财务部管理制度参考

1、岷山金圣大酒店财务部管理制度目录日期：发布2006年4月18日 实施日期：2006年4月18日名称页数11财务部收银安全管理条例1212财务部管理规章制度22413财务管理制度2433财务部管理制度制度名称：财务部收银安全管理条例制度编号：AC-01-1 1制度描述：一、前台工作条例1、收银员的备用金不能超过规定的限额，不得把现款留存，应按要求 及规定将当日收取的现金投入指定的保险柜。2、对开启保险箱柜的密码及钥匙要严格规定开启手续，防止现金和票 据被盗。3、客人使用信用卡，要检查其有效期，持卡人的签名，如发现有疑点 要立即通知保卫部，以防止造成财务损失。4、客人结账离店时，注意收回房间钥匙，

2、如遗失则收取赔款，按规定 程序办理。5、对无现金、又拒付酒店费用的客人，要立即通知大堂副理，以便及 时处理。二、对超额消费的管理1、财务部前台要按催收工作的原则和规程，对超额消费的客人进行催 收。2、酒店的催收工作由财务部前台、大堂副理共同负责，财务部要及时 提供信息。客务部协助做好催收工作。3、在客人未付清欠款时，由财务部提供催收过程及客人详细资料给大 堂副理，由大堂副理制定处理方案，呈报总经理批示。4、在催收工作中，大堂副理可以根据实际情况采取以下措施：(1)、指示保卫部派人注意客人动向，不要让客人随意离开酒店。(2 )、指定客房部注意掌握客情，有变化马上通知大堂副理。(3)、扣押客人证件

3、或其他有价值物品，限期付款直到缴清欠款为止。三、对逃帐客人的管理1、前台财务发现客人不愿交押金，一方面要礼貌地请客人缴纳预付款 项，并做好解释，另一方面要将情况报告给大堂副理。2、在客户账单里如发现一次签单金额较大的，应报告当班主管，并查 清客人的情况，密切注意客人以后的消费，若有可疑之处，立即报告大 堂副理。3、对逃帐的客人，财务部将该客人的详细资料妥善保管，建立逃帐客 人“黑名单”。财务部管理制度制度名称：财务部管理规章制度制度编号：AC-01-1 2制度描述：一、个人形象财务部员工在值当班期间，均应按照酒店规定穿着工作制服，佩带工 作铭牌，确保工作制服整洁大方，记住员工的仪容仪表代表着酒

4、店的形象， 每一位员工都必须自觉维护。二、礼貌服务1、财务部前台收银员应以站立的姿势位为客人提供服务。 正确的站姿 是：男性双脚自然分开与肩同宽，双手自然地放在身后腰部；女性双脚 并拢，脚尖分开成45度角，双手放在前面。2、微笑是员工应有的表情，在对客服务中应热情、周到和礼貌，不能 流露出烦恼、冷淡、紧张的表情。3、在对任何客人提供服务和回答咨询时，不能对客人说“喂”、“不知 道。4、在客人入住时，应主动向客人问好，并致问候“欢迎你的光临”；在 客人离店时，应向客人道别“谢谢你的光临”、“欢迎你下次光临”、“祝 你旅途愉快”。5、注意称呼客人的姓名，未知客人的姓氏，应称呼“女士” 、“先生”

5、等。6、无论从客人手上接过任何物件都要说 “谢谢”；若客人谢谢我们的服 务时，则必须回答“不用谢”，不能毫无反应。7、前台收银员为客人办理入店付款、离店结账的时间不能超过 3分钟。8、工作期间不得饮酒、吸烟，出现差错不得为自己辩护，推卸责任， 应尽力弥补差错。三、个人事宜在工作期间，严禁办理个人事宜，包括接待朋友、家人来访，均要得到当班主管的允许，方能办理。在工作期间，不得接听私人电话，打进打出均不可以。四、考勤1、上班应提前10分钟到达酒店，按照酒店的要求履行签到签退制度。2、迟到、早退是以到达或离开工作岗位为准。员工中途离开工作岗 位超过20分钟，均视为早退或旷工。3、病假应按照相关程序，

