银行业财务风险管理问题研究-以南京银行为例 会计学专业

1、银行业财务风险管理问题研究以南京银行为例 摘要 伴随着现阶段金融市场全球化的开展，当下金融业呈现出蓬勃发展的趋势。并且我国商业银行业业进入了金融竞争市场中。作为对货币资金以及信贷业管进行管理的商业银行来讲，其在发展中的风险是不可避免的。商业银行的财务风险成为银行重点关注的对象。提高商业银行的财务风险管理要是银行竞争力的重要体现。在目前，我国商业银行财务风险管理水平远远落后于发达国家。为此，学习西方商业银行金融管理，制定出符合我国国情的商业银行财务风险管理方案是当下我国商业银行迫切的需求。 基于此，本文通过分析商业银行财务状况，以江苏南京银行为例，重点分析目前财务风险的状况。本篇毕业论文一共有6

2、个部分，第一章节讲解了选题背景和研究意义，并重点梳理了现阶段国内外商业银行财务风险的相关文献。第二章则论述了财务风险的理论基础，并提出商业银行财务风险的界定以及必要性和特征。本文的第三部分以案例进行具体的论述，是本文的重点内容，本章以南京银行为例分析其财务风险现状。第四部分在第三部分的基础上进一步分析目前南京银行财务风险存在的问题及政策建议，并进一步提出南京银行财务风险管理特征，并在本文的最后部分提出相应的结论，并对本文进行整体总结分析。 关键词：南京银行 财务风险 风险管理 对策建议Study on the financial risk management of banking indus

3、try - Taking Nanjing bank as an exampleAbstract With the speeding up of the internationalization of the world, greater financial industry internationalization degree, this means that our country commercial bank also ushered in the ranks of international financial competition.Commercial Banks because

4、 of money funds and credit business is a special class of enterprise operation and management of, risk issues inevitably become a hot topic of commercial bank.For commercial Banks, scientific and efficient financial risk management level is the important of enterprise core competitiveness.At present

5、, our country commercial bank financial risk management level compared with western developed countries far insufficient.Absorb the western advanced management and technology, develop a set of scientific financial risk management methods suitable to Chinas national conditions has become the urgent d

6、emands of Chinas commercial Banks. For commercial Banks - a high-risk industry, financial industry characteristic research of financial risk management has been an important issue in the research of scholars from all walks of life.In nanjing, jiangsu bank, for example, this paper focuses on analyzin

7、g the possible financial risks.In this paper, the main body is divided into six parts.The 1st chapter mainly introduced the selected topic background and research significance of this article, the key combed the domestic and foreign literature related to commercial bank financial risk management res

8、earch.The 2nd chapter laid a theoretical foundation for the full text, we study the definition, characteristics of the commercial bank financial risk and research necessity.The third chapter is the focus of this article, with bank of nanjing as an example, analyzed the possible financial risks.This

9、chapter starts with the basic situation of nanjing bank, analyzed its financial risk management status.The fourth chapter will nanjing bank financial risk problems are analyzed in focus.And analyzes the existing problems of internal and external reasons.In the fifth chapter gives policy Suggestions

10、for nanjing bank financial risk characteristics.The last part of the article as the conclusion, the study of commercial bank financial risk management, the paper proposes the overall summary of the analysis.Key words: Nanjing bank;Financial risk;Risk management；Suggestions目 录TOC o 1-3 h u HYPERLINK

11、l _Toc15096 引言 PAGEREF _Toc15096 1 HYPERLINK l _Toc24250 第一章 银行业财务风险相关概述 PAGEREF _Toc24250 1 HYPERLINK l _Toc22759 1.1财务风险相关概念 PAGEREF _Toc22759 2 HYPERLINK l _Toc20597 1.1.1财务风险的概念 PAGEREF _Toc20597 2 HYPERLINK l _Toc13366 1.1.2财务风险的识别 PAGEREF _Toc13366 2 HYPERLINK l _Toc29607 1.2财务风险管理相关概念 PAGEREF

12、 _Toc29607 2 HYPERLINK l _Toc22379 1.2.1财务风险管理的概念 PAGEREF _Toc22379 2 HYPERLINK l _Toc24391 1.2.2财务风险管理的目标 PAGEREF _Toc24391 3 HYPERLINK l _Toc8680 1.2.3银行业财务风险防范的手段、意义 PAGEREF _Toc8680 3 HYPERLINK l _Toc12375 第二章 南京银行财务风险管理现状 PAGEREF _Toc12375 3 HYPERLINK l _Toc4933 2.1 南京银行基本情况 PAGEREF _Toc4933 4

