浅谈清单报价风险识别与风险控制

1、浅谈清单报价风险识别与风险控制工程量清单计价是指由具有编制招标文件能力的招标人或其委托具有相应资质的工程造价咨询机构编制工程量清单，作为招标文件的一部分提供给投标人，各投标人根据企业自己的技术管理水平等，按照市场竞争的要求对工程量清单计价模式的配套措施不完善，导致实施过程中暴露出不少问题，增加投标人投标报价的风险。在工程量清单计价模式下，投标人加强对投标报价风险控制研究，对提高我国建设工程企业的风险管理和投标报价水平，具有重要的现实意义。投标报价风险的概念：投标报价风险是指工程项目在投标报价阶段可能遇到的风险以及由于投标报价后施工企业不能获得期望利润的可能性，可将其定义为：在工程项目投标决策目

2、标规定的条件下，该目标不能实现的可能性。工程量清单投标报价的风险识别：建设工程项目投标报价是一个充满不确定性的过程，投标报价的不确定性受到工程项目的规模、复杂性和技术含量等诸多因素的影响，同时也受到时间、资源和环境等因素的制约。在工程量清单计价模式下，工程量的风险由招标人承担，综合单价的风险由投标人承担。建设工程投标报价的风险主要有以下六个方面的因素。.投标者方面的因素投标者自身素质和投标工作中工作质量欠缺会给投标者带来一定风险。如：投标报价中的多项和漏项，如果报价出现漏项，一旦中标，则会造成亏损，在工期或成本上都将面临极大风险；而出现多项，则失去竞争优势。投标报价中无论出现漏项和多项，都将导

3、致报价偏离标底，造成废标或失去中标机会。因此，施工单位在拿到招标文件后，应结合图纸和招标文件进行仔细审查，尽量规避该风险。一般来说，投标商对招标项目越熟悉，则投标风险相对较小；可供选择的与招标项目有关的分包商（含材料、设备供应商）越多、资信越好，则投标风险相对越小；具体包括以下几个方面：投标单位的施工管理水平的高低；投标单位工人的操作水平的高低；投标单位施工技术水平的高低；工程物资及资金供应状况的好坏：自然环境状况的好坏；社会经济环境状况的好坏。.业主方面的因素首先，业主提供的招标文件是整个招标过程乃至于工程项目实施全过程的纲领性文件，是整个工程项目造价控制的关键，一个不全面的招标文件，会给日

4、后的施工管理与造价控制带来麻烦，造成纠纷，引起索赔，其结果会突破预算，失去了当初招标投标的意义。业主在编制招标文件时，会将自己能够预测到的风险因素转移给投标单位，而投标单位对于招标文件没有仔细阅读，不明确的地方擅自理解，在投标答疑时也未提出，做投标书时为了中标又进行了承诺，给后续工作带来巨大风险。其次，在履约中承包商可能面对的最大的人为风险为付款。投标者在投标时要掌握业主的信誉和财力，特别是项目的资金来源、可靠程度以及工程款的支付能力。主要表现在业主是否有诚意，能否给予承包商公平竞争的机会。在投标过程中，业主要承担许多义务。如果有的业主在投标前已经对某颇具实力的竞争者情有独钟，那么有可能在对其

5、他竞标者投标时履行义务有所保守。业主的风险主要来自于业主的资信等级、管理体制、管理经验、经济实力等方面。业主的资信情况越好、管理体制越完善、人员素质越高、经验越丰富、经济实力越强，则投标风险相对较小。.竞争对手方面的因素一般来说竞争对手及潜在的竞争对手越少、越弱，则投标风险相对越小。如果承包商面临的是技术实力强、资金雄厚、信息网络庞大的承包商，这样的竞争对手对于一个资金状况好或有品牌价值含金量的项目往往会有较大资源的投入，有些更是志在必得，不惜拼命杀价以求中标。如果与这样的对手硬拼，将会有得不偿失的风险。承包商也有可能在投标中遇到结成伙伴关系的竞争对手，他们为了避免残酷竞争，互相配合投标。承包

6、商遇到这样的竞争对手，那么不论价格高低，中标可能性很小。这种陪标行为无论在国内还是国外，都会被业主和承包商行业的协会所反对。.工程方面的因素工程现场的恶劣的气象条件：除去由合同所界定的不可预见的特大自然灾害的风险应由业主承担以外，恶劣天气往往对施工影响甚大，导致承包商的工期延误和经济损失。不利的自然条件或障碍：招标文件往往要求承包商在投标之前已对施工现场有了详尽的了解，然而由于投标阶段时间短促及囿于现场勘探的设备条件，承包商对现场的调查了解大多比较粗浅。因此对现场的地质、水文、道路、料场等困难条件可能估计不足，导致投标单价过低。工程工期要求方面:工期过紧，若承包商在投标中不加以重视，执行时不按

7、期交工而被罚款；工期过长，承包商要注意时间函数对项目成本的影响，防止随着时间的变化而可能带来的货币和汇率的风险，如通货膨胀、汇率变化、税收增加等，合同规定不予调整则承包商必须承担全部风险，如果规定在一定范围内可以调整，则承担部分风险。工程项目管理方面：对于大型复杂工程，参与实施的分包公司较多，工序错综复杂，工程项目管理又包括质量、进度、成本三大控制，是一项庞大的系统工程。总承包商要精心进行施工组织设计，否则难以保证整个工程进度，各个环节的配合难以保证，其结果将导致工期延误和质量不合要求，由此可能造成巨额损失。此外还涉及安全管理，一般结构复杂、高空作业面大的项目，其安全事故发生率较高，投标者也要

