公司基本财务管理制度

1、公司基本财务管理制度 总 则为规范xx 有限公司（以下简称“公司”）的财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，确保公司资金和财产的安全和完整，提高经营管理水平，根据会计法、企业财务通则、企业会计准则和 xx司基本财务管理制度等相关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。本制度是公司内部财务管理的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从宏观层面对公司内部在财务管理组织机构体系及职责、资产管理、收入成本费用管理、利润分配管理、预算管理、税收管理、财务信息化、财务评价、财务风险、关联交易等方面进行规范。财务管理的目标是建立健全公司内部财务管理和监督体系，规范财务管理行为，发挥财务管理职能，

2、提升公司经营效益，防范和化解经营风险。财务管理原则（一）按照国家和集团会计政策，公允反映公司的财务状况、经营成果、现金流量及未来的发展前景。（二）规范公司管理和运作程序，做到事前有预算，事中有控制，事后有审查。（三）建立财务考核和经济指标评价体系。本制度适用于公司内部财务管理工作。财务管理组织机构体系及职责公司股东（集团）是公司最高权力机构，审议批准公司年度财务预算和决算方案，批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案。公司董事会是公司经营管理的决策机构，决定公司经营计划和投融资方案，负责制订公司年度财务预算、决算、利润分配方案，批准公司基本财务管理制度的实施。公司总经理负责组织公司经营计划和投资方

3、案的实施，贯彻执行公司财务决策等。公司财务负责人在公司总经理的领导下，履行以下职责：（一）协助总经理制定公司财务战略规划，监督综合管理部财务管理岗履行好业务务财务职责。（二）负责公司财务分析决策工作，对公司资金筹措和使用方案进行分析，有效使用资金，降低财务费用。（三）参与重要经济合同的研究和审查，负责策划公司大型经济活动。（四）负责指导公司资产管理、财务、利润分配工作。（五）负责公司融资管理工作，负责组织设计融资方案，通过各种方式筹措资金，确保公司经营活动的正常开展。综合管理部是公司内部财务管理归口管理部门，职责如下：（一）拟写公司基本财务管理制度，经批准后组织实施；（二）组织编制公司年度财务

4、预算和决算方案，经批准后组织实施；（三）负责资产管理、成本管理、税务筹划工作。（四）负责与财务管理有关的对外联络和协调，与中介机构、审计部门的业务沟通。公司作为集团财务接受 单位之一，发生的业务核算、资金支付和报表管理统一由公司各专业部门按照共享业务进行标准化处理。资产管理货币资金管理公司直接作为集团资金中心的成员单位，其资金、账户由集团资金中心进行统一管理。应收款项管理（一）公司加强应收款项管理，公司总经理对应收款项管理工作负领导责任，财务负责人为公司应收账款管理的分管领导，综合管理部为公司应收款项管理的归口管理部门，具体业务承办部门为应收款项责任部门。（二）公司建立应收款项的定期催收核对、

5、账龄分析、坏账准备计提、坏账清理核销及应收款项台账管理制度。加速应收款项周转，提高资金使用效率，防止坏账发生，减少收账费用和资金损失，有效防范资金风险。（三）未经集团批准，一律不准对外出借资金。严禁“公款私借”，杜绝个人擅自出借资金的现象。纳入备用金管理的借款，要确保手续齐备，先清后借，坚持做到“前账不清，后账不借”。固定资产管理（一）公司以提供劳务或经营管理而持有的单位价值在2000元以上（含2000元）、使用寿命超过一个会计期间的资产为固定资产。固定资产管理坚持统一政策、归口管理、预算控制的原则，做到谁使用谁维护、谁保管谁负责。（二）公司固定资产折旧应按月计提。当月增加的固定资产，当月不提

6、折旧，从次月起计提折旧；当月停用的固定资产，当月照提折旧，从次月起停止计提折旧，折旧政策一经确定，不得自行变更。公司至少应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核；固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变应当作为会计估计变更。（三）对固定资产的购入、出售、清理、报废、内部转移及投保等都应按规定程序报批，并及时在财务共享系统提单，提供固定资产卡片相关信息，由共享会计进行会计核算及固定资产卡片建立、维护。无形资产和长期待摊费用按会计准则规定的原则由共享会计进行确认计量。负债、融资管理第二十一条 公司应加强对负债的管理和运用，要防范资产负债率过高给公司经营带来的风险。