13、HYPERLINK l _Toc19521 2.2 南京银行财务风险管理现状 PAGEREF _Toc19521 4 HYPERLINK l _Toc5798 2.2.1利用五级贷款分类法对资产质量进行管理 PAGEREF _Toc5798 4 HYPERLINK l _Toc18262 2.2.2设置流动性风险和资本管理风险管控指标和限额 PAGEREF _Toc18262 6 HYPERLINK l _Toc30172 2.2.3利用缺口和敞口管理法对市场风险进行管理 PAGEREF _Toc30172 7 HYPERLINK l _Toc6137 第三章 南京银行财务风险管理存在的问题及

14、成因分析 PAGEREF _Toc6137 9 HYPERLINK l _Toc6720 3.1南京银行财务风险管理存在的问题 PAGEREF _Toc6720 10 HYPERLINK l _Toc17539 3.1.1对不良贷款拨备不足 PAGEREF _Toc17539 10 HYPERLINK l _Toc12712 3.1.2资产流动性下降 PAGEREF _Toc12712 10 HYPERLINK l _Toc26848 3.1.3应对市场风险变化的能力较弱 PAGEREF _Toc26848 12 HYPERLINK l _Toc16372 3.1.4内部控制系统建设与业务发展

15、不协调 PAGEREF _Toc16372 12 HYPERLINK l _Toc6769 3.2南京银行财务风险管理存在问题的原因 PAGEREF _Toc6769 12 HYPERLINK l _Toc10748 3.2.1内部原因 PAGEREF _Toc10748 12 HYPERLINK l _Toc9156 3.2.2外部原因 PAGEREF _Toc9156 13 HYPERLINK l _Toc27876 第四章 加强南京银行财务风险管理的建议 PAGEREF _Toc27876 13 HYPERLINK l _Toc7950 4.1提高存贷流动性的匹配程度 PAGEREF _

16、Toc7950 14 HYPERLINK l _Toc3363 4.2推进内部评级系统在信用风险管理上的应用 PAGEREF _Toc3363 14 HYPERLINK l _Toc28057 4.3建立内控制度，加强内部控制 PAGEREF _Toc28057 15 HYPERLINK l _Toc25287 4.4提高银行从业人员综合素质 PAGEREF _Toc25287 15 HYPERLINK l _Toc15234 4.5加强财务风险管理意识与制度 PAGEREF _Toc15234 15 HYPERLINK l _Toc21679 结束语 PAGEREF _Toc21679 16

17、 HYPERLINK l _Toc31352 参考文献： PAGEREF _Toc31352 17 HYPERLINK l _Toc25310 致谢19引言伴随着当前社会经济的发展，金融行业国际化进程进一步深化。在这样的情况下，表示我国商业银行业将迈入国际竞争的重要行列。对于商业银行来讲，科学合理的财务管理水平是其企业核心内容的重要体现，也是银行实力的重要体现。现阶段我国商业银行需要学习国外先进的财务管理水平，才能做好财务风险管理。促使商业银行自身的发展。对于商业银行来说，加强商业银行风险管理是银行最基本的保障，只有管理得当，才能使得商业银行规避风险，并获得更多的经济利益。如果对商业银行管理不

18、善，那么损失将不可估量。在现阶段激烈的市场竞争中，商业银行需要不断加强对风险管理的把控，完善银行财务风险管理的相关制度。从世界范畴来讲，近几年国际上，日本长崎信用银行以及英国的巴林银行因为财务风险处理不当而倒闭，另外从国内的光大国际信托投资公司以及海南发展银行等的倒闭，这都是由于风险管理不当而使得企业金融组织和机构财务管理出现损失，并且自身的资产质量进一步下降，呈现出资不抵债的现象，使得这些金融机构不得不走向倒闭和破产的道路，通过这些案例可以看出现阶段如果银行不加强财务风险管理，终将出现不良的影响，以上案例给予金融机构警示，这表明财务风险管理得当和商业银行经营管理有密切相关的联系。因而研究分析

19、银行财务风险十分有必要。第一章 银行业财务风险相关概述1.1财务风险相关概念1.1.1财务风险的概念 风险是客观存在的，如今财务风险已经成为各行各业关注的重点话题。财务风险指的是企业财务结构不合理，并且融资不流畅，使得资金周转出现问题或者导致投资者利益受损等等方面的风险。财务风险在企业的经营发展中呈现出不容的特点，并且干扰者企业的运营，这使得企业不得不警惕风险的防范。1.1.2财务风险的识别财务风险系数的高低是根据外部因素的变动而不断的进行转变。平时人们口中的财务风险的大小仅仅是根据管理者抵压风险的水平来进行判断。管理者抵压风险的水平能力越高，财务风险系数就会变得很低。如果管理者的抗压能力很低

