XX集团公司企业内控精细化管理流程和制度汇编(全套)

1、XXXXX集团公公司公司内控控精细化化管理流流程和制制度汇编编XXXXXXXXXX有限限公司20111年1月月目第 1 章 公公司内部部控制资金金录1. 11 资金金管理风风险与关关键环节节控制1.1.1 资资金管理理风险1.1.2 资资金管理理关键环环节控制制1.2 职责分分工与授授权批准准1.2.1 资资金管理理岗位设设置1.2. HYPERLINK #23 2 资资金支付付授权审审批制度度 HYPERLINK #34 1.2.3 货货币资金金授权审审批制度度1.3 现金和和银行存存款控制制1.3.1 现现金收支支控制流流程1.3.2 现现金清查查处理流流程1.3.3 备备用金支支付控制制

2、流程 HYPERLINK #36 1.3.4 现现金管理理控制制制度1.3.5 银银行存款款控制流流程1.3.6 银银行存款款控制制制度1.4 票据和和印章管管理 HYPERLINK #48 1.4.1 票票据管理理规范1.4.2 印印章管理理制度1第 2 章 公公司内部部控制采购购2.1 采购管管理风险险与关键键环节控控制2.1.1 采采购管理理风险2.1.2 采采购管理理关键环环节控制制2.2 职责分分工与授授权批准准2.2.1 采采购管理理岗位设设置2.2.2 采采购授权权审批制制度2.3 请购与与审批控控制2.3.1 采采购计划划编制流流程2.3.2 采采购申请请审批流流程 HYPER

3、LINK #60 2.3.3 采采购申请请审批制制度2.3.4 采采购预算算管理制制度2.4 采购与与验收控控制2.4.1 采采购询价价比价流流程2.4.2 供供应商选选择流程程2.4.3 供供应商评评定流程程2.4.4 购购货合同同签订流流程2.4.5 采采购验收收控制流流程 HYPERLINK #66 2.4.6 采采购控制制制度2.4.7 验验收管理理制度2.5 付款控控制2.5.1 付付款审批批流程22.5.2 退退货管理理流程2.5.3 付付款控制制制度2.5.4 退退货管理理制度2.5.5 应应付账款款管理制制度第 3 章 公公司内部部控制存货货 HYPERLINK #87 31

4、存货管管理风险险与关键键环节3.1.1 存存货管理理风险3.1.2 存存货管理理关键环环节控制制3.2 职责分分工与授授权批准准3.2.1 存存货管理理岗位设设置3.2.2 存存货授权权审批制制度3.3 验收与与保管控控制3.3.1 存存货采购购管理流流程 HYPERLINK #95 3.3.2 存存货采购购控制制制度3.4 验收与与保管控控制3.4.1 外外购存货货验收流流程3.4.2 自自制存货货验收流流程 HYPERLINK #98 3.4.3 存存货储存存管理制制度3.4.4 仓仓库调拨拨管理规规定3.5 领用与与发出控控制3.5.1 材材料领用用工作流流程3.5.2 成成品出库库工作

5、流流程3 HYPERLINK #105 3.5.3 存存货领用用管理制制度3.5.4 存存货发放放管理制制度3.6 盘点与与处置控控制3.6.1 存存货盘点点工作流流程3.6.2 滞滞料处理理工作流流程 HYPERLINK #109 3.6.3 存存货盘点点管理制制度3.6.4 废废损存货货管理制制度3.6.5 存存货核算算工作规规范第 4 章 公公司内部部控制销售售4.1 销售管管理风险险与关键键环节控控制4.1.1 销销售管理理风险4.1.2 销销售管理理关键环环节控制制4.2 职责分分工与授授权批准准4.2.1 销销售管理理岗位设设置4.2.2 HYPERLINK #120 销销售授权权

6、审批制制度4.3 销售与与发货控控制4.3.1 销销售业务务控制流流程4.3.2 客客户信用用等级控控制流程程4.3.3 销销售合同同订立控控制流程程4.3.4 销销售合同同执行控控制流程程4.3.5 销销售发货货控制流流程4.3.6 销销售退回回控制流流程4 HYPERLINK #130 4.3.7 客客户信用用管理制制度4.3.8 销销售合同同管理制制度4.3.9 发发货、退退货管理理制度4.4 收款控控制4.4.1 预预付款结结算控制制流程4.4.2 延延期付款款审核控控制流程程4.4.3 应应收账款款催收控控制流程程4.4.4 预预期账款款回收控控制流程程 HYPERLINK #142

7、 4.4.5 HYPERLINK #142 货款款回收管管理制度度4.4.6应收账账款管理理制度4.4.7销售回回款奖惩惩制度4.44.8 问题账账款管理理办法4.4.9应收票票据管理理制度第 5 章 公公司内部部控制工程程项目5.1 工程项项目管理理风险与与关键环环节控制制5.1.1 工工程项目目管理风风险5.1.2 工工程项目目管理关关键环节节控制5.2 职责分分工与授授权批准准5.2.1 工工程项目目管理岗岗位设置置5.2.2 工工程项目目授权批批准制度度5.3 项目决决策控制制5.3.1 工工程项目目决策流流程55.3.2 项项目决策策管理制制度5.4 概预算算控制5.4.1 概概预算

