财务制度官方版

1、会计核算制度编 号 ： 01为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准则， 特制定如下具体核算办法：一、公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要 求。二、 公司会计年度为公历年 1 月 1 日起 12 月 31 日 至。三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。四 、公 司 会 计 核 算 以 实 际 发 生 的 经 济 业 务 为 依 据 ，如 实 反 映财务状况和经营成果。五、公司会计核算以权责发生制为基础。六、资产的核算司的资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济 资源。包括：现金 、银 行存款 、应 收及预付款项 、存 货（ 材料 、低 值易 耗品、包装物、产 成品、在产品等）、

2、 固定资产、无形资产 、 递延资产。金 及 各 种 存 款 按 照 实 际 收 入 和 支 出 数 记 帐 。应 收 及 预 付 款 项 按 实 际 发 生 额 记 帐 ， 并 按 客 户 设 置 明 细 帐，不提坏帐准备金，坏帐损失直接计入当期损益。待摊费 用按受益期分摊。存 货 按 取 得 时 的 实 际 成 本 核 算 ， 发 出 时 按 移 动 平 均 法 确 定实际发出成本。公 司 固 定 资 产 是 使 用 年 限 在 一 年 以 上 ， 单 位 价 值 在 2000 元 以 上 ，在 使 用 过 程 中 保 持 原 来 物 质 形 态 的 资 产 ，包 括 房 屋 及建筑物、机器

3、设备、运输设备、办公设备等，公司固定资 产 折 旧方法采用年 限平均折 旧 法 ，房 屋及建筑物折 旧年 限为 20 年 ， 机 器 设 备 折 旧 年 限 为 10 年 ， 运 输 设 备 、 办 公 设 备 及 工具为5年。公 司 无 形 资 产 指 土 地 使 用 权 ， 在 使 用 期 限 内 摊 销 。 七、负债的核算公司的负债是指公司所承担的能以货币计量，需以资产 或 劳务偿还的债务。包括：银行借款 、应 付及预收款项、应 交税金 、应 付工资 、预 提 费用、住房周转金、其他负债银行借款按实际借入数记帐， 并按银行币种设备明细 帐。应 付 及 预 收 款 项 按 实 际 发 生

4、数 入 帐 ， 并 按 客 户 设 备 明 细 帐。应 交 税 金 按 税 种 设 置 明 细 科 目 。预 提 费用 包 括 水 电 费 、 电 话 费 、土 地 管 理 费 。应 付 工资 是 核 算 职 工 工 资 的 计 提、分 配 、 发 放。住 房 周转 金 根 据 地 税 局 的 批 文 ，按工 资 总 额 的13%比 例计提，用于改善职工的住房条件。八、所有者权益的核算公司所有者权益是公司投资人对企业净资产 的所有权 。包 括实收资本、资本公积、未分配利润等。九、损益的核算公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。公司的收入 是指公司在销售产 品或提供劳务等经营业 务中实现的营业

5、收入，包括产品销售收入和其他业务收入。公 司 的 费 用 是 公 司 在 生 产 经 营 过 程 中 发 生 的 各 项 耗 费 。包括计入 生产 的经营成本的直接材料、直接人工和各项间 接费用。包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发 生的管理费用和财务费用，直接计入当期损益制造费用 、管 理费用 、财 务 费用 是按各费用 项 目 发生 的 内 容进行明细分类核算。利 润 是 公 司 在 一 定 期 间 的 经 营 成 果 ， 包 括 产 品 销 售 利 润、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。产 品销售利润为产 品销售收入 减去产 品销售成本、销售费 用、销售税金后的余额。营业

6、利润为产品销售利润加上其他业务收支净额减去管 理费用、财务费用后的余额。利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入 减营业外 支出后的余额。利润净额为利润总额减去所得税后的余额。十、成本的核算成 本 是 公 司 生 产 产 品 的 制 造 成 本 。包 括 直 接 材 料 、直 播 接人工、制造费用等成本项目。成 本 的 核 算 按 产 品 品 种 的 分 类 核 算 。直接材料按发出移动平均法计价，摊入不同产品生产成 本。直接人工按直接实际消耗人工费用计入成本。制造费用水电费按电表用量的一定比例分配入不同产品。 折旧按固定资产部门分配。物料消耗按折旧比例进行分配。生 产 按 订 单 生 产

7、， 无 在 产 品 核 算 。十一、会计报表.会计报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文件。 包括：资产 负 债表、损 益表 、现 金流量表、附 表及会 计报表附注 和财务情况说明书。. 会 计 报 表 是 登 记 完 整 、 核 对 无 误 的 帐 簿 记 录 和 其 他 资 料 编制的，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。十二、附则.公司会计制度随国家会计法规制度修改和公司实际情 况需要进行修改。. 公 司 会 计 制 度 自 核 算 之 日 起 施 行财务管理制度编 号 ： 02为加强财务管理，适应激 烈市场竞争要求，提高企业效益， 实现企业上新台 阶 ，根 据有关会计法规和本

8、公司 实 际 ， 特制 定如下制度： 一、总原则司各员工必须尊纪守法从公司整体利益出发， 相互协 作。司 各 生 产 经 营 部 门 必 须 相 互 衔 接 ， 各 负 其 责 。须 做 到 钱 帐 分 管 ， 帐 物 分 管 ， 手 续 齐 全 。手 每 项 业 务 必 须 签 字 ， “ 签 字 ” 就 是 牵 制 。二、材料采购制度材料库存既保证生产需要， 又无积压， 采购费用小。每 次 采 购 必 先 由 仓 库 向 采 购 部 门 申 请 。采 购 部 门 根 据 申 请 打 订 单 （ 三 份 ） ， 送 财 务 部 审 核 、 经 理审批方可向客户联系采购。采 购 部 门 必 须

