国资年金详解课件

1、国资年金详解国资年金详解目 录 企业年金简介 如何建立企业年金制度目 录 企业年金简介企业年金概念企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保障制度。 既不是保险公司的商业保险也不是基本养老保险。建立目的：提高退休后替代率，老有所养！ 替代率=退休后收入/退休前收入企业年金概念企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的 对企业年金的准确认识 是养老保障体系三支柱中的一个独立部分。个人储蓄性养老保险养老保障三支柱企业年金基本养老保险企业年金概况 对企业年金的准确认识个人储蓄性养老保险养老保障三支柱企业企业年金基金内外部监管协调的框架图劳动和社会保障部门委托人

2、或受益人受托人中介机构账户管理人投资管理人资金托管人保监会证监会银监会外部监督内部监督企业年金基金内外部监管协调的框架图劳动和社会保障部门委托人或企业年金管理模式整体框架企业和职工受托人投资管理人账户管理人托管人受益人信托关系委托关系委托关系委托关系（委托人）中介服务机构企业年金管理模式整体框架企业和职工受托人投资管理人账户管理人四种管理人职责简述 受托人：接受企业委托，按照企业年金信托契约运行企业年金计划和管理企业年金基金。保证企业年金基金的独立性和完整性，受托人对企业年金计划运行和基金管理承担全部责任。（相当于大管家） 账户管理人：主要负责核对缴费汇总，按个人账户记帐，不接触基金财产。（相

3、当于会计） 托管人：主要负责保管基金财产，监督投资人的投资行为，没有基金支配权。（相当于保管员） 投资管理人：负责基金投资，具有保值增值的职责，但没有基金使用的支配权，接触不到基金财产。（投资专家）四种管理人职责简述 受托人：接受企业委托企业年金相关规定税优政策：企业缴费 上一年度员工实发工资总额的5% 在成本中列支。(财税200927号) 个人缴费 税后列支。 个人账户领取时候是否打税尚无法规明确。缴费来源企业缴费个人缴费 每一个渠道缴费上限是上年度员工工资总额的1/12。两者都缴上限为1/6。企业年金相关规定缴费来源企业缴费个人缴费 每参加人员及领取方式 参加基本养老保险的都可以参加，退休

4、人员一次性补偿方式参加相对合理。 年金基金采取个人帐户管理方式，在退休、出国定居、死亡三种情况下可以领取资金。 如果员工中途离职，个人账户一般按情况决定是否随人转移，但不满足领取条件不能领取帐户内资金。 领取方式多样：年领/月领/半年领参加人员及领取方式 参加基本养老保险企业年金投资范围权益类固定收益类货币类投资品种投资比例限制股票股票基金投资性保险产品最低：无限制最高：不超过30%（其中股票不超过20%）银行定期存款、协议存款国债、金融债、企业债债券基金最低：其中国债不低于20%最高：不超过50%银行活期存款中央银行票据、短期债券回购货币市场基金最低：不低于20%最高：不超过80%企业年金投

5、资范围权益类固定收益类货币类投资品种投资比例限制股实施企业年金的政策依据企业年金试行办法 20号令（实施日期：2004年5月）企业年金基金管理试行办法23号令（实施日期：2004年5月）企业年金基金管理机构资格认定暂行办法24号令企业年金基金管理运作流程企业年金基金账户管理信息系统规范企业年金基金管理机构资格认定专家评审规则关于公布第一批企业年金基金管理机构的通告 (第5号）关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知200535号关于做好企业年金基金管理合同备案等工作的函200610号实施企业年金的政策依据企业年金试行办法 20号令（实施国资委企业年金相关文件规定 国资发分配200513

6、5号 国资发分配2007 152号 国资发分配2007212号四川省政府国有资产监督管理委员会关于印发四川省省属企业试行企业年金制度的指导意见的通知2007年12月20日国资委企业年金相关文件规定关于中央企业试行企业年金制度的宜宾市适用政策：四川省人民政府文件川府发200613号 企业年金基金实行完全积累，采取市场化的方式进行管理和运营。要加强对企业年金方案和基金管理合同备案的监督管理，实施规范运作，切实维护企业和职工的利益。企业年金费用由企业和职工个人缴纳，企业缴费在工资总额4%以内的部分可以从成本中列支。宜宾市人民政府宜府发200632号企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上

