某公司财务管理大纲

1、财务管理理大纲xxxxxx高科科技股份份有限公公司二OO四四年三月月目 录TOC o 1-2 h z HYPERLINK l _Toc492953032 第一章 总则与与一般原原则 PAGEREF _Toc492953032 h 2 HYPERLINK l _Toc492953033 第一节 总则 PAGEREF _Toc492953033 h 22 HYPERLINK l _Toc492953034 第二节 一般原原则 PAGEREF _Toc492953034 h 2 HYPERLINK l _Toc492953035 第二章 机构与与人员 PAGEREF _Toc492953035 h

2、22 HYPERLINK l _Toc492953036 第一节 工作机机构 PAGEREF _Toc492953036 h 2 HYPERLINK l _Toc492953037 第二节 财务人人员 PAGEREF _Toc492953037 h 2 HYPERLINK l _Toc492953038 第三章 资产 PAGEREF _Toc492953038 h 2 HYPERLINK l _Toc492953039 第一节 资产的的定义及及内容 PAGEREF _Toc492953039 h 22 HYPERLINK l _Toc492953040 第二节 流动资资产 PAGEREF _T

3、oc492953040 h 2 HYPERLINK l _Toc492953041 第三节 固定资资产与长长期投资资 PAGEREF _Toc492953041 h 2 HYPERLINK l _Toc492953042 第四章 负债99 HYPERLINK l _Toc492953043 第一节 负债的的定义与与种类 PAGEREF _Toc492953043 h 22 HYPERLINK l _Toc492953044 第二节 流动负负债 PAGEREF _Toc492953044 h 2 HYPERLINK l _Toc492953045 第三节 长期负负债 PAGEREF _Toc49

4、2953045 h 2 HYPERLINK l _Toc492953046 第五章 所有者权益 PAGEREF _Toc492953046 h 2 HYPERLINK l _Toc492953047 第一节 所有者者权益及及管理要要求 PAGEREF _Toc492953047 h 2 HYPERLINK l _Toc492953048 第二节 投入资资本 PAGEREF _Toc492953048 h 2 HYPERLINK l _Toc492953049 第三节 资本公公积和盈盈余公积积、未分分配利润润 PAGEREF _Toc492953049 h 2 HYPERLINK l _Toc4

5、92953050 第六章 收入 PAGEREF _Toc492953050 h 2 HYPERLINK l _Toc492953051 第一节 收入及及种类划划分 PAGEREF _Toc492953051 h 2 HYPERLINK l _Toc492953052 第二节 营业收收入的确确认原则则 PAGEREF _Toc492953052 h 2 HYPERLINK l _Toc492953053 第三节 营业收收入的确确认范围13 HYPERLINK l _Toc492953054 第四四节 折折扣、折折让与收收入的日日常管理理 PAGEREF _Toc492953054 h 2 HYP

6、ERLINK l _Toc492953055 第五节 收入管管理、核核算的依依据 PAGEREF _Toc492953055 h 2 HYPERLINK l _Toc492953056 第七章 成本、费用、税金 PAGEREF _Toc492953056 h 22 HYPERLINK l _Toc492953057 第一节 经营成成本 PAGEREF _Toc492953057 h 2 HYPERLINK l _Toc492953058 第二节 营业费费用 PAGEREF _Toc492953058 h 2 HYPERLINK l _Toc492953059 第三节 管理费费用 PAGEREF

7、 _Toc492953059 h 2 HYPERLINK l _Toc492953060 第四节 财务费费用 PAGEREF _Toc492953060 h 2 HYPERLINK l _Toc492953061 第五节 成本、费用的的日常管管理 PAGEREF _Toc492953061 h 2 HYPERLINK l _Toc492953062 第六节 税金管管理 PAGEREF _Toc492953062 h 2 HYPERLINK l _Toc492953063 第八章 利润及及利润分分配 PAGEREF _Toc492953063 h 2 HYPERLINK l _Toc492953

8、064 第一节 利润及及构成 PAGEREF _Toc492953064 h 22 HYPERLINK l _Toc492953065 第二节 利润管管理 PAGEREF _Toc492953065 h 2 HYPERLINK l _Toc492953066 第三节 利润分分配 PAGEREF _Toc492953066 h 2 HYPERLINK l _Toc492953067 第九章 财务预预测及财财务决策策 PAGEREF _Toc492953067 h 2 HYPERLINK l _Toc492953068 第一节 财务预预测 PAGEREF _Toc492953068 h 2 HYP

9、ERLINK l _Toc492953069 第二节 财务决决策 PAGEREF _Toc492953069 h 2 HYPERLINK l _Toc492953070 第十章 财务预预算与财财务控制制 PAGEREF _Toc492953070 h 2 HYPERLINK l _Toc492953071 第一节 财务预预算 PAGEREF _Toc492953071 h 2 HYPERLINK l _Toc492953072 第二节 财务控控制 PAGEREF _Toc492953072 h 2 HYPERLINK l _Toc492953073 第十一章章 财务务分析与与财务报报告 PAG