9、 保 证 材 料 及 时 、保 质 、保 量 、价 优 到 位 并 能取得增值税票。材 料 进 入 公 司 以 后 ，仓 库 必 及 时 清 点 数 量 ，质 量 管 理 部 门 验收质量合格 后 ，仓 库填制入 库单有关人员 签字送财务部 门，仓管人员及时登记入帐。供 应 商 必 须 提 供 请 款 单 、发 票 、我 司 订 单 ，经 财 务 部 门 审核、经理审批，才可付款。三、销售业务制度销售业务人员必须详细登记客户资料。销 售 业 务 人 员 必 须 同 客 户 确 定 好 售 价 、付 款 方 式 、送 货 方式以有关事项。客 户 需 增 值 税 发 票 必 须 签 订 正 式 合

10、 同 ， 并 留 财 务 部 门 存业 务 人 员 必 须 根 据 客 户 订 单 确 定 生 产 ， 如 样 品 需 有 客 户 签字办单或订单。业 务 人 员 给 客 户 价 格 优 惠 必 须 经 经 理 审 批 ， 并 留 财 务 部 门存档。业 务 人 员 必 须 负 责 客 户 全 套 服 务 ， 包 括 客 户 对 产 品 的 要 求，送还货期，货款追回。产 品 生 产 完 成 后 立 即 打 送 货 单 。发 货 时 必 须 由 发 货 人 在 送 货 单 上 签 字 ， 并 由 各 户 签 字 。 四、费用报销制度依 99 年 费 用 报 销 的 暂 行 规 定五、现金管理制

11、度现 金 管 理 必 须 遵 循 钱 帐 分 管 ，钱 票 分 管 原 则 ，会 计 管 帐 票，出纳管钱。每 项 现 金 收 入 必 须 由 会 计 开 据 票 据 ，出 纳 收 现 ，并 在 票 上签字盖上 “现金收讫” 戳记。现 金 收 款 票 据 必 须 设 置 多 联 ，客 户 、会 计 、出 纳 、经 办 人分别一联，以便核对。出 纳 必 须 确 保 现 金 的 安 全 ， 防 止 遗 失 、 偷 窃 。出 纳 必 须 根 据 经 办 人 签 字 、会 计 审 核 、经 理 审 批 的 凭 据 付款。出 纳 必 须 即 时 登 记 现 金 日 记 帐 ，核 对 收 入 、支 出 、

12、余 额 并与实际库存现金相符，做到日清日结束。出 纳 不 得 擅 自 借 款 给 员 工 ， 借 款 必 须 有 总 经 理 批 准 签 字，并不得超过规定限额。月 底 会 计 同 出 纳 核 对 现 金 余 额 和 银 行 存 款 余 款 ， 做 到 帐 帐相符、帐实相符。六、成本控制制度各生产 员工必须有很强的成本意识，不断提高自己的生 产技术水平，节约材料，提高速度，保证产品质量。会 计 要 同 其 他 部 门 制 定 每 年 每 种 产 品 的 成 本 计 划 ， 材 料 耗用定额，费用标准。材 料 入 库 保 管 人 员 立 即 同 生 产 人 员 组 织 验 收 ， 清 点 数 量

13、，检查质量，如有数量和质量问题，及时通知采购部门和 供应商。材 料 入 库 及 时 由 保 管 人 员 填 制 验 收 单 ， 验 收 单 上 必 须 有 检查质量人员和保管人员同时签名，一份三联，及时送财务、 采购部门，以便核对。车 间 生 产 需 材 料 必 须 填 制 领 料 单 ， 并 有 生 产 和 仓 库 部 门 同时签名，并报财务部门。领 料 单 一 份 三 联 ， 财 务 部 、 生 产 部 、 仓 库 各 一 联 。仓 库 保 管 人 员 必 须 立 即 登 记 材 料 数 量 式 帐 户 ， 月 底 抽 查 材料实物与帐存是否相符。财 务 部 门 必 须 建 立 材 料 数

14、 量 金 额 式 二 级 帐 控 制 ， 修 理 配 件零星物料建立金额式二级帐控制 ，修 理配件零星物料仓库 可以以表代帐，月底必须同仓库帐核对相符。生 产 员 工 按 定 额 用 料 ，超 过 定 额 必 须 查 明 原 因 ，属 于 主 观因素，责任人必须承担责任；属客观素调整定额。生 产 员 工 必 须 完 成 规 定 工 作 量 才 算 加 班 ， 计 加 班 工 资 ， 未完成规定工作量加班，不计加班工资。员工必须有产 品质量意识， 由于主观因素， 使产品质 量未能达客户要求，造成损失，由员工承担责任。生 产 设 备 操 作 人 员 和 维 修 人 员 必 须 按 规 程 操 作

15、保 养 ， 并以记录上制度在实践中逐步完善费用报销的暂行规定编 号 ： 03本着既要保障供给又要节约开支、做到报销费用有章可循 的原则，制定本规定。一、差旅费：外 出 办 事 人 员 报 销 差 旅 费 时 ，在 报 销 单 据 上 应 附 有“ 出 差批准务”， 否则不予报销。报 销 差 旅 费 时 ，出 差 人 员 应 认 真 填 写 报 销 单 ，写 明 出 差 路线，注明各路段开支的费用，便于领导和财会人员审核。 报销单填写不合乎要求者 ，财 会人员 应要求重新填写 ， 否则 可以拒收报销费。出 差 路 线 需 要 合 理 ， 绕 道 交 通 费 不 予 报 销 。 必 须 绕 道 的