7、第二十三条 公司的融资需求，统一上报集团，由集团负责集中管理和指导实施。所有者权益、利润分配管理第二十九条 公司利润分配应遵循依法分配、分配与发展并重原则。第三十一条 公司利润分配方案管理（一）公司利润分配方案应包括当年利润分配政策、分配基数确定依据以及分配方式和比例等内容。（二）公司综合管理部应于次年3月份以前，依据上一年度公司经营情况及相关财务数据，初步拟定年度利润分配预案，报公司董事会审议。公司报告年度拟不进行利润分配的，应在预案中详细说明不分配的理由。（三）公司董事会根据利润分配预案，以经审计确认的年度单体财务决算报告为依据制订利润分配方案上报集团（股东）审批决议。第三十条 公司实现的

8、利润总额，按下列顺序分配:（一）弥补以前年度的亏损（在不超过税法规定的弥补期限内）；（二）弥补亏损后仍有应税所得的缴纳所得税； （三）公司缴纳所得税后的净利润，按下列顺序分配:1弥补按税法规定在所得税前不能弥补的亏损部分；2提取法定盈余公积金，按所得税后利润减去弥补以前年度亏损后的余额的l0%计提，当公司法定盈余公积金累计金额达到注册资本50%以上时，可以不再提取；3提取任意公积金，公司是否提取任意公积金，由股东批准决定；4向股东分配利润；5公司弥补以前年度亏损和提取盈余公积后，当年没有可供分配的利润时，不得向股东分配利润，但法律、行政法规另有规定的除外。收入、成本、费用管理公司所有收入均按照

9、权责发生制原则确认，所有收入必须全部入账，按照收支两条线原则确认，不允许坐支收入、虚列收入或形成账外收入。成本费用管理是公司财务管理的核心内容之一，贯穿于经营管理活动全过程，其基本任务是：通过预测、计划、控制、分析和考核，正确反映公司经营成果，落实成本控制责任。成本费用管理遵循依法合规管理、注重成本效益、按权责发生及配比制度计量等原则，坚持统一领导、全员参与监督的全面管理方式。对于成本开支标准，国家和集团有明确规定的，按照国家和集团规定执行；国家和集团没有明确规定的，按照实际发生或公司相关规定执行。公司对费用执行预算总额控制、分项监管及归口管理原则，费用报销时凭印章齐全的正式票据，按财务开支审

10、批流程批准后方能报销付款。预算管理全面预算管理组织体系由预算管理决策机构、预算管理职能机构和预算管理执行机构三个部分组成。董事会是全面预算管理的最高决策机构，对公司全面预算进行审议和决策。公司的一切经营管理活动全部纳入全面预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。公司预算管理以确定的经营管理目标为基础，以上年经营情况和行业标杆企业为比照，确定预算期内公司的经营管理重点，实现预算与决算的配比考核。预算由集团审批后下达，预算一经下达，必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各部门，形成全方位的预算执行责任体系。加强预算过程控制，以年度预算

11、作为预算期内组织协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为季度和月度预算，通过分期预算控制，确保年度预算目标的实现。公司的预算控制必须抓住重点，对重点预算项目严格管理。对于关键性指标的实现情况，按月、按季进行实时跟踪，并进行分析、考核、评价，对其发展趋势作出科学合理的预测，提高事前控制的能力。公司预算调整遵照集团“分级管理、专项审批、持续规范”的原则。在预算执行过程中，由于客观环境变化、经营计划改变等致使实际情况与预算发生或将要发生重大偏离的，及时对财务预算提出修订建议意见，按规定报集团审批后修订。税收管理公司遵循、研究和掌握国家税收政策依法按期向国家缴纳税金。公司不得转借、转让、代开发票和

12、自行扩大发票的使用范围。公司结合自身实际情况规范自身涉税行为，优化税务管理业务流程，有效防范、控制和降低纳税管理过程中的风险和损失。公司加强对税务政策的研究，积极开展税收筹划工作，合理节税，最大可能争取各种税收优惠政策。财务信息化管理公司纳入集团财务信息化管理，在集团财务信息系统统一进行财务核算、资金支付、报表编制、预算管理等相关财务管理工作。财务单据的使用及审批。根据财务业务性质，财务单据在共享系统平台中按以下要求使用：（一）业务招待事前需履行申请审批程序，申请人填写业务招待费申请单。（二）日常零星费用开支，如员工日常工作发生的会议费、业务招待费、办公费等零星费用开支，报销时一般使用日常费用