6、在手续办妥后，方才生效。事假最迟应提 前2天提出申请，并需征得当班领班、主管同意，并报财务部经理 批准，方才生效。事假3天以上必须报总办人事部审批，手续办妥 后，方才生效。不允许电话请假或替他人请假。五、其他工作要求1、未经批准，不能私自带人或陪同他人进入客房区域。2、部门主管以下人员一律不得搭乘客用电梯。3、在岗位上电话铃响3声之前，必须接听，首先问“你好”，再报 出当前岗位的名称。4、财务部的每一位员工应服从工作需要，随时履行加班义务。六、管理制度1、财务制度总 则：西藏经贸大厦各项经营活动必须符合国家政策、法令 和法规，特根据财政部颁布的旅游企业财务制度、旅游企业 会计制度、股份制企业及

7、其他现行财务、税收制度，结合酒店具 体情况制定本制度。酒店定额管理：定额管理不仅是编制财务预算和其他指标的基 础，而且是减少消耗、降低成本的重要手段。因此，凡能确定消耗 定额的都要核定定额指标，实行定额管理。具体内容如下：总办人事部制定人员劳动工资等定额。总办人事部制定由每百公里油料消耗定额及车辆保养维修制 度。财务预算管理各部门预算编制内容总办人事部编制：费用预算，行政车班车辆维修、油料消耗 预算，员工食堂食品收支预算。总办人事部编制：工资、待业、养老保险。会计核算制度财务部必须按有关制度要求，完整地保留各种会计档案。酒店资金审批权限总办人事部负责办理。总办人事部控制总办人事部制定标准，负责

8、审核报批。总办人事部负责外出印制。.酒店信用政策及应收账款的管理：酒店信用政策是酒店对应账款所采用的控制措施及所能允许 的最大风险程度。宽松的信用政策会增加营业收入，同时会增加 应收账款和呆帐损失的风险；紧缩的信用政策会减少应收帐款和 呆帐的损失，但也相应影响营业收入，因此制定适度的信用政策 是保证收入的及时入账和提高效益的重要措施。为了达到既能方 便客人，又能保证收入的及时到位，根据酒店的具体情况特制定 以下信用政策。. 1 .散客的信用政策.即每季度末25日前预交下个季度的房费。差旅费报销的有关规定总办人事部签字），财务方能办理报销手续。凡不符合规定 报销的一切费用，一经查出，由经办人负责

9、。现金管理制度“白条子”抵库，现金支出要有正式收据，不准以“白条 子”报账，（特殊情况须经财务批准），不准因私借支公款， 不准假造用途套取现金，不准公款私存，不准坐支现金， 不准挪用公款。总办人事部应保证财务部存取款用车。酒店银行结算账户及支票管理“支票申请单”，经批准后方可领用，签发支票须按银行规 定填写，并注明用途、金额（或最高限额），不能签发空头 支票、远期支票。签发支票人员应负责发票或收据金额， 使用内容完整。财务部在年底（二十五日起）严格控制支票的签发， 如确需用的，当事人必须在当日（最迟不能超过次日上午） 及时到财务部报帐。.凡酒店实现的营业收入中应收未收的款项均属应收账款。财务部

10、通过“应收账款”科目核算。.酒店有关走结规定（“走时结账”的有关程序和要求）“走时结账”，是指客人在酒店先消费（房费，餐费等），离 店时在前厅收款台一次性付款。属延迟性付款，并非免费。“走时结账”的客人只限于与酒店有业务关系、比较熟悉、 有付款信誉的人员。“走时结账”的客人必须由部门经理以上人员在客人登记表 上注明：“走时结账”，并用中文签名。若押有支票应在客人 登记表上签名，否则前厅接待员、收款员不予受理。谁受理， 谁负责。“走时结账”的客人在离开酒店未在前厅收款处付款，发生 逃帐时，签署“走时结账”的人员负有追款的责任。如在客 人离店后两个月仍收不回，由签名人负责按欠款总额的70% 赔偿。

11、.酒店关于收取支票的规定酒店物资管理凡需改变原有物质的规格、质量等，使用部门应提交书 面报告，经总经理批准后方可执行。为了避免损失，在原有 物质用完后方可启用新物质。付款方式应采用验货付款的方式。如需预交货款，预付 比例不得突破合同金额的30% ,财务人员有权拒付无合同的 货款。“采购合同”，“采购申请单”，“商品发运清单”等。“出库单”经部门经理签字财务部经理确认后在规定时间在库房领取。 20%的管理费，如处理积压物资低于帐面价格的差额部分 作财产损失处理。“库存物资盘存表”。“物资报损单”。1.13.10.营业成本管理、营业费用管理“旅游服务业务会计制度”的有关要求进行项目划分，管理、 核