16、 ， 要经过公司负责人同意后，方能报销。出 差 人 员 需 乘 坐 公 共 汽 车 的 ，以 中 巴 交 通 费 为 标 准 。如 确需乘坐 “的士” 的， 需经领导批准后， 方能报销。 无公司 共汽车的路段落，可以报销摩托车费。出 差 人 员 不 能 及 时 回 厂 就 餐 的 ，可 凭 发 票 ，每 人 每 餐 报 销不可超过 15 元的误餐补助。 出差职工一般不得报销招待 费。报 销 罚 款 时 ，要 分 清 责 任 ，报 销 公 司 应 该 负 责 全 部 或 一 部分的罚款。报 销 时 间 。出 差 人 员 在 出 差 回 厂 后 的 第 二 天 ，向 财 务 部 门报销有关费用先故

17、推迟时间的，财务部门可以不受理。报 销 手 续 。出 差 人 员 填 写 报 销 单 后 ，交 会 计 审 核 ，经 指 定的批准人签名或盖章后，将报销单据交给出纳员付款。 二、办公费办公用品由公司统一购买， 职工根据生产 、 办公需要， 向 保管人员 领用 。保 管人员 实行办公用 品领用登记簿 ， 进行 登记。公 司 员 工 一 般 不 得 报 销 办 公 费 用 。保 管 人 员 为 保 证 工 作 需 要 ，应 及 时 购 买 办 公 用 品 。购 买 前，预先编制购物申请清单，经批准后购买。办公用品购回 以后，由出纳人员监督验收入库，由保管员、出纳员在送货 单上签名，便以与销货方结算

18、货款是核对。月 结 支 付 费 用 时 ， 要 取 得 税 务 部 门 的 正 式 发 票 。 三、材料及维修费用仓库保管员必须健全物资进出库手续。生产 维修需要的 材料、物资凭领料单出库，购进的材料、物资，使用物资验 收单验收入库。购 进 的 不 需 要 入 库 的 维 修 物 资 ，也 要 通 过 验 收 ，在 入 库 单上注明 “未入 库使用”。所 购 物 资 ，如 果 是 月 结 付 款 的 ，应 在 送 货 单 上 附 上 验 收 入库单，以便结帐核对。分 次 报 销 费 用 的 ， 应 将 购 货 发 票 连 同 入 库 单 一 并 报 刊 财 会部门报帐，无验收入库单的不予报销。

19、维 修 部 人 员 ， 在 购 买 维 修 物 资 前 ， 应 编 制 购 物 申 请 单 ， 经审核批准后方可购买。需 要 外 修 的 机 器 及 另 部 件 ，经 批 准 后 送 外 维 修 ，修 理 完 回收交付使用时，需经使用部门负责人验收。报销费用时， 附上验收单，方能报销。因 支 付 的 材 料 ，物 资 及 维 修 费 用 数 额 较 大 ，应 取 得 合 法 凭证。四、伙食费：因 现 有 的 生 活 水 平 上 ， 每 人 每 天 控 制 在 4.5 元 以 内 的 结 算报销伙食费。食 堂 物 资 采 购 由 厨 房 职 工 负 责 ， 由 公 司 指 定 人 员 监 督 验

20、 收，并在发票上共同签名，据以报销。在 保 证 不 降 低 现 有 的 生 活 水 平 上 ，每 季 度（ 或 半 年 ）根 据市场物价下降水平，作适当调整。逐 步 改 善 和 提 高 职 工 期 的 生 活 水 平 。 在 公 司 经 济 效 益 不 断提高的前提下，对职工的伙食费也将逐步有所增加。以 上 暂 行 规 定 ，应 在 今 后 的 实 施 过 程 中 ，不 断 补 充 、完一九九九年四月十日内部牵制制度编 号 ： 04一、为了减损失、浪费，提高经济效益，制定期本制度。二、任何一项经济业务，必须有两人以上参与，不应有脱离 监督的经济行为。三、会计管帐、管票，不管钱、不管物；出纳管钱

21、，不管帐 （ 除现金 、银 行存款 日 记帐外 ）不 管物 ，不 管 已做帐 的 记帐凭证。四、仓库保管人员管好财产、物资，包括生产材料、维修用 品零配件、五金材料等。五、办公用品指定专人购买，专人保管并发出登记。六、发出收款业务时，由会计开具发票，由出纳收款。付款 时 由 会计审核发票后 ，经 总 经理批准后付款 。多 种收付 款单据发票，必须经总经理签名后，才能进帐。七 、固 定 资 产 和 大 宗 的 材 料 物 资 的 采 购 要 有 批 准 的 预 算 。 购 回 后要通过仓库保管员 验收入库 ，根 据领料单出 库。报 帐 时要同 时附上批准 的预算单 、发 票 、入 库验收单方能

22、付 款 。仓 库 保 管 员 对 进 出 物 资 要 及 时 记 帐 、对 帐 ，如 有 不符，应查明原因，及时处理。八、会计、出纳每月月终应对现金和银行存款对一次帐，并 盘点库存现金。九 、仓 库 物 资 年 终 必 须 盘 点 一 次 ，据 予 调 整 帐 务 和 年 终 成 本 核算。年中根据需要可以不定期盘点。稽核制度编 号 ： 05一 、根 据 会 计 法 27 条 和 会 计 基 础 工 作 规 范 化 规 定，结合本公司制定本制度。二、会计稽核制定工作指定专人完成，直接由老板和总 经理负责。三、按月对原凭证和记帐凭证审核一次，对会计帐簿、 会计报表复核一次。四、按月盘点现金一次，

