2026年税务实务（税务登记）试题及答案

2026年税务实务（税务登记）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共8题，每题5分)1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。A.15B.30C.45D.602.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证3.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理（）。A.开业登记B.注销登记C.变更登记D.复业登记4.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.15B.30C.45D.605.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（）日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。A.15B.30C.45D.606.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。A.15B.30C.45D.607.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为（），最长不得超过（）。A.30日180日B.60日180日C.30日360日D.60日360日8.税务机关对已核发的税务登记证件，实行定期验证和换证制度。税务登记证件每年验审一次，每（）年换证一次。A.1B.2C.3D.5第II卷（非选择题共60分）二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，少选、多选、错选均不得分。总共5题，每题6分）1.税务登记的种类包括（）。A.开业登记B.变更登记C.停业、复业登记D.注销登记E.外出经营报验登记2.下列属于开业登记的内容有（）。A.单位名称、法定代表人B.住所、经营地点C.经营范围、经营方式D.注册资本E.财务负责人3.纳税人办理变更税务登记的情形有（）。A.改变名称B.改变法定代表人C.改变经济性质或经济类型D.增减注册资本E.改变生产经营期限4.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清（），缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。A.应纳税款B.多退（免）税款C.滞纳金D.罚款E.手续费5.下列关于外出经营报验登记的说法正确的有（）。A.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》B.《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30日，最长不得超过180日C.纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交税务登记证件副本和《外出经营活动税收管理证明》D.纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款、缴销发票E.纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续三、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”。总共5题，每题4分）1.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照规定办理税务登记。（）2.税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。（）3.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（）4.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停业复业报告书》。（）5..纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。（）四、材料分析题（根据所给材料回答问题。总共2题，每题15分）材料：某企业于2026年3月1日领取工商营业执照，3月10日到主管税务机关办理税务登记，税务机关受理了该企业的税务登记申请。该企业于4月1日正式开业，从事货物生产销售业务。同年6月1日，该企业因经营不善，决定停业整顿，向税务机关提出停业申请，税务机关批准其停业3个月。停业期满后，该企业未能及时恢复生产经营，也未向税务机关提出延长停业登记申请。同年10月1日，税务机关发现该企业已连续3个月未申报纳税，遂派人到该企业检查，发现该企业已不在原经营地址经营，且无法联系到企业法定代表人。经调查核实，该企业已被工商行政管理机关吊销营业执照。问题1：该企业在税务登记方面存在哪些问题？问题2：税务机关应如何处理该企业的税务登记相关事宜？五、简答题（简要回答问题。总共1题，每题15分）简述税务登记的作用。答案：一、选择题1.B2.C3.C4.A5.B6.B7.A8.C二、多项选择题1.ABCDE2.ABCDE3.ABCDE4.ABCD5.ABCDE三、判断题1.√2.√3.√4.×5.√四、材料分析题问题1：该企业在税务登记方面存在以下问题：一是未按规定在领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记；二是停业期满未及时恢复生产经营，也未向税务机关提出延长停业登记申请；三是被工商行政管理机关吊销营业执照后，未及时向税务机关申报办理注销税务登记。问题2：税务机关应采取以下措施处理该企业的税务登记相关事宜：一是责令该企业限期改正未按规定办理税务登记的行为；二是对该企业未按规定申报纳税的行为进行催报催缴，并依法进行处罚；三是宣布该企业税务登记证件失效；四是督促该企业在被吊销营业执照之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。五、简答题税务登记的作用主要体