12、算。酒店营业收益管理“现金支出传票”2、酒店库房管理制度：为保证库存物资安全以便库房管理工作的 有效运行，特制定以下规定，望内外部人员严格遵守。每日发货时间为：周一至周五早 9: 30 下午6:30时。库房重地，谢绝参观。进入库房者必须遵守有关规定，自学维护库房内清洁和 安全，不得携带易燃易爆物入库。工程维修人员进入库房，必须持工程维修单，在库房管 理员陪同下方能进行检修。凡外来人员入库房工作完毕后，出库时应主动接受库管 员的检查。库房内不得代保管私人物品，库房范围及办公地点，不得会客，其他部门员工不得聚集闲聊，不得带亲友在库房参 观。3、库房消防安全管理规定：库管员必须懂得消防知识，熟悉所管

13、物品物理、化学性 质，熟悉防火、灭火方法，熟悉酒店消防设备及库房灭火器 械方法。平时以预防为主，努力做到遇火能救，确保库存物品安全。库房及库房办公室内严禁吸烟，和使用明火，确因工作 需要动火，在防范措施实情况下，在指定的区域内动火。电器安装要符合规定，不得超负荷用电。根据物品类别（因体、液体）堆放整齐，防止过高过宽， 加强防火、防盗、防潮管理，保证库存物质完好无损。酒店购入物品时，要会同使用部门负责人共同验收，对 所购物品进行目测检查，当数量、质量、有效期和价格均符 合要求时，方可办理入库手续。货物发出时，严格遵守签批程序，手续不全，一律不得 发出物品。经常与各使用部门保持联系，了解物品使用情

14、况，掌握 各类物品，有效期，根据计划存量向有关部门通报，及时补 充库存，保证整个酒店正常运转。每月末，积极配合材料核算员进行盘点，切实做到帐实相符 搞好库房内外、清洁卫生、保持区域内整洁。财务部管理制度制度名称：财务部管理制度制度编号：AC-01-1 3制度描述：一、低值易耗品管理制度.各部门每月制定低值易耗品采购计划， 经财务部核价后转交采购 部门根据该部的费用定额掌握采购，财务部根据该部门费用定额审 核报销。.由使用部门指定专人负责管理低值易耗品 ，建立卡片和帐册，卡 片一式两份，由采购部专人保管一份，使用部门专人保管一份，财 务部登记明细分类账。领料单必须由部门负责人签字才能生效。.对损

15、坏和丢失的低值易耗品，应分清责任，属工作差错的要由责 任人填写报废单，部门负责人签字方能核销。属于个人过失的要赔 偿，属有意破坏或丢失的要罚款处理。.年终对库存的低值易耗品进行一次盘点，并写出盈亏报告及原因, 由有关部门负责人审核，凭此报销或入账。二、固定资产管理制度.为加强对酒店所属固定资产的管理，使固定资产管理工作规范化 特制定本制度；.本制度中的固定资产包括酒店所属的土地、构筑物、建筑物、机 械装置、车辆、船舶、工具、器具、山林和树木等。但不满规定使 用年限，或价值不足贰千元的，不在此列；.固定资产的取得、让渡、移交、报废、借贷及担保，必须向总经理请示，并经其裁决后才可进行；.固定资产的

16、新建、改建以及其他属资本支出的维修工程，必须经 总经理裁决后才可进行。裁决后的工程，如工程费用明显超过预算额,须追加申请。如有难以预测的偶发事件，须及时向酒店总经理报告；.工程完工后，应及时提出预决算报告；.与固定资产取得相关的支出，均通过临时会计科目处理，待工程 完工，经总经理裁决后，编入正式的固定资产科目。固定资产的取 得价格，按以下基准确定：(1)工程类。按材料费、劳务费、工程发包费合计额确定 ；(2)购入类。按购入价格和购入直接费合计额确定；(3)交换类。按不低于交换时的账面价格确定；(4)赠与类。参考市场价格来确定。.固定资产管理责任者应设立固定资产管理台帐，以准确记录固定资产的现状

