总经理审批后实施。.公司单项建设性支出10万元以下的项目立项由公司分管领 导审议，相关的资金支出经公司财务部审核，由公司总经理审批 后支付。第三章 各类支出报销依据第十三条原始凭证原始凭证包 括外来原始凭证及自制原始凭证，其中：外来原始凭证主要包括银行票据、税务发票

7、等。.银行票据包括现金支票存根、转账支票存根、网上银行划 转通知书等。.税务发票包括税务机关的各类发票以及销货清单。自制原始凭证主要是指各种用途和样式的报销附。.费用报销单。费用报销单是记账凭证的原始凭证，主要用 于公司内部报销各类日常费用及工资福利支出。格式如下：费用报销单用途金额（元）备注领导审批合计 金额大写：原借款：应退余款.差旅费报销单及出差审批单。差旅费报销单及出差审批单 专用于报销员工出差费用。格式如下：出差审批单出差时间年 月 由出差人员姓名部门职务 乘坐的交通工具口飞机口火车 口租车口自驾其他（请注明）经费预算经办人联系方式日单位负责人审批年 月职务 出差事由 起日止 项目张

8、数金额机票火车票伙食费日至 年 月日出差事合计人出差地点拟轮船口汽车 口单位车辆部门负责人意见年 月日差旅费报销单姓名10起讫地点项目张数金额市内交通费汽车费小计 小计合计住宿费（大写）万仟佰拾元角分部门审核 财务审 核单位负责人审核3.借款审批单。借款审批单主要用于公司内部职工借款。格式如下：借款审批单借款部门：借款方式：转账口现金口借款用途：借款金额：大写：小写：预计还款日期：借款人：日期：部门负责人意见日期：单位负责人意见日期：.公务接待审批单。公务接待审批单主要用于公司对外接 待。格式如下：公务接待审批单来宾单位来宾人数姓名、职务公务活动时间 对口接待部门 接待时间 就餐地点 陪同 人

9、数姓名 就餐费用 接待部门意见日期：办公室意见日期：单位负责人意见日期：.大宗物资采购单。大宗物资采购单主要用于公司采购大宗 同类物资。格式如下：物资采购（大宗）审批单部门名称申请时间申请姓名采购事由 申购物品名称名称型号数量部门负责人审核意见日期：办公室审核意见日期：单位负责人审批意见日期：.固定资产购置审批单。固定资产购置审批单主要用于公司 固定资产购置。格式如下：资产购置审批单资产名称 用途 使用部门 经办人 价位 幅度 品牌及型号 购置原因 部门负责人审核意见日期：办公室审核意见日期：单位负责人审批意见日期：.大型修缮审批单。大型修缮审批单主要用于公司的大型修 缮项目。格式如下：大型修

10、缮审批单维修部门 经办人 申请维修原因 预计维 修材料 预计维修费用 部门负责人审核意见日期:办公室审核意见日期：单位负责人审批意见日期：第十四条工资及福利费支出依据.费用报销单。.工资发放表、考勤表、银行代发明细表、银行回单。.社会保险费专用发票、社会保险费缴费申报表、银行回 单。.福利费发放表、福利费发放申请报告、相关合同协议、银 行回单。第十五条日常费用支出依据.费用报销单。.税务发票、银行回单。.采购清单、相关合同协议复印。第十六条差旅费支出依据.差旅费审批单。.出差申请表。.城市间交通发票、住宿费发票（附清单）。.借款审批单。第十七条公务接待支出依据L费用报销单。.公务接待审批单。.

11、餐饮发票、消费明细。第十八条固定资产购置支出依据.费用报销单。.固定资产购置审批表3.资产购置发票、资产明细清单.相关合同、协议.资产验收记录6.内部决策程序（会议纪录、询价记录等）第十九条大型修缮支出依据.费用报销单.大型修缮审批表3.维修发票、维修明细.相关合同、协议.竣工验收记录6.内部决策程序（会议纪录、询价记录等）第二十条其他支出依据其他支出依据参照第十五条日常费用支出，并 以财务部规定为准办理。第三章支付流程第二十一条借支管理规定及借支流程.借款管理规定：出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额 度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。其他临时借款，如业务费、周转金