13、单。（三）员工因公出差、培训等发生交通、住宿等差旅费用时，凭票报销，申请填写差旅费报销单。（四）对公支付的合同款和其他财务开支，如采购货物、支付中介机构费、拨付资本金、归还贷款本金、捐赠、缴纳行业会费、固定资产零星购置等业务，资金支付时一般使用对公支付报销单。（五）发生先票后款类业务（包括往来款挂账处理）及预付款核销等业务时，申请人填写应付单。（六）已符合收入确认条件但尚未收到款项的销售业务或需要进行收入暂估的业务时，申请人填写应收单。（七）员工备用金借款开支，资金支付时一般使用借款单。（八）公司内部资金划拨，使用付款申请单。（九）收到银行存款的收款类业务时，银行流水生成收款单，公司财务管理岗

14、对收款单据进行维护。以上9个单据的审批流程均为经办人提单、申请部门负责人、归口管理部门负责人、申请部门分管领导、归口管理部门分管领导、财务负责人、总经理审批。资金支付大于5万元的，还需董事长审批。（十）发生各项费用（包括计提摊销类及特殊业务类）时，需填写记账申请单，不同性质的单据报经不同审批程序，具体详见附表1记账申请单审批流。 财务评价公司建立财务评价机制，跟踪经营管理的实施效果，评价财务状况和财务风险，检查经营成果和现金流量。财务评价主要评价营运能力、发展能力等。风险管理公司建立健全财务风险识别、评估机制，根据财务风险识别以及评估的结果，针对各类财务风险制定风险管理解决方案，将财务风险控制

15、在可承受范围之内。公司建立财务预警机制，按照风险与收益均衡、不相容职务分离等原则，自行确定财务危机警戒标准，重点监测经营性净现金流量与到期债务、资产与负债的适配性、存货、应收账款的合理值等，及时掌握有关财务危机预警的信息，提出解决财务危机的措施和方案，控制公司财务风险。关联交易管理公司通过规范关联交易活动，保证公司与各关联方的关联交易遵循诚实信用、自愿、平等、公平、公开的原则，确保关联交易行为不损害公司及其他相关各方合法利益。关联交易的认定及披露依据企业会计准则的相关规定执行。关联方之间发生转移资源、劳务或义务的交易定价遵循以下原则：（一）如该交易事项有国家定价的，直接使用此价格；（二）如该交

16、易事项实行政府指导价的，在政府指导价的范围内合理确定交易价格；（三）除实行国家定价或政府指导价外，交易事项有可比的市场价格或收费标准的，优先参考该价格或标准确定交易价格；（四）如交易事项无可比的市场价格或收费标准的，交易定价参考关联方与独立于关联方的第三方发生的非关联交易价格确定；（五）既无市场价格，也无独立的非关联交易价格可供参考的，则以合理成本费用加合理利润作为定价的依据，或由交易双方通过协议价的方式协商确定关联交易价格。发现关联方通过关联交易侵占公司资产、损害公司利益时，公司董事会应当采取有效措施，要求关联方停止侵害并就该损害造成的损失承担赔偿责任。附 则本制度未尽事宜，或与法律、法规、

17、规范性文件、公司章程和企业会计准则的规定不一致时，以法律、法规、规范性文件、公司章程和企业会计准则的规定为准。本制度由综合管理部负责解释。本制度由公司董事会审议批准，自发布之日起生效实施。附件：xx 有限公司记账申请单审批流附件：xx 有限公司 记账申请单审批流编码记账申请单公司审批流1计提摊销（非货币）101 税费计提提单人-综合管理部负责人-公司财务负责人-公司总经理102 减值准备计提提单人-综合管理部负责人-公司财务负责人-公司总经理103 未实现收益及费用提单人-综合管理部负责人-公司财务负责人-公司总经理104 长短期待摊费用提单人-综合管理部负责人-公司财务负责人-公司总经理105 递延收益提单人-综合管理部负责人-公司财务负责人-公司总经理106 应收应付股利提单人-综合管理部负责人-公司财务负责人-公司总经理-公司董事长2特殊业务（非货币）201 通用记账申请单提单人-综合管理部负责人-公司财务负责人-公司总经理202 所有者权益提单人-综合管理部负责人-公司财务负责人-公司总经理