20、，那么财务风险系数就会很高。要视情况在进行判断。财务风险具有隐蔽性，就是可能与不确定性。财务风险是一直存在的，不可能消失不见。企业在生产运营的每一个步骤当中随时都会发生财务风险，然而财务风险具有偶然性，风险发生的时间、地点、表现出来的方式都是不能够进行预测的，是不可见的；同时，财务风险具有不可估量性。风险与风险之间又有着差别，是不能够比拟的，是与形成的因素、时间等各个方面的原因直接挂钩的，因此，要想准确的计算出风险系数的大与小、高或者低是一件不可能完成的事情。在企业运营过程中，财务风险系数的大小、高或者低还是按照企业管理者自身对其的判断，所以会跟现实情况有着很大的差别；除此之外，风险造成的亏损

21、也是不能够进行提前的预估的，因为风险会根据企业的内部环境或者外部环境的改变而转变的。1.2财务风险管理相关概念1.2.1财务风险管理的概念财务风险管理是风险管理的一个分支，是针对企业存在的财务风险进行调控的方式。财务风险管理是指经营主体对其理财过程中存在的各种风险进行识别、 HYPERLINK /item/%E5%BA%A6%E9%87%8F t /_blank 度量和分析评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，以经济合理可行的方法进行处理，以保障理财活动安全正常开展，保证其经济利益免受损失的管理过程。1.2.2财务风险管理的目标 财务风险管理作为所有银行管理方面一个重要组成部分，其存在

22、是有一定道理的。总的来说，他的目的是以最小的风险管理成本来获得最大的安全保障，是可以让银行实现单位经济价值最大化，从而提高银行利润的。银行斥资巨大来保证财务风险管理的到位，可以帮助银行持续生存和发展。除此以外，好的财务风险管理可以保证银行内部各项活动井然有序的运转，实现有效的风险管理绩效。银行业利润的稳定增长也离不开财务风险管理的有效执行，特别是当银行遭受一定程度的风险，如企业贷款逾期不缴带来的坏账等，有效的风险管理可以帮助银行快速恢复到损失前的正常水平，并促使银行继续实现持续增长的计划。从人为角度来看，有效的财务风险管理体系也可以帮助减少管理人员的忧虑和恐惧，提供安全保障。1.2.3银行业财

23、务风险防范的手段、意义商业银行财务风险指的是企业在经营管理中因为对财务风险把控不当或者内部资本结构配置不合理从而使得银行支付活动受到相应的限制，并且在盈利能力方面以及银行资产方面受到不良影响。总的来说，商业银行财务风险包含营运资金不足而导致的借款不能按时履行支付的流动风险，另外由于风险资本准备金不足而使得资本风险管理受到一定的影响，另外还包括不良贷款造成的资产质量风险管理以及市场经济环境下利率变动等市场风险。 目前通过商业银行财务特点来看，风险是客观存在的且不可避免的。其具有一定的不确定性以及潜在性，是财务风险管理的双刃剑。充分利用企业财务风险潜在性，挖掘出商业银行的风险特征具有重要的价值，这

24、样可以将在一定的范围内把控好财务风险，降低其可能造成的经济损失。所以完善和优化银行的风险管理能力具有一定的重要性。此外当下我国利率正走向市场化阶段，但是由于商业银行利率调整方向依然是由中央银行控制的，因此利率风险控制的过程会比较困难，并且只能按照商业银行的风险管理方式进行，这使得资产负债以及货币配置等需要科学合理的方式尽可能的规避风险。第二章 南京银行财务风险管理现状2.1 南京银行基本情况南京商业银行成立于1996年，是一家具有独立法人资格的股份商业银行。银行实行的是一级法人体制，现阶段南京银行经过多次更改名字并迅速蓬勃发展，于2007年成功上市，立足于市民银行定位，提升城市金融生活。凭借现

25、阶段业务优势实现“零亏损”、“诚易贷”等消费信贷产品和个人经营性产品。另外南京银行着重突出地方特色，做好品牌目标，并积极的把握好定位，朝着新的业务方向不断的转型和迈进。努力保持行业水平，做好中小银行良好口碑。近几年，南京银行将重点放在中小企业贷款以及个人业务中，并通过丰富的业务产品创新推动和满足中小企业的融资需求。目前企业品牌影响力在不断的扩大，并通过抓住机遇，推进机构建设和区域性布局。自2007年以来南京银行已经在江浙沪地区设立了10多家分行，分别在南通、杭州、扬州以及沪宁线上的城市等设置，其布局在进一步深化。本文仅研究南京银行财务风险管理问题，不涉及其下属公司。从近2年的情况来看，南京银行

26、资产结构在不断的扩大，其包括了财务管理方面。截止到2016年年底。南京银行的资产规模总额已经达到了4340.57亿元，比上一年增长了17.44%的比例。其中发放贷款及垫款占比情况较为突出，达到32.96%，其金额占到1430.58亿元，该金额与去年同期相比增加了17.3%。资产所占比重项目为投资性房地产项目较多。金额为6.86亿元，尽管目前比重最小的是新增项目，但是南京银行持有的投资性房地产或者赚取的租金或者资本状况在不断的减少。其公开披露的数据显示，其贷款余额为1469.61亿元，和2015年相比，其增加了216.93亿元，资产增幅达到了17.32%。2.2 南京银行财务风险管理现状2.2.