10、EREF _Toc492953073 h 2 HYPERLINK l _Toc492953074 第一节 财务分分析 PAGEREF _Toc492953074 h 2 HYPERLINK l _Toc492953075 第二节 财务报报告 PAGEREF _Toc492953075 h 2 HYPERLINK l _Toc492953076 第十二章章 会计计变更与与会计档档案 PAGEREF _Toc492953076 h 2 HYPERLINK l _Toc492953077 第一节 会计政政策、会会计估计计变更、会计差差错更正正 PAGEREF _Toc492953077 h 2 HY

11、PERLINK l _Toc492953078 第二节 会计档档案 PAGEREF _Toc492953078 h 2前言为了适应应公司发发展的需需要，维维护公司司各方面面经济利利益，保保证公司司资产完完整,提高公公司盈利利水平，建立科科学规范范的财务务工作秩秩序, 特制定定本管理理工作大大纲。（“湖南xxxxxx高科技技股份有有限公司司”在下文文中简称称为公司司）总则与一一般原则则总则公司财务务管理与与会计核核算应遵遵循的总总则为中华人人民共和和国会计计法。公司财务务管理与与会计核核算应遵遵循的基基本原则则为企企业财务务通则与企企业会计计准则。应遵遵循的制制度为企业财财务制度度与工业企企业会

12、计计制度及国家家相关财财经方针针、政策策、法令令。公司财务务管理与与会计核核算的对对象为公公司发生生的各项项经济业业务。公司财务务管理与与会计核核算的期期间为年年度、季季度、月月份。年年度、季季度和月月份的起起讫日期期采用公公历日期期。公司会计计核算以以人民币币为记帐帐本位币币。本公公司的资资本金按按人民币币记帐。公司会计计记帐采采用借贷贷记帐法法。公司会计计记录采采用中文文汉字。一般原则则公司财务务会计提提供的数数据、资资料必须须真实可可靠，满满足公司司各股东东了解企企业财务务状况和和经营成成果的需需要，符符合公司司加强内内部管理理的要求求。公司财务务会计工工作必须须以实际际发生的的经济业业

13、务为依依据，如如实反映映财务状状况和经经营成果果。公司会计计核算实实行权责责发生制制。公司各项项财产物物资按取取得时的的实际成成本计价价。公司会计计核算按按国家规规定的会会计处理理方法进进行，统统一口径径，相互互可比；会计处处理方法法前后期期一致，不得随随意变更更。公司会计计核算必必须准确确、及时时；会计计记录和和会计报报表清晰晰明了，便于理理解和利利用。公司会计计核算必必须合理理划分收收益性支支出和资资本性支支出。公司及下下属子公公司每一一会计年年度必须须出具财财务报告告。财务报告告应全面面反映企企业的财财务状况况和经营营成果。对重要要的经济济业务，应单独独披露。机构与人人员为了进行行财务、

14、会计管管理工作作，建立立科学规规范的财财务会计计工作秩秩序，公公司及下下属二级级子公司司（以下下简称子子公司）设立独独立的财财务会计计工作机机构，各各二级子子公司下下属分支支机构（以下简简称分公公司）设设立专兼兼职财务务工作人人员。工作机构构为了统一一财务管管理、规规范会计计核算、统一调调度平衡衡资金, 在公公司设立立财务工工作机构构。机构构名称为为财务部部, 负负责下列列工作： 1) 负责责制定公公司及子子公司经经营计划划并布置置落实。对经营营计划的的执行情情况进行行考核。 2) 制定定统一的的财务政政策, 对各子子公司的的财务管管理规定定进行审审核批准准。 3) 统一一会计核核算口径径，指

15、导导各子公公司进行行会计工工作。 4) 统一一调度平平衡资金金。 5) 对各各子公司司的投资资方案进进行审核核批准并并协助落落实。 6) 公司司融资、贷款工工作。 7) 对子子公司进进行盈亏亏、弊端端审计。 8) 向董董事会提提供公司司年度财财务报告告，协助助董事会会处理利利润分配配问题，实现股股东财富富最大化化。 9) 按季季度向公公司及下下属子公公司通报报财务状状况及进进行必要要的财务务分析。 10) 汇总总公司会会计报表表。2 为了做做好各子子公司的的财务管管理工作作，贯彻彻执行公公司的方方针、政政策，落落实子公公司经营营计划，在各子子公司设设立独立立的财务务工作机机构。机机构名称称为财

16、务务部,负负责下列列工作：组织落实实公司下下达的经经营计划划，对经经营计划划的执行行情况提提供财务务数据。贯彻执行行公司的的财务方方针政策策。按财务管管理的规规定进行行正常的的业务收收支工作作。按统一的的会计口口径对本本公司的的经济活活动进行行会计核核算。负责本公公司在经经营地进进行短期期小额流流动资金金贷款工工作。定期编制制会计报报表，进进行财务务分析，报告财财务状况况，说明明投资流流向。每每个会计计年度向向董事会会和公司司财务部部提供本本公司年年度财务务报告。维护本公公司资产产的安全全完整。催收本本公司的的应收帐帐款，确确保本公公司货币币资金的的及时回回收。负责本公公司纳税税申报工工作。在