8、控控制流程程5.4.2 概概预算审审查制度度5.5 价款支支付与工工程实施施控制5.5.1 进进度款支支付控制制流程5.5.2 工工程实施施控制流流程5.5.3 工工程变更更控制流流程5.5.4 工工程实施施管理流流程5.6 竣工决决算控制制5.6.1 竣竣工验收收控制流流程5.6.2 工工程竣工工决算流流程5.6.3 竣竣工清理理管理制制度5.6.4 竣竣工验收收管理制制度5.6.5 竣竣工决算算审计制制度第 6 章 公公司内部部控制固定定资产6.1 固定资资产管理理风险与与关键环环节控制制6.1.1 固固定资产产管理风风险6.1.2 固固定资产产管理关关键环节节控制6.2 职责分分工与授授

9、权批准准6.2.1 固固定资产产管理岗岗位设置置6.2.2 固固定资产产授权批批准制度度66.3 取得与与验收控控制6.3.1 固固定资产产采购审审批流程程6.3.2 固固定资产产验收管管理流程程6.3.3 固固定资产产购置管管理制度度6.3.4 固固定资产产验收管管理制度度6.4 使用与与维护控控制6.4.1 固固定资产产维修流流程6.4.2 固固定资产产盘点流流程6.4.3 固固定资产产保管制制度6.4.4 固固定资产产投保制制度6.4.5 固固定资产产折旧制制度6.4.6 固固定资产产维修制制度6.4.7 固固定资产产盘点制制度6.5 处置与与转移控控制6.5.1 固固定资产产报废流流程

10、6.5.2 固固定资产产转移流流程6.5.3 固固定资产产处置制制度6.5.4 固固定资产产转移制制度 HYPERLINK #221 第 7 章 公公司内部部控制无形形资产7.1 无形资资产管理理风险与与关键环环节控制制7.1.1 无无形资产产管理风风险7.1.2 无无形资产产管理关关键环节节控制77.2 职责分分工与授授权批准准7.2.1 无无形资产产管理岗岗位设置置7.2.2 无无形资产产授权批批准制度度7.3 取得与与验收控控制7.3.1 无无形资产产投资审审批流程程7.3.2 无无形资产产购置控控制流程程7.3.3 无无形资产产取得与与验收控控制制度度7.4 使用与与保全控控制7.4.

11、1 无无形资产产使用控控制流程程7.4.2 无无形资产产使用管管理制度度7.5 处置与与转移控控制7.5.1 无无形资产产处置控控制流程程7.5.2 无无形资产产处置与与转移管管理制度度7.5.3 无无形资产产重大处处置集体体合议审审批制度度第 8 章 公公司内部部控制长期期股权投投资8.1 长期股股权投资资管理风风险与关关键环节节控制8.1.1 长长期股权权投资管管理风险险8.1.2 长长期股权权投资管管理关键键环节控控制8.2 职责分分工与授授权批准准8.2.1 投投资管理理岗位设设置8.2.2 投投资授权权批准制制度8.3 投资可可行性研研究、评评估与决决策控制制88.3.1 投投资可行

12、行性报告告评估流流程8.3.2 长长期股权权投资决决策流程程8.3.3 长长期股权权投资决决策制度度8.4 长期股股权投资资执行控控制8.4.1 长长期股权权投资执执行控制制流程8.4.2 长长期股权权投资执执行管理理制度8.5 长期股股权投资资处置控控制8.5.1 长长期股权权投资处处置控制制流程8.5.2 长长期股权权投资处处置管理理制度第 9 章 公公司内部部控制筹资资9.1 筹资管管理风险险与关键键环节控控制9.1.1 筹筹资管理理风险9.1.2 筹筹资管理理关键环环节控制制9.2 职责分分工与授授权批准准9.2.1 筹筹资管理理岗位设设置9.2.2 筹筹资授权权批准制制度9.3 筹资

13、决决策控制制9.3.1 筹筹资决策策控制流流程9.3.2 筹筹资决策策管理制制度9.4 筹资执执行控制制9.4.1 筹筹资执行行控制流流程9.4.2 筹筹资执行行管理制制度99.5 筹资偿偿付控制制9.5.1 筹筹资偿付付控制流流程9.5.2 筹筹资偿付付管理制制度第 100 章公司内部部控制预算算10.11 预算算管理风风险与关关键环节节控制10.11.1 预算管管理风险险10.11.2 预算管管理关键键环节控控制10.22 职责责分工与与授权批批准10.22.1 预算管管理岗位位职责10.22.2 预算授授权批准准制度10.33 预算算编制控控制10.33.1 预算编编制工作作流程10.3

14、3.2 预算编编制管理理制度10.44 预算算执行控控制10.44.1 预算执执行控制制流程10.44.2 预算执执行控制制制度10.55 预算算调整控控制10.55.1 预算调调整控制制流程10.55.2 预算调调整管理理办法10.66 预算算分析与与考核控控制10.66.1 预算管管理工作作流程10.66.2 预算执执行分析析制度1010.66.3 预算审审计管理理制度10.66.4 预算考考核管理理制度第 111 章 公司内部部控制成本本费用11.11 成本本费用管管理风险险与关键键环节控控制11.11.1 成本费费用管理理风险11.11.2 成本费费用管理理关键环环节控制制11.22

15、职责责分工与与授权批批准11.22.1 成本费费用管理理岗位设设置11.22.2 成本费费用授权权批准制制度11.33 成本本费用预预测、决决策与预预算控制制11.33.1 成本费费用预算算管理流流程11.33.2 成本费费用预测测管理制制度11.33.3 成本费费用预算算编制制制度11.44 成本本费用执执行控制制11.44.1 成本费费用报销销管理流流程11.44.2 成本费费用执行行控制制制度11.55 成本本费用核核算11.55.1 成本费费用核算算流程11.55.2 成本费费用核算算制度11.66 成本本费用分分析与考考核11.66.1 成本费费用考核核流程11.66.2 成本费费用