23、并由出纳的现金、银行存款日 记与会计现金 、 银行存款总 帐进行核对 ，如 有不符应查 明 原 因及时处理。五、对库存原材料，每年年底盘存一次，据以调整帐务 （成本与库存）。六、稽核人员对记帐凭证、会计帐簿、会计报表、纳税 申 报表和会计核算 的其它资料 以及出 纳 的现金 、银 行存款 日 记帐等有关财务资料 ， 除按月 进行稽核外 ，还 可根据需要对 上列资料进抽查、会计、出纳人员应予支持和配合。七、稽核人员因工作需，可向本厂员工开展稽核调查或 询问，有关人员应予以支持和配合，不得借故推诿、阻挠。八、原始凭证和记帐凭证审核内容和方法：查原始凭证的合法性、 合理性。 大宗物品必须取得税 务发

24、票，对方如是一般纳税人，应取得专用发票，是小规模 纳 税人应取得普通 发票 或税务部 门 代开 的专 用 发票 （ 6%） 。 发票上的物品经本公司需要的东西，有无批准的购量预算。查 原 始 凭 证 的 真 实 性 。 发 票 上 的 物 品 是 否 销 售 商 所 经 营的产品，购进价与预算、现实是否相当，货物是否验收入 库等。核 原 始 凭 证 的 完 整 性 ， 有 无 购 货 单 位 名 称 、 购 货 时 间 、 品名、规格、大小写、复写、公私章；是否发票联，有无涂 改（金额涂改要退回重开）涂改处有盖公章，审批人是否签 名等。核 记 帐 凭 证 的 正 确 性 。 时 间 、 编 号

25、 是 否 正 确 ， 使 用 的 科目、方向、金额是否正确，大小写是否相符，摘要记载是 否清楚等。九、复核会计帐簿和会计报表是否正确无误：帐与明细帐是否相符， 摘要栏是否记载得简要明了。对 资 产 负 债 表 数 字 与 总 帐 数 字 是 否 一 致 ， 核 对 损 益 表 中的数字是否与总帐和有关明细帐相符，有无更改报表数 字，有无对不同对象使用不同的数字报出。对 报 表 之 间 的 数 字 是 否 衔 接 ， 前 后 期 之 间 是 否 衔 接 。十、稽核人员应兢业、执法，发现问题应及时处理，并 为老板、总经理汇报，取得支持。编号： 06一 、为 加 强 对 现 金 的 管 理 和 监

26、督 ，保 证 现 金 安 全 和 出 纳 人 员做到有章可循，制定本制度。二 、为 保 证 公 司 生 产 、工 作 的 正 常 进 行 ，必 须 保 持 适 量 的 库存现金。三、现金的使用，要能保证下面的项目能及时支付：产 品销售的运输费、 报关费、 转厂费、 广告费。本 公 司 员 工 工 资 、奖 金 、津 贴 、福 利 费 、医 药 费 和 其 他 劳务报酬。 TOC o 1-5 h z 员工差旅 费 、 学习费、客 户的业务 招 待 费。驾车人员 的 车 油费、过路 费、过桥 费 、 行车费。员工工伤 事 故 、生活困难 和突发事 件 和 临时借款。设备的小 型 维 修的人工费 ，

27、 所 需 的 零 配 件 及 其 他 五金 材料费。公 司 负 责 人 安 排 的 其 他 小 额 开 支 。四 、除 保 证 上 项 两 天 的 开 支 外 ，多 余 的 现 金 必 须 及 时 存 入 银行。五 、公 司 现 金 必 须 存 放 在 财 务 室 的 保 险 柜 内 。工 资 发 放 的 现金袋应争取当天发放完毕，避免在保险柜外放。六、不准以收抵支，收支必须分开。七、不准代其他单位收、付现金。八、不准将公司存帐户借给他人使用。九、不准以白条或不符合帐务制度的凭证顶替库存现金。十 、不 准 私 设 小 钱 柜 。不 得 将 长 款 存 放 一 边 ，脱 离 帐 务 监 督。十一

28、 、出 纳人员 要认真 、逐 笔 、顺 序登记好现金 日 记帐和 银行存款日记帐，做到日清月结，每天业终了，应核对帐、 款是否相符，月终应与会计核对帐帐、帐实是否相符，如有 问题应及时查明原因调帐。十二、财务人员应定期或不定期对出纳人员的库存现金进 行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。财产清查制度编 号 ： 07为了 加强公司财产 的管理 ，确 保公司财产 的安全 ，使 会计 核算真实，根据会计有关法规的规定，特制定如下制度：一 、公 司 必 须 每 年 对 材 料 、抵 值 易 耗 品 、包 装 物 、固 定 资 产进行全面清查一次。二 、仓 库 保 管 人 员 必 须 做 好 盘

29、 点 前 的 准 备 工 作 ，登 记 好 材 料、低值易耗品、包装物帐簿并结好余额，以便核对，整理 好财产物资，分门别类。三、由办公室人员牵头，财务人员、物料保管人员参加， 对财产物资逐笔登记，并与帐面进行核对。如发现财产盈亏， 应及时向 公司领 导及董事会报告 ，经 批准后进行相应帐务处 理。四 、对 盘 亏 的 材 料 、包 装 物 、低 值 易 耗 品 造 成 的 盘 亏 ，根 据不同的原因进行处理，属人为管理因素，由责任人赔偿， 属自然损耗的，完善报批手续。五 、固 定 资 产 必 须 由 办 公 室 指 定 专 人 管 理 ，负 责 固 定 资 产 的购置、使用、闲置、报废的管理，