17、在遵守法法律法规规的前提提下，采采用适当当的税务务政策，合理降降低税负负。协助本公公司总经经理处理理其他业业务事项项。财务人员员公司聘用用的财务务人员必必须符合合下列条条件：具有合法法的身份份证明，独立的的行为能能力；具备一定定的财务务会计知知识和工工作能力力；无违纪违违法记录录；具有国务务院财政政部颁发发的会会计证及电电算证；公司及子子公司财财务经理理级以上上人员必必须有一一定学历历和中级级以上职职称。2 公司财财务人员员的工作作要求：熟知国家家颁布的的各项法法律、法法规；掌握国家家现行的的财政政政策、法法规和税税法；具有财务务管理和和会计核核算能力力；具有勤奋奋、钻研研的工作作精神；克己奉

18、公公、严于于律己、清正廉廉洁。3 公司及及下属分分支机构构财务人人员岗位位配置：公司财务务部设财财务总监监一人，会计、出纳若若干人；各子公司司财务部部设经理理一人，会计、出纳若若干人；各子公司司下属分分公司设设专兼职职财务工工作人员员一人；4 公司财财务人员员任免、调动、聘用权权限：公司财务务总监由由总经理理提名聘聘任，董董事会任任免。子子公司财财务部经经理由财财务总监监提名，子公司司总经理理任免。主管级财财务人员员聘用、调动须须经财务务总监审审查，由由公司总总经理或或子公司司总经理理聘用或或任免。公司及子子公司、分公司司的一般般财务人人员聘用用、调动动由公司司财务总总监审查查批准。资 产资产

19、的定定义及内内容资产是企企业拥有有或者控控制的能能以货币币计量的的经济资资源，包包括各种种财产、债权和和其他权权利。资产包括括流动资资产、长长期投资资、固定定资产、无形资资产、递递延资产产和其他他资产。流动资产产流动资产产是指可可以在一一年或者者超过一一年的一一个营业业周期内内变现或或者耗用用的资产产，包括括现金及及各种存存款、短短期投资资，应收收及预付付款项、存货等等。现金及各各种存款款各种收入入包括营营业收入入、营业业外收入入及回收收往来款款, 各种种收入必必须有工工作单据据及其他他自制原原始凭证证为依据据。对于于优惠、事故减减收或免免收款项项必须有有专人审审查并签签字批准准。各种支出出包

20、括投投资性支支出、经经营性支支出、各各种借款款等，各各种支出出必须按按性质指指定专人人审批。投资性支支出由公公司或各各子公司司报投资资预算或或申请由由财务总总监审核核，按公公司管理理权限规规定进行行签字批批准。经营性支支出由各各子公司司总经理理或主管管业务付付总经理理审核签签字批准准。各子公司司之间往往来借款款由财务务总监签签字批准准，业务务性预支支借款由由业务负负责人签签字批准准，非公公借款必必须由公公司总经经理批准准。各种借款款必须附附还款计计划，业业务性预预支借款款必须在在规定期期限内报报帐。现金及各各种存款款必须按按照实际际收入和和支出金金额记帐帐。现金及各各种存款款必须由由出纳人人员

21、集中中管理与与核算，不准搞搞帐外帐帐和小金金库。各各子公司司财务经经理必须须定期和和不定期期对现金金及各种种存款帐帐目及实实际库存存进行检检查。实行内部部牵制制制度，做做到钱帐帐分管。总经理理、财务务负责人人不准兼兼任出纳纳。存货存货是指指企业在在营运生生产过程程中为销销售或者者耗用而而储存的的各种物物资，包包括各类类材料、燃料、包装物物、低值值易耗品品等。公司存货货主要是是为耗用用而储存存的各种种资产，包括配配件、物物料用品品、包装装材料、行政用用品、燃燃料、轮轮胎、低低值易耗耗品等。购入存货货时，财财务人员员定期与与采购人人员进行行市场调调查，确确保价格格、质量量与数量量的合理理。定期期根

22、据库库存和使使用情况况确定购购入数量量，避免免短缺或或积压。每次采采购应先先编制计计划由主主管领导导批准后后方可执执行。对存货的的使用，各业务务部门、车辆部部门、行行政办公公室应确确定耗用用定额。定额内内领用由由部门主主管签字字，超过过定额领领用由主主管领导导审批。各种存存货发出出时按加加权平均均法计价价确定实实际成本本。各子公司司各种存存货必须须有完善善的出入入库制度度及审批批手续，为会计计核算提提供原始始依据。各子公司司对各种种存货定定期进行行清查盘盘点（月月、季）年终进进行全面面清查。对于发发生的盘盘盈、盘盘亏以及及毁损要要查明原原因，落落实责任任及时处处理，计计入本年年损益。各子公司司

23、对各下下属分公公司存货货进行统统一核算算，按实实际取得得时价款款计算实实际成本本。各种种存货在在会计报报表中应应当以实实际成本本列示。应收及预预付款包包括：应应收帐款款、其他他应收款款、预付付账款、待摊费费用、应应收票据据等。 1)应收帐帐款主要要指在经经营活动动中应向向客户收收取销售售电力系系统自动动化装置置等产品品的货款款。在核核算中按按实际发发生额记记帐。对应收帐帐款帐龄龄超过一一年的应应定期向向税务机机关申报报批准提提取坏帐帐准备金金。以超超过一年年帐龄应应收款总总金额为为基数，以3为比例例每年提提取一次次。该部部分应收收帐款发发生损失失时冲销销坏帐准准备金。不足一一年的坏坏帐损失失取