27、1利用五级贷款分类法对资产质量进行管理为了对集团的风险进行合理的调控，南京银行设立了有关风险调控部门，来负责对企业内部各项风险进行识别和评估，并负责检测各个部门的风险情况，风险管理部的设立，有效的落实了相关企业的风险管理的工作，通过上级对下级机构及相关子公司等的政策和措施进行相关的监控检查，有效的规范了企业的风险输出，同时有发挥总部的总控作用，制定统一的风险调控措施并进行管理。 南京银行为了减少损失实际贷款人因信誉不良给银行带来的损失，由此利用五级贷款分类法，对已有的发生的贷款进行风险评估监测，并设立相关信贷资产损失准备金，根据信贷人的信用情况，计算相关准备金率，并对银行的信贷资产进行分类。南

28、京银行制定了一系列风险调控的实施办法实施标准，对资产进行风险管理，并按实时信贷反馈情况，对信贷资产进行合理的调整，优化配置不良资产，从到达到信贷资产的最优利益分布，从而使银行在不损失自身利益的同时是风险最小化而利益达到最大化。 南京银行按照银监会的管理要求划分了正常、关注、次级、可疑、损失五类信贷资产风险。目前的分布情况情况，如表2-1所示:表2-1南京银行贷款五级分类情况 单位:人民币百万元分类2016年12月31日2015年12月31日2014年12月31日余额占比余额占比余额占比正常类1，338，04198.60%1，218，05199.01%1,118,89199.17%关注类8, 6

29、790.63%6, 8070.54%5，3560.48%次级类5, 5800.42%2，6570.21%1，9870.18%可疑类3，4790.25%1,9410.15%1，5350.14%损失类1，2310.09%6810.06%4370.04%合计1, 357, 010100%1，230，137100%1，128，206100% 截至2016年底，南京银行不良贷款(次级、可疑、损失类不良贷款)约为102亿而关注类的贷款金额约为86亿元，相比去年的数据，不良贷款和关注类的均有大幅度上涨，南京银行对于不良贷款的监管仍有较大的空缺，此外不良贷款的的增加额在50亿以上，关注类也接近19亿，这些坏账

30、呆账会导致银行承担更重的财务风险。 南京银行为控制信贷风险而采取的五级贷款分类法并没有减少银行的不良资产，相反年度不良资产的额度还发生了大幅度的增加，严重影响了银行的信贷资产的安全性。这对下一年的的准备金率也有一定的影响，2016年银行的不良贷款准备金覆盖率约350的点，与去年相比下降了100多个点。银行需要加强对坏账代账的控制，重新调整信贷评估制度，更好地保证银行的资产不受损失。2.2.2设置流动性风险和资本管理风险管控指标和限额为了对风险的管控拥有更多的主动权，南京银行制定了一系列的风险调控措施，限制发放贷款的额度和指标等，使风控能在一个合理的区间内，这些措施现已被应用到管控的各个方面。1

31、.流动性风险管控流动性风险也是一个银行风险承受能力的主要指标，威力避免出现流动性风险，南京银行设立了相关的监控指标，防止由于过低的流动性导致银行出现偿还危机，降低了银行对短期贷款的偿债能力，一般的，银行设立的检测指标不低于25，各个银行根据自身的风险承受能力设定。此外银行还设定了存贷款的监测指标，来应对由于风险来临时银行无法面对大额挤兑的情况，存贷款比例也有道红线，南京银行规定的是最高的比例不能超过75，这主要是为了匹配银行的资产与负债情况，银行为了日常结算的需要也会存留一部分资金，国家也有相关的规定，都限制了银行的存贷比。以上这些措施一般针对特定的业务比如说零售、企业和金融行业，且均设置指标

32、监控，比如现金流量表，存货比等等共同近内部流动性的风险进行合理的管控。表2-2所示的是南京银行存贷比与流动比的比例，以2014年-2016年上半年数据为例。表2-2 2014-2016年存贷比与流动性比例主要指标检测值201420152016存贷款比例小于等于7571.5266.561.63流动性比例大于等于2530.6829.5135.82 上表2-2中显示，南京银行的政策均符合国家的规定，从数据中可以看出，2014年的存贷比约为71.5，到2016年下降到61.6,都低于要求的75的指标，而流动性方面，2016年流动性比接近36，比规定的25的指标高了10个点，且两者均有不断优化的趋势，所