30、登记工作。六 、由 办 公 室 牵 头 ，会 计 、使 用 部 门 参 加 ，每 年 全 面 清 点 一次 ， 并对报废、 未使用 的进行处理 。 在清查 中将报废 、损 坏的固定资产 填写 “固定资产 报废表”， 并注明原因， 办理 有关报批手续，经公司董事会批准后进行帐务处理。编 号 ： 08为了 加强有力会计核算工作 ，完 善财务管理制度 ，确 保票 据妥善保管，特制定本制度：一 、支 票 由 出 纳 员 专 人 保 管 。领 用 支 票 进 领 用 人 需 填 写 领 用 支票审批单 ，由 总经理审批并 由财务总监认证 后 向 出 纳 员 领 用 ，领 用 人 负 责 收 回 相 关

31、单 据 并 及 时 到 财 务 部 办 理 有 关 报 销手续。二、原则上不准签发空白抬头或金额的支票，如确实需要， 应由总经理、财务总监同意，并在支票上填上最高限额，由 领用 人员 负 责收回 相关 的报销 凭证 ，由 财务人员 核对是否准 确。三 、建 立 支 票 领 用 备 查 簿 ，依 序 登 记 领 用 人 ，领 用 支 票 日 期及注销日期等。四 、对 已 作 废 支 票 ，与 支 票 存 根 放 在 一 起 ，并 加 盖“ 作 废 ” 印章后妥善保管。五 、发 票 由 主 管 会 计 专 人 保 管 和 负 责 核 对 ，建 立 发 票 领 用 登记簿，定期对空白发票及领用的发票

32、进行检查。六 、仓 库 验 收 单 、领 用 单 每 月 必 须 定 期 核 对 后 ，交 会 计 部 门入帐，并装订保管。七 、出 纳 的 支 出 单 据 ，由 出 纳 登 记 现 金 日 记 帐 、银 行 存 款 日记帐后，经会计核对后，交会计入帐。会计档案管理制度编 号 ： 09一、为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，根据 中华人 民共和 国会计法和 中华人 民共和 国档案法 的规 定，结合本公司实际及内部管理需要，制定本办法。二、会计档案指会计凭证、会计帐簿和会计报表、会计 资料备份软盘等会计核算专业材料。三、公司每年形成的会计档案。应由财务部按归档的要 求，负责整理、立卷或装订成

33、册，当年会计档案，在会计年 度终了后，可暂由财务保管，任何人不得自行封包工保存。四、财务部指专人以会计档案进行妥善保管，存放有序， 查 找 方 便 ，同 时 ，严 格 执 行 安 全 和 保 密 制 度 ，不 得 随 意 堆 放 ， 严防毁损、散失和泄密。五、保存的会计档案，应为本单位的财会人员提供利用， 非财会人员 不得借 阅和查看 。 向 外单位提供利用 时 ，须 经本 单位主管领导及财务总监签字批准 ，会 计档案原则 上不得借 出。六、撤消、合并时，会计档案应随同单位的全部档案本 并移交指定的单位，并按规定办理交接手续。七、各种会计档案的保管基础，根据其特点，分阶段永 久，定期二类。八、

34、会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出 销毁意见。严格审查鉴定，编造会计档案销毁清册，并报公 司董事会审查，经批准后销毁。九、本办法自公布之日起执行。附会计档案保管期限表:在舁 厅P档案名称保管 年限备注一、会计凭证类1原始凭证、记帐凭证、汇总凭证15年2银行余额调节表15年一、会计帐油类3日记帐15年其中：现金和银行日记帐4明细帐25年5总帐15年包括日记总帐6辅助帐簿15年7固定资产卡片15年固定资产报废清理后保存5年三、会计报表类5年8主要财务指标快报3年包括方字分析9月、季度会计报表5年包括方字分析10年度会计报表（决算）永久包括方字分析四、其他类11会计移交清册15年12会计档

35、案保管清册25年13会计档案销毁清册25年会计主管岗位责任制编号： 10一、根据会计法和公司的实际情况负责公司的全面会计 核算工作，并直接对老板负责。二、参与制定公司的会计核算制度和财务管理制度工作， 制定公司的收支计划，并认真执行和实施。三、负责审核票据的合法性、合理性、正确性，并以此 填制凭证，登记帐簿。四、负责填制科目汇总表，据以登记总帐，并与各明细 帐核对相符。五、负责编制会计报表，做到帐表相符，并检查预算和 财务收支计划的执行情况。六、负责并参与财产清查工作，定期限或不定期对仓库 进 行 盘 点 ，检 查 帐 实 是 否 相 符 ， 财 务 部 门 的 财 产 帐 目 与 仓 库 帐

36、是否一致，做到帐实相符、帐帐相符。七、对出纳工作及其他会计工作进行督促和监督，并协 调会计内部工作。八 、办 理 有 关 税 款 的 计 算 、申 报 ，并 纳 工 作 和 有 关 财 政 、 工商的财务事宜。九、负责会计档案的装订和保管工作。出纳人员岗位责任制编号： 11本公司出纳人员在总经理直接领导下工作，并以其负责、 其职责如下：一 、认 真 做 好 货 币 资 金 的 收 、付 和 结 算 工 作 ，圆 满 完 成 出 纳工作任务。二 、负 责 保 管 库 存 现 金 和 有 价 证 券 ，严 格 按 现 金 管 理 条 例的具规定收支使用现金。三 、负 责 管 理 银 行 存 款 和

37、 其 他 货 币 资 金 ，严 格 遵 守 结 算 纪 律，按银行规定办理转帐结算业务。四 、设置 现 金 日 记 帐 ，按照 经 济 业 务 发 货 的 顺 序 ，逐日 逐笔登记入帐 ， 做到 日 清月 结 ， 帐款相符 ， 不以 白 条抵库 ，不得保存帐外资金。发现帐款不符时，要查明原因，长款不得 私自取走，短款要如实赔偿。五 、设 置 银 行 存 款 日 记 帐 ，按 照 经 济 业 务 发 生 的 顺 序 逐 日 逐笔登记入帐，做到日清月结，掌握存款情况，杜绝空头支 票发生，月终与银行逐笔对帐，如有不符，应查明是否有未 达帐项，并编制余额调节表。六 、认 真 审 核 收 付 款 原 始