24、得相相关证明明并报总总经理批批准后直直接计入入当期损损益。应收帐款款的管理理须财务务部与销销售部共共同进行行，必须须事先制制定合理理的信用用政策，包括信信用标准准、信用用条件和和收款政政策，避避免坏帐帐损失。由于服服务质量量问题造造成坏帐帐损失，应首先先落实责责任，其其次进行行索赔，最后无无法明确确责任的的损失经经总经理理批准后后计入当当期损益益。 2)其他应应收款是是指除应应收帐款款以外的的公司与与非业务务往来单单位及个个人备用用金性质质的往来来款项。其他应收收款发生生时应严严格执行行审批手手续，控控制占用用的资金金，各备备用金借借款在工工作完成成后三日日内报帐帐清理。其他应收收款按实实际发

25、生生额记帐帐。 3)预付账账款是指指公司与与外单位位发生业业务时须须预先支支付的款款项。待待摊费用用是指须须预先支支付应在在今后按按受益期期分摊的的费用。预付账款款在支付付时应严严格审查查合同，规定结结算期，按实际际发生的的金额记记帐。待摊费用用按受益益期进行行摊销，但期限限不得超超过一年年，未摊摊销余额额在会计计报表中中单独列列示。 4)应收票票据应及及时入帐帐，按银银行结算算规定计计算利息息。应收收票据的的贴现或或抵押须须财务总总监批准准。短期投资资短期投资资是指各各种能够够随时变变现，持持有时间间不超过过一年的的有价证证券以及及不超过过一年的的其他投投资。公司进行行短期投投资须经经财务总

26、总监审查查，总经经理批准准，各子子公司严严禁进行行有价证证券短期期投资。固定资产产与长期期投资固定资产产是指使使用期限限在一年年以上，单位价价值在220000元以上上，并在在使用过过程中保保持原来来物质形形态的资资产，包包括房屋屋及建筑筑物，机机器设备备，运输输设备，工具器器具等。长期投资资是指不不准备一一年内变变现的投投资，包包括股票票投资，债券投投资和其其他投资资。固定资产产根据公司司行业的的特殊性性及实际际情况, 决定定凡是单单位价值值在20000元元以上, 使用用期限在在一年以以上的房房屋、建建筑物、设备、工具及及通讯设设备、简简易仓库库、办公公设备均均列作固固定资产产管理与与核算。管

27、理与核核算：一次性性投资在在50000元以以下购置置小型商商务工具具、办公公设备、电脑、电讯等等固定资资产时由由使用部部门提出出申请，子公司司总经理理批准。一次性性投资在在50000元以以上3000000元以下下, 购置置或建造造固定资资产由各各子公司司提出申申请由公公司财务务总监审审查批准准。一次性性投资在在300000元元以上的的固定资资产, 须各子子公司向向公司上上报预算算，由公公司总经经理批准准。固定资资产按实实际成本本记帐。在固定定资产尚尚未交付付使用或或已使用用未办理理决算之之前的费费用计入入固定资资产原值值。公司固固定资产产按原值值的5%计算残残值。接受捐捐赠固定定资产按按现行市

28、市场价格格计算原原值。融资租租入固定定资产按按自有固固定资产产核算。固定资产产折旧的的管理与与核算：公司及及各子公公司统一一采用个个别资产产平均年年限法对对固定资资产计提提折旧。各类固固定资产产计提折折旧的年年限规定定如下：A运输输设备十十年；BB通讯、办公、行政设设备、电电子设备备五年；C在租租赁经营营场地内内建造的的房屋、仓库按按合同规规定的剩剩余年限限；D在在租赁经经营场地地内可移移动、搬搬迁仓库库按十五五年；EE房屋、建筑物物五十年年。当月新新增固定定资产下下个月开开始计提提折旧，当月减减少固定定资产当当月继续续折旧，停用三三个月以以上固定定资产停停止折旧旧。公司及及子公司司固定资资产

29、统一一进行个个别折旧旧，每月月编制折折旧计算算表计算算折旧额额。各子公公司不得得随意更更改折旧旧的计算算方法。每月计计提折旧旧额计入入相关的的成本、费用科科目。固定资产产更新：各子公公司车辆辆更新由由公司统统一规划划，统一一购置。在购置置时公司司财务部部有权调调动各子子公司折折旧基金金。其他他固定资资产更新新由子公公司统一一或分批批进行，注意量量力而行行。固定资产产的清理理与清查查：凡是是符合下下列情况况的固定定资产应应预以报报废清理理。1已已达到使使用年限限的固定定资产；2因其其丧失使使用价值值的固定定资产；3虽可可继续使使用但消消耗过高高或修理理费过高高的固定定资产。清理报废废固定资资产需

30、经经技术部部门鉴定定，使用用部门申申报，子子公司总总经理批批准。清清理报废废的净损损失计入入当期损损益。公司及子子公司每每年定期期对固定定资产进进行清查查，清查查结果上上报公司司财务部部。盘盈盈、盘亏亏的固定定资产落落实盈亏亏原因，查清盈盈亏责任任后将盈盈亏净值值计入当当年损益益。 7)固定资资产的日日常管理理：对固固定资产产应建立立归口和和分级管管理制度度。由行行政部门门统一进进行归口口管理；由使用用部门落落实到使使用人进进行层层层分级管管理。财财务部门门建立固固定资产产明细帐帐，协助助使用部部门、管管理部门门的工作作。无形资产产无形资产产是指企企业长期期使用而而没有实实物形态态的资产产,包