33、以从数据上看，南京银行在应对流动性风险方面有较强的主动性。2.资本管理风险管控 在资本管理方面，为了保障各银行的风险抵御能力，各个国家一般都会制定相关的政策保证各银行运营。银行的资本充足率又名资本风险加权资产率，是银行资本与风险资产的比率，这个比率的设定是为了保证各国金融机构在有信贷风险的情况下还能运营所必需的指标。新资本协议规定，各银行的核心资本充足率不低于4%，资本充足率不低于8%，为了银行长远发展的规定，南京银行严格执行规定的政策，且指制定了相关资本充足率的规定，如下表2-3是根据南京银行的财务报表制作的，可以清晰地的到南京银行的资本管理状况。表2-3 新口径下2015与2016年(核心

34、)资本充足率项目2016年12月31日2015年12月31日2014年12月31日资本净额300, 408249, 759201，463其中:核心一级资本231, 080200，729189，646其他一级资本-二级资本69, 92550, 67142，658扣减项5971, 64130，841加权风险资产合计2, 468, 4352, 310, 4532，264，971资本充足率12.17%10.81%8.9%核心一级资本充足率9.36%8.67%8.4% 由表2-3可以得出，资本充足率和核心一级资本充足率由15年的10.81%和8.67%提高到了16年的12.17%和9.36%，风险管理能

35、力在2016年有了较大提高。南京银行对风险的管理还体现在限额制度上，对客户的信用进行严格把关，通过内部评级制度，对借贷人的信用打分，制定贷款发放的额度，使优质客户得到贷款，不良贷款人限制其贷款金额；优化客户结构，对客户群进行不同的分类，分散地有针对性的下放贷款，放置由于贷款过于集中发放到同一市场及相同客户群而造成银行的损失。在市场风险方面，对不同风险敞口指标定性相应的政策，对止损交易类别进行合理的划分，加强把控利率和汇率缺口，更好地预防和调控市场的风险。2.2.3利用缺口和敞口管理法对市场风险进行管理 自从把利率进行市场化以后，金融市场价格的波动越来越难以控制，并且波动的频率频繁。这就严重的冲

36、击到南京银行，使得南京银行所承担的市场风险增大。利率、汇率、商品以及股票价格都是当前金融市场的构成要素，银行作为金融机构的一员，其盈利状况将受到上述金融市场构成要素的直接影响。这就在风险把控方面对商业银行提出了特殊要求。在产生直接影响的要素中，最需要商业银行关注的是利率风险和汇率风险。在充分分析了风险的主要来源之后，南京银行就需要针对上述风险相应的建立相应的管理体系，以便应对今后金融市场环境的变化。以目前南京银行的运营模式，想要在可控范围内约束金融风险，可以将缺口管理和敞口管理相结合的方式来控制管理利率风险和汇率风险。 要想使得缺口管理在南京银行中得以实行，首先要对银行内部济宁缺口分析，主要是

37、针对银行内资产负债表中的利率风险状况。通过分析找出其影响程度，再通过相关数据进行实测并获取反馈，相应的数据可从资产负债信息管理系统中提取。缺口管理主要是对资产负债的缺口大小以及方向进行相应的调整，该调整主要依靠相关数据的实测反馈数据对利率敏感性缺口的变动来进行的。如表2-4所示:表2-4 2014-2016利率风险敏感性缺口 单位：百万元201420152016利率风险敏感性缺口113,043165,531198，902 该图是近年来南京银行的利率风险敏感性的缺口状况。表2-4显示出，南京银行近四年间的利率敏感性缺口均为正。从中可以体现出随着利率的下降，对商业银行的负面影响也在不断地加重。然而

38、近些年间，中央银行正在不断地下调存贷款利率，这使得南京银行在正缺口下对自身的冲击不断增大，安全隐患可谓一触即发。同时，通过数据我们发现，南京银行利率敏感性缺口由2014年的11304亿提高到了2016年的19890亿，敏感性缺口的提高也意味着银行所面临的风险在不断提高，因此可以得出南京银行近年来利率风险管理依然存在问题，有待提高。在受市场利率变化的影响下，南京银行要对自身的资产负债可能对银行收益所产生的影响进行程度测算。这样就会使得利率变化对南京银行收益的影响能够更直观清晰的体现出来，从而合理的调配南京银行的利率敏感性。表2-5显示出利率变动对利息净收入的影响，其前提是货币的利率平行上升或下降

39、一定基点的情况下。表2-5 2014-2016年收益率曲线变动对利息净收入的影响 单位：百万元201420152016收益率曲线向上平移一百个基点5，0754，0784，068收益率曲线向下平移一百个基点（5，075）（4.078）（4.068） 表中显示2014年南京银行利率风险敏感度为5075，是近年来的最高值。在这之后虽然利率风险程度仍然不低，但利率风险敏感度却逐渐趋于稳定值。随着全球化进程的发展，资金的跨国流动也越来越频繁，所以银行收益的变动也离不开汇率波动的影响。自从我国汇率改革之后以美国为首的西方发达国家在长期的贸易逆差之下，将目光转移到我国的汇率问题上，迫使我国政府被动的对国内汇