17、及增减情况；.管理者应注意固定资产的状况，当需要改造或修理时，须及时向上级主管报告；.在固定资产的改造与修理费中，能够增加其能力，或延长其使用 年限的部分，应计入固定资产的价格中。但仅维持固定资产使用效 果的费用应视做维护费；.管理者应在第一财政年度末，与财会人员共同进行固定资产的 核资查帐；.固定资产的让渡处理必须履行请示裁决程序，且应通过竞价方 式处理固定资产；.固定资产在酒店内部移交，必须得到酒店总经理的裁决，移交 价格为原值扣除累计折旧额；.固定资产的取得和移交时，应办理不动产登记手续；.财会人员依据固定资产台帐，进行会计处理，在每一财政年度， 至少要进行一次固定资产台帐与管理台帐的对

18、帐，但帐外资产不在 止匕歹U;.经总经理裁定价格后，可进行与固定资产增加、移交、临时折 旧、处理、报废、让渡相关的固定资产台帐修订；.固定资产自使用之日起进行折旧，折旧基金按照有关规定间接 提取。但对预计可能中间报废而须临时折旧的固定资产，不提取折 旧；.在固定资产发生重大损伤且其价值明显减少的情况下，经总经 理裁决，必须进行临时折旧处理；.固定资产的残值，原则上定为其原值的 1%;.固定资产的使用年限和折旧率，按照法人税法的规定办理；.固定资产应投保火灾保险，保险金额由总办人事部确定，并经 总经理批准。三、营业收入、利润及分配管理制度.确认营业收入，必须以酒店各项服务已经提供，同时已经收回相

19、应的足额价款或取得收取价款的合法证据为标志；.营业收入按实际价款计算，发生的各种折扣、回扣冲减当期营业 收入。各级领导应严格按规定的折扣权限签单。需对外付出佣金的 应由经办部门以书面报告的形式向主管领导请示，经同意再报经总 经理批准后，方可支付。如需代领，代领人应由主管领导认定；.酒店的一切营业性收入均需经财务部收入账核算，各收银员当日收到的现金、支票、信用卡消费单等票据经夜间审核员（收银员） 核准后，于次日上午如数上交财务部；各营业部门预收的包餐、包房订金也应及时上交财务部；.营业收入应按照配比的原则记账，与同期发生的营业成本、营业 费用、营业税金及管理费用、财务费用一起反映，预收的房租等应

20、 按预付期分期计入当期营业收入中；.严格按照国家法令计提各项税金、基金，并按时纳税；.酒店的利润计算公式为：利润=营业收入+投资净收益+营业外收入-营业税金-营业成本-一营 业费用-管理费用-营业外支出-汇总损失-财务费用(1)营业外收入包括：固定资产盘盈和出售净收益、罚款净收入、礼品折价收入、因债权人原因确实无法支付的应付款项及其他收入；(2)营业外支出包括：固定资产盘亏和毁损、报废、出售净损失、赔偿金、违约金、罚款、捐赠以及其他支出；.按照公司规定，全年应上交的利润按年计划数分为四个季度预交， 到年终结算时经年审后，再多抵少补，保证全年计划数；.酒店每年交纳所得税后的利润，按照旅游财务制度

21、的规定，依下 列顺序分配：(1)支付各项税金的滞纳金、罚金和被没收的财务损失 ；(2)弥补上一年的亏损；(3)按公司和酒店总经理室规定的比例，提取法定盈余公积金和公益金；(4)按公司规定的金额，上交未分配利润。9 .酒店的公益金只能用于职工住房的购建、集体福利设施支出等项 开支，且预先应通过总经理室的批准。四、物料用品财务处理制度.采购物料用品的原则是勤进少储，防止积压和浪费 ；.对于物料用品的购进、领用和处理，要严格按照规定和审批手续 办理；.物料用品购进的运杂费，计入物料用品的成本内，如同时购进多 种物料用品所发生的共同费用，则按同时购进的各种物料用品单项价值分担费用，并计入成本；.购进物