16、分析析制度1111.66.3 成本费费用考核核制度 HYPERLINK #330 第 122 章 HYPERLINK #330 公公司内部部控制担保保12.11 担保保管理风风险与关关键环节节控制12.11.1 担保管管理风险险12.11.2 担保管管理关键键环节控控制12.22 职责责分工与与授权批批准12.22.1 担保业业务控制制岗位设设置12.22.2 担保授授权审批批制度12.33 担保保评估与与审批控控制12.33.1 担保评评估控制制流程12.33.2 委托评评估控制制流程12.33.3 担保审审批控制制流程12.33.4 担保风风险评估估制度12.44 担保保执行控控制12.4

17、4.1 担保执执行控制制流程12.44.2 履行担担保责任任控制流流程12.44.3 担保业业务执行行管理制制度第 133 章公司内部部控制合同同13.11 合同同管理风风险与关关键环节节控制13.11.1 合同管管理风险险13.11.2 合同关关键环节节控制13.22 职责责分工与与授权批批准1213.22.1 合同管管理岗位位设置13.22.2 合同授授权审批批制度13.33 合同同编制与与审核控控制13.33.1 合同对对象选择择控制流流程13.33.2 格式合合同编制制控制流流程13.33.3 合同文文本编制制控制流流程13.33.4 合同审审核控制制流程13.33.5 合同会会审制度

18、度13.44 合同同订立控控制13.44.1 合同订订立控制制流程13.44.2 合同印印章使用用控制流流程13.44.3 合同专专用章管管理制度度13.55 合同同履行控控制13.55.1 合同变变更解除除控制流流程13.55.2 合同违违约处理理控制流流程13.55.3 合同纠纠纷处理理控制流流程13.55.4 合同违违约及纠纠纷处理理制度第 144 章公司内部部控制业务务外包14.11 业务务外包管管理风险险与关键键环节控控制14.11.1 业务外外包管理理风险14.11.2 业务外外包关键键环节控控制14.22 职责责分工与与授权批批准1314.22.1 业务外外包管理理控制岗岗位设置

19、置14.22.2 业务外外包授权权审批制制度14.33 外包包策略及及承包方方选择14.33.1 外包业业务承包包方选择择流程14.33.2 技术服服务外包包合同范范例14.44 外包包业务流流程控制制14.44.1 业务外外包需求求识别流流程14.44.2 外包业业务控制制流程14.44.3 外包业业务管理理制度第 155 章公司内部部控制子公公司管理理15.11 子公公司管理理风险与与关键环环节控制制15.11.1 子公司司管理风风险15.11.2 子公司司管理关关键环节节控制15.22 对子子公司的的组织及及人员控控制15.22.1 子公司司管理控控制岗位位设置15.22.2 委派董董事

20、管理理制度15.22.3 总会计计师委派派管理办办法15.22.4 委派子子公司高高管人员员绩效薪薪酬制度度15.33 对子子公司的的业务层层面控制制15.33.1 子公司司重大投投资项目目控制流流程15.33.2 对子公公司进行行内部审审计流程程15.33.3 子公司司重大交交易事项项报告与与披露流流程1415.33.4 子公司司重大投投资项目目管理控控制制度度15.33.5 对子公公司进行行内部审审计制度度15.33.6 子公司司重大事事项报告告及对外外披露制制度15.44 母子子公司合合并财务务报表及及其控制制15.44.1 母公司司合并财财务报表表编制流流程15.44.2 母公司司合并

21、财财务报表表管理制制度第 166 章公司内部部控制财务务报告编编制与披披露16.11 财务务报告编编制与披披露风险险与关键键环节控控制16.11.1 财务报报告编制制与披露露风险16.11.2 财务报报告编制制与披露露关键环环节控制制16.22 岗位位分工与与职责安安排16.22.1 财务报报告编制制与披露露的岗位位设置与与职责16.22.2 反财务务舞弊与与投诉举举报制度度16.33 财务务报告编编制准备备及其控控制16.33.1 会计凭凭证订立立与审批批控制流流程16.33.2 财务报报告编制制准备控控制流程程16.33.3 财务报报告编制制准备管管理制度度16.33.4 会计凭凭证管理理

22、办法16.33.5 财产清清查管理理制度16.44 财务务报告编编制及其其控制16.44.1 财务报报告编制制控制流流程16.44.2 财务报报告编制制管理制制度1516.55 财务务报告的的报送与与披露及及其控制制16.55.1 财务报报告报送送与披露露控制流流程16.55.2 财务报报告报送送与披露露管理制制度第 177 章公司内部部控制人力力资源管管理17.11 人力力资源管管理风险险与关键键环节控控制17.11.1 人力资资源管理理风险17.11.2 人力资资源管理理关键环环节控制制17.22 岗位位职责与与人力资资源需求求计划17.22.1 人力资资源管理理岗位设设置17.22.2

23、公司人力力资源需需求计划划17.33 招聘聘与培训训控制17.33.1 外部招招聘控制制流程17.33.2 内部选选拔控制制流程17.33.3 委托招招聘控制制流程17.33.4 入职培培训控制制流程17.33.5 脱产培培训控制制流程17.33.6 岗位轮轮换控制制流程17.33.7 招聘管管理制度度17.33.8 培训管管理制度度17.44 绩效效考核控控制17.44.1 绩效考考核控制制流程17.44.2 考核申申诉控制制流程1617.44.3 绩效考考核管理理制度17.55 薪酬酬与激励励控制17.55.1 绩效工工资发放放控制流流程17.55.2 年终奖奖金发放放控制流流程17.55