31、括括专利权权、非专专利技术术、商标标权、著著作权、土地使使用权、商誉等等。 1) 无形资资产按历历史成本本计价，外购无无形资产产按取得得时实际际支付全全部价款款（包括括税金、手续费费等相关关费用）或放弃弃非现金金资产的的帐面价价值加减减补价作作为无形形资产实实际成本本；自行行开发并并按法律律程序申申请取得得的无形形资产，按依法法取得时时发生的的注册费费、聘请请律师费费等费用用，作为为无形资资产实际际成本。 2) 土地使使用权按按法定使使用年限限平均摊摊销，专专有技术术按收益益期或110年平平均摊销销。 3) 期末对对无形资资产按帐帐面价值值预可收收回金额额孰低计计价，对对于可收收回金额额低于帐

32、帐面价值值的差额额计入无无形资产产减值准准备。 4) 公司用用无形资资产的所所有权进进行投资资时，按按确认或或约定价价值计算算投资比比值，其其约定或或确认价价值与无无形资产产帐面净净值的差差额作资资本公积积处理。递延资产产 递递延资产产是指不不能全部部计入当当年损益益，应当当在以后后年度内内分期摊摊销的各各项费用用，包括括开办费费、租入入固定资资产的改改良支出出等。开办费是是指企业业在筹建建期内发发生的除除应计入入有关资资产价值值以外的的费用支支出。自自经营当当月份起起全部摊摊入管理理费用。租入固定定资产改改良支出出是指以以经营租租赁方式式从其他他单位租租入的固固定资产产进行有有助于提提高使用

33、用功能的的改良工工程所发发生的支支出。如如办公室室装修、仓库改改造等支支出。这这些支出出列作递递延资产产处理，自投入入使用月月份起分分期摊入入管理费费用。摊摊销期租租赁有效效期限内内。各种递延延资产的的未摊销销余额应应在会计计报表中中列示。长期投资资是指不不准备在在一年内内变现的的投资，包括股股票投资资、债券券投资和和其他投投资。公司及各各子公司司一般不不对外长长期投资资，特殊殊情况下下需投资资时须经经董事会会批准。其他资产产是指除除流动资资产、长长期投资资、固定定资产、无形资资产、递递延资产产以外的的长期资资产。其其范围包包括国家家批准的的特准储储备物资资、银行行冻结存存款、冻冻结物资资和涉

34、及及诉讼中中的财产产等。公司发生生其他资资产时按按国家的的有关法法律、法法规处理理。负债负债的定定义与种种类 负债是是企业所所承担的的能以货货币计量量，需以以资产或或劳务偿偿还的债债务。负债分为为流动负负债和长长期负债债。公司负债债的全权权管理部部门为财财务部。执行部部门为各各子公司司财务部部。公司司所有负负债的批批准权限限为公司司董事会会。4 负债原原则目标原则则经济原则则时效原则则风险控制制原则合法性原原则统筹安排排、合理理调度原原则流动负债债流动负债债是指可可以在一一年或超超过一年年的一个个营业周周期内偿偿还的债债务，包包括短期期借款、应付票票据、应应付帐款款、预收收帐款、应付工工资、应

35、应交税金金、应付付利润、其他应应付款、预提费费用。各项流动动负债应应当按实实际发生生的金额额记帐。负债已已经发生生而金额额需要预预计确定定的，应应按实际际情况合合理预计计，待实实际金额额确定后后进行调调整。流流动负债债应在会会计报表表中分项项列支。流动负债债中短期期借款是是指由于于公司短短期流动动资金紧紧张可在在公司之之间拆借借或向开开户银行行临时拆拆借的款款项。 各子公公司短期期流动资资金紧张张，可向向当地开开户银行行申请流流动资金金借款。 各子公公司短期期流动资资金借款款期限最最长不超超过一年年；借款款金额不不超过五五十万元元人民币币，利息息按银行行规定的的利率计计算。各子公司司如果向向当

36、地银银行借款款可由公公司提供供担保也也可以用用子公司司资产抵抵押。以以资产抵抵押的须须经公司司董事长长批准。公司内部部短期拆拆借流动动资金不不计利息息，期限限不超过过三个月月。如果由公公司统一一向银行行或其他他企业借借款，由由公司分分配借款款给各子子公司使使用，各各子公司司应承担担相应的的利息及及相关的的费用。长期负债债长期负债债是指偿偿还期在在一年或或者超过过一年的的一个营营业周期期以上的的债务，包括长长期借款款、应付付债券、长期应应付款项项等。长期借款款包括向向金融营营业机构构借款和和向其他他单位借借款。主主要用于于购建固固定资产产和中长长期流动动资金占占用需要要。 1）长期借借款由公公司