38、 凭 证 ，据 实 办 理 收 付 款 业 务 ，负 责到银行办理电费、电话费、税款、汇票等结算业务。对上 面三个代扣户存款，应按月核对，发现长短款，应及时正确 处理。七 、妥 善 保 管 和 按 规 定 使 用 有 关 印 章 ，保 证 货 币 资 金 的 安 全。八 、加 强 对 空 白 支 票 的 管 理 ，凡 领 取 空 白 支 票 ，必 须 经 领 导批准，并做好领用和注销登记手续，支票作废，应加盖作 废戳记。如发生支票、发票遗失，应立即向领导汇报，并负 责按银行规定办理挂失 。如 果未及时 申 报 ，产 生 的 后果应 由 本人负责。九、所有收支凭证都必须经总经理审查签字后，方能交

39、会 计做帐。十、积极做好领导交办的其他出纳工作。财务管理制度总 贝U一、为了保障国有资产的安全、增值，保护投资者的合法 权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财 务管理，根据中华人民共和国会计法、企业财务通则, 结合本公司的实际情况，制定本制度。二、企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收 支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资 金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。三、企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内 部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的 监控，严格内部牵制制度，防止弊端。四、企业应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中

40、的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、 转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原 始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐 全，计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和 工时定额，定期或者不定期地进行资产清查。财务管理的结构体系和职责权限五、本公司财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、 公司 内部各项规章制度 ，认 真履行职责 ，如 实反映和严格 监 督各项经济业务。出 纳等重要 岗 位必须 由 具有深圳常住户 口 的人员担任 。 企业财务人员 有权 拒绝承办不合法 、不 真实和 损害投资者利益的 经济 业务 ，必 须时可直接向 上级财务主管

41、部门反映。六 、 公 司 财 务 应 接 受 财 政 、税 务 、审 计 机 关 的 监 督 ；定 期 、 及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。资金管理七、本制度所称资金管理包括：措管理：资本金筹集、劳动资金筹集；现金及现金等价物管理；结算资金（应收款项）管理；八、资金、管理应遵循的原则；取之合法， 使用合规；开 源 节 流 ， 讲 求 效 益 ；内 部 牵 制 ， 防 范 风 险 ；管 理 有 序 ， 责 任 到 人 ；九、资金筹集：公司倡导多种方式、 多渠道筹集资金，包括： 吸收现金、 非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；资 本 金 的 增 加 、变 动 ，应 按 法 律 程

42、 序 经 批 准 和 会 计 师 事 务所验资确认，不得弄虚作假；借 款 应 根 据 经 可 行 性 论 证 的 项 目 和 生 产 经 营 需 要 ， 有 可 靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。十、现金及现金等价物管理内部牵制货币资金实行帐款分管， 印鉴分管；出 纳不 得 兼任 采购 、 销 售 、 实 物 收 发 、 保 管业 务 ， 不填制票及兼管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记 帐；出 纳与 本 企业 主要领 导人 或 财务 负 责 人 有 亲属 关 系 的应实行回避原则。财 经 纪 律现金的提取、 保管、 使用应遵守国家的 现金管理 条例，不得坐支现金；银行帐 号 的 设立

43、、 使 用 应 遵 守 国 家 的 银 行结 算 办 法、银行帐户管理办法，严禁设立帐外帐或公款私存， 一经发现，严肃追查并追究责任；出 纳 必 须 凭 经 审核 、 编号 、 手 续 齐全 的 记 帐凭 证 办 理收付款业务 ， 不得先斩后奏或 以借条 、白 条原始凭证充抵 库存；）外 汇 的 收 入 ，使 用 应 符 合 国 家 外 汇 管 理 的 各 项 法 规 、 政策。现 金 等 价 物短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有 关 法 律 、法 规 ，并 按 企 业 内 部 职 责 、权 限 、程 序 批 准 后 办 理 ， 严禁私自炒作。十一、结算资金管理：.应收款项管理应

44、遵循以下原则：入帐有据， 处理合规；跟踪管 理 ， 掌握 动 态 ；清理及 时 ， 回款迅 速 ；节 约 资 金 ， 力 戒 损 失 ；职 责 明 确 ， 失误 必 究 。债 权 的 成 立 应 符 合 以 下 条 件 ：各类业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关条款；应 收股 利 、 应 收利 息 应符 合有 关 投资 项 目 的规定和 文件；暂 借和 垫付款项应 按 内 部 规定 经 批准 ， 附 件和 手 续 齐全。跟 踪 管 理 和 清 理 回 款实行 “源头负责制”， 谁经办的业务， 发生的款项， 谁负 责到底，并纳入业绩考核。债 务 重 组 事 项 应 按 程 序 ，经 批 准

45、，并 预 测 分 析 可 有 发 生 的重组损益。投资管理十二 、 本公司对全资 、控 股、联 营企业 以现金 、实 物和无 形资产进行投资；兼并、收购、租凭其它企业的股权；购入 一年内不予出售的股票以及其他有价证券（包括公债、国库 券、企业债券等）均构成公司的长期投资。十三 、 对外投资 的计价方法 ，应 以投资 时支付 的 价款或者 评估确定 的金额计价 ， 即按成本法计价 。企 业对外投资应取 得 中 国注册 会计师 出 具 的验资报告 ，分 清 占股 比 例 、投 资总 额等并妥善保管。对 企业溢价或折价购入 的长期 债券， 其溢 价或折价差额 ， 应采用 直线法在债券存续期 内分期摊