7、,自愿建立的补充养老保险制度。企业年金费用由企业和职工个人缴纳，企业缴费在工资决额4%以内的部份可从成本中列支宜宾市适用政策：四川省人民政府文件宜宾市人民政府关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知 财税200927号 自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业 任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险 费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税 所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的目 录 企业年金简介 如何建立企业年金制度目 录 企业年金简介企业年金计划建立

8、的流程企业确定建立企业年金意向成立企业年金执行小组或管理委员会确定受托模式，设计企业年金方案提交职工代表大会讨论通过向当地劳动部门报备企业年金方案与受托人签订受托管理合同受托人向当地劳动部门报备企业年金合同获得企业年金计划登记号受托人选择投资管理人、托管人和账户管理人并签订合同凭企业年金计划登记号在托管银行开立该计划账户企业按方案规定日期开始向指定账户供款投资管理人开始进行企业年金投资核心步骤企业年金计划建立的流程企业确定建立企业年金意向成立企业年金执方案报备阶段员工教育培训参加人员范围资金筹集方式企业缴费比例和个人缴费比例权益归属领取条件方案设计2内部协商3方案确定4管理人评估5方案报备6参

9、与制定员工培训讲义提供讲师组织内部沟通会1广泛征求员工代表意见召开不同层次的员工沟通会年金专家咨询协助企业准备召开职工代表大会的各项资料协助与主管部门进行预先沟通重要条款的确定对其他管理人进行评估协助准备方案报备主管部门的各项资料协助向国资委及劳动和社会保障局进行报备建立企业年金计划的主要工作方案报备阶段员工教育培训参加人员范围方案设计2内部协商3方案合同报备阶段明确实施细则确定符合要求的管理机构要求管理机构提交服务建议书提供对管理机构的评估意见管理人确定2合同签署3合同报备4确定管理模式资金分配及投资组合的确定确定投资策略各管理机构之间的运营流程拟定及测试1确定受托合同、账户管理合同、托管合

10、同、投资管理合同的条款签署受托合同、账户管理合同、托管合同、投资管理合同由受托人将各项管理合同报送劳动保障行政部门备案与主管部门进行沟通获得备案确认函及计划登记号建立企业年金计划的主要工作合同报备阶段明确实施细则确定符合要求的管理机构管理人确定2合年金计划运营阶段正式运作阶段交易席位的开立证券账户、基金账户、托管账户的开立企业与个人账户的建立沟通建仓期的时间及策略启动年金基金运作阶段2重大风险的防范与应对3监督各个管理人的日常运作定期对投资管理人进行绩效评估对账户管理人等在运作过程中产生的重要文档进行审核对托管人在运作过程中产生的会计报表、估值报告等重要文档进行审核利用集团综合金融服务及网点优

11、势，为客户提供快捷、方便的服务（领取、变更、异动等）1建立并严格执行法规要求的重大事件报告机制向委托人及时、有效、充分的信息披露建立并严格执行对各个管理人不定期的现场合规检查制度建立企业年金计划的主要工作年金计划运营阶段正式运作阶段交易席位的开立启动年金基金运作阶关注企业年金实施方案作为受托人将会协助企业完成企业年金方案的制定企业年金筹备小组和受托人企业与职工代表大会1、起草企业年金方案草案2、集体协商企业年金方案草案，在达成统一决议后，双方代表签字确认3、根据集体协商修改，形成报备的企业年金方案关注企业年金实施方案作为受托人将会协助企业完成企业年金方案的企业年金方案内容设计目标缴费方式参加成员资格设置设计原则账户设置权益归属企业年金方案内容设计目标缴费方式参加成员资格设置设计原则账户关注要点1、实际操作中很多大型企业会事先已制定了企业年金方案，企业年金方案需注意公正性、透明性和书面化2、缴费测算：（1）缴费测算的基数：以企业向当地劳动保障部门和税务机关报备的 社保缴费基数为测算依据；（2）考虑当地的税优比例和相关减税方法；（3）结合企业自身员工状况、人力资源策略和自身的缴费实力；（4）缴费测算要兼顾公正性和透明性3、权益归属设置： 结合企业的员工状况、队伍稳定性和人力资源策略关注要点1、实际操作中很多大型企