37、统一一进行办办理、各各子公司司无权拆拆借长期期贷款，特殊情情况 由由公司批批准。 2）长期借借款由公公司统一一分配给给各子公公司使用用，各子子公司承承担相应应的利息息及 费用用。长期期借款由由公司统统一偿还还。 3）长期借借款应区区分借款款性质按按实际发发生的金金额记帐帐。3 应应付债券券应按面面值记帐帐。债券券溢价或或折价发发行时，实收款款与面值值差额单单独核 算算，并分分期冲减减或增加加利息。4 长长期应付付款项包包括应付付引进设设备款、融资租租入固定定资产应应付款等等。1）公司司分期付付款引进进设备或或购置的的车辆，分配给给各子公公司使用用的应由由子公司司承担价价款、付付息责任任。偿还还

38、款应集集中在公公司统一一办理。2）各子子公司融融资租入入固定资资产时应应向公司司报告情情况与资资料，由由总经理理批准后后方可执执行。支支付期根根据公司司的偿债债能力确确定。3）长期期应付款款按实际际发生金金额记帐帐。5 长长期负债债按长期期借款、应付债债券、长长期应付付款项在在会计报报表中分分项列支支。将于于一年内内到期偿偿还的长长期负债债应转入入流动负负债下单单列项目目反映。所 有 者 权权 益所有者权权益及管管理要求求 所有者者权益是是企业投投资人对对企业净净资产的的所有权权，包括括企业投投资人对对企业的的投入资资本，公公司形成成的资本本公积，盈余公公积和未未分配利利润等。公司接受受投资人

39、人投资须须经董事事会通过过批准。各子公公司无权权直接接接受外来来投资。公司财务务部及各各子公司司财务部部必须对对所有者者权益进进行管理理。对所所有者权权益的比比例及盈盈利分配配方案由由专人负负责并保保守机密密。投入资本本1 投投入资本本是股东东实际投投入企业业经营活活动的各各种财产产物资。2 投投入资本本必须按按各股东东单位或或个人实实际投资资金额入入帐并计计算各股股东投资资比例。3 投投入资本本按人民民币和美美元两种种币种登登记资本本金帐。4 各各子公司司向公司司申请增增加投入入资本应应遵循下下列程序序：1）正确确预测公公司未来来投资对对资金的的需求量量；2）结合合公司实实际情况况，确定定最

40、优资资金结构构；3）正确确预测投投资回报报率；4）向董董事会提提交申请请报表及及其它资资料。5 公公司需要要增加投投入资本本须遵循循的程序序：1）预测测公司未未来投资资对资金金的需求求量。2）确定定公司所所有可能能的筹资资渠道和和筹资金金额；3）确定定公司最最优资金金结构；4）选择择资金成成本较低低的资金金来源；5）向董董事会提提交书面面资料。资本公积积和盈余余公积、未分配配利润资本公积积包括股股本溢价价、法定定财产重重估增值值、接受受捐赠的的资产价价值。资资本公积积按取得得的实际际金额或或取得时时市场价价值登记记入帐。盈余公积积是指按按照国家家有关规规定从税税后利润润中提取取的公积积金。盈盈

41、余公积积按实际际提取金金额记帐帐。当盈余公公积帐面面余额占占注册资资本比例例超过550%时时应提请请董事会会按股本本比例转转赠盈余余公积。未分配利利润是企企业留于于以后年年度分配配的利润润或待分分配的利利润。投入资本本、资本本公积、盈余公公积金和和未分配配利润的的各个项项目，应应当在会会计报表表中分项项列支。如有未未弥补亏亏损，应应作为所所有者权权益的减减项反映映。收 入入收入及种种类划分分收入是企企业在提提供劳务务等经营营业务中中实现的的收入，包括基基本业务务收入和和其它业业务收入入。公司基本本业务收收入（主主营业务务收入）有：销销售电力力系统自自动化及及保护、调度自自动化、配网自自动化、电

42、力信信息管理理系统、电力计计费系统统计算机机软件；销售电电能仪表表等。公司其它它业务收收入有：包装及及包装材材料收入入、物料料用品、固定资资产变卖卖收入等等。收入管理理的要求求：寻找找市场机机会、准准确市场场定位、合理制制定价格格、授集集市场情情报、稳稳定客户户群体。收入确认认原则公司及子子公司为为客户提提供服务务时，同同时符合合以下条条件的可可确认收收入实现现。1 销售售商品在在下列条条件均能能满足时时予以确确认收入入：1）将商商品所有有权上的的主要风风险和报报酬转移移给购货货方；2）本公公司既没没有保留留通常与与所有权权相联系系的继续续管理权权，也没没有对已已售商品品实施控控制；3）与交交

43、易相关关的经济济利益能能够流入入本公司司；4）相关关的收入入与成本本可靠地地计量；销售商品品收入按按本公司司与购货货方签订订的合同同或协议议金额或或双方接接受的金金额确定定。现金金折扣于于发生时时确认为为当期费费用；销销售折让让实际发发生时冲冲减当期期收入。2 提供供劳务如如在同一一会计年年度内开开始并完完成的，于完成成时确认认收入；劳务的的开始和和完工分分属于不不同的会会计年度度，在同同时满足足下列条条件时，于资产产负债表表日按完完工百分分比法，确认相相关的劳劳务收入入：1）劳务务的收入入与成本本能可靠靠地计量量；2）与交交易相关关的经济济利益能能够流入入本公司司；3）劳务务的完成成程度能能