8、考虑这方面的因素所增加的成本支出以及潜在的风险。.合同计价方式的因素作为工程项目的主要参与方之一，施工承包方所承担的风险的大小因工程计价方式不同而有所差异。根据规定，合同价可以采用3种计价方式：固定价、可调价和成本加酬金。按国际通行做法，建设工程承包合同又可分为总价合同、单价合同和成本加酬金合同。下表分析了几种常见的施工合同类型下风险责任的分担情况：合同类型业主承担的分险施工承包方承担的风险投标报价所含风险总价合同固定总价合同设计和工程范围变更实物工程量、工程单价等变更一切费用上升因素可调总价合同通货膨胀风险实物工程量、成本等合同实施风险除通货膨胀外的其他费用上升因素单价合同固定单价合同实物工

9、程量变更除通货膨胀外的其他工程单价变更因素工程单价上升因素可调单价合同实物工程量变更、通货膨胀除通货膨胀外的其他工程单价变更因素合同约定可调价范围外的其他工程单价变更因素成本加酬金合同实物工程量没有风险不考虑清单计价规范中规定：工程量清单应采用综合单价计价，因而工程量清单计价合同应属单价合同。在这种合同中，施工承包方承担报价风险，即对报价的正确性和适应性承担责任；工程量变化的风险由业主承担。单价合同的特点是单价优先，业主给出的工程量表中的工程量是参考数字，工程款结算按实际完成的工程量和承包商所报的单价计算。但是，在单价合同的工程量表中，还可能有如下两种特殊情况：一是工程分项的综合化，即将工程量

10、分项标准中的工程分项合并，使工程分项的工作内容增加，具有综合性，它在形式上是单价合同，但实质上已经具有总价合同的性质。二是单价合同中有总价分项，即有些分部分项工程或工作采用总价的形式结算。由于有类似一些特殊情况存在，投标时必须对招标文件进行详细研究，区分不同情况，在报价时对风险因素予以合理体现。6.外部环境的因素对于投标报价来说外界环境也是非常需要重视的。政府管理部门的相关政策、法规越健全、明确，则投标风险相对越小。现有制度执行情况越高效、越公平，则投标风险相对越小；利率以及材料设备等市场价格的波动在投标报价时很难事先预料，也会造成投标报价的风险。国内外市场与经济环境因素越稳定，则投标风险越小

11、。特别是工期较长的项目，投标中如果承包商与业主签订的是固定总价合同，成本亏损可能是灾难性的。风险控制措施.重视企业定额的编制企业定额是施工企业进行施工管理和投标报价的基础和依据，是企业参与市场竞争的核心竞争能力的具体表现。企业应加强工程造价的管理，在企业组织架构中设置专门造价管理的职能机构，参与企业的日常生产经营活动，收集整理资料，重视企业定额的编制。.转变观念，增强风险防范意识市场竞争下的微利经营是市场经济发展的必然结果，国家对最低中标也是以法律的形式予以确认，因此，承包商必须认清形势、转变观念、改变传统做法，克服过去那种“堤内损失堤外补”，“低价中标、高价结算”的错误观念。传统的计价模式在

12、一部分人中还根深蒂固，总以为先拿到工程再说，造价的事以后再算，多办些现场签证，总不至于会亏。最低投标价中标强调的是总价包干，很可能将实行零签证，因而，承包商应该熟悉新型的管理模式，丢掉幻想，切实加强风险防范意识，将风险事件尽可能地考虑到萌芽状态之中，提出应对办法，减少损失。要善于发现问题，及时研究解决，按照市场规律办事。.认真编制工程量清单，合理确定单价工程量计价清单应与投标人须知、合同条款、技术规范及图纸等文件结合起来理解和解释。因不同的工程，招标人会根据工程具体情况对工程量清单中的分项的工程内容有不同的规定，其支付条件也不同。因此，相应单价包含的内容也不同。所以，编写工程量计价清单时，在总

13、价确定以后，投标人应采用“单价重分配”的方法来调整单价。“单价重分配”是指在保持总标价不变的前提下，通过增加工程量清单中一些项目的单价，同时降低另外一些项目的单价来使工程所需资金达到最小的方法。其目的并不是靠降低报价来提高投标的竞争力，也不是靠提高报价来以期中标后取得较好的经济效益，而是赚取由于工程量改变而引起的额外收入，改善工程项目的资金流动，赚取由通货膨胀指数引起的额外收入，降低风险。如能早日结账收款的项目单价可提高些，以利于资金周转；后期完成的工程，单价可适当降低；经过核算工程量，预计可能增加工程量的项目，单价可适当高，这样的最终结算时可多赚钱，而预计工程量可能减少的项目单价应适当降低，这在工程结算时损失并不大；图纸不明确或有错误，估计修改后的工程量要增加的，可提高单价，工程内容说不清楚的，单价可降低些，这样有利于以后的索赔。工程量清单计价模式下，投标报价面临的风险纷繁复杂，针对工程量清单报价形式带来的风险，施工企业有必要从加强过程控制的管理入手，积累各种结构形式下成本要素的资料，逐步