46、销 。对 短期投资或者说长期债券的转让 ，应 严格 审批手 续 ，正 确计 算损益。中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，如果由 于市价持续下跌 ，或 被投资单位经营状况恶化等原 因 ， 导致 其可收回金额低于帐面价值 ，并 且此项 降低的 差额在可预计 的未来期 间 内 不可能恢复 ，应 按此差额计提长期投资跌价准 备。十四、企业根据拥有被投资单位股权 比例分别采用成本法 权 益法进行核算 ，企 业对外投资股权在 20%以下 （不含 20%） 的采用成本法 ， 股权在 20% 50%的采用权 益法 、 股权在 50% 以 上 （ 不 含 50%） 的 ， 应 编 制 合 并 会 计 报 表

47、。十五 、 本公司对外投资实行风险抵押制 。项 目 负 责人应按 照投资额或承包方式，依一定比例向本公司交纳风险抵押 金 。项 目 投 资 按 期 收 回 或 完 成 利 润 上 缴 计 划 的 ， 逐 步 退 还 企 业交纳 的 风险抵押金并按同 期银行存款利率支付利 息 ，到 期 未收 回投资或未完成利 润上交计划的 ，由 本公司财务部按 比 例扣减风险抵押金。十六 、 本公司对投资项 目 实行专人跟踪管理 ，财 务部 门 应 做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目， 都要建立项 目 投资档案 ，按 照投资对象 、反 映和记录 自 该项 目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息

48、和有关费用） 和 投 资 回 报（ 实 现 上 交 利 润 ） 对 每 个 项 目 的 投 资 回 报 率 进 行 定期与不定期考核。财产物资管理十七 、 企业应建立、健 全 财产 物资管理制度 ，对 非货币 性 资 产 的 购 置 、建 造 、增 加 、出 售 、耗 用 、减 少 、盘 存 、计 价 、 管理作出规定，规范操作。十八、财产物资管理应遵循的原则：全 员 管 理 ：物 资 管 理 是 企 业 各 部 门 、有 关 人 员 共 同 的 任 务；全 过 程 监 控 ：从 采 购 、生 产 耗 用 、出 售 到 保 管 、收 、发 、 存动态监控；综 合 管 理 与 分 级 归 口 管

49、 理 相 结 合 ；遵 守 内 部 牵 制 制 度 ，涉 及 采 购 、验 收 、保 管 、使 用 中 环 节 的业务实行物、款 、帐 三分管原则 ，不 同 同一人单独完成 。实 行 资 金 管 理 、物 资 管 理 ，业 务 工 作 相 结 合 ，管 物 的 部 门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。十九、物资增加：企 业 应 建 立 物 资 询 价 制 度 ，掌 握 市 场 价 格 信 息 ，货 比 三 家，主要生产物资应有定点供应单位；采 购 、生 产 、加 工 、盘 盈 及 接 受 投 资 、损 赠 或 债 务 重 组的物资应按规定计价；物资 应 按 归口管 理 坚 持质 量

50、检 验 、 核 实 数 量 、 凭 证 验 收 ；固定 资 产 的购置 ， 应 符合 企业 投 资 业 务 管 理 的 要 求 ；禁止 使 用 部门自 行 采 购物 资， 必 要 时 先 经 批 准 并 办 理 入库手续。二十、物资减少：不论什么原因发出和减少物资必须按规定办理手续，严 禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；存 货 减 少 应 按 企 业 会 计 政 策 进 行 计 价 ；处 置 、 转 让 固 定 资 产 应 按 内 部 管 理 权 限 经 批 准 办 理 ；商 品 、产 品 销 售 应 加 强 合 同 管 理 ，落 实 货 款 回 笼 的 保 障 程序，对赊销业务应慎重，

51、并需了解客户资信程度和信誉；盘 亏 、报 损 物 资 应 按 规 定 权 限 经 批 准 ，并 分 别 情 况 由 保 险公司责任人赔偿后按净损处理；生 产 耗 用 物 资 应 按 企 业 计 划 生 产 管 理 、 费 用 指 标 管 理 规 定 ，使 用 凭 证 、办 理 手 续 ，产 品 报 废 补 料 应 有 质 检 部 门 确 认 ；贵 重 物 资 出 库 应 按 规 定 的 权 限 实 行 双 签 。二十一、物资保管和盘存仓 库 存 保 管 人 员 对 库 房 实 物 数 量 完 整 、质 量 完 好 、帐 务 记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；有 关 业 务 人 员

52、 对 经 营 的 分 销 网 点 、代 销 点 、展 品 、陈 列 品安全完好负责；各 类 存 货 根 据 不 同 情 况 分 别 采 用 永 续 盘 存 制 或 实 地 盘 存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查， 并在部 门 自 查 的基础上进行复查 ，符 合率低于规定指标 的应 扩大抽面；各 部 门 涉 及 物 资 保 管 、使 用 和 业 务 的 人 员 离 岗 时 ，应 先 办妥交接手续，按规定退还使用或借用的物资。二十二、其他事项：.年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存 货跌价损失；. 按 企 业 确 定 的 会 计 政 策 正 确 计 提 固 定 资 产 折

53、 旧成本管理二十三、企业加强成本管理应遵循以下原则：经 济 效 益 原 则 ：这 是 企 业 经 营 管 理 的 核 心 ，也 是 成 本 管 理的目标；全 面 管 理 原 则 ：广 义 概 念 上 的 成 本 管 理 ，强 调 全 面 性 即 全过程管理，全方位管理， 员管理，一是从投资成立、 产 品选取型开发到产品投产 ，进入市场以及资金筹集、使用， 应考虑成本，包括：投资成本、融资成本、工程成本、产品 成 本 、科 研 成 本 ；二 是 从 大 项 目 的 事 前 预 测 、决 策 ，实 施 中 的监控到事后的分析考核 ， 环环紧扣 ；三 是企业从领导到 全体员工、 各部门的工作， 均应