44、可靠地地确定；如提供劳劳务不能能同时满满足上述述条件，则本公公司在资资产负债债表日按按已经发发生并预预计能够够补偿的的劳务成成本的金金额确认认收入，并按相相同的金金额结转转成本；资产负负债表日日劳务成成本预计计不能得得到补偿偿则不能能确认为为收入，将已发发生的成成本确认认为当期期费用。3他人使使用本公公司的资资产如与与交易相相关的经经济利益益能够流流入本公公司，收收入的金金额能可可靠计量量，则确确认为收收入。利息收入入按他人人使用本本公司现现金的时时间和适适用利率率计算确确定。使用费收收入按有有关合同同或协议议规定的的收费时时间和方方法计算算确定。折扣、折折让与收收入的日日常管理理折扣：指指公

45、司为为促销而而在服务务标价上上给予的的扣除。享受折扣扣的企业业必须是是公司固固定月结结客户；按管理层层次规定定折扣比比例的审审批权限限。折让：指指公司因因服务出出现小的的差错或或服务质质量问题题而在服服务收费费上给予予的减让让。折让必须须由服务务督察初初审、业业务经理理签字批批准。对每月折折让损失失金额必必须认真真统计落落实责任任。免收服务务费：是是指出现现较大服服务事故故或差错错以免收收服务费费补偿客客户损失失。落实责任任并要求求责任人人承担部部分损失失。免收初审审为业务务经理，终审权权为子公公司总经经理。免收服务务费须认认真统计计，计算算全年损损失额，确认有有关责任任。免收金额额各子公公司

46、应掌掌握在年年营业收收入的11%以内内。理赔：是是指出现现重大服服务事故故，给客客户造成成较大经经济损失失，公司司为保证证信誉， 挽挽留客户户给予的的赔偿。事故的调调查处理理报告明确主要要责任人人各子公司司总经理理应承担担相应的的责任给予赔偿偿的最终终审批权权为公司司总经理理营业收入入的日常常管理加强协议议客户的的合同管管理,对对服务项项目、数数量、标标准、价价格、结结算方式式、违约约责任必必须明确确规定。加强折扣扣、折让让的管理理，避免免其滥用用折扣、折让政政策而导导致公司司营业收收入的流流失。加强全面面服务质质量的控控制，避避免由于于服务质质量问题题给公司司带来经经济上、信誉上上的损失失。

47、收入管理理、核算算的依据据营业收入入管理、核算的的依据是是工作单单，各子子公司、分支机机构的工工作单使使用部门门必须严严格进行行管理，财务部部门认真真监督、检查。发票是营营业收入入管理核核算的有有效凭证证，各子子公司必必须从合合法渠道道取得发发票。各子公司司须指定定人员开开具发票票，不得得虚开、代开、转让、转借发发票。建立发票票领用及及回收制制度。建立对违违反发票票使用规规定人员员的处罚罚制度。建立发票票回收后后的审查查制度。各子公司司必须依依据工作作单据与与发票合合理确认认营业收收入的金金额，并并将已实实现的收收入按时时入帐。成本、费费用、税税金经营成本本费用是企企业在生生产营运运过程中中发

48、生的的各项耗耗费。营业费用用营业费用用是指公公司销售售商品过过程中发发生的费费用。业务部门门费用：为营业业产生的的协调、调度、统计、接线、市场等等费用。直接工资资费用：从事业业务人员员的工资资及福利利费。摊销的办办公场所所租金：占用的的办公室室、建筑筑物的费费用。折旧费：使用固固定资产产的折旧旧费。修理费：使用固固定资产产的修理理支出。通讯费用用：电话话、传真真费用。物料用品品消耗：劳保、办公品品、行政政品消耗耗。交通费用用。差旅费用用。广告费。印刷费。业务保险险费。营业费用用须严格格控制，编制费费用预算算。营业费用用须按业业务部门门进行具具体划分分，定期期考核预预算执行行情况，进行增增减变化

49、化情况及及原因分分析。管理费用用管理费用用是公司司为组织织和管理理公司生生产经营营所发生生的管理理费用。管理费用用按部门门分项目目进行核核算与管管理，包包括工资资及福利利费、房房屋租金金摊销、研发费费用、办办公费、财产保保险费、折旧费费、差旅旅费用、咨询费费、业务务招待费费、房产产税、车车船使用用税、土土地使用用税、印印花税、技术转转让费、开办费费、无形形资产和和长期待待摊费用用摊销、职工教教育经费费、提取取的坏帐帐准备等等。管理费用用须按月月进行增增减变化化情况及及原因分分析。财务费用用财务费用用是公司司发生的的利息支支出、银银行结算算手续费费和汇兑兑损益。利息支出出是公司司借款所所发生的的

50、费用。公司发发生的利利息支出出按照谁谁使用谁谁付息的的原则在在各子公公司之间间进行摊摊派。各各子公司司自行借借款发生生的利息息自行负负担。各各子公司司之间拆拆借款不不计利息息。公司变更更注册资资本发生生的汇兑兑损益不不向各子子公司摊摊派。成本、费费用的日日常管理理建立健全全成本费费用支出出的审批批制度，实行预预算定额额管理。制定成本本费用的的开支标标准，包包括各种种业务提提成，工工资标准准、差旅旅费补贴贴标准等等。按国家规规定标准准计提福福利费、工会经经费等。按受益期期摊销待待摊费用用，计提提预提费费用。待待摊费用用摊销期期最长不不超过一一年。低值易耗耗品一次次性摊销销。无形资产产、递延延资产