24、.3 薪酬与与激励管管理制度度17.66 晋升升与离职职控制17.66.1 员工晋晋升控制制流程17.66.2 员工辞辞职控制制流程17.66.3 辞退员员工控制制流程17.66.4 晋升与与离职管管理制 HYPERLINK #440 度度第 188 章公司内部部控制信息息系统18.11 信息息系统管管理风险险与关键键环节控控制18.11.1 信息系系统管理理风险18.11.2 信息系系统管理理关键环环节控制制18.22 职责责分工与与授权批批准18.22.1 信息系系统管理理岗位设设置18.22.2 信息系系统管理理授权审审批制度度18.33 信息息系统开开发、变变更与维维护控制制18.33

25、.1 信息系系统开发发、变更更与维护护控制流流程18.33.2 信息系系统开发发、变更更与维护护管理制制度18.44 信息息系统访访问安全全管理1718.44.1 信息系系统访问问安全控控制流程程18.44.2 信息系系统访问问安全管管理制度度18.55 信息息系统硬硬件管理理18.55.1 信息系系统硬件件购买控控制流程程18.55.2 信息系系统硬件件维护控控制流程程18.55.3 信息系系统硬件件管理制制度18.66 会计计信息化化及其控控制18.66.1 会计信信息化控控制流程程18.66.2 会计信信息化综综合管理理制度18.66.3 会计信信息化岗岗位责任任制度18.66.4 信息

26、化化会计档档案管理理制度18.66.5 会计信信息系统统安全保保障制度度18.66.6 会计信信息系统统软、硬硬件管理理制度第 199 章公司内部部控制衍生生工具19.11 衍生生工具管管理风险险与关键键环节控控制19.11.1 衍生工工具管理理风险19.11.2 衍生工工具管理理关键环环节控制制19.22 职责责分工与与授权批批准19.22.1 衍生工工具管理理岗位设设置19.22.2 衍生工工具业务务报告制制度19.33 衍生生工具交交易控制制19.33.1 衍生工工具交易易控制流流程1819.33.2 衍生工工具交易易管理制制度19.44 衍生生工具交交易监督督与检查查19.44.1 衍

27、生工工具交易易监督与与检查控控制流程程19.44.2 衍生工工具交易易监督与与检查管管理制度度第 200 章公司内部部控制并购购20.11 并购购管理风风险与关关键环节节控制20.11.1 公司并购购风险20.11.2 并购管管理关键键环节控控制20.22 职责责分工与与授权批批准20.22.1 公司并购购管理岗岗位设置置20.22.2 并购交交易授权权审批制制度20.33 并购购交易前前期准备备及其控控制20.33.1 并购交交易前期期准备控控制流程程20.33.2 并购交交易前期期准备管管理制度度20.44 审慎慎性调查查及其控控制20.44.1 公司内部部开展审审慎性调调查控制制流程20

28、.44.2 公司对外外部机构构审慎性性调查控控制流程程20.44.3 并购交交易审慎慎性调查查制度20.55 并购购交易财财务控制制20.55.1 并购交交易财务务控制流流程20.55.2 并购交交易财务务控制制制度第 211 章公司内部部控制关联联交易1921.11 关联联交易管管理风险险与关键键环节控控制21.11.1 关联交交易风险险21.11.2 关联交交易关键键环节控控制21.22 关联联交易及及其控制制21.22.1 关联方方界定依依据编制制流程21.22.2 关联方方界定控控制流程程21.22.3 关联交交易控制制流程21.22.4 关联交交易回避避制度21.33 关联联交易报报

29、告与披披露及其其控制21.33.1 关联交交易报告告与披露露控制流流程21.33.2 关联交交易报告告与披露露控制制制度第 222 章公司内部部控制内部部审计22.11 内部部审计管管理风险险与关键键环节控控制22.11.1 内部审审计风险险22.11.2 内部审审计关键键环节控控制22.22 审计计机构人人员22.22.1 内部审审计岗位位设置22.22.2 审计人人员工作作规范22.33 审计计内容与与过程控控制22.33.1 内部审审计实施施流程22.33.2 内部审审计管理理制度22.44 舞弊弊行为的的预防、检查与与汇报2022.44.1 舞弊行行为检查查工作实实施流程程22.44.

30、2 舞弊行行为预防防、检查查、汇报报制度22.55 内部部审计质质量控制制22.55.1 审计项项目自我我质量控控制流程程22.55.2 内部审审计督导导控制制制度22.55.3 内部审审计质量量控制制制度22.55.4 内部审审计外部部评价制制度21第 1 章公司内部部控制 资资金1.1 资金管管理风险险与关键键环节诶诶控制1.1.1 资资金管理理风险资金，是是指公司司所拥有有或控制制的现金金。银行行存款和和其它资资金。可可以说，资金是是公司进行行生产经经营活动的必要要前提条条件，没没有资金金或资金金不足，公司的经经营活动动就难以以实现，因此，公司进行行资金管管理，保证资金金安全，提高资资金

31、使用用效率至至关重要要。公司在进进行资金金管理过过程中，至少应应当关注注以下风风险，如如图 111 所示。风险 11风险 22风险 33风险 44风险 55资金管理理违反国国家法律律、法规规，可能能遭受外外部处罚罚，导致致经济损失和信信誉损失失资金管理理未经适适当审批批或超越越授权审审批，可可能因重重大差错错、舞弊、欺诈诈而导致致损失银行账户户的开立立、审批批、使用用、核对对和清理理不符合合国家有有关法律、法规规要求，可能导导致公司司受到处处罚造成成资金损损失资金记录录不准确确、不完完整，可可能造成成账实不不符或导导致财务务报表信息失算算有关票据据的遗失失、变造造、伪造造、被盗盗用以及及非法使