54、纳入成本管理 “链”；责 任 制 原 则 ：责 权 利 相 结 合 以 责 为 中 心 ，赋 以 相 应 的 权 限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；科 学 管 理 原 则 ：科 学 的 分 析 、预 测 ，有 效 的 防 护 性 控 制 和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；归 口 管 理 与 分 级 管 理 相 结 合 ， 财 务 部 门 是 归 口 总 管 单 位 ，各 项 指 标 应 按 业 务 性 质 、逐 级 下 达 落 实 到 各 部 门 、车 间 、 班组直至个人。二十四、企业应建立、健 全成本管理保障体系及规章制度： 合规、切实、可行的成本计算规程；原材料、物资供应的质

55、量与价格保障； 工程质量监理、产品质量管理保障； 筹资融资成本预测与监控体系；投资成本及效益预测、决策与监控体系； 销售网络管理制度；新产品研制、开发管理与成本控制； 各项消耗指标及行政费用管理制度； 分析考核奖惩制度。成本管理中涉及按侧外原则处理事项的范围、权限与责任。二十五、建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析、 “会诊” 制度， 及时发现问题， 迅速予以纠正。二十六、以部门、个人对所分管的指标、业务纳入考核、 奖惩范围。计划和预算二十七 、 为确保企业年度经营发展 目 标 的 实现 ，做 到心 中 有 数 ，应 编 制 年 度 分 季 财 务 计 划 ，通 过 组 织 实 施 、过

56、 程 控 制 、 分析、考核，确保预定经济效益目标利润实现。二十八、编制的依据：根 据 本 公 司 年 度“ 战 略 决 策 指 导 委 员 会 ”的 专 家 决 策 会 议制订的发展方向，投资规划、经营目标、效益指标，在财 务计划中体同和落实；根 据 市 场 调 查 、 反 馈 信 息 ， 才 计 划 及 时 进 行 检 查 修 订 、 调整；根 据 上 一 年 度 计 划 执 行 情 况 的 分 析 判 断 ， 发 现 管 理 中 存 在的问题，在本年计划中防止和纠正。二十九、编制的原则：真 实 、积 极 、可 靠 、适 当 留 有 余 地 ，保 障 国 有 资 产 及 资 本增值；计 划

57、 的 严 肃 性 与 灵 活 性 相 结 合 ， 在 保 障 年 度 总 目 标 实 现 的 前 提 下 ，在 进 度 安 排 、项 目 构 成 等 方 面 允 许 有 变 动 、调 整 ；强 调 计 划 的 科 学 性 ，计 划 数 据 应 建 立 在 充 分 的 、可 靠 的 市场信息，运用适当的数学模型、科学的预测、判断的基础 上；经 过 “ 两 上 两 上 ” 反 复 平 衡 、 落 实 ；即下达目标-上报计划-综合平衡-下达指村一分解落 实到各部门分管的指标资 金 调 配 的 顺 序 ： 在 首 先 保 证 正 常 生 产 经 营 的 前 提 下 ，寻求投资与发展，兼顾职工集体福利。

58、三十、计划的主要内容：销售收入 、 利润计划； TOC o 1-5 h z 物资供应 保障计划 ；资金筹集 方式、规 模 及 投 资 收 益 计划；产品、工 程、资金 成 本 计 划 及 费 用预算 ；投资方式 及支出计 划 ；现金流量 计划；利润分配 及税收缴 纳 计 划 ；其他收入 、支出计 划 。三十一、综合平衡的主要指标：利润总额、 净利润及上交利润；净 资 产 增 长 率 ；资 产 负 债 率 ；速 动 比 率 ；净 资 产 利 润 率 。三十二、分析、考核是企业经营管理过程中事前、事中、 事后三个环节 的最后一环也是检查、评 估企业 、领 导 、部 门 、 职工业绩的依据。三十三、

59、企业应建立、健全分析考核制度、分析考核标准， 业绩与工资福利挂勾的奖惩条例。三十四、分析的内容、形式和方法：全面分析和专题 分析结合。年度、季度进行全面检查分析，及时纠正问题和调整计划， 不定期地按需要进行专题分析，如利润指标、费用完成情况， 产品质量、投资报酬、现金流量等；定 性 分 析 和 定 量 分 析 相 结 合 。对难 以量化的工作侧重于定性分析，例如企业兼并收购情 况 总 结 ，应 收 款 面 清 理 回 收 情 况 ；定 量 分 析 可 按 需 要 选 取 用 差异分析、对比分析，与计划对比、与历年实际数对比。书 面 分 析 和 会 议 分 析 相 结 合 。定期或不定期召开全面

60、或专题 的分析会，如经营活动分析 会 、各 种 专 题 分 析 会 ，向 领 导 递 交 书 面 分 析 报 告 ，提 出 问 题 、 建议和措施；有 条 件 的 应 建 立 分 析 数 据 库 ，储 存 各 类 数 据 ，提 高 分 析 的科学性和工作效率。三十五、考核的原则和要求：逐 级 考 核 ，层 层 考 核 。公 司 考 核 二 级 企 业 及 其 经 营 班 子 和公司各部门领导，二级企业考核三级企业及其经营班子， 部门负责人考核所属员工；科 学 、合 理 、有 根 有 据 。根 据 不 同 部 门 和 业 务 特 点 ，采 用 不 同 的考核标准和方法 ，例如新产 品 开发业绩应