51、按按规定期期限摊销销。合理确定定成本、费用开开支范围围福利支出出、文体体活动支支出、表表彰性支支出不得得计入成成本。划清收益益性支出出和资本本性支出出的界限限。划清本期期成本费费用和以以后各期期成本费费用的界界限。划清公司司内部各各部门成成本、费费用支出出界限、建立责责任成本本制，强强化管理理。8 实实行全面面成本管管理9 扎扎实做好好各项基基础工作作。10 按按照成本本、费用用计算程程序核算算成本费费用。税金管理理根据国家家税法合合理计算算增值税税，按时时缴纳。根据国家家税法合合理计算算所得税税，按时时缴纳。定期聘请请审计、会计事事务所进进行审计计、避免免漏税。代扣代缴缴个人收收入所得得税。

52、按规定购购买印花花税。按国家税税法规定定交纳应应交的其其他税费费。做好税务务登记、凭证与与落实管管理、纳纳税申报报工作。利润及利利润分配配利润及构构成利润是企企业在一一定期间间的经营营成果，包括营营业利润润，投资资净收益益和营业业外收支支净额。利润构成成：利润润总额=营业利利润（或）投资净净损益营业外外收支净净额利润的表表述层次次：毛利润主营业业务收入入主营营业务成成本主主营业务务税金及及附加营业利润润毛利利润营营业费用用税前利润润：利润润总额营业利利润管管理费用用财务务费用税后利润润：即净净利润，等于利利润总额额减所得得税投资净损损益为投投资收益益损失相相抵后的的净额。营业外收收支净额额：为

53、公公司生产产经营无无直接关关系的各各项收入入和支出出之间的的差额。利润管理理1 确确定合理理的目标标利润。确定方方式如下下：量本利分分析法盈亏临界界分析法法利润敏感感性分析析法2 目目标利润润规划服务价格格规划与与调整目标市场场规划与与调整服务项目目规划与与调整成本、费费用规划划与调整整3 公公司对各各子公司司经营业业绩考核核：各子公司司的利润润总额各子公司司的税后后净利润润营业收入入的增长长率投资回报报增长率率利润分配配利润分配配是对公公司利润润的所有有权和占占有权进进行划分分，保证证合理归归属与适适用的管管理过程程。公司的利利润分配配是指对对税后利利润的分分配。1 利利润分配配原则：完税原

54、则则：必须须交纳所所得税后后按规定定程序进进行分配配。分配顺序序原则：按提留留、奖励励、股利利顺序分分配。资本保全全原则：利润分分配不减减少投入入资本。兼顾各方方利益，合理确确定分配配比例。2 利利润分配配程序：支付被没没收财物物损失及及违反税税法的各各项滞纳纳金和罚罚款。弥补以前前年度亏亏损。提取法定定盈余公公积金。提取法定定公益金金。提取任意意公积金金。支付股利利。3 利利润分配配实施公司当年年无利润润时不得得分配股股利。公司股利利可以转转为资本本金。年度利润润分配方方案由总总经理办办公会提提交，董董事会讨讨论通过过方可实实施。经董事会会讨论本本年度利利润可暂暂不分配配或延迟迟支付股股利。

55、利润构成成和利润润分配的的各个项项目须在在会计报报表中分分项列示示。公布布利润分分配方案案而未最最后决定定的，应应当将分分配方案案在会计计报表附附注中说说明。财务预测测及财务务决策财务预测测财务预测测是根据据公司财财务收支支的客观观规律，运用经经济预测测的一般般原理和和方法，对公司司未来的的财务状状况和经经营成果果作出科科学估计计的过程程。财务预测测的原则则：限定因素素原则：注重关关键因素素。客观性原原则：以以客观情情况、数数据真实实性为依依据。科学性原原则：注注意程序序与方法法上的科科学性。经济性原原则：注注意预测测成本。3 财财务预测测的程序序：明确预测测对象和和预测目目标搜集整理理资料确

56、定预测测方法评价与修修正预测测结果公司及各各子公司司根据预预测原则则与程序序，对近近、中、远期的的资金、成本、利润等等进行预预测，以以便确定定经营计计划与投投资计划划。1） 资资金预测测a) 投资预预测 b) 日常常资金需需求量预预测 2） 成本费费用预测测业务量预预测航空、铁铁路、零零担价格格预测营业规模模预测使用因素素分析法法结合上上述内容容预测成成本费用用 3） 营业收收入和利利润预测测未来市场场占有率率预测未来市场场价格变变动趋势势预测以营业额额增长比比例法进进行利润润预测5 公公司与子子公司的的预测结结果上报报公司，以便进进行财务务决策。财务决策策1 财财务决策策是指有有关资金金的取得得和有效效使用的的决策。2 财财务决策策的权限限：投资方向向、筹集集资金、分配股股利、经经营目标标确定等等方面的的决策权权归公司司。由公公司总经经理主持持决策。经营目标标的分解解执行、短期借借款、合合理库存存、成本本等方面面的决策策权归子子公司。由各子子公司总总经理主主持决策策。财务预算算与财务务控制财务预算算财