32、使用印章章，可能导致资资产损失失、法律律诉讼或或信用损损失1.1.2 资资金管理理关键环环节控制制公司在进进行资金金管理、实施资资金内部部控制过过程中，为减少少或避免免上述可可能发生生的风险险，应加加强对图图12 所示的的关键环环节控制制。22关键环节节 1关键环节节 2关键环节节 3关键环节节 4职责分工工、权限限范围和和授权审审批程序序应当明明确，机机构设置置和人员配备应应当科学学、合理理现金、银银行存款款的管理理应当合合法合规规，银行行账户的的开立、审批、使用、核核对、清清理、严严格有效效，现金金盘点和和银行对对账单的的核对应当严格格按规定定执行资金的会会计记录录应当真真实、准准确、完完

33、整和及及时票据的购购买、保保管、使使用、销销毁等应应当完整整记录，银行预预留印签和有关关印章的的管理应应当严格格有效图 12 资资金管理理关键环环节控制制1.2 职责分分工与授授权批准准1.2.1 资资金管理理岗位设设置1. 资资金管理理控制岗岗位职责责资金管理理的基本本要求为为账款分分离，公公司实行行资金内内部控制制，应建建立岗位位责任制制，明确确相关部部门和岗岗位的职责责权限，确保办办理资金金业务的的不兼容容岗位相相互分离离、制约约和监督督。公司司中资金金管理所所涉及的的岗位及其其职责权权限如表表 11 所所示。表 11 资资金管理理控制岗岗位职责责一览表表资金管理理控制岗岗位1. 公公司

34、管理理层主要职责责制定公公司开户户的政策策、程序序并进行行适当的的授权审批有有关资金金管理制制度审批现现金、银银行存款款的支付付申请不相容职职责具体的的财务、会计工工作与金融融机构洽洽谈业务务232. 各各部门管管理岗位3. 财财务总监监4. 财财务经理理5. 资资金主管管6. 资资金合理理专员7. 出出纳部门用用款申请请授权范范围内审审批部门门个人用用款申请请审核有有关资金金管理制制度批准银银行开户户与金融融机构洽洽谈权限范范围内审审批现金金数目组织制制定有关关资金管管理制度度权限范范围内审审批现金金数目与金融融机构洽洽谈指导、协调资资金管理理工作抽查现现金盘点点表、支支票登记记本、银银行余

35、额额调节表制定有有关资金金管理制制度办理银银行开户户、撤销销等复核现现金盘点点表复核银银行余额额调节表表复核部部门及个个人用款款申请复核现现金记录录和支票票登记本本盘点现现金，填填制现金金盘点表表核对银银行存款款对账单单，编制制银行存存款余额额调节表各种记记账凭证证、报表表文件的的整理、归档办理部部门及个个人用款款申请手手续银行预预留印签签和有关关印章的的保管填制银银行、现现金日记记账保管现现金，控控制现金金数目开出支支票并进进行登记记按规定定办理部部门及个个人用款款支付定期与与总账核核对银行行、现金金日记账账具体的的财务、会计工工作与金融融机构洽洽谈业务务具体的的财务、会计工工作具体的的记账

36、、入账工工作审核有有关资金金管理制制度复核现现金记录录复核银银行月调调节表填制现现金盘点点表制作银银行余额额调节表表办理现现金、银银行存款款支付登记现现金和银银行存款款日记账账复核现现金盘点点表复核银银行余额额调节表表支票开开出与使使用登记记审批现现金数目目复核现现金记录录复核支支票登记记本保管财财务专用用章制作银银行余额额调节表表248. 会会计人员员9. 审审计人员员购买、保管空空白收据据、支票票等票据据审核业业务经办办人员缺缺的或填填制的原原始凭证证编制记记账凭证证填制资资金总账账审批资资金日记记账审核资资金总账账审核资资金办理理手续盘点库库存资金金取得或或填制原原始凭证证办理资资金业务

37、务 制资资金日记记账及总总账 办理理资金业业务 保管管资金2. 资资金管理理岗位工工作职责责（1）财财务总监监岗位工工作职责责，如表表 12 所所示。表 12 财财务总监监岗位工工作职责责一览表表岗位名称称财务总总监部门名名称/编编号直接上上级总裁工作联系系内部外部公司内各各部门、各科室室银行等金金融机构构，税务务、工商商等政府府部门工作目标标依据公司司总体战战略计划划和经营营目标，进行公公司财务务战略规规划，审审核各项项财务管理制度度，对财财务管理理、会计计计算和和资金运运作等工工作进行行总体控控制，及及时作出财务分分析和财财务预测测报告，为公司司经营决决策提供供依据1234序号工作职责责审

38、核公司司资金管管理、会会计核算算、财务务分析、固定资资产管理理、预算、财务务审计等等管理制制度并监监督执行行根据公司司经营战战略及经经营目标标，制定定公司财务务战略规规划及年年度财务计划划监督、指指导、调调控公司司财务工工作及日日常资金金运作，领导、督促、考核公司司的会计计核算、财务管管理等工工作按照公司司规定的的权限审审批公司司各部门门的各项项预算及及费用计计划并监督执行行，在权权限范围围内审批批现金数数目负责程度度全责全责全责部分2556789定期对公公司经营营状况进进行财务务分析与与财务预预测，提提出财务务改进方案，审审核财务务分析报报告并上上交上级级领导审审批根据董事事会的指指示和公公

