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文档简介

1、第十一章个人所得税法主要考点：第一；划分。包括：居民与非居民的划分；工资薪金附加减除费用的划分（要会在不给速算扣除数的前提下计算工资薪金的个人所得税）。第二；征税项目辨析；工资薪金与劳务（董事费）、工资薪金与承包（对经营成果是否有所）、劳务报酬（审稿翻译）与稿酬。第三；税额计算。个人所得税的征税项目相应的征税主要规则见下表：企业促销展业礼品个人所得税的规定：与销售直接相关，属于不征个人所得税的情形；带有额外和偶然性，按照偶然所得征收个人所得税；其他的按照其他所得征收个人所得税；境内无住所的个人，我国对其实施管辖权的范围，随着其居住时间的增长而扩大。从90 天（协定期间 183 天），到 1 年

2、，再到 5 年，随时间段的增长，应税所得来源的范围不断扩大。要掌握个人所得税各个项目的计算。注意计算内容年终奖的计算和限制性规定；解除劳动关系、内退、提前退休、股权激励计划；稿酬所得、限售股转让；转租所得；P363 终止投资经营收回款项；保险或经纪人的佣金计税；P360 受赠房屋按照其他所得征税的范围、计税规则。雇主为雇员承担全年奖金部分有关个人所得税计税方法的规定（企业所得税前不得扣除）。所得的税额扣除掌握分国分项算限额再将限额按照国别分国相加，将某国的限额合计与该国实纳税额之和比较，确定征补数额。自行申报纳税与代扣代缴的范围。第十二章征收管理法第一节掌握征管法的适用范围，熟悉征管权利与义务

3、的设定第二节税务管理把握几个重要的时间和要求；P400,纳税申报方式直接申报、邮寄申报、数据电文；延期申报与延期纳税不是一个概念；第三节征收熟悉征收的规定P403 延期纳税规定；P404滞纳金操作；P408保全措施和 P410 强制执行措施；P411 欠税清缴制度；P412退还和欠税清缴。第四节熟悉税务检查的职责，注意 P415 税务检查职责的 1、2、6；416 页（二）（六）第五节熟悉，特别掌握基本规定行为的处罚、偷税行为和逃避交纳税款罪的税务、骗取出口退税的。、扣缴义务人不履行扣缴义务的、的第六节纳税评估管理办法了解可能命制客观题。纳税评估由谁负责？评估的时点、对象、方法？纳税评估和工作

4、底稿。第七节纳税担保试行办法熟悉相关时间、相关概念和相关分类。可能命制客观题。428（一）、429 页（二）、（五）；430 页（一）（二）；431-432 页纳税质押的概念和分类第十三章熟悉行政处罚种类和设定；435 页税务行政熟悉行政处罚的主体与管辖；（县以上和税务所的特别权力）熟悉简易程序和一般程序中的权利和义务，注意听证程序的使用要求（437 页）。熟悉税务行政处罚的执行中的缴纳罚款的时间（438）和加处比例熟悉行政复议的受案范围 P440（重要），找谁复议（重要）P441；申请人和被申请人的人数、方式等的限制。复议申请时间 P443；受理规定程序 P444；复议与终止（P448）。和决定撤消与变更、复议中止熟悉税务行政的特点、原则；征税问题争议复议前置的特

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