40、率进行调整。在这种情况下，南京银行必须采取自卫措施，与利率风险的缺口管理相似，进行汇率风险管理。南京银行近年来汇率风险管理现状，如表2-6所示:表2-6 2014-2016外汇总敞口头寸201420152016外汇总敞口头寸（305）（5,145）（50,861） 从表2-6可以看出，自2014年以来，南京银行的外汇总敞口头寸呈现负值变化表示外币债权对于债务，且这种现象还在不断加剧，外汇债务风险不断加大。并且在2016年间南京银行外汇总敞口头寸也有所下降，这也反映出南京银行近年的外汇风险加大，需要高度重视。第三章 南京银行财务风险管理存在的问题及成因分析3.1南京银行财务风险管理存在的问题3.

41、1.1对不良贷款拨备不足南京银行开始按照五个级别对该银行的信贷资金情况采取分门别类控管。这样分门别类我们就很容易发觉南京银行在不良借贷方面逐年递增处于质量过差阶段。在这样的情况下，南京银行要对此做好计提贷款亏损的大算。我们可见2-2表是南京银行这几年不良贷款率与拨备覆盖率。表3-1 2015-2016不良贷款率和拨备覆盖率 单位:人民币百万元项目2014年2015年2016年不良贷款率0.42%0.45%0.79%拨备覆盖率486.65%465.79%352.23%从3-1表发现，我国南京银行从2014年开始到2016年之间的不良贷款占比呈现按年趋增的现象。南京银行在2015年已经出现不良贷款

42、爆发式增长，到2016年其不良贷款占比已经达到了0.79个百分点，较2015年增加了百分之0.34，也就是说南京银行在资金安全方面还要加大强化力度。如果资产的安全不够就会导致坏账的机率大增。但是，南京银行在不良贷款方面的坏账预备金额愈加减少，在2016年其拨备率降低了百分之113.56，这表示南京银行在财务危机方面缺乏控管。通过这样的情况我们可以看出南京银行其不良贷款占比越发增长过快了，拨备覆盖占比减少且备损金预备过少就使企业的财务危机愈发严重，这就要该行业与社会整理侧重资产的质量控管。3.1.2资产流动性下降我国在商业银行的财务危机控管体系中要着重注意其流动性控管，因此，我们着重于这个问题的

43、分析研究：到2014年年尾时，南京银行的流动性占比是百分之35.85，与2013年的百分之29.56的比例来算有着很大的飞跃，如此可以从侧面反映出南京银行逐渐把流动性控管掌握在了一定范围内，其财务危机也减轻了不少。但是，我们要想把南京银行与同行业的流动控管体系进行对比，可以按照银监会的综合数据研究表来相互比对，如图3-2所示：表3-2 2014年-2016年南京银行流动性比例与行业水平对比主要指标201420152016行业水平43.77%42.63%44.5%南京银行30.64%29.56%35.85% 从表3-2的2014年到2016年流动性比例同行业对比状况发现，南京银行在同行业中居于平

44、均值以下，比我国整体平均值低了百分之十。由此可见，南京银行还是要加大其监管力度，使流动风险逐渐降低到同行业水准之内。所以说，南京银行比同行的流动安全性要相差很远，该行要大力发展、努力前进，逐渐把流动风险控制到最低水平。我们要详细了解逾期贷款对银行资产的流动性影响可以具体参照下表3-3：表3-3逾期贷款变动情况 单位:人民币百万元项目2016年12月31日2015年12月31日2014年12月31日余额占比余额占比余额占比逾期1-90天5,99141.76%4，52349.61%4，28554.03%逾期91-360天6，25343.59%2,39626.28%1，84223.22%逾期361天

45、-3年1，87913.10%1，44115.80%1，20615.20%逾期3年以上2231.56%7588.31%5977.52%合计14,346100%9,118100%7，930100%我们到2016年年底为止，南京银行的逾期贷款已经高达143.35个亿，相较于2015年上涨了52.28个亿。逾期贷款的上涨与贷款人违约增加是成正比的，逾期贷款额越多就代表违约贷款人也越多，他们不能按时按量还清贷款就会导致南京银行的流动性危机越大。由于信息时代的发展背景很适合信用卡的推行，所以，信用卡业务量也相对的有所上扬。2015年信用卡贷款从403.54个亿经过一年就暴涨到了603.75个亿，社会民众在

46、储蓄问题上也逐渐有所不同。信用卡贷款致使了不良贷款占比翻了一番，其中2015年到2016年从0.91%涨到了1.82%，导致银行资金的流动性能过差的因素中信贷商品的回流慢与质量不好都是其中之一。在这样的情况下，银行在活期存款的额度也逐年增长，年均增长高达1500个亿。因为在大时代发展的背景下，随着上市企业的迅猛增长，其结算存款与发行股票所需的申购金也是活期存款上下波动的原因。活期存款因为其自身的活动特性的制约，使银行的流动动也大受影响，从而导致银行的流动性的控管难度大大增加。我国现今段的首要问题是银行的流动性太差，而它们的资产形式又太简单，贷款就成了其最重要的形式，所以，各种金融与债券理财型项