39、司的经经营要求求，组织织资金筹筹集、供供应和管理工作作与银行等等金融机机构、工工商税务务等政府府部门洽洽谈业务务，保持持良好关系组织制订订审计计计划，根根据规定定组织实实施年度度财务收收支审计计、经营成果审审计、离离职任审审计及重重大违纪纪审计等等工作组织建立立并不断断完善公公司的财财务管理理体制、核算体体系及财财务监控体系全责全责部分全责全责10参参与公司司重大投投资项目目、重大大财务问问题的决决策，提提出专业业的意见与建议议部分确认生成日期我已经准准确理解解并完全全接受以以上职责责安排，并承诺诺权力履履行以上上职责！确 认 人：确认日期期：批准日期期（2）财财务部经经理岗位位工作职职责，如

40、如表 113 所示。表 13 财财务部经经理岗位位工作职职责一览览表岗位名称称财务部部经理部门名名称/编编号直接上上级财务总监监工作联系系内部外部公司内各各部门、各科室室银行等金金融机构构，税务务、工商商等政府府部门工作目标标全面主持持公司的会会计核算算、财务务管理、资金管管理等各各项工作作，组织织协调、指导监督财财务部的的日常工工作，监监督执行行财务计计划，为为公司各项项决策提提供财务务信息，完成成公司财务务目标1序号工作职责责组织制定定公司财务务管理、会计核核算、资资金管理理等各项项规章制制度负责程度度全责2623456789并贯彻执执行根据公司司的经营营发展目目标制订订公司财务务收支及及

41、资金计计划并落落实、检查查组织有关关部门编编制财务务预算并并汇总，上报领领导审批批后监督督执行组织进行行会计核核算和财财务处理理等工作作，审核核各项会会计报表表、抽盘现金、抽查银银行余额额调节表表等并技技术上报报根据公司司营业的的实际情情况，进进行成本本预测。控制、分析和和考核，适时提出出成本控控制方案案权限范围围内审批批部门及及个人用用款申请请定期或不不定期地地对公司司经营状状况。新新投资项项目进行行财务分分析、财务预测测等并提提交财务务分析报报告，并并对重大大经营活活动提供供财务数据支持持组织进行行税收整整体筹划划与管理理，监督督按时完完成纳税税申报等等工作协助拓展展、疏通通融资渠渠道，与

42、与银行建建立正常常的信贷贷、结算算关系，满足公司司经营运运作中的的资金需需求全责全责全责全责部分部分部分部分10组组织进行行公司的各各项审计计工作11财财务组织织建设、财务部部门内部部费用控控制与日日常行政政管理、员工考评等部分部分确认生成日期我已经准准确理解解并完全全接受以以上职责责安排，并承诺诺权力履履行以上上职责！确 认 人：确认日期期：批准日期期（3）资资金主管管岗位职职责，如如表 114 所示。表 14 资资金主管管岗位工工作职责责一览表表岗位名称称资金总总监部门名名称/编编号直接上上级财务部经经理27工作联系系内部外部公司内各各部门、各科室室银行等金金融机构构工作目标标建立、完完善

43、公司司资金管管理制度度，编制制资金使使用计划划，掌握握资金流流动动态态，规范现金、银行存存款收付付业务，加强对对资金的的合理运运用，确确保 iiqyee 资金金供求平衡，推推进公司司经营目目标的实实现123456789序号工作职责责制定公司司资金管管理、资资金授权权与审批批制度等等，上报报领导审审批后贯彻实施施组织编制制公司年度度、月度度资金预预算，并并监督资资金预算算的具体体执行组织编制制公司月度度流动资资金计划划，分析析月度资资金使用用情况，根据发现的的问题提提出调整整建议负责现金金、银行行存款的的管理工工作，并并监督办办理公司司现金支支付、银行结算算等业务务活动，复核现现金盘点点表、银银

44、行余额额调节表表、现金记录及及支票登登记本等等定期对公公司资金金的使用用情况进进行盘点点，掌握握公司资金金动态复核部门门及个人人用款申申请的批批准范围围、权限限、程序序是否正正确，手续及相相关单证证是否齐齐备，金金额计算算是否准准确，支支付方式式、支付公司是是否妥当当等负责资金金的核算算与管理理，适时时调拨公公司内部部外部资资金，提提高资金使用效效率协调公司司与开户户银行关关系，确确保合理理、安全全地调度度和使用用资金根据公司司需要，经批准准后办理理银行开开户、定定期清理理、核对对等工作负责程度度全责部分全责全责全责全责部分部分全责确认生成日期我已经准准确理解解并完全全接受以以上职责责安排，并

45、承诺诺权力履履行以上上职责！确 认 人：确认日期期：批准日期期28（4）资资金管理理专员岗岗位工作作职责，如表 155 所示示。表 15 资资金管理理专员岗岗位工作作职责一一览表岗位名称称资金管管理专员员部门名名称/编编号直接上上级资金主管管工作联系系内部外部公司内各各部门、各科室室银行等金金融机构构工作目标标具体负责责公司资金金的日常常管理，并跟踪踪、核实实资金的的实际使使用情况况，以提提高资金使用用效率123456789序号工作职责责协助主管管编制公公司有关关资金管管理制度度，并贯贯彻执行行些组制订订公司月度度流动资资金计划划，并对对计划的的执行情情况进行行实时跟踪定期盘点点货币资资金余额