12、等，借款人员应及时报 账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。.借款销账规定：借款销账时应以借款申请单为依据，经公司负责人批准， 否则财务人员有权拒绝销账。. 2借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个 人借款从工资中扣回。.借款流程：3.1借款人按规定填写借款审批单，注明 借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或 现金。.2审批流程：经办人申请一主管部门经理审核签字一财务经 理复核一总经理审批f财务付款。第二十二条基本报销规定及流程.费用报销的一般规定：1报销人必须取得相应的合法票据，且发票背面有经办人签 名。填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格 按

13、单据要求项目认真填写，注明附张数；金额大小写须完全一致 （不得涂改）；简述费用内容或事由。按规定的审批程序报批。.费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费 用报销单f部门经理审核签字f财务部门复核f总经理审批一到 出纳处报销。第二十三条差旅费报销规定及流程.差旅费报销的一般规定：住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿 标准金额的，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担，各 类地区住宿费标准如下：区域标准（人/天）淡季（1-6月/11T2月）旺季（7-10月）高层人员中层人员 其他高层人员中层人员其他省内一类450 330280 560 420 330 省内二类 3502

14、60180 450 350260省内县（镇）220160120240200160 省夕|、一类 500 420 320 600 480 420 省外二类 480 400 360 550 460 380 省外县（镇）220160120240200160实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时 间为准，12： 00以后出发（或12： 00以前到达）以半天计，12： 00以前出发（或12： 00以后到达）以一天计。伙食标准实行包干制，每人每天150元，依据实际出差天 数结算，并采用额度内据实报销形式。过路过桥费、加油费、车票款据实报销。出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不 予报

15、销相关费用。.差旅费报销流程：1出差申请：拟出差人员首先填写出差申请表，详细注 明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目 等，出差申请单由总经理批准。购票：出差人员持审批过的出差申请表，到行政部订 票。借支差旅费：出差人员将审批过的出差申请表交财务 部，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。返回报销：出差人员应在回公司后5个工作日内办理报销 事宜，根据差旅费用标准填写差旅费报销单，部门经理审核 签字，财务部审核签字，总经理审批。第二十四条招待费报销规定及流程。.招待费报销的一般规定：为了规范招待费的支出，原则上不安排招待费支出，确需 安排的，需由总经理批准后方可报销

16、招待费。招待费应严格控制消费金额，同时严格控制陪餐人数，来 宾人员不高于5人的，陪餐人员不得高于2人，消费总金额不得 高于600元，超出部分由经办人自行承担；来宾人员不高于10人 的，陪餐人员不得高于4人，消费总金额不得高于1200元，超出 部分由经办人自行承担。午餐时禁止提供任何香烟及酒水，晚餐不得提供香烟，但 可提供单价不高于100元的酒水，应严格控制使用数量。.招待费报销流程：提出申请：由经办人填写招待费申请单，并报部门经 理申核批准，部门经理报总经理申批通过。财务审核：经办人执招待费申请单及用餐发票、消费 明细到财务部门进行审核，审核无误后由总经理进行签批。3报销领款：经审核后，由财务

17、部按照标准予以报销。 第二十五条办公费、低值易耗品等报销规定及流程。.办公费、低值易耗品等一般规定：. 1为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管 理，集中购置，并指定专人负责。.2公司行政部根据需求及库存情况提出采购申请，并填写 购置申请单，并报部门经理核准，总经理审批。.办公费、低值易耗品报销流程：报销程序：经办人先填写费用报销单，按日常费用审批程 序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务 部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额 统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待 实际领用时分摊。第二十六条工薪福

18、利支付流程。.每月20日由办公室将本月经公司总经理审批后的工资支付 标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等 信息）转交财务部。.财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表。.按工薪审批程序审批。.每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资。.每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行 核实。.社会保险及临时工资支付流程同工资支付流程。第二十七条固定资产购置及大型修缮支出财务报销流程.固定资产购置财务报销流程。填写购置申请：填写资产购置申请单并报批。报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。结账报销：. 1资产验收（软应安装调试）无误后，经办人凭发票等资 料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字 并附出入库单）。1. 3. 2按资金支出规定审批程序审批。3. 3财务部根据审批后的报销单以支票形式付款。4若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5 个工作日内办理报销手续。2.大型修缮支出财务报销流程此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向 总经理提交请示报告，经总经理签署审核意见或经总经理办公会 研究决定通过后审批执行。签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同 （合同签订前