47、目过于简单引起的负债过高也是各商业银行其资金流动性不断降低的根本因素。3.1.3应对市场风险变化的能力较弱中央银行近年来把商业银行的存贷利率下调了，继续对市场进行调控，市场的利率也比往年更低。在这种整个市场利率降低的情况下，南京银行也由于利率降低导致各方面业务量有所下降，严重地影响到了经营计划，打乱了长远布局。而在碰到这种情况的时候，南京银行并没有及时地针对这种情况进行整改，不仅没有缩小缺口规避风险，反而扩张了缺口导致风险性增大。同样的，在针对外汇这一块进行风险管理的时候，因为人民币的贬值导致外汇市场的变化，而在这种情况下南京银行也没有调整外汇的进出口量，所以由于人民币的贬值引起外汇的负债增加

48、，外汇的资产减少，这就导致了银行的资产流失。3.1.4内部控制系统建设与业务发展不协调南京银行当前的内部控制系统搭建停滞不限，一些相应的管理制度都还不够完备，尽管上面在管理制度方面已然作出了相应的规定，但是下面在执行的过程中并没有严格按照规定来执行，或者说仍然沿用的是旧的管理办法，不同的部门之间也各自使用各自的规章制度。还有一些部门为达成绩效指标，为了快速扩张，为了在其他部门之间表现突出，就把信贷的门槛调低，或者省略部分程序。这就导致尽管上面有明确的规章制度，下面却没有严格执行。这种情况在各个方面都有体现，各个部门之间没有相关的交流，各自做各自的，没有统一的管理。或者还有那些新建立的分行，在业

49、务和财务方面还有没归入总行的统一管理，缺少与其他部门的交流，造成内部控制不充分甚至失效。3.2南京银行财务风险管理存在问题的原因3.2.1内部原因1.人员素质结构不均衡南京银行员工年龄结构存在一定的不均衡现象，在人员素质方面依然存在很多缺陷，目前40岁以上的员工占到55%左右，这部分员工学习能力有限，知识更新的速度较慢，并且工作效率难以跟上金融业的发展现状。并且在目前日新月异的金融技术信息时代，南京银行目前自身的素质和水平有限。员工两级分化严重，其中年龄较大的工作人员中拥有本科学历及研究生学历的较少，而年轻人中重点院校的人较多，在工作衔接中存在一定的沟融障碍和不畅。南京银行对目前员工的金融培训

50、和知识学习有带进一步加强。2.资产安全管理不完善通过分析可以发现目前南京银行在资产管理方面存在不足，南京银行的不良贷款率明显高于其他商业银行的平均水平。从目前的情况来看，南京银行贷款工作管理中，贷后管理工作是其薄弱的缓解，存在管理不到位的情况和监管漏洞，这使得增加了贷款和财务风险。当前南京银行缺乏一个全面系统的环节及科学的评价授信管理模式，其已经使用的授信评级系统相对于主观判断和分析来说，缺少一定的贷款经济效益和盈利能力，在经营状况以及发展前景面前缺乏长远的规划，一味的重视贷款增量和规模，忽视了贷款企业的质量监管，这对不良贷款相关工作人员来讲，缺乏明确的惩罚措施和成文的管理规定，责任不明确会使

51、得南京银行资产安全受到一定的影响。3.2.2外部原因南京银行由于金融市场化的影响，所要面临的市场风险也逐步升高。近几年，金融市场跟随着国家经济并肩发展变化，其资本市场也较为活跃。商业银行在利率市场化进程不断加快的背景下，经营困难不断升高，产生了业务利差收窄等问题。目前来看，我国市场经济不断的发展成熟，我国政府也逐渐开放了利率市场化及汇率的管制。现阶段金融价格更容易受到市场环境的影响和变化，近几年央行对商业银行存贷款利率进行了相应的调整，并持续对资本市场进行流放，从而使得市场利率一降再降，目前南京银行利率敏感性缺口表现明显，在利率走入下行阶段，再加上近年来人民币的持续贬值，银行的外汇支付压力不断

52、扩大，必然会面临亏损。此外，现阶段金融机构准入门槛的降低在一定程度上也影响着南京银行的经营管理模式。第四章 加强南京银行财务风险管理的建议4.1提高存贷流动性的匹配程度本文对南京银行流动性风险管理水平进行了系统性及针对性的评估，很明显的发现其在对流动性风险问题的处理上尚有许多不足，且较其他银行水平相比落后很多。从资产负债结构角度来分析，南京银行应当针对存贷款流动性进行优化，使得其匹配度能跟上市场同行水平。这样能够降低资金来源。针对负债工具，南京银行也应大力开发流动性较高的产品，以应对波动起伏的市场变化。同时从资产种类角度来看，南京银行的资产种类并不足以应付市场，应大力开发创新多种资产种类。南京