46、额，掌握握公司资金金动态定期取回回并核对对银行存存款对账账单，编编制银行行存款余余额调节节表，上报资金金主管复复核按规定的的权限和和程序，对公司司有关部部门和个个人用款款制度申申请办理相关手手续开展定期期和不定定期的现现金盘点点工作，确保现现金帐面面余额与与实际库存相符符负责公司司资金各各种记账账凭证、报表文文件的整整理、装装订、归归档工作定期对公公司资金金使用情情况进行行调查分分析，及及时提交交资金使使用情况分析报报告保管银行行预留印印签及有有关印章章，做好好使用记记录负责程度度全责全责全责部分全责全责部分全责全责确认我已经准准确理解解并完全全接受以以上职责责安排，并承诺诺权力履履行以上上职

47、责！确 认 人：确认日期期：29生成日期（5）出出纳岗位位工作职职责，如如表 116 所示。批准日期期岗位名称称工作联系系出纳内部外部表 16出纳岗岗位工作作职责一一览表部门名称称/编号号直接上上级公司内各各部门、各科室室银行、公公司开户户及业务务往来单单位财务务部财务部经经理工作目标标遵照国家家及公司司的财务务和会计计制度规规定，负负责办理理本公司司现金、银行结结算业务及现金金、银行行存款日日记账的的记账、结账工工作，并并对公司司库存现现金、空空白票据进行妥妥善保管管序号123456789工作职责责贯彻执行行公司现金金、银行行存款管管理制度度和收支支结算规规定办理现金金收付业业务，并并负责现

48、现金支票票的保管管、签发发建立现金金日记账账，逐笔笔记载现现金收支支，确保保帐实相相符，出出现差异及时汇汇报负责银行行结算，办理银银行存款款取款、转账等等业务，填制银银行存款日记账账根据审核核无误的的资金支支付申请请，按规规定办理理部门及及个人用用款支付，并及及时登记记现金、银行存存款日记记账定期进行行现金、银行存存款日记记账与总总账的核核对些组会计计人员做做好公司司员工每每月工资资的发放放负责办理理公司各项项费用的的报销工工作，并并定期上上缴各项项报销的的原始凭证负责公司司空白收收据、支支票等票票据的购购买、保保管、使使用、销销毁工作，并保保持完整整记录负责程度度全责全责全责部分全责全责部分

49、全责全责我已经准准确理解解并完全全接受以以上职责责安排，并承诺诺权力履履行以上上职责！30确认生成日期批准日期期确 认 人：确认日期期：1.2.2资金支支付授权权审批制制度制度名称称资金支支付授权权审批制制度受控状态态文件编号号执行部门门监督部门门第 1 章总则考证部门门第 1 条为有效效执行公公司资金金管理内内部控制制制度，规范资资金支付付审批程程序，明明确审批批权限，提高资资金使用用效率，控制资金金风险，特制定定本制度度。第 2 条本制度度的制定定依据是是公司司法、会计计法、公司司会计准准则及及公司相相关制度度。第 3 条本制度度所涉及及的对控控股股东东及其附附属公司司的资金金支付项项目，

50、均均应符合合年度股股东大会会预先批批准的范范围和额度。第 4 条本制度度主要规规范公司司资金支支付，下下属公司司均应参参照本制制度制定定相应执执行文件件。第 2 章资金支支付的分分类及审审批权限限第 5 条根据公公司资金金支付的的性质，将资金金支付分分为以下下两大类类：经营营性支付付和非经经营性支支付。第 6 条资金支支付的审审批流程程。资金支付付的审批批流程如如下图所所示。31第 7 条资金支支付的审审批权限限。开始用款人填填写报销销单或资资金申请请单并签签名各业务部部门负责责人审核核签字财务负责责人核准准管理层在在授权范范围内审审批财务部会会计审核核并编制制记账凭凭证出纳付款款结束资金支付

51、付审批流流程图经营性支支付与非非经营性性支付的的审批权权限如下下表所示示。经营性支支付与非非经营性性支付的的审批权权限说明明表支付种类类审批额额度3 万元元以内（含 33 万元元，外币币按记账账汇率小额经营营性支付付折算，下下同）3 万元元以上对非关联联方支付付，500 万元元以内（含 550 万万经营性支支付元，外币币按记账账汇率折折算）审批职责责财务总监监总裁总裁非经营性性付大额经营营性支付付无事由无合同、对控股股子公司司借款除外外对非关联联方支付付，500 万元元以上对关联方方支付，30 万元以以内（含含 300 万元元，外币按记记账汇率率折算）对关联方方支付，30 万元以以上30 万万

52、元以内内（含 30 万元，外币按按记账汇汇率折算）30 万万元以上上，3000 万万元以内内300 万元以以上第 3 章资金支支付审签签人的责责任规定定董事长总裁董事长董事长董事会股东大会会32第 8 条 用用款人应应如实反反映资金金支付内内容，在在资金申申请单、报销单单上签字字，对资资金支付付结果负负直接责责任。第 9 条各部门门负责人人对本部部门资金金支付的的真实性性、合理理性及必必要性负负责，并并在此基基础上审审核签字字，对资资金支付的结果果负部门门领导责责任。第 100 条对资金金支付具具有最终终审批权权限的人人员，对对资金支支付的结结果负领领导责任任。第 111 条违反本本制度的的责

53、任人人，未对对公司造造成直接接损失者者，个人人处以 50001000000 元罚罚款，部部门处以以 20000300000 元元罚款；对公司司造成直直接损失失者，按按照相关关证券监监督管理理法律、法规予予以处罚罚；涉嫌嫌犯罪的的，移交交司法机机关处理。第 4 章附则第 122 条本制度度由公司司财务部部负责制制定、修修订及解解释，自自董事会会通过之之日起执执行。编制日期期修改标记记审核日期期修改处数数批准日期期修改日期期1.2 .3 货币资资金授权权审批制制度制度名称称货币资资金授权权审批制制度受控状态态文件编号号执行部门门监督部门门第 1 章总则考证部门门第 1 条为规范范资金支支付审批批程