22、料用品后，应全部交付使用部门领用，应在填置进仓验收 单的同时填置发货票与领料单，办理有关报账手续 ；.业务部门领用后作为营业之用者，应计算在营业成本科目 ；.建立“原材料物料用品分类账”，按品名、数量、金额进行明细 分类核算；.物料用品除基建材料外，统一由仓管部按各部门编报的计划，综 合平衡后报总经理审批。五、办公用品财务处理制度.酒店各部门用于办公所需的笔、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，交仓库保管，各部门按月领用 ；.酒店的办公用品除个别零星急需外，各部门不得自行采购和复印；.各部门领用办公用品，必须填写领用单一式二联，并经领导批准；.领用人领取物品后，由仓管员签名，领用

23、部门取回一联作为部门文员记录之用，另一联由仓库按月装订，作为备查簿，以备检查；.仓库保管员在收到办公用品并经验收无误后，在进仓办公用品的发票上签收，并立即登记商品货卡和备查簿，不必填写进仓验收单；.财务部对办公用品的帐务结算，可凭采购员进货交仓库验收后的原始发货票，经审查票面品名、规格、数量、金额，以及仓管员验 收和经手人签名，即准予办理报账；.办公用品财务核算处理，直接摊入费用列支，即应以“管理费用 一办公用品”科目列支，不必通过库存物料科目的重复核算；.在各部门逐步确立为独立核算后，办公用品由财务部在管理费科 目列支，但应分部门设立明细账户，以便按部门实际领用分摊费用。六、成本损耗、控制管

24、理制度.原材料、商品及备用品，属供货方因包装不符合规定而造成破损 或数量不足而产生的损耗，应由运输部门做出鉴定意见，财务部协 同业务部门填制“商品、原材料损耗查询报告书”，发往供货方追索 损失，在供货方未尝付损失金额前，所损耗数量、金额，列入“待 处理损失”科目，收到供货方赔偿款项时，冲销该科目的余额；.原材料、商品等在运输中所发生的损耗，由有关部门报财务部加 具意见呈总经理审批，经批准报损的金额在“坏账损失”科目列支；.原材料、商品等在运输过程中，由于装卸人员不负责任造成破损 或丢失所产生的损耗，应查明原因，根据当时的实际情况，由经办 人员担负经济责任或担负部分经济责任，再由有关部门经理审查

25、， 会同财务部审批，报总经理审阅批示；.营业部门结合国家对旅游部门规定的毛利率控制标准及当前实际 情况，制定各部门、各营业项目的毛利率指标，并按旬、按月逐期 予以追踪反映和分析考核；.对各职能部门可控的变动费用，按年计划分解，建立费用责任中 心，采用控制费用或其他有效形式，进行有效的控制。七、财务报销制度.费用报销：(1) 一切费用要在核定批准的费用定额范围内开支，超支部门 须经酒店主管领导批准方可向财务部报销；(2)已经取得原始发票的只要填制报销凭证，由经办人验收或 证明人签章、领导签字即可报销，已批准的费用定额内的由部门 领导人签字，定额外的由酒店主管领导签字；(3)未取得原始发票而要先付

26、款时，可以先到财务部办理借款，经领导批准后(已经批准的费用定额内的由部门领导签字， 定额 外的由总经理签字)一周之内办理报销手续，同时撤回借款单第三联。.固定资产报销：(1)必须先有批准的购置计划才能购置固定资产，需购置商品 必须经总经理室向有关部门办理专项控制证明单才能购买；(2)如果在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计划范 围内购置，如能事先知道价格、单位名称及账号者，可办理借款 手续，经领导批准后由财务部开支票；(3)固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财 务部才准予报销；(4)固定资产经财务部报销后，列入“内部往来成本费用”科目；.流动资产报销(1)采购部门应提出次月原材料及备用品、 备件购置的购料计 戈经领导批准后报财务部做出次月定额用款计划；(2)凡购入材料物品，必须填写入库验收单一式三联，采购、仓库、财务部各一联，填好验收单后，才予以报销；(3)材料物品领用时，必须填写领料单一式三联，领用人、仓 库、财务部各一联；(4)仓库保管员兼材料会计，每月应与财务部核对账目，发现 问题及时找出原因，并予以更正；(5)采购部门可借支备用金，作为零星购料周转和急需采购维 修物品用，年终备用金全部交财务部；(6)采购人员经领导批准可借支空白支票 (限制一定数额内开 支)，但必须在三天内到财务部报销，如