53、银行应将更多的资产投资到更可靠的短期债券中，此举可以加强资产流动水平，并最终将银行的资产和负债流动性的匹配程度逐步提高。另一方面，流动性管理是与银行风险管理部等多个部门辅车相依，息息相关的，应当及时根据上一年的情况，结合存贷比和资本市场的情况，加强风险管理部门对流动性风险的掌控，不断提高资产配置的有效性。在现阶段的流动性管理中，应当对计划资金、备用资金进行实时监控。一旦产生了变动，应及时有针对性的对流动资金的备付能力进行优化调整，使银行的流动资产管理水平始终保持一个较高的水平。总的来说，南京银行在流动风险管理中应对存在的一些不良状况重视起来，加强对风险指标的实时监管，将南京银行内部环境与金融市

54、场环境的变化相结合，提高风险管理人员的基本素质水平和职业技术能力，优化调整银行存贷款比例，从而不断加强银行对资金的管理能力。4.2推进内部评级系统在信用风险管理上的应用现阶段南京银行尽管已经于2014年上线了零售业务信用风险评级系统和市场风险内部评级系统，但其具体应用效果是否有效还未可知。目前，就财务风险管理的问题上，我国现阶段的水平相比较欧美国家尚有经验和技术上的不足。南京银行可以采取与国外银行合作交流的方式，学习西方国家的银行是如何对信用风险进行管理的，与此同时要发展完善内部评级系统，将国外先进的风险管理模式与内部评级系统相结合，对信用风险等方面因素进行实时监管，不断推进其在全行的综合应用

55、，最终才能逐步提高信用风险管理水平。4.3建立内控制度，加强内部控制 内部环境因素也是影响南京银行内部控制的重要方面。内部控制应当建立合理的目标导向，并形成完善的内部控制考核评价体系，形成长期目标和短期目标的有效管理，并不断的完善和改进目标。同时，要进行内部控制的事中管理。南京银行重视财务管理控制过程，并构成内部控制核心制度，本着降低商业银行财务风险的目标。另外加强监督管理也十分有必要，监督管理是内部控制的重要管理目标，是进行内部控制目标对人员进行管理的重要监管手段。南京银行应当确保内部控制机制得到有效的应用，才能使得内部信息控制卓有成效，才能通过沟通交流提高内部控制效果，降低财务风险。4.4

56、提高银行从业人员综合素质一方面来说，南京银行要制定明确的财务风险管理需要人才，只有思想理念先进的人才才能引进计划，制定科学合理的措施。现如今各个大学已经意识到社会对经济类和财会类专业人才的庞大需求量，纷纷开设了与之相关的专业，并且每年都有大量的毕业生争相竞争进入银行工作的名额。因此南京银行在录用人才时就可以进行大量的筛选，从毕业生的毕业院校、在校成绩、所选专业、学历学位以及其他综合能力进行划分和挑选。另外，南京银行应完善每年对在岗员工的培训和考核，将技能考核和绩效成绩相结合来发放工资奖金，提高在岗员工对工作的积极性，促使员工不断的更新自己的专业知识，与时俱进。另一方面，定期聘请来自其他同行或行

57、业的高级管理或技术人员来给南京银行员工进行指导，相互交流、分享工作经验和技巧。同时，南京银行应努力提倡自己的企业文化，将企业文化深入每个员工的内心，提高全体成员的凝聚力，让员工认为不是在为上司工作，而是为自己工作，为社会、国家报效自己的一份力。4.5加强财务风险管理意识与制度通过本文的分析可以看到南京银行在构建和加固财务风险管理体系这两方面准备的较为充足。加强安全底线管理至关重要。另外一方面，南京银行应加强完善财务管理制度，在制度执行力度和操作水平中加强管理。通过对南京银行财务风险管理的考评，财务风险报告制度覆盖范围广泛。财务风险报告制度包含了南京银行财务风险报告的基本模式、风险管理以及风险考核评价等。需要充分的完善财务风险管理才能提供高层管理者、决策者以及相关利益人员及时掌控财务风险现状，并加强财务风险管理的防范、控制并且化解财务风险。同时，在资金的整体运营过程中，南京银行需要加强对财务风险的防范意识，提高银行制度与实际情况的匹配度，自上而下的进行财务风险监管考评，并不断根据市场情况调整和优化自身的制度，以此从整体上减少银行财务风险。结束语本文通过分析商业银行财务风险状况，以江苏南京银行为例，重点分析了其利用五级贷款分类法对资产质量管理的现状、设置流动性风险和资本管理风险管控指标和限额的状况以及利用缺口和敞口管理法对市场风险进行管理的