54、序，明确审审批权限限，有效效控制公公司成本本费用及及资金风风险，保保障各项项经营活活动高效、有序地地进行，特制定定本制度度。第 2 条公司所有有的支出出依照已已批准的的预算及及审批程程序核准准后支付付。第 3 条公司对资资金的支支付实行行分级授授权批准准制度。第 4 条本制度度所称的的货币资资金是指指公司在资资金运作作过程中中停留在在货币阶阶段的那那一部分分资金，是以货货币形态存在的的资产，包括现现金、银银行存款款和其它它货币资资金。第 5 条本制度度适用于于公司各职职能部门门。第 2 章货币资资金管理理的原则则与依据据第 6 条为加强强公司对货货币资金金的管理理，本公公司实行行资金预预算制度

55、度，资金金预算的的编制和和审批严严格遵循循资金预算流程程的规定定。1公司司根据实实际情况况，制定定年度资资金预算算，对公公司的资资金管理理工作起起指导性性作用。2公司司根据年年度资金金预算和和月度工工作计划划，编制制月度资资金预算算，作为为公司月度度资金管管理的指指令性标标准。33第 7 条 公公司财务务部设资资金管理理岗，负负责收集集各部门门的月度度资金收收支计划划，编制制公司的月月度资金金预算，并提交公司司月度工工作会议议讨论批批准。第 8 条批准后后的月度度资金预预算是公公司下月月资金使使用的准准则，必必须严格格遵守。预算外外资金的的使用由由使用部部门申请，副总裁裁、总裁裁共同批批准后，

56、财务部部方可办办理。第 3 章资金支支付的程程序规定定第 9 条公司各职职能部门门应按照照规定的的程序办办理货币币资金支支付业务务。1支付付申请。各职能能部门或或个人用用款时，应提前前向审批批人提交交货币资资金支付付申请，注明款款项的用用途、金金额、预算算、支付付方式等等内容，并应随随附有效效经济合合同或相相关证明明。2支付付审批。审批人人应当根根据货币币资金授授权批准准权限的的规定，在授权权范围内内进行审审批，不不得超越越审批权权限。对不不符合规规定的货货币资金金支付申申请，审审批人应应当拒绝绝批准。3支付付复核。财务部部复核人人应当对对批准后后的货币币资金支支付申请请进行复复核，复复核货币

57、币资金支支付申请请的批准准程序是否否正确、手续及及相关单单证是否否齐备、金额计计算是否否准确、支付方方式是否否妥当等等。复核核无误后后，交由由出纳人员办理理支付手手续。4办理理支付。出纳人人员应当当根据复复核无误误的支付付申请，按规定定办理货货币资金金支付手手续，及及时登记记现金和和银行存款款日记账账册。第 4 章货币资资金支付付申请的的授权审审批规定定第 100 条公司资金金支出申申请的审审批权限限类别。1审核核：指有有关管理理部门及及职能部部门主要要负责人人对该项项开支的的合理性性提出初初步意见见。2审批批：指有有关领导导根据审审核意见见进行批批准。3核准准：指财财务部负负责人或或指定人人

58、员根据据财务管管理制度度对已审审批的支支付款项项从单据据和数量量上核准准并备案案。第 111 条公司预算算内资金金审批权权限规定定。各职能部部门资金金支出申申请按规规定经领领导审批批后须由由财务部部门核准准。具体体各类用用款的审审批权限限如下表表所示。公司预算算内资金金审批权权限说明明表固定资产购置工作事项项万元以内内万元元万元元万元元使用部门提出提出提出提出部门经理审核审核审核审核财务总监审批审核审核总裁审批审核董事会审批34货款支付宣传广告费用用万元元万元元办公费招待费差旅费培训费通讯费元以内元以上提出提出提出提出提出提出提出提出提出审批审核审批审批审批审批审批审批审核审核审批审批利息支出

59、出工资、奖奖金、福福利对外捐款款赞助对外单位位借款提出提出提出提出审核审核审核审核审批审核审核审批审核审核审批审批第 122 条公司预算算外资金金审批权权限规定定。公司预算算外资金金支出的的审批程程序为：使用部部门提出出申请，财务部部审核，财务总总监审批批；如果果有重大大事项支支出，应报报总裁审审批。第 133 条公司货币币资金支支出必须须逐级审审批，各各级经手手人必须须签署审审批意见见并签字字，严禁禁越级审审批。第 144 条超过万元元的资金金使用，必须经经过股东东大会的的审议，批准后后财务部部方可办办理。第 155 条财务部部资金管管理专员员负责保保管财务务印章，严格按按照上述述资金支支出

60、审批批权限与与程序监监督各项项资金支出的执执行情况况，同时时资金主主管应定定期向财财务总监监、总裁裁汇报资资金收付付情况。第 5 章附则第 166 条本制度度由公司司财务部部负责制制定、修修订及解解释，本本制度自自董事会会审批通通过之日日起执行行。编制日期期修改标记记审核日期期修改处数数批准日期期修改日期期1.3 现金和和银行存存款控制制1.3.1 现现金收支支控制流流程35部门步骤总裁财务总监监财务部部出纳员监会计审计员内部部门门授予权限制取凭证收付现金登帐审批审核制定资资金管理理制度明确各岗岗为人员员职责及权权限复核原始始凭证收付现金金登进现金金日记账账审核编制记账账凭证填制或取取得原始始